衡陽樂爾樂生活超市財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1衡陽樂爾樂生活超市簡(jiǎn)介 衡陽樂爾樂生活超市財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)1衡陽樂爾樂生活超市簡(jiǎn)介衡陽樂爾樂生活超市于2019年2月25日開業(yè)，法定代表人周文靜，監(jiān)事劉柏發(fā)，注冊(cè)資本為109萬元。超市位于湖南省衡陽市雁峰區(qū)白沙洲工業(yè)園南外環(huán)33號(hào)綜合樓302室，經(jīng)營范圍包括超市市場(chǎng)零售、日用百貨、散裝食品、預(yù)包裝食品、糧油、糕點(diǎn)、面包、果品、蔬菜、酒飲料及茶葉的零售等經(jīng)營活動(dòng)。超市堅(jiān)持以誠信的宗旨，嚴(yán)格控制商品購買這一關(guān)，商品價(jià)格貨比三家，為顧客提供折扣和舒適的購物享受，滿足廣大顧客的需要。自開業(yè)以來，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、良好的信譽(yù)、完善的售后服務(wù)贏得了廣大群眾的關(guān)注。在日常的經(jīng)營中注重安全生產(chǎn)及擁有專業(yè)團(tuán)隊(duì)的監(jiān)控，從未發(fā)生一次食品生產(chǎn)安全事故，為廣大消費(fèi)者的健康安全提供了有力的保障。2衡陽樂爾樂生活超市財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀2.1現(xiàn)金管理制度它主要表現(xiàn)在日常運(yùn)營交易時(shí)，涉及現(xiàn)金項(xiàng)目頻繁，現(xiàn)金支出多，交由統(tǒng)一財(cái)務(wù)部門管理辦理可以有效的限制現(xiàn)金收入直接被用做支出這一問題的出現(xiàn)。一人監(jiān)督現(xiàn)金交易大量且頻繁的現(xiàn)金管理工作太過松懈，實(shí)行多人監(jiān)管可嚴(yán)加把控，這就要求我們要明確現(xiàn)金的開支范圍，嚴(yán)格限額及堅(jiān)持對(duì)賬工作。2.2采購管理制度在采購業(yè)務(wù)中，實(shí)際管理中的商品采購及進(jìn)貨按照流程一步一步到位，做到有序且有效。在價(jià)格方面，貨比三家的真正實(shí)施，詢價(jià)到報(bào)價(jià)再到跟供應(yīng)商的洽談合作。2.3費(fèi)用報(bào)銷制度報(bào)銷的說明要求嚴(yán)格，費(fèi)用報(bào)銷的事項(xiàng)包括時(shí)效、范圍、金額、具體的情況。報(bào)銷時(shí)的單據(jù)要求必須填寫完整且真實(shí)有效。出現(xiàn)因公出差的事例時(shí)的費(fèi)用實(shí)行全報(bào)。表1財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀明細(xì)表財(cái)務(wù)制度名稱具體現(xiàn)狀現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金支出項(xiàng)目多，實(shí)行多人監(jiān)管審批現(xiàn)金收入統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部門保管辦理明確現(xiàn)金開支范圍，實(shí)行日清月結(jié)制度采購管理制度嚴(yán)格按照商品進(jìn)貨的規(guī)定流程采購價(jià)格詢價(jià)比價(jià)議價(jià)費(fèi)用報(bào)銷制度設(shè)定報(bào)銷時(shí)效、對(duì)象范圍、金額報(bào)銷時(shí)出具完整且真實(shí)有效的單據(jù)核實(shí)業(yè)務(wù)后外出辦公時(shí)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷3衡陽樂爾樂生活超市財(cái)務(wù)制度存在的問題及原因分析3.1現(xiàn)金管理制度不完善在現(xiàn)金管理制度里沒有詳細(xì)的細(xì)則及相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致衡陽樂爾樂生活超市在現(xiàn)金收入與現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)中比較隨意的使用，存在未及時(shí)將收到的現(xiàn)金收入存入銀行中，及日常零星的支出直接使用收入的現(xiàn)金進(jìn)行支付的情況?，F(xiàn)金管理制度中所設(shè)規(guī)定不全面，表現(xiàn)在未規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，出現(xiàn)超過限額范圍現(xiàn)金大量流出的問題，也表現(xiàn)在無明確禁止令禁止“小金庫”的設(shè)立，讓相關(guān)部門人員鉆了制度不完善的空子。另外，未堅(jiān)持現(xiàn)金收入與支出兩條線原則，現(xiàn)金管理要求不嚴(yán)謹(jǐn)，不重視日常的開銷管理，常常出現(xiàn)對(duì)不上賬且混淆不清的開支的現(xiàn)象，給超市帶來管理方面的不便?，F(xiàn)金管理制度里未制定禁止坐支這一行為導(dǎo)致超市的現(xiàn)金收入中出現(xiàn)直接支出（即坐支）現(xiàn)象，進(jìn)而諸多的實(shí)操問題也一一顯露。3.2采購管理制度不到位在正常的超市運(yùn)營工作中，往往實(shí)際情況上漏洞百出。采購力只掌握在一個(gè)責(zé)任人手中，無明確的采購授權(quán)與審批制度這一缺陷，直接反映了采購管理制度不到位的事實(shí)現(xiàn)象。超市的采購規(guī)定未按許可的審批，導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)審批人未在授權(quán)范圍內(nèi)審批，超出審批權(quán)限。不規(guī)范的采購審批工作直接降低了采購的效率，也讓其工作的積極性大打折扣。超市沒有制定合理的采購工作流程,整個(gè)業(yè)務(wù)流程缺乏明確具體的程序，導(dǎo)致在采購工作中常常出現(xiàn)跳過某一特定程序直接進(jìn)行下一步的操作，成為了沒有實(shí)際應(yīng)用上的必要步驟，還常常導(dǎo)致采購項(xiàng)目成本過高和管理人員費(fèi)用過高、需求不同規(guī)格不夠明確、交貨周期較長(zhǎng)等問題的出現(xiàn)。3.3費(fèi)用報(bào)銷制度不健全在費(fèi)用報(bào)銷上，費(fèi)用報(bào)銷未走規(guī)定的完整流程，這一程序的不嚴(yán)謹(jǐn)不正規(guī)讓漏寫單據(jù)重要信息經(jīng)常發(fā)生。另外，無正當(dāng)理由進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷、計(jì)劃外的費(fèi)用也列入報(bào)銷范圍、報(bào)銷不及時(shí)的問題也越來越明顯。這讓票據(jù)的真實(shí)有效性有待考證，導(dǎo)致出現(xiàn)隨意報(bào)銷的貪污現(xiàn)象。費(fèi)用報(bào)銷制度的不健全也表現(xiàn)在超市并未遵循費(fèi)用報(bào)銷的原則，存在未經(jīng)申請(qǐng)、批準(zhǔn)的費(fèi)用直接支出的現(xiàn)象由于沒有明確的報(bào)銷限額要求，原則上當(dāng)月取得當(dāng)月報(bào)銷的票據(jù)全部堆積數(shù)個(gè)工作日拖延報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員沒有及時(shí)履行監(jiān)督單據(jù)報(bào)銷時(shí)間的義務(wù)。未對(duì)報(bào)銷單據(jù)的明細(xì)進(jìn)行檢查審核使票據(jù)與實(shí)際不相符，也讓“無發(fā)票不報(bào)銷”的原則被打破。問題存在的原因分析：缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)；系統(tǒng)的管理才能有待提高；公司對(duì)相關(guān)部門缺監(jiān)管力不夠；超市管理層面上存在漏洞；4衡陽樂爾樂生活超市財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)4.1.1制定各管理制度體系框架及詳細(xì)的工作細(xì)則只設(shè)“現(xiàn)金”一個(gè)科目，現(xiàn)金遵循收入與支出兩條線的原則。現(xiàn)金支出與保管，嚴(yán)格實(shí)施賬、款分管。無論是現(xiàn)金收入還是現(xiàn)金支出都要在被允許范圍內(nèi)實(shí)行并且都不得隨意的使用。現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑，付有據(jù)，拒絕出現(xiàn)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金消費(fèi)支出不清、手續(xù)不全的情況?，F(xiàn)金收入需要經(jīng)過相關(guān)部門—財(cái)務(wù)部門辦理及審核，嚴(yán)禁任何部門或者個(gè)人利用任何方式用白條收取現(xiàn)金，否則將采取強(qiáng)制手段制止。現(xiàn)金支出必須經(jīng)審核方可支出，還必須明確它的支付范圍，比如員工薪酬、獎(jiǎng)金或者報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用、其他零星支出等都在正?？尚行詧?zhí)行的范圍之內(nèi)。明確出納人員自身職責(zé)并要求堅(jiān)守崗位?，F(xiàn)金收支應(yīng)堅(jiān)持日常清算和月結(jié)算，不得延長(zhǎng)或交叉處理現(xiàn)金賬務(wù)事實(shí)。嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借給他人。對(duì)現(xiàn)金庫存管理工作實(shí)行監(jiān)督，明確規(guī)定禁止通過利用銀行賬戶代單位支取現(xiàn)金的行為。規(guī)定監(jiān)盤次數(shù)，堅(jiān)持每月兩次以上并且相應(yīng)的編制盤點(diǎn)表，對(duì)現(xiàn)金的事項(xiàng)進(jìn)行登記并要求做好落實(shí)工作。4.1.2正規(guī)化現(xiàn)金的管理程序嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額。關(guān)于限額的相關(guān)細(xì)則，單位必須與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金額度，限額數(shù)量與超市的經(jīng)營情況進(jìn)行比較，經(jīng)銀行批準(zhǔn)后，嚴(yán)格遵守每月現(xiàn)金的余額不得超過批準(zhǔn)限額的規(guī)定，確保超市每天零星支出的同時(shí)，也按照規(guī)定允許保留最大金額的現(xiàn)金。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。要求在送存企業(yè)現(xiàn)金和提取現(xiàn)金時(shí)，必須明確送存現(xiàn)金的來源和提取現(xiàn)金的用途。明確指明私設(shè)小金庫是萬萬不可取的違反行為，不僅不利于公司現(xiàn)金收入方面的運(yùn)營管理，還給社會(huì)風(fēng)氣造成了不良的影響。加強(qiáng)現(xiàn)金保管及防范意識(shí)的必要性。在不影響日常經(jīng)營的業(yè)務(wù)上，提取日常所需的小量備用金，等現(xiàn)金支票核對(duì)清楚后，其余資金放在保險(xiǎn)箱內(nèi)妥善保管。另外，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)送入銀行，任何現(xiàn)金不得隨意存放。4.1.3重點(diǎn)管理企業(yè)坐支現(xiàn)象堅(jiān)持實(shí)行收支兩條線。嚴(yán)格控制實(shí)施相關(guān)規(guī)定的要求：支付企業(yè)現(xiàn)金時(shí)可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本單位的現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入中直接支付。建立一個(gè)健全的現(xiàn)金賬戶，在日常消費(fèi)支出中逐項(xiàng)記錄所有以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，并確保賬戶一致，每日清點(diǎn)杜絕坐支現(xiàn)象的出現(xiàn)。4.2采購管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)4.2.1嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批明確授權(quán)審批的批準(zhǔn)權(quán)限及程序，在采購業(yè)務(wù)中的設(shè)立責(zé)權(quán)明確的機(jī)構(gòu)，部門事項(xiàng)環(huán)環(huán)相扣，所有的業(yè)務(wù)發(fā)生與往來都需先經(jīng)經(jīng)辦人反映真實(shí)的業(yè)務(wù)情況，提供有效的單據(jù)后，經(jīng)授權(quán)人在合理的范圍內(nèi)審核，對(duì)超出部門權(quán)限的業(yè)務(wù)，報(bào)上級(jí)審批并加蓋印章，通過互控形成一個(gè)嚴(yán)密的授權(quán)審批控制。4.2.2制定超市采購流程超市采購流程一：下單采購員收集信息，獲取超市所需原材料的信息，而后根據(jù)超市的生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃制定相應(yīng)的采購需求計(jì)劃再經(jīng)需求及市場(chǎng)情況進(jìn)行比價(jià)，尋找合適的供應(yīng)商進(jìn)行商談及采購訂單下單工作。訂單必須包含材料型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、計(jì)劃到貨日期等基本信息，之后買方再根據(jù)具體情況審核采購訂單，并讓供應(yīng)商確認(rèn)采購信息，簽訂采購合同及付款流程。超市采購流程二：稽催采購訂單完成后，采購員按照企業(yè)采購要求的供貨日期進(jìn)行如期交貨驗(yàn)收的操作，采用不同時(shí)間段向供應(yīng)商反復(fù)確認(rèn)到貨日期直至材料按時(shí)按量到超市指定地點(diǎn)。超市采購流程三：入庫采購需求詢價(jià)比價(jià)議價(jià)采購洽談審批流程收貨人收到采購需求的物料時(shí)，確認(rèn)供應(yīng)商送貨單上的信息（供應(yīng)商名稱、訂單號(hào)、存貨編碼、數(shù)量）是否準(zhǔn)確。進(jìn)行交貨驗(yàn)收，確認(rèn)無誤后才可做好相關(guān)信息的登記入庫，再根據(jù)物品特性，安排好倉位儲(chǔ)存，并進(jìn)行妥善保管，遇訂單的信息與采購訂單需求不符的情況，及時(shí)將情況反饋給采購員征求意見，如沒有問題就及時(shí)入庫，不可以則退或換貨。采購需求詢價(jià)比價(jià)議價(jià)采購洽談審批流程簽采購合同下采購訂單交貨驗(yàn)收入庫驗(yàn)收合格驗(yàn)收不合格退換貨付款審批流程尋找供應(yīng)商價(jià)圖1超市采購流程圖簽采購合同下采購訂單交貨驗(yàn)收入庫驗(yàn)收合格驗(yàn)收不合格退換貨付款審批流程尋找供應(yīng)商價(jià)4.3費(fèi)用報(bào)銷制度優(yōu)化設(shè)計(jì)整理票據(jù),填制報(bào)銷單審核審核預(yù)算外及需總經(jīng)理審批部分4.3.1制定有序的費(fèi)用報(bào)銷流程整理票據(jù),填制報(bào)銷單審核審核預(yù)算外及需總經(jīng)理審批部分審批審批付款經(jīng)理級(jí)、總經(jīng)理級(jí)報(bào)銷圖2費(fèi)用報(bào)銷流程圖審批審批付款經(jīng)理級(jí)、總經(jīng)理級(jí)報(bào)銷4.3.2遵循費(fèi)用報(bào)銷原則并嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷要求表2費(fèi)用報(bào)銷四大原則表格費(fèi)用申請(qǐng)?jiān)瓌t必須事先申請(qǐng)，經(jīng)權(quán)限部門批準(zhǔn)后方可開銷，未經(jīng)審批的費(fèi)用一律不得支出責(zé)任明確原則費(fèi)用的支出遵循誰發(fā)生誰報(bào)支誰批準(zhǔn)誰負(fù)責(zé)，必須責(zé)任到人及時(shí)清結(jié)原則凡是借用公款者，前賬不清、后款不借手續(xù)完整原則發(fā)生的費(fèi)用必須統(tǒng)一報(bào)銷單據(jù)，按規(guī)定的程序進(jìn)行審核簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備報(bào)銷要求：規(guī)定報(bào)銷的時(shí)效：明確報(bào)銷人所報(bào)費(fèi)用必須是計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用且當(dāng)月的費(fèi)用盡量當(dāng)月入賬。所有報(bào)銷人員需及時(shí)把報(bào)銷相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行報(bào)銷，業(yè)務(wù)結(jié)束或費(fèi)用發(fā)生后3個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)辦理報(bào)銷手續(xù)，過期將對(duì)費(fèi)用進(jìn)行凍結(jié)。對(duì)于無正當(dāng)理由而未按時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)附加說明報(bào)告或凍結(jié)不予報(bào)銷的處理。如：（差旅費(fèi)）返回后14個(gè)工作日還未送達(dá)財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)的，將不予報(bào)銷。單據(jù)與附件保證真實(shí)與完整：該文件必須是合法、有效的文書，購買商品須有驗(yàn)收證明人的簽字確認(rèn)，其他業(yè)務(wù)活動(dòng)須相關(guān)人員證明，隨單的附件必須完整。所有單據(jù)禁止涂改偽造、堅(jiān)持對(duì)賬工作。報(bào)銷單據(jù)的填寫要求：報(bào)銷人根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)、合法的原始單據(jù)和資料，列清明細(xì)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)事項(xiàng)（金額、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、附件）。另外，應(yīng)注明該項(xiàng)費(fèi)用所屬期間。對(duì)于部門的審批與登記，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)核實(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)可靠性，核對(duì)票據(jù)是否與業(yè)務(wù)相符、金額是否相符，還需在報(bào)銷單上注明實(shí)報(bào)金額，（其中未說明清楚事項(xiàng)的均不予受理），簽名審批確認(rèn)。報(bào)銷的費(fèi)用項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和審核應(yīng)當(dāng)符合制度的規(guī)定，保證報(bào)銷的票據(jù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可且合法的有效憑單。5總結(jié)規(guī)范的制度對(duì)一家超市、一家公司都至關(guān)重要，它直接影響內(nèi)部的管理工作與外部的發(fā)展。針對(duì)現(xiàn)金管理制度、采購管理制度、費(fèi)用報(bào)銷管理制度三大方面的優(yōu)化做出總結(jié)：嚴(yán)控現(xiàn)金收