2024年稅務(wù)師題庫含答案（模擬題）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件

產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口

軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值

稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件

的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上

述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

2、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)

所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣

20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)

實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B

3、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別堂

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過國家機關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實

【答案】：B

4、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)

C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實

D.張某與王某互換自有商品房

【答案】：D

5、對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民

法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理

后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理

決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法

院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

6、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B

7、下列有關(guān)企業(yè)社會保險費繳納規(guī)定說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

【答案】：C

8、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方

法計稅，增值稅征收率為5%

B.小規(guī)模納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率

C.一般納稅人銷售2008年購入的機器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)

按照3%的征收率減送2%計稅

I）.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

【答案】：B

9、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公生房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】：D

10、下列選項中，不可以申請退還關(guān)稅的情形是（）。

A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的

B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進(jìn)境，并

已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因進(jìn)口商需求改變，原狀退貨復(fù)運出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的

【答案】：C

11、某牧業(yè)有限公亙2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500

頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮?/p>

污染物適用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅

()元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】：B

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過銀行劃賬

上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為

()

A.借:以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000

B.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000貸：銀行

存款12000

C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)

出未交增值稅)12000

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000

【答案】：D

13、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是

()O

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為

限

I）.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施

的范圍之內(nèi)

【答案】：B

14、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值

稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬

元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到

上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市

維護建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

15、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經(jīng)使用8

年的機器設(shè)備一臺，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過

10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的下

腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值

稅為（）元。（:亥企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B

16、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300

套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝

廠給予乙企業(yè)7折曰勺優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額

在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為

（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B

17、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%

D.稠油、高凝油資源稅減征40%

【答案】：C

18、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含稅收入

106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)

的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B

19、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

20、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人

為納稅人

C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集

團內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接

與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人

【答案】：B

21、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)則有

權(quán)重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實質(zhì)課稅原則

【答案】：D

22、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估

價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為

2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土

地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

1).1880

【答案】：D

23、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）

進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%）,成交價格為20萬

元人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元

人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運

費0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于

2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計為19.35萬元

【答案】：D

24、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作%改造安置住房，且增值率未超過20%

【答案】：D

25、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300

噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫

礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額

240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D

26、下列各項中，關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。

A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建

復(fù)式賬

C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建

復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的,

應(yīng)建復(fù)式賬

【答案】：C

27、下列稅務(wù)咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服

務(wù)的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：B

28、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳

款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,

于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣并向其

機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納

I）.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人

支付加工費的當(dāng)天。

【答案】：A

29、縣級以上地方人民政府社會保險行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會保

險管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、

登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險

登記。

A.7

B.10

C.15

D.30

【答案】：D

30、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以

在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

【答案】：D

31、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用

量抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅的是（）。

A.外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

D.外購已稅機動游艇生產(chǎn)的機動游艇

【答案】：C

32、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，

并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證

明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅

合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給

陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

33、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義

務(wù)的發(fā)生時間為（）。

A.納稅人提貨的當(dāng)天

B.移送使用的當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】：A

34、資源稅的下列表述錯誤的是（）°

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源

稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

【答案】：B

35、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可

以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】：D

36、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛生產(chǎn)的小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接

銷售

【答案】：C

37、下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計稅價格計算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全

部價款為計稅依據(jù)

C.將自產(chǎn)的葡萄酒生于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算

納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按核定銷售價格計稅

【答案】：B

38、（2013年）某4s店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅

價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1

輛公司自用。該4s店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅

率為25%,消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

39、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個人II先生代理個人所得稅申

報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多

繳個人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機

關(guān)申請退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B

40、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅

價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者

的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和

消費稅（屬于應(yīng)稅消費品的車輛）

【答案】：A

41、某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019

年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進(jìn)項稅額110萬元，上

期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項

目不含稅銷售額80萬元，征收率為3機此外無其他涉稅事項。該娛樂

服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A

42、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是

（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

【答案】：A

43、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅

優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬

面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11

月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。

該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

I）.6.40

【答案】：B

44、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣

不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價

外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的

余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用,

扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅

專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣

【答案】：C

45、（2017年）關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應(yīng)當(dāng)計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

【答案】：B

46、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建

筑服務(wù)含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬

元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A

47、下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟法的關(guān)系的表述，錯誤的是

（）O

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟法調(diào)整的是經(jīng)濟管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對

象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟分配的進(jìn)行

【答案】：D

48、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請延期繳納稅款權(quán)

C.申請退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

【答案】：A

49、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月采用分期收款方式銷

售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由

于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際

收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器

一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增

值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：I）

50、2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入

20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契

稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元,

該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為

（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

51、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進(jìn)項稅額

15萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，當(dāng)月該咨詢公司應(yīng)計提的增

值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條

件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

【答案】：B

52、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取

得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租

入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為

15萬元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270

【答案】：B

53、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2018

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月，

銷售了可售建筑面積的88樂下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C

54、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅中

抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D

55、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給

卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

56、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以

勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報告

【答案】：B

57、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬立

方米，合同約定10月收取總價款的50%,11月收取總價款的50%。該

能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

58、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退

還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配一一未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C

59、2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營游覽場

所取得旅游景點門票含稅收入450萬元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電瓶

車取得含稅收入68萬元，支付不含稅維修費6萬元并取得一般納稅

人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（)

萬元。

A.25.9

B.28.54

C.30.72

D.31.08

【答案】：B

60、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是

（）O

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象的性質(zhì)

【答案】：D

61、下列各項中，不能作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.國有企業(yè)繳納的增值稅

B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅

C.個體工商戶繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.私營企業(yè)繳納的消費稅

【答案】：C

62、某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)

現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然

在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度

損益調(diào)整22600

B.借：其他應(yīng)付款22600貸:

利潤分配一一未分配利潤22600

C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

22600

D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：D

63、某商貿(mào)企業(yè)從二酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格

10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納

消費稅（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

64、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

65、下列不屬于制度信息報告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會計處理辦法和會計核算軟件

C.財務(wù)會計制度

D.員工花名冊

【答案】：D

66、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使

用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016

年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增

值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同

類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除

的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B

67、禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情

況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這一說法體現(xiàn)了（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.稅收公平主義

D.稅收法律主義

【答案】：C

68、在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時，不需要辦理的手續(xù)是

（）O

A.持經(jīng)辦人身份證明

B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、

稅務(wù)登記副本等

C.持按國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模

D.繳納費用

【答案】：D

69、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，

正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為

與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準(zhǔn)予稅前扣除

C.個人獨資企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安

全保險費準(zhǔn)予稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

【答案】：C

70、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，

注明價款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理

正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸:主營業(yè)務(wù)收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費

未交增值稅8910.89

C借:銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費一

一應(yīng)交增值稅8910.89

D.借:銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費一

一應(yīng)交增值稅26213.59

【答案】：C

71、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機關(guān)

及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強對

稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護納稅人的合法權(quán)益

I）.時限制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

72、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國

務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)稅委會［2020：33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對輅鐵等

107項出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵?/p>

【答案】：A

73、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤阡石1200噸，其中綜合利用煤阡

石280噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的

設(shè)施處置煤砰石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存

230噸。煤阡石環(huán)境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤阡

石應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000

【答案】：C

74、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月

領(lǐng)用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進(jìn)項稅額）一批用于新

建廠房，領(lǐng)用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

為：

A.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項

稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項

稅額轉(zhuǎn)出）10400

C.借：應(yīng)交稅費一一待抵扣進(jìn)項稅額4160貸：應(yīng)交稅費一一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）4160

D.無需調(diào)整

【答案】：D

75、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵

計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從

2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的

價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的

市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）

兀O

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

76、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。

A.《中華人民共和國耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

【答案】：B

77、2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工

方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月

30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡

易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】：B

78、對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采

用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式

【答案】：B

79、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦

法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動

產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：A

80、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根

據(jù)最高一處超標(biāo)聲級計算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長度超過（）米

有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

81、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會計

分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核

算金額錯誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計法

【答案】：A

82、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據(jù)的是（）。

A.補繳的消費稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A

83、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括

（）O

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

I）.貨物在出口地市場的銷售價格

【答案】：D

84、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.光污染

B.工業(yè)噪聲污染

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A

85、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售

中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁

日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行

（IPO）次日的收盤，介為買入價

【答案】：B

86、某設(shè)計公司符合進(jìn)項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月

該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進(jìn)項稅10萬元，由于管

理不善發(fā)生設(shè)計用具丟失，需作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出1萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)

納增值稅（）萬元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

【答案】：B

87、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的

污染當(dāng)量值計算

C.從兩個以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對每一排放口排放的應(yīng)稅污

染物分別計算征收環(huán)境保護稅

D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

【答案】：B

88、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的權(quán)限范圍和制定程序，下列說法錯誤的是

（）O

A.只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可

以制定稅務(wù)規(guī)章

B.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項，凡不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)

規(guī)章無權(quán)制定

C.稅務(wù)規(guī)章的制定程序有：起草、審查、決定和公布

D.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已

經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】：C

89、按現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)，所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額,

可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.居民日常服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：C

90、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證,

為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售

額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷

售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)

節(jié)消費稅稅率1設(shè)，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

91、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。

2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬

元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入

賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城

市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

92、2021年8月用白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)

的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，

該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克,成本利潤率為5%o甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆

業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

1).32750

【答案】：D

93、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和

業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除;

超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】：C

94、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

【答案】：C

95、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計

50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月

應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

96、張某因為汽車質(zhì)量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè)，

并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明

小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B

97、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費稅納稅義務(wù)的是（）o

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.首飾店銷售金輟首飾

【答案】：A

98、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

【答案】：D

99、某油氣田開采企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開采成

本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當(dāng)?shù)赝愄烊粴獠缓?/p>

售價500萬元，主管稅務(wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅%（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】：D

100,下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品應(yīng)稅數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托方實際加工應(yīng)稅消費品的數(shù)量

B.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

【答案】：A

10k自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記

的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。

A.國家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財政部

【答案】：B

102、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，支付勞務(wù)報酬

30000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200

【答案】：B

103、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格

B.完稅價格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格

D.完稅價格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運輸途中發(fā)生的運費和保險費

【答案】：B

104,甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息

支出120萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。

B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地

政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開發(fā)費

用的扣除比例為8%o則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）

萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

105、下列關(guān)于實體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.計稅依據(jù)是征稅的目的物

B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

C.當(dāng)計稅依據(jù)表現(xiàn)尤價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的

D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)

量每噸

【答案】：A

106、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C

107、下列各項中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場所貯存或者

處置固體廢物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)

準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備后

直接向環(huán)境排放污染物

【答案】：D

108、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷

售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由

于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實

際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取

得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅

（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D

109、土地增值稅納稅申報表（一）中，”與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”

中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設(shè)稅

D.教育費附加

【答案】：A

110、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起，海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征

增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報

繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D

11k某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售

790%o已知該企業(yè)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補償費900萬元,

前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元，

公共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用250萬元，銀行借款利息200

萬元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成

本為（）萬元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C

112、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

【答案】：B

113、某油田企業(yè)2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運

輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機關(guān)核定的該類型車

輛最低計稅價格為85000元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納車輛購置稅

（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

【答案】：D

114、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的

是（）。

A.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

D.稅收滯納金

【答案】：C

115、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過三次采油技術(shù)開

采出原油并銷售，取得不含增值稅價款150萬元，該石油企業(yè)選擇減

征比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6%,則甲

石油企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】：B

116、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向（）辦理行政登記。

A.省級稅務(wù)機關(guān)

B.所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會

C.主管稅務(wù)機關(guān)

D.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會

【答案】：A

117、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說

法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

118、某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬迂將原廠

房出售。該廠房于2004年3月購進(jìn)，會計賬簿記載的該廠房入賬的

固定資產(chǎn)原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房

購進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計

稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得

含稅收入3100萬元，選擇簡易計稅方法，應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】：D

119、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，

乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外,

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔

化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含

稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。

（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

120、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于

罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先

于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所

得優(yōu)先于稅收

【答案】：D

12k某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改

建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央

空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明

和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計

算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）

萬元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】：B

122、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意

見的鑒證業(yè)務(wù)報告。

A.鑒證事項完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會計資料及納稅資料遵從了

國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定

B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過

程未受到限制

C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅

收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定

D.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)

涉稅鑒證事項的具體金額

【答案】：C

123、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企亞所得稅的說法中，正確的

是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得

稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國

納稅

I）.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

【答案】：D

124、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的財政補貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A

125、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

126、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，

必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專

業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并

承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立

C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成涉稅服務(wù)錯

誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)

D.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)

關(guān)系

【答案】：B

127、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)

作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項，申請人和被申請人在行政

復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以

調(diào)解

C.對于受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合規(guī)定的受理

條件的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請

D.申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議

機構(gòu)同意，可以撤回

【答案】：B

128、根據(jù)現(xiàn)行煙葉蛻法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅

【答案】：B

129、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】：C

130、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分

配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)

【答案】：A

13k關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價為計稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

I）.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售

額中抵扣

【答案】：C

132、企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中

所列業(yè)務(wù)招待費支出屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目

【答案】：C

133、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。

A.提供扣除項目金額不實的

B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

I）.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的

【答案】：C

134、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬

元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值

稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.