大數(shù)據(jù)背景下青島金王集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介.................................................................................................................1

2公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概況分析.....................................................................................1

2.1償債能力..........................................................................................................1

2.2盈利能力..........................................................................................................2

2.3營(yíng)運(yùn)能力..........................................................................................................2

3公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題.............................................................................3

3.1融資困境..........................................................................................................3

3.1.1融資渠道少..............................................................................................3

3.1.2企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真..................................................................................3

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱..........................................................................................4

3.3財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)落后..........................................................................................4

4大數(shù)據(jù)背景下公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)化方案.....................................................5

4.1運(yùn)用大數(shù)據(jù)解決融資問(wèn)題..............................................................................5

4.1.1增加融資渠道..........................................................................................5

4.2.2提高信用水平..........................................................................................5

4.2應(yīng)用大數(shù)據(jù)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力..............................................5

4.2.1提高財(cái)務(wù)人員分析及決策能力..............................................................5

4.2.2重新定位企業(yè)財(cái)務(wù)管理..........................................................................6

4.3結(jié)合大數(shù)據(jù)健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)......................................................................6

5總結(jié).........................................................................................................................7

參考資料.......................................................................................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

大數(shù)據(jù)背景下青島金王集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案設(shè)計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

金王輕工業(yè)品有限公司，是一家以200000元的起始資金，于一九九三年

正式設(shè)立的企業(yè)，又稱“青島金王”。該公司的業(yè)務(wù)涵蓋了三個(gè)領(lǐng)域：新型蠟

燭和工藝制品的生產(chǎn)、化妝品的銷售以及供應(yīng)鏈管理。金王公司在世界各地設(shè)

有兩大生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷世界100余個(gè)國(guó)家，出口50余個(gè)國(guó)家，銷售

網(wǎng)絡(luò)遍布全國(guó)20余個(gè)省市。是亞洲最早進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域的蠟燭產(chǎn)品公司，在越

南、美國(guó)等地設(shè)有24家分公司，員工超過(guò)5000人，全球蠟燭產(chǎn)品前三強(qiáng)，亞

洲同類產(chǎn)品的領(lǐng)導(dǎo)者。經(jīng)過(guò)幾年的努力，金王由一家小民營(yíng)企業(yè)，逐步走上了

世界舞臺(tái)，并獲得了“中國(guó)知名產(chǎn)品”的殊榮，成為了“中國(guó)最具潛力的外貿(mào)

出口品牌”。

2公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概況分析

2.1償債能力

青島金王2020年三季度的流動(dòng)比率2.1到2021年的1.66，大幅度下降了

0.44個(gè)百分比，2022年三季度，情況才有所好轉(zhuǎn)，僅下降0.05個(gè)百分點(diǎn)。導(dǎo)

致2022年三季度流動(dòng)比率下降的主要原因是由于2022年三季度的流動(dòng)資產(chǎn)相

比較2021年三季度的流動(dòng)資產(chǎn)下降了9.81%，而2022年三季度的流動(dòng)負(fù)債卻

僅比2021年三季度的流動(dòng)負(fù)債下降7.29%。當(dāng)流動(dòng)負(fù)債的下降速度趕不上流動(dòng)

資產(chǎn)的下降速度時(shí)，那么流動(dòng)比例將會(huì)降低。

青島金王資產(chǎn)負(fù)債比率呈逐漸上升趨勢(shì)，說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期償還債務(wù)的能力有

所提高。但是有息負(fù)債的金額超過(guò)了營(yíng)業(yè)收入，債務(wù)負(fù)擔(dān)較沉重。但同2021

年三季度的有息負(fù)債相比較下降了10.27%，資金壓力得到了明顯的改善。

表1青島金王集團(tuán)償債能力指標(biāo)表

項(xiàng)目2022年三季度2021年三季度2020年三季度

流動(dòng)比率（%）1.611.662.10

速動(dòng)比率（%）1.211.341.64

利息保障倍數(shù)1.181.30-1.10

資產(chǎn)負(fù)債率（%）46.6445.4238.71

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2.2盈利能力

青島金王2022年三季度的利潤(rùn)總額比2021年三季度大幅度增長(zhǎng)70.94%，

主要增長(zhǎng)額來(lái)源于對(duì)外投資取得的收益。2021年三季度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為206.83

萬(wàn)元，到了2022年三季度已經(jīng)達(dá)到了661.22萬(wàn)元，增長(zhǎng)了2.2倍。

通過(guò)數(shù)據(jù)對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)2022年三季度青島金王的對(duì)外投資能力較2021年

三季度明顯下降，可從企業(yè)內(nèi)外部資產(chǎn)的盈利情況分析，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部資產(chǎn)的

收益率低于對(duì)外投資的收益率和實(shí)際貸款利率，說(shuō)明企業(yè)對(duì)外的投資的盈利能

力還是一個(gè)可觀的數(shù)據(jù)，但是內(nèi)部資產(chǎn)的盈利能力不容樂觀

表2青島金王集團(tuán)盈利能力指標(biāo)表

項(xiàng)目2022年三季度2021年三季度2020年三季度

營(yíng)業(yè)毛利率（%）14.5813.7611.29

凈利率（%）0.770.32-3.16

成本費(fèi)用利用率（%）0.880.41-3.08

總資產(chǎn)報(bào)酬率（%）3.431.24-1.42

凈資產(chǎn)收益率（%）0.860.39-4.48

2.3營(yíng)運(yùn)能力

2020年到2022年，青島金王的周轉(zhuǎn)速度放慢，周轉(zhuǎn)天數(shù)延長(zhǎng)，企業(yè)縮減

前端，造成了營(yíng)業(yè)收入的大幅下降，進(jìn)而到導(dǎo)致了公司總資產(chǎn)的大幅下降。

青島金王由2020年三季度的營(yíng)業(yè)周期136.27天逐步增長(zhǎng)至2022年三季

度的195.51天，延長(zhǎng)了59.24天，說(shuō)明了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度在放慢。從企

業(yè)應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)的資金占用量以及周轉(zhuǎn)速度來(lái)分析，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占

用量在大幅度上升，營(yíng)運(yùn)能力大幅下降。

表3青島金王集團(tuán)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表

項(xiàng)目2022年三季2021年三季2020年三季

度度度

流動(dòng)資應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)（%）5.175.146.23

產(chǎn)周轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)64.1070.0357.83

情況流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)（%）0.800.911.16

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)451.94393.56311.58

總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（%）0.590.680.87

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周轉(zhuǎn)情總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)605.85531.82415.22

況營(yíng)業(yè)周期195.51160.26136.27

3公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

3.1融資困境

3.1.1融資渠道少

青島金王目前只有兩個(gè)融資方式，一個(gè)是銀行借款，另一個(gè)是定向增發(fā)，

這兩個(gè)方式都比較單一，缺乏多元化的融資方式，極大地制約了青島金王公司

的發(fā)展。

表4青島金王集團(tuán)2022年-2016年定向增發(fā)融資詳情表

日期融資金額投資方

2021年6月未透露中海晟融

2018年4月未透露人人樂

2017年3月未透露中植產(chǎn)投

2016年12月未透露藍(lán)色經(jīng)濟(jì)區(qū)產(chǎn)業(yè)投資基金

2016年9月900萬(wàn)建設(shè)銀行，青島科技

3.1.2企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真

根據(jù)青島金王公告，集團(tuán)存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

一、2022年1月29日披露2021年度業(yè)績(jī)預(yù)告的公司董事長(zhǎng)兼控制人陳索

斌、總經(jīng)理唐風(fēng)杰、財(cái)務(wù)總監(jiān)王彬預(yù)計(jì)2021年度歸屬于上市公司股東的凈利

潤(rùn)盈利3500萬(wàn)元-5250萬(wàn)元；青島金王于2022年4月30日披露了《2021年

度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告》和《2021年年度報(bào)告》，將2021年度歸屬于上市公司

股東的凈利潤(rùn)修正為1634.2萬(wàn)元，與2021年度業(yè)績(jī)預(yù)告存在較大差異，信息

披露不準(zhǔn)確。不僅違背了有關(guān)的法律法規(guī)，還對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整

性和真實(shí)性產(chǎn)生了影響，對(duì)企業(yè)的品牌形象造成了很大的影響，面臨極大的融

資難題。

二、在2018年到2019年這一段時(shí)間內(nèi)，該公司董事長(zhǎng)兼實(shí)際控制人陳索

斌以及董事姜穎均以出差為名，從控股股東及相關(guān)企業(yè)中挪用了210.96萬(wàn)元

的非經(jīng)營(yíng)性資金。截至2019年11月18日，仍有4.3萬(wàn)元未歸還，且未在

2018年的年度報(bào)告及專項(xiàng)說(shuō)明上述非經(jīng)營(yíng)性資金的具體往來(lái)，既違反了有關(guān)法

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律法規(guī)，也影響了公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性、真實(shí)性，對(duì)公司品牌形象

的樹立產(chǎn)生了不利的影響，進(jìn)而使公司的融資變得困難。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

由表可知，青島金王集團(tuán)的員工受教育程度低，84.37%的學(xué)生屬于專科及以

下水平。因?yàn)樗麄兊奈幕捷^低，因此他們不能很好地分析公司運(yùn)營(yíng)的情況，這對(duì)

公司的管理人員做出有效的決策是不利的，影響集團(tuán)未來(lái)的發(fā)展。

表5青島金王集團(tuán)員工學(xué)歷情況表

學(xué)歷人員數(shù)量（人）人員占比（%）

本科44215.63

大專52518.56

中專及以下人數(shù)186165.81

在青島金王集團(tuán)發(fā)展的過(guò)程中，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)不高，所以很

難于管理，并且青島金王集團(tuán)的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理的意識(shí)不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理

不夠重視，這樣就導(dǎo)致企業(yè)的管理者很難能夠真實(shí)的了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況，增

加了企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，不能夠更好的使企業(yè)管理者進(jìn)行正確的決策，

阻礙青島金王集團(tuán)的發(fā)展。

其次，落后的經(jīng)營(yíng)理念也是造成這種企業(yè)難以迅速發(fā)展的原因之一。青島

金王集團(tuán)的發(fā)展，吸引了不少的投資商。投資者同時(shí)也是管理者，他們對(duì)公司

的發(fā)展有一定的決定權(quán)，如果他們的管理理念跟不上，就會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理

產(chǎn)生一些消極的影響，進(jìn)而對(duì)公司產(chǎn)生不利的影響。另外，青島金王集團(tuán)是一

家民營(yíng)企業(yè)，這種情況下，會(huì)造成公司管理權(quán)過(guò)于集中，這是因?yàn)楣绢I(lǐng)導(dǎo)層

自身的素質(zhì)不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理的不夠重視，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理的混亂，不能更好

地監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況，這很容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，從而給公司帶來(lái)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)落后

青島金王ERP和其他主要的業(yè)務(wù)系統(tǒng)都只由一個(gè)單獨(dú)的服務(wù)器來(lái)儲(chǔ)存數(shù)

據(jù)，而且還有多個(gè)軟件共享同一個(gè)服務(wù)器的問(wèn)題。由于服務(wù)器老舊，尤其是

ERP小機(jī)服務(wù)器已經(jīng)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，且沒有維保，存在單點(diǎn)故障，應(yīng)用系統(tǒng)的

連續(xù)性沒有保障。隨著服務(wù)器使用年限的增長(zhǎng)，穩(wěn)定性會(huì)越來(lái)越差，隨時(shí)可能

宕機(jī)，將造成系統(tǒng)無(wú)法運(yùn)行而影響業(yè)務(wù)部門使用的嚴(yán)重問(wèn)題，同時(shí)，數(shù)據(jù)丟失

風(fēng)險(xiǎn)很大。另外，服務(wù)器資源浪費(fèi)比較多，不能做到負(fù)載均衡，將會(huì)給企業(yè)帶

來(lái)巨大的損失。

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4大數(shù)據(jù)背景下公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)化方案

4.1運(yùn)用大數(shù)據(jù)解決融資問(wèn)題

4.1.1增加融資渠道

當(dāng)企業(yè)以租賃的方式獲得設(shè)備使用權(quán)后，在租賃期內(nèi)付清租金，青島金王

是一家可能需要進(jìn)行設(shè)備升級(jí)和新設(shè)備投入的制造企業(yè)，可以委托金融租賃公

司進(jìn)行購(gòu)買。通過(guò)金融租賃，也可以使金王集團(tuán)在支付租金的同時(shí)進(jìn)行生產(chǎn)，

以少量的資金獲得所需的、能夠幫助金王緩解資金壓力，加快投資，擴(kuò)大生產(chǎn)

的先進(jìn)技術(shù)設(shè)備。

4.1.2提高信用水平

首先，想要提升企業(yè)的信用水平，集團(tuán)高管人員應(yīng)該以身作則帶領(lǐng)全體員

工進(jìn)行企業(yè)信用培訓(xùn)，培養(yǎng)典型人物，進(jìn)行表?yè)P(yáng)與鼓勵(lì)，督促員工不做影響企

業(yè)信用的事情，讓企業(yè)信用深入人心。其次，可以利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，成立一

個(gè)內(nèi)部的資信部門，并對(duì)資信部門的員工進(jìn)行職責(zé)劃分。除此之外，企業(yè)還必

須主動(dòng)地配合有關(guān)部門對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保企業(yè)內(nèi)部資金和相關(guān)數(shù)據(jù)的

真實(shí)性，從而提高企業(yè)的信用等級(jí)，樹立起一個(gè)良好的企業(yè)形象。

4.2應(yīng)用大數(shù)據(jù)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力

4.2.1提高財(cái)務(wù)人員分析及決策能力

首先，集團(tuán)需要引進(jìn)大量復(fù)合型的財(cái)務(wù)管理人才和數(shù)據(jù)分析人員，可以通

過(guò)與高校達(dá)成合作用人機(jī)制，增強(qiáng)人才的儲(chǔ)備，提升公司的人員素質(zhì)水平，集

團(tuán)還應(yīng)該利用大數(shù)據(jù)建立完善的人才培養(yǎng)機(jī)制，定期的為財(cái)務(wù)工作者提供相應(yīng)

的培訓(xùn)活動(dòng)，要提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)和技能，讓他們的財(cái)務(wù)管理工作更加高

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效，更要重視并運(yùn)用現(xiàn)代的信息技術(shù)，懂得利用大數(shù)據(jù)來(lái)提升財(cái)務(wù)管理的能

力。還需要建立專門的部門分析數(shù)據(jù)，引進(jìn)數(shù)據(jù)分析員對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，

從中提取有用的信息和數(shù)據(jù)，方便企業(yè)管理者進(jìn)行決策制定。其次，因?yàn)榍鄭u

金王是私立企業(yè)，所以還要建立一個(gè)監(jiān)督機(jī)制，防止以權(quán)謀私的情況。要對(duì)各

個(gè)崗位的人才進(jìn)行合理的分配，這樣才能夠保障財(cái)務(wù)管理工作的高效有序進(jìn)

行。最后，要建立相應(yīng)的績(jī)效考核制度，完善相應(yīng)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能夠充

分的發(fā)揮出財(cái)務(wù)工作者的主觀能動(dòng)性，保證財(cái)務(wù)工作的精確性與科學(xué)性。

4.2.2重新定位企業(yè)財(cái)務(wù)管理

首先，企業(yè)管理層要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的重要性，引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管

理軟件和硬件設(shè)備，規(guī)范相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，在集團(tuán)內(nèi)部建立完善的

財(cái)務(wù)管理體系。其次，運(yùn)用大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)決策進(jìn)行創(chuàng)新，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，提升數(shù)

據(jù)資源的價(jià)值，強(qiáng)化信息管理，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，在資金流、信息流、物流等多

個(gè)環(huán)節(jié)上，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的共享，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的精細(xì)化管理，從而為

企業(yè)的管理者提供直觀、直觀的數(shù)據(jù)分析，從而幫助企業(yè)更好地制定出更高效

的決策。

最后，利用大數(shù)據(jù)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，定期出具相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)

險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的流程，提高財(cái)務(wù)管理部門的財(cái)務(wù)管理水平。

4.3結(jié)合大數(shù)據(jù)健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

由于集團(tuán)的ERP系統(tǒng)存在老化問(wèn)題，首先集團(tuán)需要建立新的ERP系統(tǒng)，幫

助各部門從系統(tǒng)導(dǎo)出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，再由信息中心負(fù)責(zé)完成各部門的相關(guān)業(yè)務(wù)表，

提升各部門的工作效率。新的ERP系統(tǒng)具體流程圖如下：

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

其次，擬構(gòu)建一個(gè)虛擬平臺(tái)，通過(guò)4