關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度（12篇）

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度（12篇）

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度（精選12篇）

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇1

根據(jù)《北京市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育實(shí)施辦法》：“高、中級(jí)會(huì)計(jì)

人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于68小時(shí)，其中接受培訓(xùn)的時(shí)

間每年不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間累計(jì)不少于48小時(shí)。初級(jí)會(huì)計(jì)

人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于72小時(shí)，其中接受培訓(xùn)的時(shí)

間每年不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)”的規(guī)

定，為保證培訓(xùn)課時(shí)要求，提高培訓(xùn)質(zhì)量，對(duì)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)人員

出勤特做如下規(guī)定：

一、參訓(xùn)學(xué)員必須按指定的時(shí)間和地點(diǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)，帶上

規(guī)定的培訓(xùn)教材和必要的學(xué)習(xí)用具，認(rèn)真聽講做好筆記，不得遲

到和早退。

二、特殊情況不能到校上課時(shí)，應(yīng)事先請(qǐng)假，按照“缺什么

補(bǔ)什么”的原則，由主管老師安排以后批次相應(yīng)的課程上課，不

得缺課。

三、每次上課由班主任負(fù)責(zé)點(diǎn)名，點(diǎn)名時(shí)間不定。

四、學(xué)員出勤情況，記入學(xué)員會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育檔案，作為

年檢重要依據(jù)，凡當(dāng)年未參加培訓(xùn)或參加培訓(xùn)未滿規(guī)定學(xué)時(shí)的,

一律不予年檢。

五、下列情況之一的會(huì)計(jì)人員，可不參加當(dāng)年繼續(xù)教育，在

下一年度一并完成規(guī)定的繼續(xù)教育課程：

(1)年度內(nèi)在境外工作超過六個(gè)月的；

(2)年度內(nèi)病假超過六個(gè)月的；

(3)生育。

有上述情況的會(huì)計(jì)人員由個(gè)人提出書面申請(qǐng)、單位證明，經(jīng)

市財(cái)政部門審核后確認(rèn)。

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇2

一.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)內(nèi)

審工作。

二.內(nèi)部審計(jì)制度的內(nèi)容

1、主旨：公司通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從事內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。通過對(duì)

會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督，審查，對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)行控制和再監(jiān)督，進(jìn)一步

保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。

2、內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)會(huì)計(jì)資料，結(jié)合公司事業(yè)計(jì)劃等

其他資料，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做如下審計(jì)：

A.審查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性。會(huì)計(jì)資料包括會(huì)計(jì)憑證,

帳簿，報(bào)表等。

B.審查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性。

C.審查財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。

D.審查會(huì)計(jì)法的執(zhí)行遵守情況。

E.審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中需要監(jiān)督控制的事項(xiàng)。

F.審查其他應(yīng)審計(jì)的內(nèi)容。

三.內(nèi)部審計(jì)制度的程序

1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩

次，日常應(yīng)不定期安排抽查

A、根據(jù)的具體業(yè)務(wù)情況，定期檢查。

B、定期檢查應(yīng)以會(huì)計(jì)帳簿為中心，結(jié)合會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表,

對(duì)全部業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查。

C、抽查內(nèi)容可以為某一指定問題，也可以為某一指定范圍。

D、公司各部門應(yīng)積極予以配合。

2、每次檢查完畢審計(jì)小組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。

四.審計(jì)報(bào)告的利用對(duì)審計(jì)報(bào)告中羅列的問題，應(yīng)及時(shí)查明原

因。

A.屬于違法行為的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管及司法機(jī)關(guān)反映處理。

B.屬于工作差錯(cuò)的，應(yīng)令責(zé)任人及時(shí)更正。

C.屬于管理制度不健全的，應(yīng)及時(shí)修改相關(guān)制度。

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇3

第一條財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實(shí)事

求是，綜合平衡的原則；指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則；提高效益,

增收節(jié)支的原則。

第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

（一）依據(jù)國家方針，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。

（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)

展規(guī)劃。

（三）依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。

第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

（一）各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制

財(cái)務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門在實(shí)施過程中應(yīng)遵照公司

的審批預(yù)算執(zhí)行。

（三）各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加

預(yù)算。

第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算；費(fèi)用支出預(yù)算；利潤預(yù)

算；資本性支出預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算。

第五條財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法：

1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：（先進(jìn)

數(shù)+平均數(shù)）/2,這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適

用。

2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方

法。

3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費(fèi)用

支出的方法。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉

節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反

復(fù)測(cè)算綜合平衡。

1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計(jì)營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國家

政策市場(chǎng)形勢(shì)變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平，參照市場(chǎng)變化

以及國家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平，參照公司總體

確定的費(fèi)用水平制定。

4、稅金：依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營

預(yù)計(jì)變化制定。

5、利潤：依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)

預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。

6、人數(shù)：按二年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。

7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人

數(shù)。

9、資金定額：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)

給予核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

第六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

（-）財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公

司財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報(bào)的各種

表格。

（二）各經(jīng)營單位會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組

織本部門編制各項(xiàng)預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案（費(fèi)用預(yù)算細(xì)目

草案）上報(bào)。

（三）n月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字

說明，報(bào)公司高層審定。

（四）12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)

集團(tuán)董事局批準(zhǔn)。

（五）12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)

營單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位，上

報(bào)財(cái)務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。

第七條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

（一）各經(jīng)營單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)

營目標(biāo)和本部門的實(shí)際情況，編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

的計(jì)劃及措施，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，

不得隨意超支，對(duì)超支預(yù)算的項(xiàng)目，需寫追加預(yù)算報(bào)告，說明超

支原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

（三）各經(jīng)營單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》

的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查

（一）月審核，費(fèi)用會(huì)計(jì)要對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核

其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)超預(yù)算開支一律不得

報(bào)賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費(fèi)用對(duì)照檢查預(yù)算執(zhí)行情況,

找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

（-）季分析，每季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡(jiǎn)要、

全面地分析，或做專題分析。

（三）年度終了，要對(duì)銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況

進(jìn)行詳細(xì)分析。

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇4

第一章總則

2、制定的根據(jù)：本制度是根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、

《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《工會(huì)預(yù)算管

理辦法》等有關(guān)制度來制定本法的。說了制定本制度是為了適應(yīng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信

息質(zhì)量等。

3、工會(huì)會(huì)計(jì)的任務(wù)：是對(duì)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行和對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支

活動(dòng)進(jìn)行反映，核算和監(jiān)督。是一種專業(yè)會(huì)計(jì)。審核和監(jiān)督是會(huì)

計(jì)的基本職責(zé)。

4、工會(huì)的會(huì)計(jì)管理體系：是依法建立的，一般分為五級(jí)，工

會(huì)會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)與工會(huì)預(yù)算管理體系應(yīng)相適應(yīng)。我們金融系統(tǒng)具

有特殊性，分為六級(jí)一一全總；金融工會(huì);總行；分行；中心支行;縣

行。

5、工會(huì)會(huì)計(jì)的職責(zé)是：

1、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，反映預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與

預(yù)算管理、合理調(diào)度資金；

2、組織指導(dǎo)和檢查下級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)

則或補(bǔ)充規(guī)定；

3、組織工會(huì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。

6、工會(huì)財(cái)務(wù)的設(shè)置，提出了基層工會(huì)應(yīng)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)

務(wù)人員，小型基層工會(huì)可聘請(qǐng)兼職工會(huì)會(huì)計(jì)。我們對(duì)專兼職的定

位是，只要是工會(huì)的人，就叫專職，但他可能在工會(huì)還做其他的

工作；如果是聘請(qǐng)的行政的或其他部門的同志代工會(huì)記帳，這樣才

叫兼職。而我們還是應(yīng)該盡量做到我們所說的專職，就是要有工

會(huì)的同志來管理工會(huì)的帳。不但要配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，錢、賬、

物要分開，還要會(huì)計(jì)、出納要分開，這也是財(cái)務(wù)的基本要求。

7、會(huì)計(jì)核算的對(duì)象。是工會(huì)活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象,

記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

8、小金庫：不能私設(shè)小金庫，財(cái)產(chǎn)、資金應(yīng)納入工會(huì)會(huì)計(jì)的

統(tǒng)一核算。

9、會(huì)計(jì)記賬的本位幣：講了工會(huì)會(huì)計(jì)核算是以人民幣為記賬

本位幣，以“元”為金額單位，元以下記至“角”、“分”，有

外幣收支的，應(yīng)折算為人民幣記賬。我們報(bào)表的右上角都注明有

“單位：元”，這并不是角分不要的意思，決算和資產(chǎn)負(fù)債表都

必須報(bào)到角分，只有預(yù)算的單位是萬元。這一點(diǎn)請(qǐng)大家注意一下，

我們總行這幾年的百分競(jìng)賽幾乎每年都有單位為這事扣分。

10、會(huì)計(jì)期間：主要講會(huì)計(jì)期間的劃分，分為年度、季度、月

份，都是采用公歷日期。我們國家習(xí)慣上是以每年的1月1日至

12月31日作為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。有一些歐洲國家和一些中國境內(nèi)

的外企是到3月31日。

11、記賬方法：講記賬方法是采用“借貸記賬法”。80年代

我們的行政事業(yè)單位的預(yù)算會(huì)計(jì)用的是收付記帳法，好象是90年

代初，要求與國際接軌，就都改成借貸記帳法了。

12、記賬文字：講記賬應(yīng)使用中文，少數(shù)民族地區(qū)可以采用

民族文字。

第二章一般原則

1、真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為

依據(jù)，真實(shí)客觀地反映各項(xiàng)收支狀況，這是任何會(huì)計(jì)都應(yīng)當(dāng)做到

的°也就是說不要記假帳c

2、宏觀管理原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求,

既要滿足上級(jí)工會(huì)的需要，也要滿足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需

要。

3、指標(biāo)口徑：講了會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑的一致性，這樣信息之間才

有可比性，所以不得隨意變更。如果前后數(shù)據(jù)的口徑不一致，數(shù)

據(jù)之間就沒有可比性了，這樣的數(shù)據(jù)就失去意義了。會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)

有很多都是要進(jìn)行比較的，如我們?cè)诰幹茍?bào)表時(shí)，在說明中就要

說與上年同期比如何如何；或者是與預(yù)算相比較如何如何等等。

4、及時(shí)性原則：講會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性。也就是指要做到日清

月結(jié)。因?yàn)槟壳拔覀児?huì)的會(huì)計(jì)基本上都是兼職的，專職的很少，

可能“日清”較難做到，但月清還是一定要保證的。

5、對(duì)賬目、報(bào)表的要求：講會(huì)計(jì)記錄，也就是賬目和報(bào)表要

清晰、明了，以便于理解和應(yīng)用。就是說當(dāng)我們需要什么數(shù)據(jù)的

時(shí)候，能夠一目了然地從會(huì)計(jì)人員的帳上查到、看到。

6、記賬原則：講工會(huì)會(huì)計(jì)的記賬原則是“收付實(shí)現(xiàn)制”，也

就是一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后才記賬，一般行政事業(yè)單位的預(yù)算會(huì)計(jì)都是

用“收付實(shí)現(xiàn)制”，企業(yè)一般用“權(quán)員發(fā)生制”。但在本制度里

又涉及到了部分“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的會(huì)計(jì)科目，如資產(chǎn)類的“應(yīng)收

上解經(jīng)費(fèi)”，“應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助”以及負(fù)債類的“應(yīng)付上解經(jīng)

費(fèi)”“應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)”等°全總今年的工作要點(diǎn)中說今年要

進(jìn)行財(cái)務(wù)制度改革，可能也是感到他的這個(gè)制度有點(diǎn)不倫不類。

7、?？顚Ｓ迷瓌t：指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定用途使用，并

單獨(dú)記賬。

8、固定資產(chǎn)的記賬原則：固定資產(chǎn)按購進(jìn)的實(shí)際價(jià)格記帳,

一般情況不得隨意調(diào)整賬面價(jià)值。這與企業(yè)是有區(qū)別的，我們不

計(jì)提折舊。

固定資產(chǎn)包括：

①、房屋和建筑物；

②、專用設(shè)備：指有專門性能和專門用途的設(shè)備；

③、一般設(shè)備：用于業(yè)務(wù)工作的通用設(shè)備，如，辦公家具、交

通工具、被服等；

④、文物和陳列品：如古物、字畫、紀(jì)念品等;

⑤、圖書：如單位圖書館、閱覽室的圖書等；

⑥、其他固定資產(chǎn)：也就是以上不包括的固定資產(chǎn)。

9、會(huì)計(jì)報(bào)表的要求：報(bào)表要正確、全面地反映工會(huì)財(cái)務(wù)的收

支情況幾結(jié)果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。這就是說

在做報(bào)表時(shí)如果有重大的事情，必須在報(bào)表說明中要專門說清楚。

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇5

第一章總則

重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是指公司重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金

調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債及利潤有重大

影響的事項(xiàng)。因此部分業(yè)務(wù)影響重大，必須建立和健全內(nèi)部控制

制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第二章基本程序

1、申報(bào)制度凡涉及公司重大對(duì)外投資，資產(chǎn)處置，資金調(diào)度，

和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的提出，必須由相關(guān)部門長對(duì)該業(yè)務(wù)負(fù)

責(zé)。首先由相關(guān)部門在做出前期工作后，提出可行性建議，并對(duì)

該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行預(yù)測(cè)，以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶

來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。

2、審批制度總經(jīng)理收到相關(guān)部門報(bào)告后，由經(jīng)理室進(jìn)行研討,

從公司宏觀角度判斷該業(yè)務(wù)的影響，作出批準(zhǔn)或不預(yù)批準(zhǔn)的決定。

根據(jù)公司法規(guī)定，屬董事會(huì)行使職權(quán)范圍內(nèi)的決策事項(xiàng)，必須報(bào)

董事會(huì)審批。

3、執(zhí)行制度經(jīng)批準(zhǔn)后的相應(yīng)業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理指定相關(guān)人員負(fù)

責(zé)實(shí)施，并將實(shí)施過程和結(jié)果報(bào)總經(jīng)理。

4、會(huì)計(jì)紀(jì)錄制度財(cái)務(wù)部按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督

和控制。

第三章具體實(shí)施細(xì)則

1、重大對(duì)外投資

（1）合理的職責(zé)分工重大對(duì)外投資應(yīng)由董事會(huì)授權(quán)，由經(jīng)理

室指定相關(guān)部門執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和監(jiān)督，

并由指定部門或人員對(duì)對(duì)外投資資產(chǎn)進(jìn)行保管，不得由一人同時(shí)

負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作。

（2）重大對(duì)外投資執(zhí)行經(jīng)過董事會(huì)授權(quán)后，相關(guān)部門或人員

應(yīng)按照董事會(huì)關(guān)于對(duì)外投資的內(nèi)容，方式，投資比例等辦理有關(guān)

投資事項(xiàng)，執(zhí)行人員不得超越權(quán)限辦理任何對(duì)外投資事項(xiàng)。而且，

其執(zhí)行任何業(yè)務(wù)均應(yīng)處于經(jīng)理室監(jiān)控之下，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董

事會(huì)要求辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)即時(shí)糾正或者停止其執(zhí)行資格。

（3）嚴(yán)格會(huì)干記錄制度公司對(duì)外投資，無論是股票投資，債

券投資，還是其他投資，都應(yīng)取得或編制充分的憑證，進(jìn)行詳細(xì)

的記錄。對(duì)于購進(jìn)的股票或債券，應(yīng)按證券的品種設(shè)置明細(xì)帳，

詳細(xì)記錄其名稱，面值，證書編號(hào)，數(shù)量，收取的利息和股息等。

對(duì)其他投資，也應(yīng)按其種類分別設(shè)置明細(xì)帳，記錄投資的形式，

接受投資單位，投資計(jì)價(jià)以及投資收益等內(nèi)容。

(4)保管和定期盤點(diǎn)制度公司對(duì)對(duì)外投資的有價(jià)證券，必須

建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，

不得一人單獨(dú)接觸證券，對(duì)于任何證券的存入或取出，要將證券

名稱，數(shù)量價(jià)值及存取日期等詳細(xì)記錄于證券登記薄內(nèi)，并由所

有在場(chǎng)經(jīng)手人員簽名c公司安排有關(guān)部門或人員每季末對(duì)有價(jià)證

券進(jìn)行盤點(diǎn)，并且盤點(diǎn)人員必須獨(dú)立于負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)執(zhí)行，

保管和記錄的人員。

2、公司資產(chǎn)處理

(1)審批和授權(quán)對(duì)于公司重大資產(chǎn)出售，租賃，報(bào)廢，和投

資轉(zhuǎn)出等行為，必須報(bào)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)，對(duì)于非公司主要生產(chǎn)設(shè)

備，價(jià)值較低的資產(chǎn)，其處理經(jīng)經(jīng)理室批準(zhǔn)即可。

(2)價(jià)值評(píng)估和鑒定公司處理資產(chǎn)，其作價(jià)原則應(yīng)遵循市場(chǎng)

公允價(jià)格，可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價(jià)，也可由中介機(jī)構(gòu)

評(píng)估定價(jià)，其最終成交價(jià)格應(yīng)由董事會(huì)或經(jīng)理室批準(zhǔn)。

(3)會(huì)計(jì)記錄制度會(huì)計(jì)部門應(yīng)對(duì)該資產(chǎn)處理事項(xiàng)進(jìn)行核算,

并對(duì)該資產(chǎn)處理有關(guān)損益情況，帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進(jìn)

行反映。

3、資金調(diào)度

（1）審批和授權(quán)凡公司資金調(diào)度，均應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)和授權(quán)。

（2）資金調(diào)度以經(jīng)濟(jì)效益為中心，體現(xiàn)效能，節(jié)約和安全。

A：資金調(diào)度必須是用于公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

B：資金調(diào)度必須考慮其安全性和可收回性

C：對(duì)于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應(yīng)做資金

調(diào)度前可行性分析。

D：公司所調(diào)出資金在達(dá)到目的后，應(yīng)立刻回歸公司。

E：公司不應(yīng)對(duì)外單位借款或提供擔(dān)保。

（3）會(huì)計(jì)記錄制度公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)資金調(diào)度的合法性，安全性

進(jìn)行監(jiān)督并在財(cái)務(wù)帳面上及時(shí)反映。其他諸如重大固定資產(chǎn)購置

等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，基本制度適應(yīng)于基本程序。

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇6

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對(duì)單位銷售與收款的內(nèi)容控制，規(guī)范銷售與

收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人

民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》等

法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務(wù)的其他單位（以

下統(tǒng)稱單位）。

第三條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,

制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系

統(tǒng)有關(guān)銷售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和

管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。

第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全

和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相

關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容

崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第六條單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或

崗位）分別設(shè)立。

（一）銷售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)

行銷售政策和信用政策、催收貨款。

（二）發(fā)貨部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否

齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。

（三）財(cái)會(huì)部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、

監(jiān)督管理貨款回收。

單位不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。

第七條有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，

負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況,信用管理

崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)。

第八條單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理

銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗

位輪換。

第九條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,

明確審批人員對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、

責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

第十條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在

授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照官批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售

與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，

經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第十一條對(duì)于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的

特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)

重?fù)p失。

第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。

第三章銷售和發(fā)貨控制

第十三條單位對(duì)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制

定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。

第十四條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折

扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。

第十五條單位在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信

譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。

第十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循

規(guī)定的銷售政策和信用政策。對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批

人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒

銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。第十七條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的

程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。

銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷

售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。

談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售

談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。

合同訂立。單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。簽

訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的銷

售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/p>

合同審批。單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。審批人員

應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。

組織銷售。單位銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售

計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，

并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向

客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票

的人員應(yīng)相互分離。

組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審批，嚴(yán)格按

照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)

貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，

確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。

銷貨退回。單位應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。單位的銷售退

回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。

銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入

庫。質(zhì)檢部門應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具的檢驗(yàn)證明；

倉儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨

接收?qǐng)?bào)告。

財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退

貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。

第十八條單位應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填

制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷

售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和

憑證的相互核對(duì)工作。

銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及反映各種商品、勞務(wù)等銷售的

開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺(tái)帳應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、

客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)。

第四章收款控制

第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦

理》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時(shí)辦理

銷售收款業(yè)務(wù)C

第二十條單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)帳，不得

擅自坐支現(xiàn)金。

銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。

第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收

賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)

當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法

律程序予以解決。

第二十二條單位應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)帳，及時(shí)登記每

一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。

單位對(duì)長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完美的客戶資料，并對(duì)客戶

資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。

第二十三條單位對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)

決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。單位發(fā)生的各

項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作

出會(huì)計(jì)處理。第二十四條單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做

到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬

外款。

第二十五條單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以

外的主管人員的書面批準(zhǔn)。

單位應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，

應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便

日后追蹤管理。

單位應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。

第二十六條單位應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對(duì)應(yīng)

收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原

因，及時(shí)處理。

第五章監(jiān)督檢查

第二十七條單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)

行檢查。

監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢

查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有

效執(zhí)行。

第二十八條銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢

查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查

授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）銷售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)

行是否符合規(guī)定。

（四）收款的管理情況。重點(diǎn)檢查單位銷售收入是否及時(shí)入

帳，應(yīng)入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否

符合規(guī)定。

（五）銷售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷售退回手續(xù)是否齊

全、退回貨物是否及時(shí)入庫。

第二十九條對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中

的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。

第六章附則

第三十條本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇7

第一節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)

一、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式

1、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置形式：中小型企業(yè)

2、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置形式：大中型企業(yè)

二、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的原則

1、適應(yīng)性：設(shè)計(jì)應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、特點(diǎn)、管理要求相

適應(yīng)，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的生成、加工和傳遞真實(shí)可靠、及時(shí)有

效

2、系統(tǒng)性：設(shè)計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)工程，會(huì)計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的

重要組成部分，其組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營管理組織系統(tǒng)下的一個(gè)子

系統(tǒng)，在設(shè)計(jì)時(shí)不僅應(yīng)充分注意會(huì)計(jì)工作的業(yè)務(wù)流程等組織環(huán)節(jié)

及其崗位責(zé)任的相互依存和相互制約的關(guān)系，而且還應(yīng)注意會(huì)計(jì)

部門與其他職能部門、業(yè)務(wù)部門之間崗位責(zé)任的相互聯(lián)系，使其

成為一個(gè)行之有效的企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制系統(tǒng)

3、責(zé)權(quán)對(duì)等：在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí)，必須明確規(guī)定每一

位管理者應(yīng)付的職責(zé)，并相應(yīng)的賦予其一定的權(quán)力，做到有職必

有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等

4、控制性：通過在經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)

及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯(cuò)防弊功能，并形成一套對(duì)企業(yè)經(jīng)

營全過程、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)

控制手段主要包括會(huì)計(jì)記錄、核算、分析、稽核和報(bào)告等

5、效率性：設(shè)計(jì)必須體現(xiàn)精簡(jiǎn)、高效的要求，防止崗位重疊、

人浮于事，避免人力、物力的浪費(fèi)和低效率的工作環(huán)境

會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)以提高工作效率為基本前提

第二節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計(jì)模式

一、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，

以會(huì)計(jì)部（或處、科）經(jīng)理（或處長、科長）為主管，以審計(jì)部

（或處、科）為專職監(jiān)督部門的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。一般

適用于大中型、單獨(dú)設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。

二、會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為領(lǐng)

導(dǎo)的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。一般適用于中小型、不設(shè)置總會(huì)

計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)（或不專設(shè)財(cái)務(wù)管理部門，并將有關(guān)

財(cái)務(wù)管理工作作為會(huì)計(jì)部的附帶職能）的企業(yè)。

三、財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為

領(lǐng)導(dǎo)，并且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位（甚

至只設(shè)會(huì)計(jì)與出納兩個(gè)崗位）的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。一般

適用于小型的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置的企業(yè)。

四、總會(huì)計(jì)師（或會(huì)計(jì)部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式：以

總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、宙計(jì)部主管，并將一些成本

業(yè)務(wù)核算或者明細(xì)核算工作交由分廠（或車間等部門）完成的一

種會(huì)計(jì)工作的分工模式。

第三節(jié)小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)

一、小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)

（一）特點(diǎn)：通常將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置為一個(gè)部門或成為

某部門下屬的一個(gè)子部門。當(dāng)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量稍大些，并且財(cái)

務(wù)管理工作日益復(fù)雜和重要時(shí)，也可單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門，并在會(huì)

計(jì)部門內(nèi)部進(jìn)行簡(jiǎn)單分工，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)一般設(shè)置為“科”或“室”。

（二）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置：通常設(shè)置會(huì)計(jì)主管、出納、明細(xì)帳會(huì)

計(jì)、總賬會(huì)計(jì)等崗位，并配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員2至6人。

（三）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求：

1、分清出納與會(huì)計(jì)、總賬與明細(xì)賬、應(yīng)收應(yīng)付往來賬與總賬、

管理庫存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)

范圍，并由專人分別任職

2、設(shè)置會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序，按部就班進(jìn)行賬冊(cè)的登記、計(jì)

算，不能隨意變更憑證傳遞程序，以俁證會(huì)計(jì)記錄的完整、系統(tǒng)

3、要配備代職人員，以便在會(huì)計(jì)、出納臨時(shí)離開工作崗位數(shù)

天時(shí)，能由其接替，以保證連續(xù)處理會(huì)計(jì)的記錄及其他業(yè)務(wù)

4、要經(jīng)常進(jìn)行賬冊(cè)記錄的核對(duì)工作，以保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量

5、要由精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人擔(dān)任管理部門主管，以監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)

計(jì)工作的正常進(jìn)行

二、小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容

和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作

責(zé)任制度

1、會(huì)計(jì)主管崗位基本職責(zé)和要求

2、出納崗位基本職責(zé)和要求

3、總分類帳會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)和要求

4、明細(xì)分類賬崗位基本職責(zé)和要求

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇8

第一章總則

第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公

司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)計(jì)管理制度。根據(jù)

《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章

程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

制度。

第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物

資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制

度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制

度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。

第二章崗位責(zé)任制度

第一條會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作

特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納、審計(jì)。請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

第二條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度（散文閱讀：）

（一）在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算

工作。

（二）負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資不投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前

景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

（三）制定和管理稅收政策方案及程序C

（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，

以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

（五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公

司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

（六）監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

第三條會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究,

布置、檢查、總結(jié)，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提

供重要信息。

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章

制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單

位、部門的工作關(guān)系。

（三）制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂、完善、督

促執(zhí)行。

（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合

理核定流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)

組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計(jì)劃內(nèi)

生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清晰、賬

實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符c各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編

制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報(bào)表。

（六）定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析成本計(jì)劃、

資金計(jì)劃和利潤計(jì)劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，

為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

（七）參加生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)

濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。

（A）負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對(duì)外提

供的會(huì)計(jì)資料。

（九）建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核

辦法，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提

高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì)計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。

（十）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

第三條出納員崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)

計(jì)人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收

訖”“付訖”戳記。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。

庫存現(xiàn)金（下班時(shí)），不得超過銀行核定的限額，超過部分要

及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，

嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票C

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)

不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位，款項(xiàng)用

途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽

章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)

帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)亍填寫錯(cuò)誤的支票，必須加

蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開戶

行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票

領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過

三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷（交回）完者，

不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行

存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核

對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要

編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相

符，對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢清理。

要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，入準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽

法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理

結(jié)算。

（三）保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，

不得一人兼管。

空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用

或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。

（四）負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工

作。

（五）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工

作關(guān)系。

第四條審計(jì)員崗位責(zé)任制度

（一）在處長領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,

向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

（二）熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。

（三）嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪守審計(jì)職業(yè)道德。

（四）掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)知識(shí)。

（五）負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

（六）具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查。

（七）負(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所

有審計(jì)資料的收集等工作C

（八）認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

（九）完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

第三章預(yù)算管理制度

第一條財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實(shí)事

求是，綜合平衡的原則；指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則；提高效益，

增收節(jié)支的原則。

第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

（一）依據(jù)國家方針，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。

（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展

規(guī)劃。

（三）依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。（公司設(shè)備

設(shè)施改變或擴(kuò)大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，

人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）

第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

（一）各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財(cái)

務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門在實(shí)施過程中應(yīng)遵照公司的

審批預(yù)算執(zhí)行。

（三）各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)

算。

第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算；費(fèi)用支出預(yù)算;利潤預(yù)算;

資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。

第五條財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法：

1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：（先進(jìn)

數(shù)+平均數(shù)）/2,這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適

用。

2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方

法。

3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費(fèi)用

支出的方法。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉

節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反

復(fù)測(cè)算綜合平衡。

1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計(jì)營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國家

政策市場(chǎng)形勢(shì)變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平，參照市場(chǎng)變化

以及國家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平，參照公司總體

確定的費(fèi)用水平制定。

4、稅金：依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營

預(yù)計(jì)變化制定。

5、利潤：依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)

預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。

6、人數(shù)：按二年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。

7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人

數(shù)。

9、資金定額：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)

給予核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

第六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司

財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表

格。

（二）各經(jīng)營單位會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織

本部門編制各項(xiàng)預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案（費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草

案）上報(bào)。

（三）n月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說

明，報(bào)公司高層審定。

（四）12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集

團(tuán)董事局批準(zhǔn)，管理制度《會(huì)計(jì)管理制度》。

（五）12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營

單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位，上報(bào)

財(cái)務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。

第七條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

（一）各經(jīng)營單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營

目標(biāo)和本部門的實(shí)際情況，編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的

計(jì)劃及措施，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營些位都要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，不

得隨意超支，對(duì)超支預(yù)算的項(xiàng)目，需寫追加預(yù)算報(bào)告，說明超支

原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

（三）各經(jīng)營單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》

的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查

（一）月審核，費(fèi)用會(huì)計(jì)要對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核其

合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)超預(yù)算開支一律不得報(bào)

賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費(fèi)月對(duì)照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，

找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部C

（二）季分析，每季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡(jiǎn)要、

全面地分析，或做專題分析。

（三）年度終了，要對(duì)銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)

行詳細(xì)分析。

第四章實(shí)物資產(chǎn)管理制度

第一條財(cái)產(chǎn)清查制度

（一）財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄，通過對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)

金的實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì)，確定各種財(cái)產(chǎn)、

貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)，并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。

財(cái)產(chǎn)清查一般包括：每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對(duì)銀行存款、

未達(dá)賬項(xiàng)，每月同銀行的核對(duì);各種債權(quán)、債務(wù)，每年年末進(jìn)行定

期核對(duì)；實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí)，進(jìn)行的清查；財(cái)產(chǎn)物資

發(fā)生非常損失時(shí)，進(jìn)行的清查;上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部

門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。

財(cái)產(chǎn)清查開始前，要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，制定清查工作

計(jì)劃，明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間，確定具體工作人員的

分工和職責(zé)，組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、

內(nèi)容和方法等

（二）財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

1、貨幣資金的清查

庫存現(xiàn)金的清查。通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金的實(shí)

存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明余缺情況。

除查明帳實(shí)是否相符外，還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定，

盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，

并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長款、短款情況，要進(jìn)

行分析，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

銀行存款的清查采用核對(duì)法，即將開戶銀行對(duì)賬單與本單位

的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，以查明帳實(shí)是否相符，在清查

過程中，查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額，并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)

節(jié)表，清除未達(dá)款項(xiàng)影響，以便檢查雙方有無差錯(cuò)，并確定銀行

存款實(shí)存數(shù)。

其他貨幣資金的清查，與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對(duì)庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、

包裝物等的清查，清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法，首先將材料

物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上，然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)

材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧，對(duì)盤盈、盤

虧金額要分析產(chǎn)生的原因，做出單獨(dú)說明。

3、固定資產(chǎn)的清查

固定資產(chǎn)的清查，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，將固定資產(chǎn)明細(xì)賬

的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì)，包括明細(xì)賬上所列固定資

產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等，在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損，

還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等；如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤

盈，要對(duì)其估價(jià)，以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等，

據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。

4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查

應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付

賬款和其他應(yīng)付款的清查，清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。

清查時(shí)，首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記

入賬，由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證，如對(duì)方單位核對(duì)無誤，應(yīng)在

函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符，應(yīng)在函證證明不

符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對(duì)賬單退回，

作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后，對(duì)錯(cuò)誤的

賬目應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定方法加以更正，最后根據(jù)清查結(jié)

果編制“往來款項(xiàng)清查報(bào)告表”。

(三)財(cái)產(chǎn)清查的方法

在財(cái)產(chǎn)清查過程中，主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤點(diǎn)法，

抽樣盤存法，核對(duì)帳目法，就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派

人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法，質(zhì)量檢查，就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、

范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。

(四)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

1、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因，并確定處理辦法

財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有：

(1)財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；

(2)量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò)；

(3)計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤；

(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變

質(zhì)或短缺以及貨幣資金往來款項(xiàng)的差錯(cuò)；

(5)盜竊、營私舞弊造成的損失；

(6)自然災(zāi)害造成的非常損失；

(7)未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符；

(8)雖然賬實(shí)相符，由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物

資使用的毀損。對(duì)于定額內(nèi)的損耗，多屬自然原因，非人為因素，

一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于超定額損耗，應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)

生原因并行處理。由于工作失職，個(gè)人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同

情況，嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或貪—盜竊的則應(yīng)由過失人賠

償，直至追究法律責(zé)任。

2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)

在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物

資，應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝，做到物盡其用，并積極向外推銷或

報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門組織調(diào)撥。對(duì)于長期不清的結(jié)算賬款，應(yīng)指定專人，

主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄，做到帳實(shí)相符。

要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

第二條低值易耗品管理制度

（一）低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

（二）低值易耗品入庫前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收，辦理入庫

手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有

關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。

（三）庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整

分開、賬物對(duì)號(hào)、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、

丟失。

第四條材料管理制度

（一）材料驗(yàn)收入庫

1、對(duì)入庫材料的品種、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)

真驗(yàn)收核對(duì)。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無誤。

2、入庫材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗(yàn)收完畢。如

有問題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。

3、材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫驗(yàn)收單，同時(shí)核對(duì)發(fā)票、

運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對(duì)無誤后入庫簽字，并

及時(shí)登帳。

（二）材料出庫

1、材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)

容是否符合要求，核對(duì)庫存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲(chǔ)備工作。

2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免

發(fā)生差錯(cuò)，做到賬實(shí)相符。

3、按照材料保存期限，對(duì)于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在

規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對(duì)能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及

時(shí)回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。

（三）材料保養(yǎng)保管

1、根據(jù)庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管，做到保

質(zhì)、保量、保安全。

2、合理碼放。對(duì)不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級(jí)的材料都分

開，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防

潮、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放，所有材料要明碼標(biāo)識(shí)，搞好庫

區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。

4、對(duì)于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制

工作，高溫季節(jié)要防暑降溫；梅雨季節(jié)要防潮、防霉；寒冷季節(jié)要

防凍保溫。

5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)才料的變質(zhì)情況，并積極采

取補(bǔ)救措施。

6、對(duì)機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂

干脫造成性能受到影響。

（四）定期盤庫，達(dá)到三清

1、定期盤庫清點(diǎn)，達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的'再利用。

（五）機(jī)械的模具管理措施

1、為了工廠工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，

以免影響正常工作。

2、非一般情況下（特殊情況）如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)（董

事長、經(jīng)理）批示，方可借出使用。

（六）成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手

續(xù)。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對(duì)已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生丟

失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。

第六條固定資產(chǎn)管理制度

（一）目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)

定。

（二）范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、

機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。

（三）會(huì)計(jì)科目列帳原則：前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以

下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自訂）應(yīng)以費(fèi)用科目

列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

（四）管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)

責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行

制定之。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。

機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相

關(guān)部門管理。

工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。

（五）編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)

計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。

（六）移交：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第

十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。

（七）增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建

筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制固定資

產(chǎn)增置表一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，

第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用

部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。

（八）盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次

（不含工具、馬達(dá)、儀表）。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根

據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造盤存單一式

三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份送

會(huì)計(jì)部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤

虧，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手

續(xù)。

（九）增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)

分別依照材料管理辦法、工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則及營建工程

管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)

備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總

務(wù)部門）應(yīng)即填寫固定資產(chǎn)增加單一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后,

送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理

部門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)日會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入固定

資產(chǎn)登記卡，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部

門核對(duì)固定資產(chǎn)登記卡的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。

（十）受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，

應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)

同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

（十一）登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，

由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入房屋、土地登記卡，變

更時(shí)亦同。

（十二）保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序

的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。

（十三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)

械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移

出部門填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入

部門簽認(rèn)（管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽

認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部

門轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部

H,第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填移轉(zhuǎn)交運(yùn)單，一式六

聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑

以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后，

第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二

聯(lián)核對(duì)無誤，于一三內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第

四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)

間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)

經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)

費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三

聯(lián)核對(duì)。

（十四）資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)同故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依

照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)

部門或管理部門開具料品交運(yùn)單一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,

第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，

第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存

供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷,

第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

（十五）出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)

先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契

約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐

負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其

出入廠區(qū)應(yīng)另填料品交運(yùn)單一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定

辦理。

（十六）減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)

備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具固定資

產(chǎn)減損單一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注

處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入

固定資產(chǎn)登記卡，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資

材倉庫簽收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部

門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第

三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第

四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法

繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫

者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程

依第十八條的規(guī)定辦理。

（十七）閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)

值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表，擬定處

理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：

1、管理部門應(yīng)即按閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表所列經(jīng)批示計(jì)售部分

開具固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單一式四聯(lián)由（總）經(jīng)理指派專人或由采購

部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于標(biāo)售比價(jià)單后，第三聯(lián)

自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦

人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。

2、發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫料品交運(yùn)單一式六聯(lián)（承運(yùn)商

聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回

標(biāo)售經(jīng)辦人開具繳款單向出納解繳貨款，并于料品交運(yùn)單備注欄

填寫固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，

第四聯(lián)送承購商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)

計(jì)部門復(fù)核。

3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)

（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)

送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。

（十八）抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理

提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)芻減損、出租或外借時(shí)，會(huì)

計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處

財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減

變更手續(xù)。

關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)章制度篇9

總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，

加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理

費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、策行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工

作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)

向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制又票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會(huì)計(jì)售證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須

真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,

并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必

須在記賬憑證上簽字。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行

財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總

經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。

會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)

記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，

應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作

出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)

和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審

計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員

辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副

總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)

須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封

頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿

上簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)

核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,

完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬

號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工

資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工

資，領(lǐng)