湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司簡(jiǎn)介 湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司簡(jiǎn)介公司名稱：湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司注冊(cè)資本：500萬(wàn)成立時(shí)間：2008-01-25統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：914301056707689674法定代表人：劉培慶經(jīng)營(yíng)范圍：物業(yè)管理；商業(yè)管理；餐飲管理；停車場(chǎng)運(yùn)營(yíng)管理；專業(yè)停車場(chǎng)服務(wù)；房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)服務(wù)；勞務(wù)外包服務(wù)；防蟲滅鼠服務(wù)；商業(yè)活動(dòng)的組織；文化活動(dòng)的組織與策劃；園林綠化工程施工；區(qū)域供冷、供熱。地址：長(zhǎng)沙市開福區(qū)福元西路199號(hào)萬(wàn)國(guó)城MOMA湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題分析公司營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)薄弱表1.1營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效表年份經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金占用水平經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期2016年32.18%46.402017年28.46%40.742018年24.83%31.632019年16.47%25.86從表1.1可以分析出湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司存在一些營(yíng)運(yùn)資金問題，營(yíng)運(yùn)資金占用水平總體呈下降趨勢(shì)，并且2019年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金為表1.1中最小值。公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在公司營(yíng)運(yùn)資金管理中地位突出，但并未重視投資活動(dòng)，在公司全部業(yè)務(wù)活動(dòng)中，比起其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的比率，投資活動(dòng)所占比率很小，這也從側(cè)面證明了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性。目前公司正常經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金存量近幾年都走下坡路，在不久的將來(lái)可能影響公司發(fā)展。通過相關(guān)指標(biāo)，可以看出公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流動(dòng)資金占用是逐漸遞減，2015年至2018年，流動(dòng)資金逐年大幅減少，流動(dòng)資金并沒有因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展出現(xiàn)的規(guī)模效應(yīng)而增加。相反，營(yíng)運(yùn)資金逐年減少，用于支持經(jīng)濟(jì)主要業(yè)務(wù)的資金沒有相應(yīng)增加，影響了企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施和產(chǎn)能優(yōu)化。賒銷資信審批制度不健全公司在經(jīng)營(yíng)過程中為了增加稅后收入，提高銷售額，公司的賬上都會(huì)存在部分的應(yīng)收賬款。但如果企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，用較高的應(yīng)收賬款比率進(jìn)行銷售時(shí)，有可能出現(xiàn)到期無(wú)法收回的壞賬收入的情況，就會(huì)提高壞賬風(fēng)險(xiǎn)，也不可避免的會(huì)增加企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金的流動(dòng)性變差，增加了可能出現(xiàn)的企業(yè)期間費(fèi)用中的應(yīng)收賬款回收所需的管理費(fèi)用。如果這些應(yīng)收賬款一旦回收機(jī)率低，流動(dòng)比率達(dá)不到要求時(shí)，公司就會(huì)因?yàn)闆]有維持其運(yùn)營(yíng)所需的資金，影響了營(yíng)運(yùn)資金的良性循環(huán)，所以企業(yè)在賒銷活動(dòng)過程中考核客戶的信用是非常有必要的。企業(yè)在賒銷活動(dòng)管理中未設(shè)立完整的客戶信用審批制度，所以存在很多問題，該公司在實(shí)行賒銷活動(dòng)的批準(zhǔn)與否只是領(lǐng)導(dǎo)者憑直覺推斷或靠履歷判定，卻沒對(duì)客戶實(shí)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目傮w考查，比如企業(yè)資金、經(jīng)營(yíng)情況、出售能力等等，不過在這當(dāng)中考核客戶在過去的賒銷活動(dòng)的信用是至關(guān)重要的。不完整的客戶信用審批導(dǎo)致該公司盲目賒銷來(lái)提高營(yíng)利。存貨管理不當(dāng)表1.2該公司2017－2019年流動(dòng)資產(chǎn)主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)表（單位：％）項(xiàng)目/年份201720182019貨幣資金28.6322.8414.71應(yīng)收票據(jù)11.579.6710.74應(yīng)收賬款38.7442.4245.93存貨21.0625.0728.62流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)100.00100.00100.00企業(yè)的存貨會(huì)導(dǎo)致大量資金占用，這部分存貨如果不能擁有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，在市場(chǎng)機(jī)制下變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性會(huì)增大。大量存貨如果由于技術(shù)進(jìn)步社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間減少和市場(chǎng)供需情況出現(xiàn)變化或者出現(xiàn)市場(chǎng)貶值，會(huì)給企業(yè)增加可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擁有較多的關(guān)于原材料的采購(gòu)數(shù)量，如果與市場(chǎng)供需情況相差較多，出現(xiàn)異常的毀耗在材料庫(kù)存階段，或者生產(chǎn)過程中所需材料的需求量不充分等原因會(huì)增加浪費(fèi)的幾率，出現(xiàn)資金沉淀，也增加了公司在管理上的支出。從表1.2中可以看出湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司的在流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨的比重一直在上升，存貨比重平均水平較高，從2017年-2019年一直保持在20%以上，說明變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，并且還要考慮該公司儲(chǔ)存這些存貨需要支付一定的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)期間費(fèi)用上升和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降的情況。湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)加強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)成立資金管理監(jiān)督委員會(huì)，提高全公司人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的關(guān)注度，加大資金管理和營(yíng)運(yùn)資金管理的力度，這些措施可以改善公司營(yíng)運(yùn)資金管理能力。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，做好相關(guān)預(yù)算，為了掌握公司營(yíng)運(yùn)資金情況，定期對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行評(píng)估也相當(dāng)重要。一方面管理層要有意識(shí)地關(guān)注公司的營(yíng)運(yùn)資金管理，另一方面公司也要提升每個(gè)員工對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的關(guān)注度。為了達(dá)到目的，公司應(yīng)制定相關(guān)的營(yíng)運(yùn)資金制度及績(jī)效考核制度。為了使公司營(yíng)運(yùn)資金制度標(biāo)準(zhǔn)化落實(shí)到個(gè)人，公司要盡快明確在崗的各個(gè)員工的職責(zé)，使每個(gè)員工崗位職責(zé)明確，尤其是公司的中高層管理人員和財(cái)務(wù)部人員。同時(shí)公司也要制定激勵(lì)制度和處罰制度，雙管齊下，使其達(dá)到預(yù)期效果。營(yíng)運(yùn)資金績(jī)效考核體系透明化，不僅可以讓員工對(duì)自己需要做好的工作的完成度有更好的了解，還可以使上級(jí)對(duì)下級(jí)的工作完成情況進(jìn)行評(píng)估，更好地落到實(shí)處，在營(yíng)運(yùn)資金管理方面發(fā)揮更大的作用。在經(jīng)營(yíng)良好的情況下，優(yōu)化資本配置結(jié)構(gòu)可以增加產(chǎn)量、擴(kuò)大規(guī)模、改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；也可以發(fā)揮降低資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理出現(xiàn)的其他成本的作用。營(yíng)運(yùn)資金評(píng)估流程圖（如下圖1所示）圖1營(yíng)運(yùn)資金評(píng)估流程圖營(yíng)運(yùn)資金績(jī)效考核流程圖（如下圖2所示）圖2營(yíng)運(yùn)資金績(jī)效考核流程圖3.2加強(qiáng)賒銷審批制度的管理該公司需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事前管理。通過這項(xiàng)措施，針對(duì)應(yīng)收賬款來(lái)達(dá)到預(yù)防的目的在源頭上。該公司應(yīng)該明確各部門崗位的責(zé)任以及授權(quán)審批的制度，制定一套完整可實(shí)施的應(yīng)收賬款管理工作流程，完善公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制程序。并且，公司應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部的信用管理部門獲取并提供的客戶信息，與銷售部門和財(cái)務(wù)部門相互配合，開展合理的評(píng)定對(duì)客戶的信用。根據(jù)公司制定的賒銷制度以及對(duì)客戶已授權(quán)的信用層級(jí)，由公司內(nèi)部相關(guān)部門即信用管理部門來(lái)進(jìn)行賒銷的批準(zhǔn)與否。在另一方面，公司也不能放松加強(qiáng)應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系的推進(jìn)，它將作為審核客戶賒銷行為的依據(jù)。在賒銷業(yè)務(wù)批準(zhǔn)的步驟之后，需要對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行有效和及時(shí)地判斷和分析，再借助各個(gè)部門及各個(gè)渠道，及時(shí)了解客戶的最新信用信息，盡早發(fā)現(xiàn)客戶能否及時(shí)足額償還，以便后續(xù)采取措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。賒賬審批制度流程圖（如下圖3所示）圖3賒賬審批制度流程圖加強(qiáng)對(duì)存貨的管理做好采購(gòu)預(yù)算管理湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司并沒有較完善的預(yù)算管理流程對(duì)于公司的采購(gòu)管理方面，采購(gòu)要么是根據(jù)各項(xiàng)目部門填寫的采購(gòu)清單，要么是根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃而進(jìn)行采購(gòu)，為了在采購(gòu)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，該公司應(yīng)該建立完善的采購(gòu)預(yù)算流程，提高采購(gòu)結(jié)構(gòu)的科學(xué)程度。在制定每月的采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃的時(shí)候，應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、銷售預(yù)算等參照物來(lái)制定采購(gòu)預(yù)算，提高采購(gòu)預(yù)算的合理性。在實(shí)際執(zhí)行的時(shí)候，采購(gòu)部門要根據(jù)財(cái)務(wù)部門近期核對(duì)計(jì)算的實(shí)際成本，與預(yù)算成本相比較。要做到定期編制預(yù)算分析報(bào)告，要是出現(xiàn)差異，就要分析差異產(chǎn)生的原因，安排調(diào)整預(yù)算或者減少差異的明確步驟。如下圖4所示：采購(gòu)部明確采購(gòu)的要責(zé)和范圍，制定采購(gòu)部明確采購(gòu)的要責(zé)和范圍，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃采購(gòu)主管對(duì)采購(gòu)支出作出切合實(shí)際的估計(jì)，預(yù)測(cè)采購(gòu)所需的資源從企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，明確企業(yè)及部門的戰(zhàn)略目的從企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，明確企業(yè)及部門的戰(zhàn)略目的財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，歸集，調(diào)整，匯總編制總預(yù)算將目標(biāo)與歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，歸集，調(diào)整，匯總編制總預(yù)算將目標(biāo)與歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合確定較準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)提交編制好的采購(gòu)提交編制好的采購(gòu)預(yù)算交給負(fù)責(zé)人審批，批準(zhǔn)后執(zhí)行改善采購(gòu)預(yù)算，確定預(yù)算偏差范圍，計(jì)算偏差值，調(diào)整不當(dāng)預(yù)算圖4采購(gòu)預(yù)算編制流程圖3.3.2加強(qiáng)庫(kù)存管理加強(qiáng)庫(kù)存管理，可以起到減少儲(chǔ)存費(fèi)用和采購(gòu)費(fèi)用的作用，降低采購(gòu)方面營(yíng)運(yùn)資金的占用率，還可以減少營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期在采購(gòu)方面。提升庫(kù)存管理的措施，除了要加強(qiáng)信息化管理，建立有效的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)倉(cāng)儲(chǔ)與保管，之外，還需要在物資的消耗情況方面引起重視，也要提高準(zhǔn)確性在銷售預(yù)測(cè)方面。并且，公司還應(yīng)該定期進(jìn)行分析關(guān)于庫(kù)存狀況，要保持合理的存貨比例，還要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及時(shí)調(diào)整庫(kù)存，此外，對(duì)于采購(gòu)周期長(zhǎng)、不易采購(gòu)的，可以保持適量庫(kù)存，采購(gòu)周期短、供應(yīng)商處物資充足的可以適當(dāng)減少庫(kù)存，提高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，縮短流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期。如下圖5所示：申請(qǐng)采購(gòu)申請(qǐng)采購(gòu)提供三方報(bào)價(jià)及售后服務(wù)提供入庫(kù)單和發(fā)票采購(gòu)入庫(kù)審批通過采購(gòu)流程提供入庫(kù)單和發(fā)票采購(gòu)入庫(kù)審批通過采購(gòu)流程入庫(kù)核對(duì)檢驗(yàn)不合格，退回入庫(kù)核對(duì)入庫(kù)核對(duì)檢驗(yàn)不合格，退回入庫(kù)核對(duì)檢驗(yàn)合格開具入庫(kù)單記賬倉(cāng)庫(kù)保管退貨若以付款入賬，紅字發(fā)票沖銷憑入庫(kù)單登記明細(xì)對(duì)發(fā)票審核付款退貨若以付款入賬，紅字發(fā)票沖銷憑入庫(kù)單登記明細(xì)對(duì)發(fā)票審核付款財(cái)務(wù)記賬圖5庫(kù)存管理流程圖4總結(jié)本文對(duì)湖南第一物業(yè)服務(wù)有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀和一些存在問題進(jìn)行了優(yōu)化方案的設(shè)計(jì)。并且對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出三條具有針對(duì)性的改進(jìn)建議：第一要加強(qiáng)公司決策者的營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)，制定有關(guān)的營(yíng)運(yùn)資金管理制度和績(jī)效評(píng)價(jià)體系；第二公司要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款收付制度的管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事前管理；最后從存貨管理方面，提出了要做好采購(gòu)預(yù)算管理和加強(qiáng)庫(kù)存管理的一些措施。由于我自身存在知識(shí)儲(chǔ)備方面的缺陷，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的理解難免存在不足，使論文中的相關(guān)論點(diǎn)不夠成熟，只是一些膚淺的探討，希望能給該公司及其他同類公司在營(yíng)運(yùn)資金管理方面起到一些借鑒作用。參考資料［1］王竹泉，王苑琢，王舒慧.中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)資金效率與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)水平透析——金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)效率和水平不高的癥結(jié)何在［J］.管理世界,2019（2）.［2］李中堂.商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的融資成本及風(fēng)險(xiǎn)防范建議［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018（22）.［3］王竹泉，逢詠梅，國(guó)內(nèi)外營(yíng)運(yùn)資金管理研究的回顧與展望［J］．會(huì)計(jì)研究，2007，（2）：85－90［4］黃燕，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理策略分析［J］．中國(guó)商貿(mào)，2012（2）：94－95［5］張英，劉媛媛．營(yíng)運(yùn)資金安全性與管理效率評(píng)價(jià)［J］．湖北工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2009，（6）：47－48［6］王麗娜，龐亮．營(yíng)運(yùn)資本政策及其盈利能力的實(shí)證分析［J］．財(cái)會(huì)通訊，2017，（4）：113－116［7］王棟華，賈淑敏，余秋閣．營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理探究［J］．廊坊師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2012，（8）：70－75［8］李爭(zhēng)光