湖南佰尚家具有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 湖南佰尚家具有限公司簡介 湖南佰尚家具有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)湖南佰尚家具有限公司簡介圖1-1湖南佰尚家具有限公司組織結(jié)構(gòu)圖湖南佰尚家具有限公司成立于2020年12月，公司地址位于湖南省長沙縣黃興鎮(zhèn)黃興新村桂花組398號(hào)。公司主營:書架、家具、貨架、學(xué)生鐵床和相關(guān)物品修理、燈具的零售、鋼制床、柜等系列產(chǎn)品，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外。佰尚家具目前公司內(nèi)部設(shè)有銷售部，主要負(fù)責(zé)開拓市場賣貨；安裝部，其主要負(fù)責(zé)為客人安裝購買的貨物；運(yùn)輸部，其主要為了進(jìn)貨的約束及為客戶送貨到家；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)對(duì)日常經(jīng)營資金活動(dòng)的運(yùn)動(dòng)。下方圖1圖1-1湖南佰尚家具有限公司組織結(jié)構(gòu)圖店長財(cái)務(wù)部店長財(cái)務(wù)部銷售部運(yùn)輸部售后部安裝隊(duì)維修隊(duì)店長助理會(huì)計(jì)出納湖南佰尚家具有限公司現(xiàn)金管理制度現(xiàn)狀現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。湖南佰尚家具有限公司的現(xiàn)金管理依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，遵守現(xiàn)金管理的基本原則：第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時(shí)間。第五，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。公司在日常經(jīng)營中并沒有完全遵守現(xiàn)金管理制度，有時(shí)為了一時(shí)的方便然而違背了現(xiàn)金管理制度，所以這種隨意粗放的管理造成了現(xiàn)金流不平衡、收支混亂等情況。公司現(xiàn)金使用的隨意性主要體現(xiàn)在：沒有遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》中的限額，庫存現(xiàn)金清查太過隨意，將庫存現(xiàn)金用于不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目等。隨意的使用必然導(dǎo)致管理的混亂。目前公司的現(xiàn)金管理制度尚不完善，遵守制度也沒有完全到位，對(duì)現(xiàn)金的使用過于隨意，不完全遵守現(xiàn)金使用制度流程。更有“白條抵庫”與“坐支現(xiàn)金”現(xiàn)象存在。其中崗位分工不明確使公司的現(xiàn)金管理制度更難以推進(jìn)實(shí)施，沒有做到會(huì)計(jì)崗位不相容，財(cái)務(wù)部崗位分工不明確，公司出納分擔(dān)了部分會(huì)計(jì)工作內(nèi)容，出納有時(shí)也沒有做到每日的現(xiàn)金盤點(diǎn)。為了公司更好的發(fā)展，公司內(nèi)部人員一定遵守公司規(guī)章制度，并且要落實(shí)。湖南佰尚家具有限公司現(xiàn)金管理制度存在的問題庫存現(xiàn)金清查不規(guī)范現(xiàn)金清查是為了確?，F(xiàn)金的安全，企業(yè)除實(shí)行錢賬分管制度外，出納員還應(yīng)在每日和每月終了時(shí)根據(jù)日記賬的合計(jì)數(shù)，結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)。必須做到賬款相符。主管會(huì)計(jì)應(yīng)隨機(jī)抽查盤點(diǎn)出納的庫存現(xiàn)金，加強(qiáng)監(jiān)督。清查出現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并作出賬務(wù)處理。不準(zhǔn)以長頂短，或任意沖減現(xiàn)金。湖南佰尚家具有限公司現(xiàn)金清查過于簡單，嚴(yán)謹(jǐn)性不夠，可能是因?yàn)楣緞偝闪⒉痪?，所以公司必須加快制定一整套合理?guī)范的現(xiàn)金清查制度，保證公司現(xiàn)金管理無疏漏之處。存在坐支現(xiàn)金公司對(duì)現(xiàn)金管理存在觀念性錯(cuò)誤。公司部分會(huì)計(jì)人員僅僅只是簡單地統(tǒng)計(jì)公司日?，F(xiàn)金流入流出而忽略了現(xiàn)金使用效率的重要性。這種忽略也使得現(xiàn)金的利用價(jià)值大幅度縮水，影響了公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。與之相反，部分會(huì)計(jì)人員對(duì)效率的理解過于片面，他們出于提高資金周轉(zhuǎn)為效率的目的，自己隨意選擇結(jié)算種類，不理解也不配合銀行對(duì)現(xiàn)金支付的管理。其次，“緊急關(guān)頭，用了再說”理念的盛行使得公司現(xiàn)金管理相對(duì)主觀隨意，主要表現(xiàn)在：濫用自有資金甚至是專項(xiàng)資金；消費(fèi)基金和面子工程占用過多資金。此類行為使得資金的運(yùn)用難以落實(shí)，財(cái)務(wù)管理制度陷入困境。存在“白條抵庫”與“坐支現(xiàn)金”現(xiàn)象。公司在應(yīng)對(duì)臨時(shí)的應(yīng)酬，支付出差人員的差旅費(fèi)等情況下經(jīng)常有人寫下一紙欠條并挪用庫存現(xiàn)金，這就是“白條抵庫”行為。此類行為給公司帶來了“賬實(shí)不合”的困擾。與之相對(duì)的還有“坐支現(xiàn)金”的現(xiàn)象：單位用自己的現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)支出的行為。公司為了方便省事，將收入直接用于其他開支而不存入銀行，“坐支”現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。二者都影響了財(cái)務(wù)管理機(jī)制有效率的運(yùn)行。崗位分工不明確相容職務(wù)崗位的分離是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。但會(huì)計(jì)和出納相互串通或者由同一人擔(dān)任出納和會(huì)計(jì)兩個(gè)職務(wù)的情況屢見不鮮。這無疑增加了舞弊、掩蓋錯(cuò)誤和越權(quán)管理等行為發(fā)生的可能性，更起不到內(nèi)部牽制的作用。湖南佰尚家具有限公司的財(cái)務(wù)部目前只有一位會(huì)計(jì)人員和一位出納專員，但是公司覺得出納的工作內(nèi)容不飽和，所以把會(huì)計(jì)的部分工作轉(zhuǎn)移到出納崗位上，這就違背了會(huì)計(jì)崗位不相容原則?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼任(兼管)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)與出納必須分離，這是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，也是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的要求。湖南佰尚家具有限公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部崗位分工相容了，公司把部分會(huì)計(jì)的工作分到了出納崗位，更有在會(huì)計(jì)和出納各自休假的時(shí)候相互幫忙完成其各自的工作內(nèi)容，這嚴(yán)重違反了公司現(xiàn)金管理制度，使公司現(xiàn)金管理制度的嚴(yán)謹(jǐn)性受到了破壞，更不能讓公司的財(cái)務(wù)管理的責(zé)任制得到明確的責(zé)任，一旦公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)了狀況，不能夠準(zhǔn)確的找到其責(zé)任負(fù)責(zé)人，嚴(yán)重則更會(huì)出現(xiàn)相互推脫責(zé)任的現(xiàn)象出現(xiàn)。所以公司要明確崗位職責(zé)，做到不相容。湖南佰尚家具有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)規(guī)范現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金清查主要包括兩種情況，一是經(jīng)常性的現(xiàn)金清查，既有出納人員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)。二是定期或不定期清查，既有清查小組對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查，清查時(shí)出納人員必須在場，庫存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督，同時(shí)清查人員還應(yīng)認(rèn)真審核庫存現(xiàn)金收付款憑證和有關(guān)賬簿，檢查財(cái)務(wù)處理是否合理合法，賬簿記錄有無錯(cuò)誤，已確定賬存與實(shí)存是否相符等等。圖4-1現(xiàn)金清查流程圖。匯總收、付款流程結(jié)束圖4-1現(xiàn)金清查流程圖。匯總收、付款流程結(jié)束流程開始財(cái)務(wù)處理編制盤點(diǎn)表登記日記賬清查組盤點(diǎn)填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表查盈虧原因盤點(diǎn)核對(duì)審核會(huì)計(jì)店長出納規(guī)范不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金所謂坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用收入的現(xiàn)金直接支付自己的支出。坐支現(xiàn)金是國家所不允許的，企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日就送存銀行。為了加強(qiáng)銀行的監(jiān)督，企業(yè)在向銀行送存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在解款單上注明款項(xiàng)的來源；支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)的用途。對(duì)于那些違反現(xiàn)金管理制度所規(guī)定的款項(xiàng)，銀行則有權(quán)拒絕支付?？傊?，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)可以保存少量現(xiàn)金以外，其余的都必須存入銀行。企業(yè)的一切款項(xiàng)，只有在規(guī)定范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金結(jié)算，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。只有這樣，才有利于調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，集中企業(yè)閑散資金支援國家建設(shè)。如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況，并同時(shí)報(bào)告開戶銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。按照有關(guān)規(guī)定，允許坐支的單位主要包括如下表4-1允許坐支現(xiàn)金的單位。允許坐支現(xiàn)金的單位1、基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個(gè)人收購支付的款項(xiàng)。2、郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。3、醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。4、飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項(xiàng)等。4、飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項(xiàng)等。5、其他有特殊情況而需要坐支的單位。表4-1允許坐支現(xiàn)金的單位公司應(yīng)嚴(yán)格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現(xiàn)金帳上如實(shí)加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支情況，坐支單位應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。明確崗位分工公司必須建立明確的崗位職責(zé)，出納和會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)行業(yè)兩個(gè)不同的崗位，通俗的來說會(huì)計(jì)是管賬的出納是管錢的，具體的來說就是出納是負(fù)責(zé)各種銀行存款和現(xiàn)金的收付工作，比如公司員工的各種費(fèi)用的報(bào)銷都要找出納來報(bào)，出納也有職責(zé)去審核員工提供報(bào)銷的原始憑證的真?zhèn)?，如果不符合要求要給予拒絕，還有去稅務(wù)局報(bào)稅等工作也是出納需要做的。會(huì)計(jì)的職責(zé)通俗的來講是管賬的，公司的各種總賬和明細(xì)賬的核算都是會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，還有定期在月末年末季末編制各種報(bào)表。表4-2為公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和出納崗位的工作職責(zé)。崗位會(huì)計(jì)出納主要工作內(nèi)容每筆賬務(wù)登記辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取各種財(cái)務(wù)報(bào)表的編制做銀行帳和現(xiàn)金賬財(cái)務(wù)資料的裝訂和保管員工日常費(fèi)用報(bào)銷工作與出納核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的收支明細(xì)財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)的保管及使用處理工商和稅務(wù)事宜每日現(xiàn)金盤點(diǎn)表4-2會(huì)計(jì)與出納崗位職責(zé)圖4-圖4-2現(xiàn)金使用流程圖申請(qǐng)部門審核店長批準(zhǔn)會(huì)計(jì)審核出納備案公司現(xiàn)金使用必須按照申請(qǐng)審核批準(zhǔn)執(zhí)行的流程。使用現(xiàn)金要及時(shí)提交真實(shí)合理的申請(qǐng)書并需要本部門審核簽字，再交由會(huì)計(jì)進(jìn)一步審核，在得到店長批準(zhǔn)后才可使用現(xiàn)金，同時(shí)還需要出納做好登記。流程如圖4-2現(xiàn)金使用流程圖?？偨Y(jié)湖南佰尚家具有限公司原有的現(xiàn)金管理制度是很完善的，但是其中在細(xì)化處有些許不夠仔細(xì)，不夠妥當(dāng)，通過對(duì)湖南佰尚家具有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)，可以在一定程度上讓公司的現(xiàn)金管理制度跟明確，各種流程更加完善。規(guī)定公司庫存現(xiàn)金的限額，能夠保證現(xiàn)金的安全。規(guī)定了不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象，可以讓公司財(cái)務(wù)中庫存現(xiàn)金科目的賬目更加清楚，每一筆現(xiàn)金的使用更加規(guī)范，這樣就會(huì)讓現(xiàn)金盤虧及盤盈的情況減少出現(xiàn)，減輕日?，F(xiàn)金盤點(diǎn)的工作量，在面對(duì)現(xiàn)金清查的時(shí)候也不會(huì)出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況。明確財(cái)務(wù)崗位的分工，做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納崗位相離，規(guī)范各崗位的管理職能，明晰管理責(zé)任，可以減少發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，崗位相離可以各崗位相互監(jiān)督及制約。優(yōu)化的現(xiàn)金管理制度為公司的正常運(yùn)作提供了保障，高效的現(xiàn)金管理可以提高流動(dòng)資金的使用效率，在流動(dòng)性的同時(shí)實(shí)現(xiàn)增值保值。優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金管理制度能給公司帶來更高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，不斷