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文檔簡(jiǎn)介

第六章外匯管制第一節(jié)外匯管制的概念和類(lèi)型第二節(jié)外匯管制的主要內(nèi)容與措施第三節(jié)外匯管制的作用第四節(jié)我國(guó)的外匯管理教學(xué)目的和要求

通過(guò)本章的學(xué)習(xí),掌握外匯管制的概念,了解外匯管制的機(jī)構(gòu)和類(lèi)型,熟悉外匯管制的主要內(nèi)容和措施,掌握外匯管制的作用和優(yōu)缺點(diǎn)以及我國(guó)外匯管制的現(xiàn)狀。

重點(diǎn)與難點(diǎn)

外匯管制的作用、外匯管制的主要內(nèi)容

關(guān)鍵詞匯

外匯管制(ForeignExchangeControl)外匯管制的作用(TheRoleofForeignExchangeControls)我國(guó)的外匯管制(China’sForeignExchangeControl)引子案例新加坡歡裕匯款、錢(qián)幣兌換企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新加坡歡裕公司”)系一家在新加坡注冊(cè)成立的私營(yíng)企業(yè)。2003年12月至2006年4月,受公司負(fù)責(zé)人巫明光指派,在沒(méi)有獲得中國(guó)金融管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的情況下,新加坡人羅懷韜、莫國(guó)基、李啟榮以及中國(guó)人陳培祥在蘇州和上海租借民居作為該公司的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,利用在中國(guó)工商銀行等11家商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的68個(gè)私人儲(chǔ)蓄賬戶(hù),采用在境內(nèi)支付和收取人民幣資金、境外收取和支付相應(yīng)外匯資金的方式,在新加坡和中國(guó)之間從事外匯與人民幣買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),支付及收取的數(shù)額共計(jì)人民幣53.5億余元。2007年8月6日,上海市第一中級(jí)人民法院作出了一審判決,判處羅懷韜等四人構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪的共同犯罪,分別判處十四年至九年不等的有期徒刑,并處沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)或者罰金,對(duì)羅懷韜、莫國(guó)基、李啟榮并處驅(qū)逐出境。2007年10月15日,上海市高級(jí)人民法院終審裁定維持原判。

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第一節(jié)外匯管制的概念和類(lèi)型

一、外匯管制的概念

外匯管制,也稱(chēng)外匯管理,是指一個(gè)國(guó)家為了減緩國(guó)際收支危機(jī),減少本國(guó)黃金外匯儲(chǔ)備的流失,而對(duì)外匯買(mǎi)賣(mài)、外匯資金調(diào)撥和移動(dòng)以及外匯和外匯有價(jià)物等進(jìn)出國(guó)境直接加以限制,以控制外匯的供給和需求,維持本國(guó)貨幣對(duì)外匯率的穩(wěn)定所實(shí)施的政策措施。

外匯管制是當(dāng)今世界各國(guó)調(diào)節(jié)外匯和國(guó)際收支的一種常用的強(qiáng)制性手段,其目的就是為了謀求國(guó)際收支平衡,維持貨幣匯率穩(wěn)定,保障本國(guó)經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展,以加強(qiáng)本國(guó)在國(guó)際市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力。二、外匯管制的機(jī)構(gòu)、對(duì)象及類(lèi)型

實(shí)行外匯管制的國(guó)家中,一般都是由政府授權(quán)中央銀行作為執(zhí)行外匯管制的機(jī)關(guān)。法國(guó)、意大利專(zhuān)門(mén)設(shè)立了外匯管制機(jī)構(gòu),即外匯管制局,負(fù)責(zé)外匯管制工作;英國(guó)指定財(cái)政部為決定外匯政策的權(quán)力機(jī)關(guān),而英格蘭銀行僅代表財(cái)政部執(zhí)行外匯管制的行政管理工作,并指定其他商業(yè)銀行按規(guī)定辦理一般正常的外匯收付業(yè)務(wù);在日本則由大藏省負(fù)責(zé)外匯管制工作;還有一些國(guó)家是由它的中央銀行指定一些大商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行來(lái)管制外匯。

外匯管制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定和監(jiān)督執(zhí)行外匯管制的政策、法令和規(guī)定條例,并有權(quán)隨時(shí)根據(jù)具體情況變化的需要,采取各種措施,對(duì)外匯的收、支、存、兌進(jìn)行控制。(一)外匯管制的對(duì)象

外匯管制的對(duì)象分為人、物、地區(qū)、行業(yè)和國(guó)別五種。

1.對(duì)人

根據(jù)外匯管制的法令,將人劃分為居民和非居民。所謂居民,是指長(zhǎng)期定居(一般在一年以上)在本國(guó)的任何人(包括本國(guó)人和外國(guó)僑民)和設(shè)立在本國(guó)境內(nèi)的具有法人地位的本國(guó)和外國(guó)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)以及外國(guó)派駐本國(guó)和外國(guó)的外交、領(lǐng)事等機(jī)構(gòu)及其工作人員。對(duì)居民和非居民一般在外匯管理政策上有所區(qū)別,大多數(shù)國(guó)家對(duì)居民的外匯管制較嚴(yán),而對(duì)非居民的外匯管制較寬。

2.對(duì)物

對(duì)物,主要是指哪些東西要受到外匯管制,它主要包括:外國(guó)紙幣和鑄幣;用外幣表示的有價(jià)證券,如:政府公債、國(guó)庫(kù)券、公司債券、股票、息票等;用外幣表示的支付憑證,如:匯票、本票、支票、銀行存款憑證、郵遞儲(chǔ)蓄憑證等;貴金屬,如:黃金、白銀等;攜帶出入境的本國(guó)貨幣。

3.對(duì)地區(qū)

有些國(guó)家對(duì)本國(guó)的不同地區(qū)實(shí)行不同的管制政策,例如對(duì)本國(guó)的出口加工區(qū)或自由港,實(shí)行較松的外匯管制。另外,還有些國(guó)家對(duì)不同的國(guó)家和地區(qū)實(shí)行不同的外匯管制政策。

4.對(duì)行業(yè)

針對(duì)不同行業(yè)實(shí)施不同的外匯管制政策。例如對(duì)傳統(tǒng)行業(yè)實(shí)施比較嚴(yán)厲的管制政策,對(duì)高新技術(shù)、重點(diǎn)扶持行業(yè)實(shí)行優(yōu)惠外匯政策。

5.對(duì)國(guó)別

針對(duì)不同國(guó)家和地區(qū),實(shí)行不同的外匯管制政策。這主要發(fā)生在自由貿(mào)易區(qū)、貨幣聯(lián)盟、經(jīng)濟(jì)共同體等區(qū)域范圍內(nèi)。我國(guó)實(shí)施的內(nèi)地與香港地區(qū)“更密切的經(jīng)貿(mào)關(guān)系安排(CEPA)”就是一種地區(qū)差別的管制政策。

(二)外匯管制的類(lèi)型

外匯管制的類(lèi)型,主要以是否實(shí)行全面的或部分的外匯管制為標(biāo)準(zhǔn),大致分為以下三種。

1.嚴(yán)格型外匯管制的國(guó)家和地區(qū)

有些國(guó)家和地區(qū)對(duì)貿(mào)易收支、非貿(mào)易收支和資本項(xiàng)目收支,都實(shí)行嚴(yán)格的外匯管制。大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家,如印度、贊比亞、秘魯、巴西等均屬于這一類(lèi)。這些國(guó)家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá),出口創(chuàng)匯有限,缺乏外匯資金,市場(chǎng)機(jī)制不成熟,為了有計(jì)劃地使用外匯資源,加速經(jīng)濟(jì)發(fā)展,不得不實(shí)行嚴(yán)格的外匯管制。

2.非嚴(yán)格型外匯管制的國(guó)家和地區(qū)

有些國(guó)家和地區(qū)對(duì)貿(mào)易和非貿(mào)易收支,原則上不加管制,但對(duì)資本項(xiàng)目的收支則仍加以不同程度的管制。這類(lèi)國(guó)家經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá),市場(chǎng)機(jī)制在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中起主導(dǎo)作用,并已承諾了《國(guó)際貨幣基金組織基金協(xié)定》第8條款,即不對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目的收支加以限制,不采取有歧視性的差別匯率或多重匯率。這類(lèi)國(guó)家有法國(guó)、意大利、英國(guó)等。

3.松散型外匯管制的國(guó)家和地區(qū)

有些國(guó)家對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的外匯交易不實(shí)行普遍的和經(jīng)常性的限制,但不排除從政治和外交需要出發(fā),對(duì)某些特定項(xiàng)目或國(guó)家采取包括凍結(jié)外匯資產(chǎn)和限制外匯交易等制裁手段。這些國(guó)家的匯率一般為自由浮動(dòng)制,其貨幣也實(shí)行自由兌換。這類(lèi)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá),黃金和外匯儲(chǔ)備充足,國(guó)際收支整體情況良好,如美國(guó)、德國(guó)、加拿大等。

總之,一個(gè)國(guó)家外匯管制的范圍和程度,主要取決于該國(guó)的經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易、金融和國(guó)際收支的狀況。由于世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)處于不斷發(fā)展變化之中,所以其外匯管制也是在不斷發(fā)展和變化的。其總趨勢(shì)是:工業(yè)化國(guó)家和地區(qū)的外匯管制逐步放松,發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)的外匯管制則有松有緊。第二節(jié)外匯管制的主要內(nèi)容與措施

實(shí)行外匯管制的國(guó)家和地區(qū),一般對(duì)貿(mào)易外匯收支、非貿(mào)易外匯收支、資本輸出輸入、黃金和現(xiàn)鈔的輸出輸入等采取一定的管制辦法和措施。

(一)對(duì)貿(mào)易外匯的管制

貿(mào)易收支,通常在一國(guó)的國(guó)際收支中所占的比例最大,所以,實(shí)行外匯管制的國(guó)家大多對(duì)貿(mào)易外匯實(shí)行嚴(yán)格管制,以增加出口外匯收入,限制進(jìn)口外匯支出,減少貿(mào)易逆差,追求國(guó)際收支平衡。

1.對(duì)出口收匯的管制

對(duì)出口實(shí)行外匯管制,一般都規(guī)定出口商須將其所得外匯及時(shí)調(diào)回國(guó)內(nèi),并結(jié)售給指定銀行。也就是說(shuō),出口商必須向外匯管制機(jī)構(gòu)申報(bào)出口商品價(jià)款、結(jié)算所使用的貨幣、支付方式和期限。在收到出口外匯后,又必須向外匯管制機(jī)構(gòu)申報(bào)交驗(yàn)許可證,并按官方匯價(jià)將全部或部分外匯收入結(jié)售給指定銀行。剩余部分既可用于自己進(jìn)口,也可按自由市場(chǎng)的匯率轉(zhuǎn)售他人。

許多國(guó)家在稅收、信貸、匯率等方面采取措施,以促進(jìn)本國(guó)商品出口,同時(shí)對(duì)國(guó)內(nèi)供應(yīng)短缺的某些商品則實(shí)行限量出口。也有些國(guó)家按其與有關(guān)國(guó)家達(dá)成的協(xié)議,對(duì)某些商品的出口實(shí)行數(shù)量限制。有些發(fā)達(dá)國(guó)家雖對(duì)出口收匯并無(wú)限制,但由于政治上的原因,對(duì)某些國(guó)家采取各種臨時(shí)性的貿(mào)易制裁或禁止某些戰(zhàn)略物資和尖端技術(shù)的出口。

2.對(duì)進(jìn)口付匯的管制

實(shí)行外匯管制的國(guó)家,除對(duì)進(jìn)口外匯實(shí)行核批手續(xù)外,為了限制某些商品的進(jìn)口,減少外匯支出,一般都采取下述措施:進(jìn)口存款預(yù)交制,即進(jìn)口商在進(jìn)口某項(xiàng)商品時(shí),應(yīng)向指定銀行預(yù)存一定數(shù)額的進(jìn)口貨款,銀行不付利息,數(shù)額根據(jù)進(jìn)口商品的類(lèi)別或所屬的國(guó)別按一定的比例確定;購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口商品需要外匯時(shí),征收一定的外匯稅;限制進(jìn)口商對(duì)外支付使用的外幣;進(jìn)口商品一定要獲得外國(guó)提供的一定數(shù)額的出口信貸,否則不準(zhǔn)進(jìn)口;提高或降低開(kāi)出信用證的押金額;進(jìn)口商在獲得批準(zhǔn)的進(jìn)口用匯以前,必須完成向指定銀行的交單工作,增加進(jìn)口成本;根據(jù)情況,允許(或禁止)發(fā)行特定的債券,償付進(jìn)口貨款,以調(diào)節(jié)資金需求,減少外匯支出,控制進(jìn)口貿(mào)易。

(二)對(duì)非貿(mào)易外匯的管制

非貿(mào)易外匯收支的范圍較廣,貿(mào)易與資本輸出輸入以外的外匯收支均屬非貿(mào)易收支,主要包括:與貿(mào)易有關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金,與資本輸出輸入有關(guān)的股息、利息、專(zhuān)利費(fèi)、許可證費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)、技術(shù)勞務(wù)費(fèi)等,與文化交流有關(guān)的版權(quán)費(fèi)、稿費(fèi),獎(jiǎng)學(xué)金、留學(xué)生費(fèi)用等,與外交有關(guān)的駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi),旅游費(fèi)和贍家匯款。其中與貿(mào)易有關(guān)的從屬費(fèi)用,如運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金等,基本按貿(mào)易外匯管制辦法處理,一般無(wú)需再通過(guò)核準(zhǔn)手續(xù),就可以由指定銀行供匯或收匯。其他各類(lèi)非貿(mào)易外匯收支,都要向指定銀行報(bào)告或得到其核準(zhǔn)。

實(shí)行非貿(mào)易外匯管制的目的在于集中非貿(mào)易外匯收入,限制相應(yīng)的外匯支出。各個(gè)國(guó)家根據(jù)其國(guó)際收支狀況,往往不同時(shí)期實(shí)行寬嚴(yán)程度不同的非貿(mào)易外匯管制。

(三)對(duì)資本輸出輸入的管制

資本的輸出輸入直接影響一國(guó)的國(guó)際收支,因此,無(wú)論是一些發(fā)達(dá)國(guó)家還是絕大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家,都很重視對(duì)資本輸出輸入的管制,只是根據(jù)不同的需要,實(shí)行不同程度的管制。

發(fā)展中國(guó)家由于外匯短缺,一般都限制外匯輸出,同時(shí)對(duì)有利于發(fā)展本國(guó)民族經(jīng)濟(jì)的外國(guó)資金,則實(shí)行各種優(yōu)惠措施,積極引進(jìn),例如對(duì)外商投資企業(yè)給予減免稅優(yōu)惠,允許外商投資企業(yè)的利潤(rùn)用外匯匯出,等等。此外,有些發(fā)展中國(guó)家對(duì)資本輸出輸入還采取如下措施:一是規(guī)定輸出輸入資本的額度、期限與投資部門(mén);

二是從國(guó)外借款的一定比例要在一定期限內(nèi)存放在管匯銀行;

三是銀行從國(guó)外借款不能超過(guò)其資本與準(zhǔn)備金的一定比例;

四是規(guī)定接受外國(guó)投資的最低額度等。相比較來(lái)說(shuō),發(fā)達(dá)國(guó)家較少采取措施限制資本輸出輸入,即使采取一些措施,也是為了緩和匯價(jià)和儲(chǔ)備所受的壓力。例如,20世紀(jì)70年代,日本、瑞士、德國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家由于國(guó)際收支順差,他們的貨幣經(jīng)常遇到升值的壓力,成為國(guó)際游資的主要沖擊對(duì)象,并且這些國(guó)家國(guó)際儲(chǔ)備的增長(zhǎng),又會(huì)加劇他們本國(guó)的通貨膨脹,因此,就采取了一些限制資本輸入的措施,以避免本國(guó)貨幣的匯率過(guò)分上浮。這些措施包括:規(guī)定銀行吸收非居民存款要繳納較高的存款準(zhǔn)備金;規(guī)定銀行對(duì)非居民存款不付利息或倒收利息;限制非居民購(gòu)買(mǎi)本國(guó)有價(jià)證券;等等。與此同時(shí),這些國(guó)家還采取了鼓勵(lì)資本輸出的措施,例如,日本從1972年起對(duì)于居民購(gòu)買(mǎi)外國(guó)有價(jià)證券和投資于外國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)基本不加限制。

(四)對(duì)匯率的管制

匯率管制是一國(guó)從本國(guó)的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā),為調(diào)節(jié)國(guó)際收支、穩(wěn)定本幣價(jià)值,而對(duì)本國(guó)所采取的匯率制度和匯率水平管制的方法。匯率管制主要分為以下三種。

1.直接管制匯率

一國(guó)政府指定某一部門(mén)制定、調(diào)整和公布匯率,這一官方的匯率對(duì)整個(gè)外匯交易起著決定性的作用。各項(xiàng)外匯收支都必須以此匯率為基礎(chǔ)兌換本國(guó)貨幣。但這種匯率的形成人為因素成分較大,很難反映真實(shí)的水平,極易造成價(jià)格信號(hào)的扭曲。此外,采取這種形式的匯率管制,通常都伴之以對(duì)其他項(xiàng)目較嚴(yán)格的外匯管制。

2.間接調(diào)節(jié)市場(chǎng)匯率

由市場(chǎng)供求決定匯率水平的國(guó)家,政府對(duì)匯率不進(jìn)行直接的管制,而是通過(guò)中央銀行進(jìn)入市場(chǎng)吸購(gòu)或拋售外匯,以達(dá)到調(diào)節(jié)外匯供求、穩(wěn)定匯率的效果。為進(jìn)行這一操作,許多國(guó)家都建立了外匯平準(zhǔn)基金,運(yùn)用基金在市場(chǎng)上進(jìn)行干預(yù);有的則是直接動(dòng)用外匯儲(chǔ)備進(jìn)行干預(yù)。除通過(guò)中央銀行在外匯市場(chǎng)上直接買(mǎi)賣(mài)外匯以外,中央銀行還通過(guò)貨幣政策的運(yùn)用來(lái)影響匯率。利率水平的提高和信貸的緊縮,可以減少市場(chǎng)對(duì)外匯的需求,同時(shí)抑制通脹,吸引國(guó)外資金流入,阻止匯率貶值。

3.實(shí)行復(fù)匯率制度

復(fù)匯率是指一國(guó)貨幣對(duì)另一國(guó)貨幣的匯價(jià)因用途和交易種類(lèi)的不同而規(guī)定有兩種或兩種以上的匯率。IMF把一國(guó)政府或其財(cái)政部門(mén)所采取的導(dǎo)致該國(guó)貨幣對(duì)其他國(guó)家的即期外匯的買(mǎi)賣(mài)差價(jià)和各種匯率之間的買(mǎi)入與賣(mài)出匯率之間的差價(jià)超過(guò)2%的任何措施均視為復(fù)匯率。

一般來(lái)說(shuō),經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家,其匯率一般為自由浮動(dòng)的,國(guó)家不對(duì)匯率進(jìn)行直接管制,而是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段間接調(diào)控引導(dǎo)匯率;而那些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)、市場(chǎng)機(jī)制發(fā)育不健全、缺乏有效經(jīng)濟(jì)調(diào)控機(jī)制和手段的國(guó)家,則采取直接的行政性的方式來(lái)管理匯率,以保證匯率為本國(guó)經(jīng)濟(jì)政策服務(wù)。

(五)對(duì)黃金、現(xiàn)鈔輸出輸入的管制

實(shí)行外匯管制的國(guó)家對(duì)黃金交易也進(jìn)行管制,一般不準(zhǔn)私自輸出或輸入黃金,而由中央銀行獨(dú)家辦理。對(duì)現(xiàn)鈔的管理,習(xí)慣的做法是對(duì)攜帶本國(guó)貨幣出入境規(guī)定限額和用途,有時(shí)甚至禁止攜帶本國(guó)貨幣出境,防止本國(guó)貨幣輸出用于商品進(jìn)口和資本外逃以及沖擊本國(guó)匯率。

第三節(jié)外匯管制的作用

外匯管制的作用主要表現(xiàn)在以下7個(gè)方面。

1.防止資本外逃

國(guó)內(nèi)資金外逃是國(guó)際收支不均衡的一種表現(xiàn)。在自由外匯市場(chǎng)下,當(dāng)資金大量外移時(shí),由于無(wú)法阻止或調(diào)整,勢(shì)必造成國(guó)家外匯儲(chǔ)備銳減,引起匯率劇烈波動(dòng)。因此,為制止一國(guó)資金外逃,避免國(guó)際收支危機(jī),有必要采取外匯管制,直接控制外匯的供求。

2.維持匯率穩(wěn)定

匯率的大起大落,會(huì)影響國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)的正常進(jìn)行,所以應(yīng)通過(guò)外匯管制,控制外匯供求,穩(wěn)定匯率水平,使之不發(fā)生經(jīng)常性的大幅度波動(dòng)。

3.維護(hù)本幣在國(guó)內(nèi)的統(tǒng)一市場(chǎng),不易受投機(jī)影響

實(shí)行外匯管制,可以分離本幣與外幣流通的直接聯(lián)系,維持本幣在國(guó)內(nèi)流通領(lǐng)域的唯一地位,增強(qiáng)國(guó)內(nèi)居民對(duì)本幣的信心,抵御外部風(fēng)潮對(duì)本幣的沖擊。

4.便于實(shí)行貿(mào)易上的差別待遇

一國(guó)實(shí)行外匯管制,對(duì)外而言,有利于實(shí)現(xiàn)其對(duì)各國(guó)貿(mào)易的差別待遇或作為國(guó)際間政府談判的手段,還可通過(guò)簽訂清算協(xié)定,發(fā)展雙邊貿(mào)易以克服外匯短缺的困難;對(duì)國(guó)內(nèi)而言,通過(guò)實(shí)行差別匯率或貼補(bǔ)政策,有利于鼓勵(lì)出口,限制進(jìn)口,增加外匯收入,減少外匯支出。

5.保護(hù)民族工業(yè)

發(fā)展中國(guó)家工業(yè)基礎(chǔ)薄弱,一般工藝技術(shù)有待發(fā)展完善,如果不實(shí)行外匯管制及其他保護(hù)貿(mào)易政策,貨幣完全自由兌換,則發(fā)達(dá)國(guó)家的廉價(jià)商品就會(huì)大量涌入,從而使其民族工業(yè)遭到破壞與扼殺。實(shí)行外匯管制,一方面可管制和禁止那些可能摧殘本國(guó)新興工業(yè)產(chǎn)品的外國(guó)商品的輸入,同時(shí)可鼓勵(lì)進(jìn)口必需的外國(guó)先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備和原材料,具有積極發(fā)展民族經(jīng)濟(jì)的意義。

6.有利于國(guó)計(jì)民生

凡涉及國(guó)計(jì)民生的必需品,在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)不足時(shí),政府均鼓勵(lì)進(jìn)口,準(zhǔn)其優(yōu)先結(jié)匯,按低匯率申請(qǐng)進(jìn)口,以減輕其成本,保證在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上廉價(jià)供應(yīng);而對(duì)非必需品、奢侈品則予以限制。

7.增加貨幣,穩(wěn)定物價(jià)

實(shí)行外匯管制,可集中外匯資財(cái),節(jié)約外匯支出,在一定程度上可提高貨幣的對(duì)外價(jià)值,增強(qiáng)本國(guó)貨幣的幣值,加強(qiáng)一國(guó)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)地位。另外,貨幣對(duì)外表現(xiàn)為匯率,對(duì)內(nèi)表現(xiàn)為物價(jià)。當(dāng)一國(guó)主要消費(fèi)物資和生活必需品價(jià)格上漲過(guò)于劇烈時(shí),通過(guò)外匯管理對(duì)其進(jìn)口所需外匯給予充分供應(yīng),或按優(yōu)惠匯率接受,則可增加資源,促進(jìn)物價(jià)回落,抑制物價(jià)水平上漲,保持物價(jià)穩(wěn)定。因此,外匯管制雖直接作用于匯率,但對(duì)穩(wěn)定物價(jià)也有一定的作用,可避免和減輕國(guó)外通貨膨脹對(duì)國(guó)內(nèi)物價(jià)的沖擊。當(dāng)然,外匯管理也可作為外交政策,當(dāng)別的國(guó)家實(shí)施外匯管制而對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)和政治產(chǎn)生不利影響時(shí),該國(guó)即可啟用外匯管制作為一種報(bào)復(fù)手段。這樣,外匯管制便成為一種政策工具。

第四節(jié)我國(guó)的外匯管理

外匯管理在我國(guó)習(xí)慣被稱(chēng)為外匯管制。我國(guó)外匯管理的基本任務(wù)是:建立獨(dú)立自主的外匯管理體制,正確制定國(guó)家的外匯法規(guī)和政策,保持國(guó)際收支的基本平衡和匯率的基本穩(wěn)定,有效地促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

一、我國(guó)外匯管理發(fā)展演變

1.1949—1952年,國(guó)民經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期

這一階段,我國(guó)外匯管理的主要任務(wù)是取締帝國(guó)主義在中國(guó)的經(jīng)濟(jì)、金融特權(quán);禁止外幣在市場(chǎng)上流通;穩(wěn)定國(guó)內(nèi)金融物價(jià);利用、限制、改造私營(yíng)進(jìn)出口商和私營(yíng)金融業(yè);建立獨(dú)立自主的外匯管理制度和匯價(jià)制度;扶植出口;鼓勵(lì)僑匯;建立供匯與結(jié)匯制度;集中外匯收入和合理使用外匯,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和發(fā)展。總之,這一階段外匯管理工作主要有:

(1)建立了外匯的供匯、結(jié)匯制度,規(guī)定出口貨物售得的外匯、勞務(wù)所得外匯以及僑匯必須賣(mài)給或結(jié)存入國(guó)家銀行,進(jìn)口所需外匯和其他非貿(mào)易用匯,可按規(guī)定向外匯管理機(jī)關(guān)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后由國(guó)家銀行賣(mài)給外匯。

(2)建立了獨(dú)立自主、機(jī)動(dòng)性較強(qiáng)的人民幣匯價(jià)調(diào)整制度;并根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況,對(duì)人民幣匯價(jià)進(jìn)行了大幅度的調(diào)整,將美元匯率從1949年1月18日的l美元合80元人民幣,下調(diào)至1950年3月13日的1美元合42000元舊人民幣,后又上調(diào)至1951年5月23日的1美元合22380元舊人民幣。同時(shí),準(zhǔn)許出口商將外匯優(yōu)先賣(mài)給銀行。

(3)建立了外匯指定銀行管理制度。全國(guó)共核準(zhǔn)53家銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù),同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)外商銀行的管理,取消其特權(quán),對(duì)于停業(yè)清理的外商銀行,監(jiān)督其清理負(fù)債。

(4)建立了人民幣、外幣和金銀進(jìn)出口國(guó)境的管理制度。嚴(yán)格禁止私自攜帶或郵寄人民幣、外幣和金銀出境。

上述一系列外匯管理政策的實(shí)施,使國(guó)家外匯收入大量增加,對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和發(fā)展,穩(wěn)定金融物價(jià)起到了積極作用。

2.1953—1978年,全面計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期

從1953年開(kāi)始,我國(guó)進(jìn)入社會(huì)主義改造和建設(shè)時(shí)期,國(guó)家加強(qiáng)了對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的控制,實(shí)行了全面計(jì)劃經(jīng)濟(jì)。在這一階段,隨著我國(guó)私營(yíng)工商業(yè)和金融業(yè)社會(huì)主義改造的完成,對(duì)外貿(mào)易開(kāi)始由國(guó)營(yíng)外貿(mào)進(jìn)出口公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng),外匯業(yè)務(wù)也開(kāi)始由中國(guó)銀行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)。當(dāng)時(shí),中國(guó)銀行是中國(guó)人民銀行的一個(gè)局,對(duì)外用“中國(guó)銀行”名稱(chēng),是國(guó)家指定的執(zhí)行外匯管理的機(jī)關(guān)。由于原來(lái)以私營(yíng)工商業(yè)和金融業(yè)為重點(diǎn)的外匯管理制度已不能滿(mǎn)足新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的需要,因此這一階段外匯管理的主要任務(wù)是:進(jìn)一步鞏固和完善各種外匯管理制度,加強(qiáng)對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)貿(mào)易外匯和非貿(mào)易外匯的管理,開(kāi)源節(jié)流,努力增加外匯收入。具體管理辦法是:

(1)對(duì)外匯收支實(shí)行全面的指令性計(jì)劃管理。外匯由國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)統(tǒng)一平衡和分配使用,統(tǒng)收統(tǒng)支,以收定支,基本平衡略有節(jié)余。一切外匯收入均須交售給國(guó)家,需用外匯由國(guó)家按計(jì)劃分配或?qū)徟?/p>

(2)在對(duì)外貿(mào)易方面,所有的對(duì)外進(jìn)出口活動(dòng)均由外貿(mào)部所屬的國(guó)營(yíng)進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)。按國(guó)家核定的指令性計(jì)劃執(zhí)行,統(tǒng)一經(jīng)營(yíng),統(tǒng)負(fù)盈虧。在對(duì)國(guó)營(yíng)貿(mào)易外匯實(shí)行計(jì)劃管理的同時(shí),用進(jìn)出口報(bào)關(guān)單制度取代了進(jìn)出口許可證制度和銀行簽證制度。

(3)加強(qiáng)對(duì)非貿(mào)易外匯的管理。1954年4月,國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部頒布了《關(guān)于加強(qiáng)非貿(mào)易外匯管理的規(guī)定》;1972年9月30日又聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于試行非貿(mào)易外匯管理辦法》。這種高度集中統(tǒng)一的外匯管理體制,與計(jì)劃管理體制和國(guó)家壟斷的外貿(mào)體制相適應(yīng),是在國(guó)家對(duì)外封閉的環(huán)境下的產(chǎn)物。在外匯收支數(shù)額不大的情況下,為使有限的外匯收支得到合理的使用,保證外匯收支平衡和匯率穩(wěn)定,這種外匯管理體制是必要的,但這種體制集中過(guò)多,統(tǒng)得過(guò)死,單純依靠計(jì)劃和行政管理,存在著經(jīng)濟(jì)效益低、應(yīng)變能力弱和缺乏靈活性的缺陷,不利于調(diào)動(dòng)各方面創(chuàng)匯的積極性,不利于對(duì)外貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(4)對(duì)外政策和外匯立法以外匯國(guó)家壟斷為基礎(chǔ),實(shí)行“集中管理,統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)”的方針。管理和平衡外匯主要采取行政手段,依靠指令計(jì)劃和各項(xiàng)內(nèi)部管理辦法對(duì)外匯收支進(jìn)行管理。人民幣匯率作為計(jì)劃核算標(biāo)準(zhǔn),由國(guó)家規(guī)定,長(zhǎng)期處于定值過(guò)高的狀態(tài)。

3.1979—1993年,計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)時(shí)期

黨的十一屆三中全會(huì)后,我國(guó)全面實(shí)行了對(duì)內(nèi)搞活、對(duì)外開(kāi)放的政策,并開(kāi)始進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革,建立有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入和對(duì)外開(kāi)放的不斷擴(kuò)大,我國(guó)外匯管理體制進(jìn)行一系列重大改革,使外匯管理工作跨入了一個(gè)新的里程。

(1)設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的外匯管理機(jī)構(gòu)——國(guó)家外匯管理局。1979年3月,國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立了國(guó)家外匯管理總局,并賦予其管理全國(guó)外匯的職能;1983年,國(guó)家外匯管理總局由中國(guó)銀行劃出,中國(guó)人民銀行代管,成為中央銀行的一個(gè)局;1988年6月,國(guó)務(wù)院決定國(guó)家外匯管理局為國(guó)務(wù)院直屬總局級(jí)機(jī)構(gòu),次年升為副部級(jí),仍由中央銀行歸口管理。

(2)公布并實(shí)施了《中華人民共和國(guó)外匯管理暫行條例》及一系列實(shí)施細(xì)則。1979年7月,公布了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》;1980年12月,公布了《中華人民共和國(guó)外匯管理暫行條例》,1981年3月1日起實(shí)行;隨后又公布了一系列外匯管理實(shí)施細(xì)則及其他外匯管理辦法,包括《對(duì)外駐華機(jī)構(gòu)及其人員的外匯管理實(shí)施細(xì)則》、《對(duì)外匯、貴金屬和外匯票據(jù)等進(jìn)出國(guó)境的管理實(shí)行細(xì)則》、《經(jīng)濟(jì)特區(qū)外資銀行、中外合資銀行管理?xiàng)l例》、《違反外匯管理處罰施行細(xì)則》等。通過(guò)這些條例、細(xì)則、辦法的頒布和實(shí)施,進(jìn)一步完善和健全了我國(guó)的外匯管理制度。

(3)改革了外匯分配制度,實(shí)行了外匯留成辦法。為了進(jìn)一步調(diào)動(dòng)企業(yè)出口創(chuàng)匯的積極性,增加國(guó)家的外匯收入,國(guó)務(wù)院提出在外匯由國(guó)家集中管理、統(tǒng)一平衡、保證重點(diǎn)的同時(shí),實(shí)行貿(mào)易和非貿(mào)易外匯留成,根據(jù)不同地區(qū)、不同部門(mén)和不同行業(yè),確定了不同的留成比例。

(4)建立了外匯調(diào)劑市場(chǎng)。1980年以前,我國(guó)外匯資金實(shí)行指令性計(jì)劃縱向分配,沒(méi)有外匯市場(chǎng)。實(shí)行外匯留成后,有的企業(yè)本身有留成外匯但一時(shí)不用,有的企業(yè)急需外匯而本身卻又沒(méi)有外匯來(lái)源,無(wú)法進(jìn)口原材料和先進(jìn)技術(shù)等,這就產(chǎn)生了調(diào)劑外匯余缺的需要。1980年10月,國(guó)家外匯管理總局、中國(guó)銀行發(fā)出了試行調(diào)劑外匯工作的通知,同時(shí)制定了《調(diào)劑外匯暫行辦法》。1981年又發(fā)布了《關(guān)于外匯額度調(diào)劑工作暫行辦法》。1986年3月,公布了辦理留成外匯調(diào)劑的12項(xiàng)規(guī)定,允許有留成外匯的國(guó)營(yíng)和集體企業(yè),通過(guò)中國(guó)銀行(后改為外匯管理局)按照國(guó)家規(guī)定的外匯調(diào)劑價(jià)格,將多余的外匯賣(mài)給需要外匯的國(guó)營(yíng)和集體企業(yè)。1986年10月允許外商投資企業(yè)之間相互調(diào)劑外匯。1988年,為了配合外貿(mào)承包責(zé)任制的實(shí)施,在全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市和經(jīng)濟(jì)特區(qū)及沿海的一些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的城市設(shè)立了外匯調(diào)劑中心,辦理地方、部門(mén)、國(guó)營(yíng)、集體企業(yè)和外商投資企業(yè)的留成外匯和自有外匯的調(diào)劑業(yè)務(wù),調(diào)劑外匯的價(jià)格由國(guó)家決定,隨后發(fā)展到由買(mǎi)賣(mài)雙方根據(jù)市場(chǎng)供求狀況公開(kāi)競(jìng)價(jià)成交。從1979年到1990年,全國(guó)各外匯調(diào)劑市場(chǎng)的總成交額已達(dá)389.64億美元,對(duì)彌補(bǔ)出口企業(yè)虧損,解決外商投資企業(yè)的外匯平衡等發(fā)揮了重要的作用。

(5)建立了外債管理體制和外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。實(shí)行改革開(kāi)放后,我國(guó)開(kāi)始大規(guī)模利用外資,鼓勵(lì)外商來(lái)華投資,加強(qiáng)了對(duì)外借債的計(jì)劃管理和向外借款的窗口管理,建立了較為健全的借款審批制度、外債的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)制度和外債擔(dān)保制度。

(6)建立了多種金融機(jī)構(gòu)并存的外匯經(jīng)營(yíng)體制,打破了中國(guó)銀行獨(dú)家經(jīng)營(yíng)外匯的局面。1984年9月,中國(guó)工商銀行深圳分行首先獲得外匯業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)權(quán),此后又陸續(xù)批準(zhǔn)各專(zhuān)業(yè)銀行總行及分行、交通銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、上海浦東發(fā)展銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳招商銀行、福建興業(yè)銀行、中國(guó)投資銀行及民生銀行等經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)。我國(guó)還批準(zhǔn)設(shè)立了經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的外資銀行和中外合資銀行。此外,1984年7月中國(guó)銀行開(kāi)辦了個(gè)人外幣儲(chǔ)蓄存款,允許國(guó)內(nèi)居民持有外匯。外匯管制放寬,居民外匯收入大幅增加,外幣存款也迅速增長(zhǎng)。二、1994年我國(guó)的外匯體制改革

1994年我國(guó)對(duì)外匯管理體制進(jìn)行了重大改革,與過(guò)去改革相比,這一次的改革明確提出:外匯管理體制改革的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)人民幣的自由兌換。這就意味著對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的外匯管制將逐步取消,對(duì)國(guó)際間正常的匯兌活動(dòng)和資金流動(dòng)將不進(jìn)行限制。這一改革目標(biāo)的提出基于我國(guó)改革開(kāi)放的前景,并參照了國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)。具體來(lái)說(shuō),有以下主要內(nèi)容:

1.建立單一的,以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的有管理的浮動(dòng)匯率制

(1)匯率并軌,實(shí)行單一的匯率。1994年1月1日起,實(shí)行人民幣匯率并軌,即把調(diào)劑外匯市場(chǎng)價(jià)與官方牌價(jià)合二為一,只保留一個(gè)匯價(jià)。1993年12月底官方匯率為1美元∶5.8000元人民幣左右,1994年1月1日并軌后的牌價(jià)定為1美元∶8.7000元人民幣。

(2)實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。人民幣由中國(guó)人民銀行根據(jù)前一日銀行間外匯交易市場(chǎng)形成的價(jià)格,每日公布人民幣對(duì)美元交易的中間價(jià),并參照國(guó)際外匯市場(chǎng)變化,同時(shí)公布人民幣對(duì)其他主要貨幣的匯率。各外匯指定銀行以此為據(jù),在中國(guó)人民銀行規(guī)定的浮動(dòng)幅度范圍內(nèi)自行掛牌,對(duì)客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)外匯。

2.實(shí)行外匯收入結(jié)匯制,取消外匯留成

境內(nèi)所有企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體的各類(lèi)外匯收入必須及時(shí)調(diào)回境內(nèi)。凡屬下列范圍內(nèi)的外匯收入(外商投資企業(yè)除外),均須按銀行掛牌匯率,全部結(jié)售給外匯指定銀行:出口或轉(zhuǎn)口貨物及其他交易行為取得的外匯;交通運(yùn)輸、郵電、旅游、保險(xiǎn)業(yè)等提供服務(wù)和政府機(jī)構(gòu)往來(lái)取得的外匯;銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)應(yīng)上繳的外匯凈收入,境外勞務(wù)承包和境外投資應(yīng)調(diào)回境內(nèi)的外匯利潤(rùn);外匯管理部門(mén)規(guī)定的其他應(yīng)結(jié)售的外匯。下列范圍內(nèi)的外匯收入,允許在外匯指定銀行開(kāi)立現(xiàn)匯賬戶(hù):境外法人或自然人作為投資匯入的外匯;境外借款和發(fā)行債券、股票取得的外匯;勞務(wù)承包公司境外工程合同期內(nèi)調(diào)入境內(nèi)的工程往來(lái)款項(xiàng);經(jīng)批準(zhǔn)具有特定用途的捐贈(zèng)外匯;外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織及其他境外法人駐華機(jī)構(gòu)的外匯;個(gè)人所有的外匯。取消原來(lái)實(shí)行的各類(lèi)外匯留成、上繳和額度管理制度。

3.實(shí)行銀行售匯制,允許人民幣在經(jīng)常項(xiàng)目下有條件可兌換

關(guān)于人民幣成為可自由兌換的貨幣,我國(guó)要分三步走:第一步,實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng)目下有條件可兌換,這在1994年已實(shí)現(xiàn);第二步,實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目下人民幣可兌換,這在1996年12月已經(jīng)實(shí)現(xiàn);第三步,開(kāi)放資本市場(chǎng),資本項(xiàng)目下人民幣可兌換,這樣就最后達(dá)到了人民幣的完全自由兌換。

1994年實(shí)行售匯制后,取消了經(jīng)常項(xiàng)目正常對(duì)外支付用匯的計(jì)劃審批。境內(nèi)企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體在經(jīng)常項(xiàng)目下的對(duì)外支付用匯,持如下有效憑證,用人民幣到外匯指定銀行辦理兌付:實(shí)行配額或進(jìn)口控制的貨物進(jìn)口,持有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的配額、許可證或進(jìn)口證明以及相應(yīng)的進(jìn)口合同;除上述兩項(xiàng)以外,其他符合國(guó)家進(jìn)口管理規(guī)定的貨物進(jìn)口,持支付協(xié)議或合同和境外金融、非金融機(jī)構(gòu)的支付通知書(shū);非貿(mào)易項(xiàng)下的經(jīng)營(yíng)性支付,持支付協(xié)議或合同和境外金融、非金融機(jī)構(gòu)的支付通知書(shū)。非經(jīng)營(yíng)性支付購(gòu)匯或購(gòu)提現(xiàn)鈔,按財(cái)務(wù)和外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理,對(duì)向境外投資、貸款、捐款的匯出,繼續(xù)實(shí)行審批制。

4.建立銀行間外匯市場(chǎng),改進(jìn)匯率形成機(jī)制,保持合理及相對(duì)穩(wěn)定的人民幣匯率

實(shí)行銀行結(jié)匯、售匯制后,建立全國(guó)統(tǒng)一的銀行間外匯交易市場(chǎng)。外匯指定銀行是外匯交易的主體。銀行間外匯交易市場(chǎng)主要職能是為各外匯指定銀行相互調(diào)劑余缺和提供清算服務(wù)。全國(guó)統(tǒng)一的外匯交易市場(chǎng)于1994年4月1日開(kāi)始正式運(yùn)行,由中國(guó)人民銀行通過(guò)國(guó)家外匯管理局監(jiān)督管理。

在穩(wěn)定境內(nèi)通貨的前提下,通過(guò)銀行間買(mǎi)賣(mài)和中國(guó)人民銀行向外匯交易市場(chǎng)吞吐外匯,保持各銀行掛牌匯率的基本一致和相對(duì)穩(wěn)定。

5.強(qiáng)化外匯指定銀行的依法經(jīng)營(yíng)和服務(wù)職能

外匯指定銀行辦理結(jié)匯所需人民幣資金原則上應(yīng)由各銀行自有資金解決。國(guó)家對(duì)外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯實(shí)行比例管理。各銀行持有超過(guò)其高限比例的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯,必須出售給其他外匯指定銀行或中國(guó)人民銀行;持有結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯降到低限比例以下時(shí),應(yīng)及時(shí)從其他外匯指定銀行或中國(guó)人民銀行購(gòu)入補(bǔ)足。為使有遠(yuǎn)期支付合同或償債協(xié)議的用匯單位避免匯率風(fēng)險(xiǎn),外匯指定銀行可依據(jù)有效憑證辦理人民幣與外幣保值業(yè)務(wù)。

6.對(duì)資本項(xiàng)目的外匯收支仍繼續(xù)實(shí)行計(jì)劃管理和審批制度

我國(guó)對(duì)資本項(xiàng)目進(jìn)行管理,主要是對(duì)外債進(jìn)行管理,其基本原則是:總量控制,注重效益,保證償還。管理的主要內(nèi)容如下:對(duì)境外資金的借用和償還,國(guó)家繼續(xù)實(shí)行計(jì)劃管理、逐筆審批和外債登記制度。為確保國(guó)家的對(duì)外信譽(yù),繼續(xù)加強(qiáng)外債管理,實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則;境外外匯擔(dān)保履約用匯,持擔(dān)保合同、外匯局核發(fā)的核準(zhǔn)證到外匯指定銀行購(gòu)匯,發(fā)行人須持相應(yīng)的批準(zhǔn)文件向外匯局申請(qǐng),持外匯局核發(fā)的《開(kāi)戶(hù)通知書(shū)》到開(kāi)戶(hù)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù);對(duì)資本輸出實(shí)行計(jì)劃管理和審批制度。三、我國(guó)現(xiàn)行外匯管理的主要內(nèi)容

1.對(duì)出口外匯的管理

近年來(lái),我國(guó)外匯流失情況比較嚴(yán)重,特別是通過(guò)進(jìn)出口渠道逃避外匯管理,把外匯存放境外時(shí)有發(fā)生。為了防止外匯流失,堵塞漏洞,1991年實(shí)行了出口收匯跟蹤結(jié)匯制,要求出口單位在貨物出口后,須在規(guī)定的期限內(nèi)將貨款調(diào)回,向外匯管理部門(mén)核銷(xiāo)這筆外匯,其具體規(guī)定為:

(1)出口單位到當(dāng)?shù)赝鈪R管理局領(lǐng)取蓋有外匯局章的出口收匯核銷(xiāo)單。

(2)在貨物出口報(bào)關(guān)時(shí),向海關(guān)交驗(yàn)核銷(xiāo)單,在核銷(xiāo)單上寫(xiě)明出口單位的名稱(chēng)、出口貨物數(shù)量、出口貨物總余額、收匯方式、預(yù)計(jì)收款日期、出口單位所在地以及報(bào)關(guān)日期等,海關(guān)審核后在核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)單上加蓋“放行”章,將核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)單退出口單位。

(3)貨物出口后,出口單位將有關(guān)單據(jù)和核銷(xiāo)單交銀行收匯,同時(shí)將核銷(xiāo)單存根、發(fā)票、報(bào)關(guān)單和有關(guān)匯票副本在規(guī)定的期限內(nèi),送原簽發(fā)核銷(xiāo)單的外匯局。

(4)銀行收妥貨款后,在核銷(xiāo)單上填寫(xiě)有關(guān)項(xiàng)目并蓋章,將結(jié)匯水單或收賬通知副聯(lián)和核銷(xiāo)單一并退出口單位。

(5)出口單位將銀行確認(rèn)貨款已收回的核銷(xiāo)單送當(dāng)?shù)赝鈪R局,由其核對(duì)報(bào)關(guān)單和海關(guān)、銀行簽章的核銷(xiāo)單后,核銷(xiāo)該筆收匯。出口單位必須在最遲收款日后30個(gè)工作日內(nèi)向外匯局辦理核銷(xiāo)手續(xù)。

(6)出口單位的一切出口貨款,必須在下列最遲收款日期內(nèi)結(jié)匯或收賬:即期信用證和即期托收項(xiàng)下的貨款,必須從寄單之日起20~30天內(nèi);遠(yuǎn)期信用證或遠(yuǎn)期托收下的貨款,必須從匯票規(guī)定的付款日起30~40天內(nèi);寄售項(xiàng)下的貨款,不得超過(guò)自報(bào)關(guān)之日起360天;其他自寄單據(jù)項(xiàng)下的出口貨款,必須在自報(bào)關(guān)之日起50個(gè)工作日之內(nèi)。

2.對(duì)進(jìn)口用匯的管理

根據(jù)1994年我國(guó)外匯管理體制改革的規(guī)定,凡有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)其進(jìn)口所需外匯,不超過(guò)設(shè)備價(jià)款15%的預(yù)付款所需外匯,憑有效的政府文件和商業(yè)文件,均可向外匯指定銀行購(gòu)買(mǎi)。如果預(yù)付款超過(guò)設(shè)備價(jià)款金額的15%,對(duì)外支付傭金超過(guò)國(guó)際慣例和國(guó)家規(guī)定的比例,以及轉(zhuǎn)口貿(mào)易先支后收的外匯需要,須獲得外匯管理局批準(zhǔn)后,才可到外匯指定銀行購(gòu)買(mǎi)外匯。進(jìn)口業(yè)務(wù)中發(fā)生的索賠、保險(xiǎn)或運(yùn)輸、賠款、減退貨款及傭金、回扣等外匯收入應(yīng)及時(shí)調(diào)回,結(jié)售給外匯指定銀行。為了防止外匯流失,制止逃套匯行為,1994年8月1日我國(guó)開(kāi)始實(shí)行進(jìn)口付匯核銷(xiāo)制度,即進(jìn)口單位在貨款支付后,在合同期限內(nèi)將貨物運(yùn)抵境內(nèi),向外匯指定銀行核銷(xiāo)這筆進(jìn)口用匯。一般程序是:

(1)進(jìn)口單位到當(dāng)?shù)赝鈪R指定銀行領(lǐng)取進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單。

(2)預(yù)付貨款項(xiàng)下的進(jìn)口,外匯指定銀行在付匯時(shí),核對(duì)進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單上所填項(xiàng)目,在核銷(xiāo)單上加蓋銀行戳記后退進(jìn)口單位。

(3)進(jìn)口單位在合同規(guī)定期限內(nèi),把貨物運(yùn)抵境內(nèi),向海關(guān)報(bào)關(guān)后持進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單等,到外匯指定銀行辦理核銷(xiāo)手續(xù)。

(4)進(jìn)口單位信用證、托收項(xiàng)下的進(jìn)口付匯,由外匯指定銀行辦理付匯時(shí)同步核銷(xiāo)。

3.對(duì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)辦外匯業(yè)務(wù)的管理

目前,在我國(guó)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)有國(guó)家專(zhuān)業(yè)銀行、外資銀行和中外合資銀行、銀行金融機(jī)構(gòu)三類(lèi)。外匯管理局對(duì)其進(jìn)行管理的基本原則是:

(1)銀行和金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)須向外匯管理局申請(qǐng),批準(zhǔn)以后由外匯管理局發(fā)給“經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證”。批準(zhǔn)的大致條件是:對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利,具有經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的能力,有一定數(shù)量和相當(dāng)素質(zhì)的外匯業(yè)務(wù)人員,有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,有一定數(shù)額的外匯資本金和營(yíng)運(yùn)資金(如全國(guó)性銀行總行須有不少于2000萬(wàn)美元的資本金)。

(2)在經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的范圍上各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)是有區(qū)別的。國(guó)家銀行和綜合性銀行可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)外匯銀行的各種外匯業(yè)務(wù);外資銀行和中外合資銀行可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)一般商業(yè)銀行的外匯業(yè)務(wù),但只能辦理外商投資企業(yè)、外國(guó)人、華僑、港澳同胞的外匯存款、匯出匯款和進(jìn)口貿(mào)易的結(jié)算和押匯,不允許經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù);非銀行金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)限制在信托、投資、租賃、擔(dān)保、證券交易等業(yè)務(wù)上,并對(duì)吸收存款的期限和數(shù)額給予一定限制。

(3)對(duì)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的具體做法也有明確的規(guī)定:如規(guī)定檢查和稽核制度,規(guī)定資本與債務(wù)比率,規(guī)定對(duì)一個(gè)企業(yè)的外匯放款加外匯擔(dān)??傤~不能超過(guò)其實(shí)收外匯資金加儲(chǔ)備金的30%等。金融機(jī)構(gòu)終止經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。金融機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)終止經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行外匯債權(quán)、債務(wù)的清算,并繳銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證。

4.對(duì)境內(nèi)非居民的外匯管理

境內(nèi)非居民包括各國(guó)駐華外交機(jī)構(gòu)、國(guó)際機(jī)構(gòu)、民間機(jī)構(gòu)、外交人員,短期在中國(guó)的外國(guó)人、留學(xué)生及旅游人員等,對(duì)他們?nèi)刖硵y帶的外匯,允許自由保留和運(yùn)用,自由存入銀行和提取,或賣(mài)給外匯指定銀行,也可以持有效憑證匯出或者攜帶出境,但不能私自買(mǎi)賣(mài)。他們的合法人民幣收入,需要匯出境外的,可以持有關(guān)證明材料和憑證到外匯指定銀行兌付。

5.對(duì)境內(nèi)居民的外匯管理

境內(nèi)居民包括居住在中國(guó)境內(nèi)的中國(guó)人和外國(guó)僑民(居住1年以上者),凡居民個(gè)人存放在國(guó)內(nèi)或國(guó)外的外匯,準(zhǔn)許持有、存入或賣(mài)給銀行,但不準(zhǔn)私自買(mǎi)賣(mài)。個(gè)人移居境外后,其境內(nèi)資產(chǎn)產(chǎn)生的收益,可以持規(guī)定的證明材料和有效憑證,向外匯指定銀行匯出或者攜帶出境。個(gè)人因私用匯,在規(guī)定限額以?xún)?nèi)購(gòu)匯;超過(guò)規(guī)定限額的個(gè)人因私用匯應(yīng)向外匯管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng),外匯管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為其申請(qǐng)屬實(shí)的,可以購(gòu)匯。個(gè)人攜帶外匯進(jìn)境,應(yīng)當(dāng)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù);攜帶外匯出境,超過(guò)規(guī)定限額的,還應(yīng)當(dāng)向海關(guān)出具有效憑證。居住在境內(nèi)的中國(guó)公民持有的外幣支付憑證、外幣有價(jià)證券形式的外匯資產(chǎn),未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),不得攜帶或者郵寄出境。

6.防止逃匯的管理

所謂逃匯,是指違反國(guó)家外匯管理規(guī)定,將應(yīng)售于國(guó)家的外匯私自留用、轉(zhuǎn)讓、買(mǎi)賣(mài)、存放國(guó)外,或?qū)⑼鈪R私自攜帶、托帶、郵寄出境的行為。逃匯不僅為法律所不容,而且,在國(guó)際金融市場(chǎng)風(fēng)云突變時(shí),留存境外的外匯資產(chǎn)極易遭受損失,因此,要加強(qiáng)對(duì)逃匯的管理。有逃匯行為的,由外匯管理機(jī)構(gòu)責(zé)令限期調(diào)回,強(qiáng)制收兌,并處逃匯金額30%以上、5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

外貿(mào)企業(yè)具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多且外匯收支頻繁、金額大,套匯或類(lèi)似逃匯的行為易于發(fā)生,加強(qiáng)管理十分必要。一般應(yīng)從以下幾個(gè)方面防范逃匯行為:

(1)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中,不允許少報(bào)收入,多報(bào)支出,將多余的外匯私自留用或存放境外。

(2)在三來(lái)一補(bǔ)貿(mào)易中,應(yīng)按有關(guān)部門(mén)的合同嚴(yán)格執(zhí)行,如實(shí)申報(bào),不得以不正當(dāng)?shù)氖侄尉鹑?guó)家外匯,套取進(jìn)口物資。

(3)外貿(mào)企業(yè)及其在港澳地區(qū)的分支機(jī)構(gòu),未經(jīng)批準(zhǔn)不應(yīng)私自經(jīng)營(yíng)“境外賣(mài)單、國(guó)內(nèi)提貨”業(yè)務(wù)。

(4)外貿(mào)企業(yè)的一切外匯收入應(yīng)結(jié)售給外匯指定銀行,未經(jīng)批準(zhǔn),不應(yīng)截留,私設(shè)小金庫(kù)或存放境外,或抵付支出,或與外商在境外設(shè)立合資企業(yè),或?yàn)槠渌麊挝换騻€(gè)人支付外匯。

(5)外貿(mào)企業(yè)的駐外機(jī)構(gòu)及設(shè)在境外的合營(yíng)企業(yè),從事經(jīng)營(yíng)所得的利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定調(diào)回,未經(jīng)批準(zhǔn)不應(yīng)徑自存放境外或私自留用,但工程承包公司經(jīng)核定可以保留一定金額的外匯周轉(zhuǎn)金在國(guó)外使用。

(6)外貿(mào)企業(yè)臨時(shí)出國(guó)代表團(tuán)或人員返回后,必須將剩余經(jīng)費(fèi)或所得外匯帶回境內(nèi),辦理核銷(xiāo)手續(xù)。

(7)外貿(mào)部門(mén)經(jīng)營(yíng)的邊境小額貿(mào)易,必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的范圍進(jìn)行,不得將不屬于邊境小額貿(mào)易的國(guó)家物資,或禁止出口的貨物裝運(yùn)出境,或換取進(jìn)口物資后又轉(zhuǎn)運(yùn)國(guó)內(nèi)販賣(mài)。

(8)禁止外貿(mào)企業(yè)或工作人員將外匯、貴金屬及其制品或與處理外匯資產(chǎn)有關(guān)的證件非法攜帶郵寄出境。

7.防止套匯的管理

套匯是指違反國(guó)家外匯管理的規(guī)定,采取各種方式,通過(guò)第二者或第三者,用人民幣或物資非法套取外匯或外匯權(quán)益,攫取國(guó)家應(yīng)收外匯的行為。根據(jù)規(guī)定,屬于套匯者,由國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)給予警告,強(qiáng)制收兌,并處非法套匯金額30%以上、3倍以下的罰款,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。逃匯和套匯密切相關(guān),很難分割。

外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)中,無(wú)論是組織或個(gè)人均應(yīng)按規(guī)定將屬于國(guó)家的外匯結(jié)售給外匯指定銀行,不應(yīng)以不正當(dāng)手段,從事下述套匯或近似套匯活動(dòng):

(1)未經(jīng)批準(zhǔn),以出口物資換購(gòu)進(jìn)口物資或故意壓低貨價(jià)讓對(duì)方贈(zèng)送商品或自行經(jīng)營(yíng)易貨貿(mào)易。

(2)未經(jīng)批準(zhǔn),以人民幣或其他方式償付應(yīng)以外匯支付的進(jìn)口貨款及其他應(yīng)付境外的款項(xiàng)。

(3)在與境外機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)交往中,以人民幣代境外機(jī)構(gòu)或短期入境的外商支付其國(guó)內(nèi)費(fèi)用,而收受外匯私自留用或由對(duì)方在境外付給外匯或以物資抵償。

(4)在境外收攬外匯,或購(gòu)買(mǎi)物資,然后以“捐贈(zèng)”的名義進(jìn)口,或委托支付外匯費(fèi)用,在國(guó)內(nèi)以人民幣或其他形式給予對(duì)方抵償。

(5)將一般的勞務(wù)收入列入承包工程的勞務(wù)收入,計(jì)入現(xiàn)匯賬戶(hù)。

(6)臨時(shí)出國(guó)代表團(tuán)或人員返回后,不將所余外匯辦理退匯,而以人民幣抵付。

(7)以人民幣或其他補(bǔ)償手段向外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、外國(guó)企業(yè)單位及外國(guó)來(lái)華人員等兌換外匯。應(yīng)用案例

2006年8月,全球最大的金融期貨交易所—美國(guó)芝加哥商品交易所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)CME)推出人民幣對(duì)美元、歐元及日元的期貨和期權(quán)交易,而此前的4月,CME已和中國(guó)外匯交易中心簽署合作協(xié)定,中國(guó)外匯交易中心會(huì)員單位將可以通過(guò)中國(guó)外匯交易中心交易CME全球電子交易平臺(tái)上國(guó)際貨幣市場(chǎng)的外匯和利率產(chǎn)品。這對(duì)中國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)有什么影響呢?我們先來(lái)看兩個(gè)例子:例一一個(gè)中國(guó)企業(yè)于2006年7月1日出口100萬(wàn)美元商品,結(jié)算日為9月30日,7月1日即期匯率為1美元=8.0元人民幣,收入100萬(wàn)美元,可換到800萬(wàn)元人民幣。

9月30日,即期匯率跌為1美元=7.9元人民幣,收入100萬(wàn)美元,只換到790萬(wàn)元人民幣。少收入人民幣10萬(wàn)元。

例二總經(jīng)理與財(cái)務(wù)主管的對(duì)話(huà)。

某美國(guó)企業(yè)在3月1日時(shí)得知將在7月底收到10億日元。9月份時(shí),日元期貨的現(xiàn)價(jià)為1日元=0.8500美分。該公司財(cái)務(wù)主管在3月1日賣(mài)空80份9月份的日元期貨,并準(zhǔn)備在7月底收到日元時(shí),將期貨合約平倉(cāng)。

當(dāng)7月底收到日元時(shí),即期價(jià)格為0.8750,期貨價(jià)格為0.8800。財(cái)務(wù)主管將期貨平倉(cāng),期貨損失?=?100000?×?(0.8800?-?0.8500)?=?3000萬(wàn)日元,折算為美元?=?3000?×?0.8750/100?=?26.25萬(wàn)美元。我們可以設(shè)想一下總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管的談話(huà)。

總經(jīng)理:我們?cè)谄谪浭袌?chǎng)上損失了26萬(wàn)美元,我需要你的解釋。

財(cái)務(wù)主管:投資期貨的

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