2024年稅務(wù)師題庫有答案解析

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在

滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】：C

2、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得利

息收入200萬元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20

萬元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格

均為含稅價格，當(dāng)月沒有可以抵扣的進項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D

3、2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人

民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人

民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費

共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

4、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個

人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5

輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）萬元。（超豪華小汽

車零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】：D

5、（2018年真題）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.生活噪聲

C.工業(yè)噪聲

I）.服務(wù)業(yè)噪聲

【答案】：C

6、關(guān)于進口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法

正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

C.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

【答案】：C

7、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

8、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原油10萬

噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)

加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

（資源稅稅率為6%）

A.2160

B.2400

C.1440

D.1000

【答案】：A

9、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接

銷售

【答案】：C

10、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應(yīng)該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.增值稅

I）.消費稅

【答案】：A

11、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正

確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日

內(nèi)申報納稅

【答案】：C

12、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

13、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公

樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，

購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020

年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D

14、根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表

面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B

15、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨

汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾

費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全

部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確

的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

16、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品（本企業(yè)有相同礦種

的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.獨立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：B

17、（2013年）某4s店11月進口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅

價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1

輛公司自用。該4s志應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅

率為25%,消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

18、下列關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是

（）O

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費

為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租

金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為

完稅價格

D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進

口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B

19、（2019年）2019年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算

中正確的是（)O

A.借：管理費用貸:銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸:銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅借:

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅貸：限行存款

【答案】：D

20、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請延期繳納稅款權(quán)

C.申請退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

【答案】：A

21、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地

使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)

屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院

3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,

面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土

地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】：C

22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，

賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅

額）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅

額轉(zhuǎn)出）

I）.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷

項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

【答案】：D

23、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增

值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的

處理中，錯誤的是OO

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不

填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額

從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與

《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填

開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開

《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

I）.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信

息表》，填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息

【答案】：C

24、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是

（）0

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定,

不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A

25、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年6月取得旅游費收入共

計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)

其他單位支付交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證

費1.8萬元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選

擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具

普通發(fā)票（金額均含稅）。該企業(yè)2019年6月增值稅銷項稅額為

（）萬元。

A.28.85

B.98.2

C.18.92

D.38.38

【答案】：A

26、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25

萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料

費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后

的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于

消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

【答案】：B

27、2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入

20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契

稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元,

該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為

（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

28、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一

輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)

讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小

汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應(yīng)納車

輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

29、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅

C.懸掛應(yīng)急救援專厘號牌的國家綜合性消防救援車輛應(yīng)辦理車輛購置

稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅

【答案】：B

30、關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

31、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬

元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值

稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口

貨物適用稅率為1396,出口退稅率為11雙當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票

巳勾選抵扣迸項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增

值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

32、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自

制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價

35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700

【答案】：A

33、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

34、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是

（）O

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

【答案】：B

35、企業(yè)從事下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植

【答案】：A

36、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含

稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子

取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10

萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【答案】：C

37、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交

通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電

子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸

服務(wù)的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

38、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購進一批車輛用于

融資租賃服務(wù)，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售

統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已

支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：

銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

69026.55應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存

款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

39、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公

布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

【答案】：D

40、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率

為13%,退稅率為10%,2020年10月購進原材料一批，取得的增值

稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含

稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月

增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20

【答案】：C

41、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使

用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年

12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。

2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的

評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地

使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B

42、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

【答案】：C

43、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關(guān)稅稅率4096,消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的

運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。，

購貨傭金4萬元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于

2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅

款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

44、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的

是（）。

A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天

B.收到部分貨款的當(dāng)天

C.收到全部貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天

【答案】：D

45、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

46、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)、適用稅率進行審核時，下列處理正確

的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5%。的稅率計算繳納證

券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用

D.借款合同的計稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

【答案】：C

47、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是

（）O

A.購進復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值

【答案】：C

48、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；

虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超

過1萬元的，并處（）：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.5萬元以上50萬元以下的罰款

B.1萬元以上200萬元以下的罰款

C.5萬元以上10萬元以下的罰款

I）.5萬元以上30萬元以下的罰款

【答案】：A

49、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬

元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防

治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織

向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對新型冠狀

病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除

（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】：A

50、2020年1月，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月

委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收

回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完

稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

B.要求張某補繳消費稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款

D.應(yīng)對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A

51、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料.

不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其

加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明

運費金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。

已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅

稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A

52、下列各項中，不屬于稅收執(zhí)法特征的是（）。

A.具有單方意志性和法律強制力

B.具有主動性

C.具有效力先定性

D.是無責(zé)行政行為

【答案】：D

53、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核，發(fā)

現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度

決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）o

A.借：長期待攤費月30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費月30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費氏30000貸：利潤分配一未分配利潤30000

D.借：長期待攤費氏30000貸：本年利潤30000

【答案】：B

54、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的特點表述不正確的是（）。

A.征稅項目為四類重點污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個人

C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合

D.稅收收入全部歸地方

【答案】：B

55、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征

消費稅辦法的是（）。

A.卷煙

B.白酒

C.啤酒

D.煙絲

【答案】：C

56、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，先取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A

57、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3

年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物,

取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

58、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售

口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅

期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C

59、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰

行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)

【答案】：B

60、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C

61、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務(wù)的是

（）O

A.航空服務(wù)

B.港口碼頭服務(wù)

C.貨物運輸代理服務(wù)

D.裝卸搬運服務(wù)

【答案】：C

62、關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機關(guān)對納稅人無理申辯可加

重處罰

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅

務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受

檢查

【答案】：D

63、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的,

并處（）罰款.。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D

64、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）

人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務(wù)機關(guān)決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定

【答案】：A

65、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提

供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時

期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入

5.45萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A

66、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原

礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當(dāng)?shù)罔F礦石原

礦稅率為3%,鐵礦石精礦稅率為2%,該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的資源稅稅額%（）。

A.2萬元

B.3萬元

C.6萬元

D.12萬元

【答案】：B

67、下列各項中，關(guān)于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費

【答案】：C

68、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

69、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)

整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理

延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】：B

70、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

I）.獨生子女補貼

【答案】：D

71、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007

年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元

售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易

計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交

增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交

增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交

增值稅9000

【答案】：A

72、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關(guān)稅

完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅率為10%,取得了海關(guān)填發(fā)的進口增值

稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運費并取得了

一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當(dāng)月可以抵

扣的進項稅額是（）萬元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】：C

73、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)

該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機關(guān)對其作

出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達處罰決

定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)

議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證，

納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政

復(fù)議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

74、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯誤的是

（）O

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會計賬簿和會計報表

D.代理納稅申報和納稅審核

【答案】：A

75、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。

A.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的

B.因不可抗力，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的

C.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理的

D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)

的

【答案】：A

76、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）o

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

I）.增值稅

【答案】：D

77、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車（非消費稅應(yīng)稅范圍）1輛；8

月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛（非消費稅應(yīng)稅范圍），支付全部價

款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值

稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)

于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

78、下列有關(guān)稅法解釋的說法中，不正確的是（）。

A.稅收立法解釋通常是指事后解釋

B.稅法行政解釋原則上可以作為法庭判案的直接依據(jù)

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分可分為立法解釋、司法解釋、行政解

釋

【答案】：B

79、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。

A.免征土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅

D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅

【答案】：A

80、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是

（）O

A.消費稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關(guān)稅稅額

【答案】：A

81、城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

82、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019金12月銷售自產(chǎn)白酒10噸,

取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。

將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳

納消費稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】：C

83、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取

得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生

產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000

元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅

額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額

350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅

費——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅

費——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅

費——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅

費——未交增值稅6150

【答案】：B

84、某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進行納稅審核時,

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000

元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年

10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利澗的，則下列調(diào)整分錄中正

確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本50000

貸：庫存商品50000

B.借：生產(chǎn)成本50000

貸：本年利潤50000

C.借:生產(chǎn)成本50000

貸：以前年度損益調(diào)整50000

I）.借：生產(chǎn)成本50000

貸：利潤分配一未分配利潤50000

【答案】：B

85、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠

發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日

將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代

墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠

于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元,

則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率

為15%,成本利潤率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18

【答案】：B

86、下列各項中，應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補消費稅稅款

【答案】：D

87、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法,

由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的

違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

88、下列各項收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機

構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益

【答案】：A

89、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個

納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月

31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷

售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納

稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人

納稅

【答案】：D

90、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是

（）O

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算

【答案】：A

91、下列居民個人取得的各項所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合

并計算個人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.經(jīng)營所得

D.稿酬所得

【答案】：C

92、某公司職員張某因居住地點與單位太遠，遂商議與其朋友王某互

換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王

某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)

核實。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0

【答案】：D

93、海關(guān)以進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ),

扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費用后，審查確定進口貨物完稅價格的估價方法

指的是（）。

A.倒扣價格估價方法

B.計算價格估價方法

C.相同貨物的成交價格估價方法

D.類似貨物的成交價格估價方法

【答案】：A

94、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負(fù)有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人

或扣繳義務(wù)人

B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正，針對委托人的委托事項應(yīng)以維護委托人

的全部權(quán)益為宗旨和目標(biāo)

C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負(fù)有法律責(zé)任的契約行為

D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機關(guān)和社會

【答案】：B

95、下列事項稅務(wù)師事務(wù)所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所名稱發(fā)生變化

B.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人發(fā)生變化

C.稅務(wù)師事務(wù)所某稅務(wù)師離職

D.稅務(wù)師事務(wù)所組織形式發(fā)生變化

【答案】：C

96、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細表》中所列

的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目

【答案】：A

97、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國際金融組織向我國國家金融機構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險救災(zāi)物資運輸?shù)奶厥庳涍\憑證

D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)

【答案】：A

98、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅夕原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

【答案】：D

99、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗

收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B

100、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月

銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)

票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦

加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價

50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5

萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%,銅礦選礦

資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】：D

101、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板9000平方米抵償債務(wù)，當(dāng)月最高不含

稅單價為300元/平方米，平均不含稅售價為280元/平方米，其生產(chǎn)

成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%,實

木地板適用稅率為5%,則該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

【答案】：D

102、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收

的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照

國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計

算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存

的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其

財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備

案

【答案】：I）

103、在計算土地增值稅時，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫?/p>

支出的項目，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支

付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】：C

104、下列關(guān)于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，

而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A

105、營改增一般納銳人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

106、關(guān)于關(guān)稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金計入完稅價格中

B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費用應(yīng)計入完稅價格中

I）.設(shè)備進口后發(fā)生的安裝費用，應(yīng)計入完稅價格中

【答案】：C

107、A企業(yè)（增值說一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和

勞動力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序

注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方

法是（）。

A.向稅務(wù)機關(guān)申請退稅

B.抵減A企業(yè)的清算所得

C.作為重組損失處理

D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣

【答案】：D

108、2020年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進

口一批貨物，12月8日該貨物報關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍改

變，于2021年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)

接受了企業(yè)再次填寫的報關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補稅手續(xù)。該批貨物補

征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.2020年12月1日的稅率

B.2020年12月8日的稅率

C.2021年2月12日的稅率

D.2021年2月20日的稅率

【答案】：D

109、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起

（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請，超過該年限的，稅務(wù)機關(guān)不予

受理。

A.3

B.5

C.2

D.1

【答案】：A

110.A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料

成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含

增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔

化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該

批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。

（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元

【答案】：B

11k根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起

15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索

取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源

稅

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，減半征收資源稅

【答案】：D

112、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，

需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費稅計

算，正確的是（）。

A.應(yīng)納消費稅二（成本+利潤）+（1-比例稅率）X消費稅比例稅率

B.應(yīng)納消費稅二（成本+利潤）+（1-比例稅率）義消費稅比例稅率+自

產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率

C.應(yīng)納消費稅二（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量）＜定額稅率）:（1-比例稅

率）義消費稅比例稅率

D.應(yīng)納消費稅二（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）+（1-比例稅

率）X消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率

【答案】：D

113、（2013年）下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）o

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A

114、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8

月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司

預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于

10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,

甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D

115、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是

（）O

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用

D.進口小汽車用于對外銷售

【答案】：C

116、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服

務(wù)取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬

元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)

月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注

明價款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

117、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值

稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是

（）O

A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日

B.一般納稅人登記的當(dāng)天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當(dāng)月1日

或者次月1日為一般納稅人生效之日

【答案】：D

118、下列各項中，不征收個人所得稅的是（）。

A.個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶

C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品,

個人取得的禮品收入

D.企業(yè)在年會中向本單位以外的個人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個人獲得的紅包

收入

【答案】：B

119、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務(wù)

平臺用途確認(rèn)時誤確認(rèn)為申報抵扣，并已辦理納稅申報。納稅人正確

的處理方法為（）。

A.向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機關(guān)核實情況并調(diào)整用途后,

再向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅

B.已用途確認(rèn)并申報抵扣進項稅額，不再改為用于出口退稅

C.已用途確認(rèn)，不必再在增值稅綜合服務(wù)平臺調(diào)整用途，可直接向主

管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅

D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進項稅額，也不用于出口退稅,

應(yīng)換開增值稅專用發(fā)票并用途確認(rèn)為用于出口退稅

【答案】：A

120、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定

退休年齡尚有36個月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專項扣除及專

項附加扣除）和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個人

所得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685

【答案】：A

12k某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本

月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉

水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A

122、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽

訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對

甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周

對甲廠的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的,

貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是

（）O

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定,

乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供

“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，

乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采生簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅

【答案】：C

123、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營業(yè)務(wù)為軟件開發(fā)銷售，

2021年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬元，享受即

征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當(dāng)月的城市維護建設(shè)

稅為（）萬元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】：C

124、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）0

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

125、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D

126、某地板企業(yè)為僧值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批:

第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收

入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為

福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為

（）O

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B

127、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，

支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費1萬元。以

上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率

10%）

A.3

B.3.1