外貿(mào)單證實(shí)務(wù)-外貿(mào)單據(jù)審核 看-

第八章外貿(mào)單據(jù)審核學(xué)習(xí)目標(biāo)主要內(nèi)容本章小結(jié)思考練習(xí)知識(shí)目標(biāo)了解單據(jù)審核的要求及方法；熟悉單據(jù)不符的處理方法；掌握各種單據(jù)的審核要點(diǎn)。技能目標(biāo)能夠辨別各種單據(jù)的常見(jiàn)差錯(cuò)；能夠?qū)Σ环麊螕?jù)進(jìn)行靈活處理。第二節(jié) 主要單據(jù)的審核方法知識(shí)點(diǎn)睛第一節(jié) 單據(jù)的審核與處理信用證自19世紀(jì)出現(xiàn)以來(lái),對(duì)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用。然而,單據(jù)的日漸繁雜也導(dǎo)致了信用證糾紛層出不窮。所以,在信用證付款情況下,企業(yè)和銀行均要對(duì)單單、單證進(jìn)行全面、細(xì)致的審核,以達(dá)到安全收匯和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。一、單據(jù)審核的要求二、單據(jù)審核的方法三、單據(jù)不符的處理第一節(jié) 單據(jù)的審核與處理一、單據(jù)審核的要求（一）企業(yè)審單的要求出口企業(yè)在審核單據(jù)時(shí)的基本要求如下:1.及時(shí)性及時(shí)性是指出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核，如遇單據(jù)上出現(xiàn)差錯(cuò)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并更正，以避免因單據(jù)審核不及時(shí)而導(dǎo)致各項(xiàng)工作陷入被動(dòng)局面。全面性全面性是指出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)從安全收匯和全面履行合同的高度來(lái)重視單據(jù)的審核工作。一方面,應(yīng)對(duì)照信用證和合同認(rèn)真審核每一份單證,不放過(guò)任何一個(gè)不符點(diǎn)；另一方面,要善于處理所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,加強(qiáng)與各有關(guān)部門的聯(lián)系和銜接,使發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到及時(shí)、妥善的處理。“單單相符、單證相符”“單單相符、單證相符”是出口企業(yè)安全收匯的前提和基礎(chǔ),所提交的單據(jù)中存在的任何不符,哪怕是細(xì)小的差錯(cuò)都會(huì)造成一些難以挽回的損失。（二）銀行審單的要求遵照《跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP

600）》和《ISBP》的規(guī)定遵照信用證所規(guī)定的條件、條款結(jié)合銀行的經(jīng)營(yíng)策略、操作規(guī)程遵循普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)合情、合理、合法了解單據(jù)的功能及用途二、單據(jù)審核的方法（一）企業(yè)審單的方法企業(yè)審單的方法包括縱向?qū)徍朔ê蜋M向?qū)徍朔▋煞N方法，實(shí)際操作中通常會(huì)出現(xiàn)兩種方法的結(jié)合使用。1.縱向?qū)徍朔v向?qū)弳畏ㄊ侵敢孕庞米C條款為基礎(chǔ)，對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行逐字逐句的審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到“單證相符”。在進(jìn)行縱向?qū)徍藭r(shí)，應(yīng)注意以下兩點(diǎn):仔細(xì)分析信用證。信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對(duì)相對(duì)應(yīng)的單據(jù)，以達(dá)到單證一致。如果發(fā)現(xiàn)有與信用證不一致之處，應(yīng)做好記錄，以免遺漏。按信用證審核完所有的單據(jù)后，剩下的則屬于交單人交來(lái)的信用證未規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)選擇退還交單人。2.橫向?qū)徍朔M向?qū)徍朔ㄊ窃诳v向?qū)徍说幕A(chǔ)上,以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù),使單據(jù)與單據(jù)之間所有的項(xiàng)目相互一致,做到“單單相符”。在進(jìn)行橫向?qū)徍藭r(shí),要注意以發(fā)票為中心,將其他單據(jù)與發(fā)票的相同資料（如發(fā)票、裝箱單和運(yùn)輸單據(jù)上共有的貨物的標(biāo)記、包裝、件數(shù)等）及有關(guān)的項(xiàng)目（如發(fā)票的金額與保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)金額）予以核對(duì)。（二）銀行審單的方法銀行在收到信用證受益人提交的單據(jù)后，也要對(duì)單據(jù)進(jìn)行全面、細(xì)致的審核。銀行審單的方法主要有以下幾種:“先數(shù)字后文字”法“先簡(jiǎn)后繁”法按“裝運(yùn)日期”審單法分地區(qū)客戶審單法先讀后審法三、單據(jù)不符的處理（一）單據(jù)相符的重要性信用證作為迄今為止最受世界各國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易是青睞、使用最廣泛的國(guó)際結(jié)算工具,能夠大大提高收匯的安全性。（二）單據(jù)不符的概念及原因所謂單據(jù)不符,是指出口商即信用證受益人向銀行提交的單據(jù)包含有不符合信用證條款規(guī)定的內(nèi)容,致使單證不符、單單不符或單據(jù)本身內(nèi)容不完整。單據(jù)不符產(chǎn)生原因很多，概括起來(lái)主要有以下幾種:1.制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽2.信用證本身的缺陷信用證本身的缺陷往往會(huì)引起致命的不符點(diǎn)，包括以下三種情形:信用證含有軟條款。信用證本身的含糊或自相矛盾。信用證的修改。信用證條款與實(shí)際操作有沖突。3.受益人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的脫節(jié)4.過(guò)分信賴銀行（三）單據(jù)不符的處理辦法1.議付行對(duì)單據(jù)不符的處理議付行對(duì)單證不符的處理有以下幾種方法:將單據(jù)退回受益人修改。擔(dān)保議付。向開(kāi)證行發(fā)電要求授權(quán)議付。寄單行將單據(jù)寄開(kāi)證行，款項(xiàng)收妥后再付給受益人。照常議付。2.開(kāi)證行對(duì)單據(jù)不符的處理作為開(kāi)證行，收到議付行（或付款行、承兌行）寄來(lái)的單據(jù)后也要進(jìn)行審核，若有不符點(diǎn)決定拒付的，要注意以下幾點(diǎn):開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)必須明確，且以單據(jù)為依據(jù)，沒(méi)有提出具體不符點(diǎn)的拒付不能構(gòu)成完整的拒付通知。開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)必須是合理的，即開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)必須是實(shí)質(zhì)性的不符點(diǎn)。開(kāi)證行必須以自身的名義提出不符點(diǎn)拒付,不得以開(kāi)證申請(qǐng)人認(rèn)為單證有不符點(diǎn)為由提出拒付。開(kāi)證行必須在合理的時(shí)間內(nèi)提出拒付,即在收到單據(jù)次日起的5個(gè)銀行工作日內(nèi)提出拒付。開(kāi)證行必須一次性地提出所有不符點(diǎn)。拒付電必須包含拒絕接受的字樣,并聲明代為保留單據(jù)聽(tīng)候處理或徑退單。（四）信用證遭拒付后的處理信用證遭拒付后，受益人應(yīng)按以下步驟進(jìn)行處理:1.判斷銀行拒付是否成立判斷銀行拒付的行為是否正當(dāng)。判斷銀行拒付的理由是否成立。一般來(lái)說(shuō)，銀行拒付的理由可能會(huì)有以下幾種:①與《UCP600》的相關(guān)規(guī)定有出入。②要求受益人提交信用證未要求提交的單據(jù)。③故意行為。2.銀行拒付成立時(shí)的妥善處理如果信用證遭拒付確實(shí)是由于受益人提交的單證不符造成的,則出口商此時(shí)應(yīng)視其具體情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚?。改正不符點(diǎn)并重新寄單。說(shuō)服進(jìn)口商和開(kāi)證行接受單據(jù)。了解貨物情況。隨證托收。第二節(jié)主要單據(jù)的審核方法一、商業(yè)發(fā)票的審核二、匯票的審核三、運(yùn)輸單據(jù)的審核四、保險(xiǎn)單據(jù)的審核五、其他單據(jù)的審核（一）商業(yè)發(fā)票的審核要點(diǎn)確保商業(yè)發(fā)票的的簽發(fā)人是信用證的受益人。Ensurethatthedrawerofthecommercialinvoiceisthebeneficiaryoftheletterofcredit.除非信用證另有規(guī)定,確保發(fā)票的抬頭為信用證的申請(qǐng)人。Unlessthereareotherprescriptionsstatedintheletterofcredit,ensurethattheapplicantisindicatedastheinvoicedparty.一、商業(yè)發(fā)票的審核商品的描述必須完全符合信用證的要求。Ensurethatthedescriptionofthegoodsmustcorrespondwiththemerchandisedescriptionintheletterofcredit.不能冠名為“形式發(fā)票”或“臨時(shí)發(fā)票”。Itshouldn’tbetitledas“Proforma”or“Provisional”invoice.確保沒(méi)有將會(huì)對(duì)貨物狀況或價(jià)值引起懷疑的任何附加的、不利的對(duì)貨物的描述。Ensurethatnoadditionalorunfavorabledescriptionofgoods,whichmayquestiontheirconditionorvalue,isstated.未被信用證準(zhǔn)許時(shí),銀行不接受發(fā)票上對(duì)貨物是“用過(guò)的”“舊的”“重新改造的”“修整”的批注。Bankswillnotacceptthenotationintheinvoicethatthegoodsare“used”“secondhand”“rebuilt”“reconditioned”whennotauthorisedbytheletterofcredit.信用證中提及的貨物、價(jià)格和條款等細(xì)節(jié)必須包含在發(fā)票中。Thedetailsofthegoods、pricesandtermsasmentionedintheletterofcreditmustbecontainedintheinvoice.確保發(fā)票上提供的其他資料,如嘜頭、號(hào)碼、運(yùn)輸資料等與其他單據(jù)相一致。Ensurethatanyotherinformationsuppliedintheinvoice,suchasmarks,numbers,transportationinformationetc.isconsistentwiththatoftheotherdocuments.確保發(fā)票上的貨幣與信用證貨幣相一致。Ensurethatthecurrencyoftheinvoiceisconsistentwiththatoftheletterofcredit.發(fā)票的金額不得超出信用證的金額。Thevalueoftheinvoiceshouldnotexceedtheavailablebalanceoftheletterofcredit.發(fā)票的金額必須與匯票金額相一致。Thatthevalueoftheinvoicemustbeconsistentwiththatofthedraft.如不允許分批裝運(yùn),確保發(fā)票必須包括信用證要求的整批裝運(yùn)貨物價(jià)值。Ensurethattheinvoiceshouldcontainthecompleteshipmentasrequiredbythecreditifpartialshipmentsareprohibited.確保信用證要求,發(fā)票已被簽字、公證人證實(shí)、合法化、證明等。Ensurethattherequirementoftheletterofcreditisfulfilled,includingthesigningoftheinvoice、thenotarization、legalizationandcertificationoftheinvoice.提交正確的正本和副本份數(shù)。Thatthecorrectnumberoforiginal(s)andcopy（ies）ispresented.發(fā)票名稱不符合信用證規(guī)定。發(fā)票的開(kāi)立人不是信用證的受益人。發(fā)票的抬頭人與信用證要求不符。進(jìn)口商名稱與信用證上的開(kāi)證申請(qǐng)人不同。貨物數(shù)量、發(fā)票金額及單價(jià)與信用證不一致或不在信用證允許的增減幅度之內(nèi)。發(fā)票對(duì)貨物的描述與信用證中的貨物描述不相符。發(fā)票上的裝運(yùn)港或目的港與提單不一致。（二）商業(yè)發(fā)票的常見(jiàn)不符點(diǎn)發(fā)票上的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)與信用證不一致。發(fā)票上的傭金或折扣與信用證或合同的規(guī)定不相一致。遺漏信用證要求、表明和證明的內(nèi)容,或繕制發(fā)票時(shí)照抄照搬來(lái)證中的證明詞。貨物包裝,注有“用過(guò)”“舊貨”“重新裝配”等字樣。發(fā)票未按信用證規(guī)定簽名蓋章。（一）匯票的審核要點(diǎn)確保匯票有正確的信用證參考號(hào)。Ensure

that

the

draft

bears

the

correct

documentarycredit

reference

number.確保匯票有當(dāng)前的日期。Ensure

that

the

draft

has

a

current

date.匯票的出票人簽字和/或名稱應(yīng)與受益人的名稱一致。

That

the

signature

and/or

the

name

of

the

drawer

shouldcorrespond

with

the

name

of

the

beneficiary.二、匯票的審核確保匯票作成正確的付款人,不應(yīng)以申請(qǐng)人作為匯票付款人。Ensurethatthedraftisdrawnonthecorrectdrawn,itshouldnotbedrawnontheapplicant.匯票上金額的大、小寫(xiě)必須一致。Thattheamountinfiguresandwordsspellingmustcorrespondwitheachother.付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規(guī)定。Thatthetenorshouldbebasedontheletterofcreditorthecontract（ifnotL/C）.匯票金額不得超出信用證金額。Thattheamountdrawnforshouldnotexceedthebalanceavailableinthedocumentarycredit.匯票金額應(yīng)與發(fā)票金額相符。Thatthevalueofthedraftmustbeconsistentwiththevalueoftheinvoice.確保收款人的名稱已被驗(yàn)明。Ensurethatthenameofthepayeeisidentified.確保已按需要正確地背書(shū)。Ensurethattheendorsementisproperwhenrequired.沒(méi)有限制性背書(shū)。Thereisnorestrictiveendorsements.確保它包含信用證要求所必需的條款。Ensurethatitcoversanynecessaryclausesasrequiredbytheletterofcredit.除非信用證授權(quán),否則不開(kāi)立“無(wú)追索權(quán)”的匯票。Thedraft“withoutrecourse”shouldnotbedrawnunlessauthorizedbytheletterofcredit.（二）匯票的常見(jiàn)不符點(diǎn)匯票的出票日期遲于有效期。匯票的金額大于信用證金額。匯票上的金額大、小寫(xiě)不一致或匯票大寫(xiě)金額不準(zhǔn)確,大寫(xiě)金額最后漏填“ONLY”一詞。貨幣名稱與發(fā)票或信用證不一致。匯票的付款期限與信用證規(guī)定不符,或未明確付款日期。出票人未簽字。匯票提交的份數(shù)不正確。未按規(guī)定列明“出票條款”。漏列或錯(cuò)列了信用證號(hào)碼。匯票的內(nèi)容被更改。（一）運(yùn)輸單據(jù)的審核要點(diǎn)確保提交全套的正本單據(jù)。Makesurethatthefullsetoforiginalsissuedispresented.除非信用證另有規(guī)定,確保它不是“租船合約”的運(yùn)輸單據(jù)。Ensurethatitisnota“charterparty”transportsdocuments,unlessprescribedintheletterofcredit.三、運(yùn)輸單據(jù)的審核應(yīng)符合《UCP

600》相關(guān)運(yùn)輸條款的一切其他條件。Ensure

that

other

conditions

stipulated

in

the

appropriatetransport

articles

of《UCP

600》are

complied

with.運(yùn)輸單據(jù)的收貨人名稱必須符合信用證的要求。Ensure

that

the

name

of

the

consignee

should

comply

withthe

requirement

in

the

letter

of

credit.在運(yùn)輸單據(jù)需要背書(shū)時(shí)正確背書(shū)。Ensure

the

appropriate

endorsement

of

the

transportdocuments

when

it

is

required.確保運(yùn)輸單據(jù)上載明托運(yùn)人或其代理人的名稱。Ensurethatthenameofshipperorhisagentispresentedinthetransportdocuments.確保當(dāng)運(yùn)輸單據(jù)有通知人時(shí),其名稱、地址按信用證要求填寫(xiě)。Ensurethatthenameandaddress,ifany,ofthenotifyingpartyofthetransportdocumentsisfilledaccordingtotherequirementintheletterofcredit.（8）確保貨物的描述與信用證上內(nèi)容總體一致；如果出現(xiàn)嘜頭、數(shù)量以及其他規(guī)格,則必須與其在其他單據(jù)上的內(nèi)容相一致。Ensurethatthedescriptionofthegoodstotallycorrespondswiththedescriptionofthegoodsaspresentedintheletterofcredit,andthatthemarksandnumbersaswellasotherspecifications,ifany,mustcorrespondwiththosestatedontheotherdocuments.運(yùn)輸單據(jù)上的“運(yùn)費(fèi)預(yù)付”或“運(yùn)費(fèi)到付”要與信用證內(nèi)容相符。

That

the

term

of

“freight

prepaid”

or

“freight

collect”

ofthe

transport

documents

should

be

as

required

in

the

letter

ofcredit.確保運(yùn)輸單據(jù)不出現(xiàn)使其成為“瑕疵”或“不清潔”的條款。

Ensure

that

there

are

no

clauses

on

the

transport

documents

thatmay

render

it

“foul”

or

“unclean”.運(yùn)輸單據(jù)提交的種類與信用證規(guī)定不符。未提交全套有效的提單。托運(yùn)人的名稱與信用證不一致。收貨人的名稱與信用證不一致。收貨人或提單的抬頭人要按照信用證的規(guī)定,不被通知人的名稱與信用證規(guī)定不符。未按信用證規(guī)定正確背書(shū)（如果需要的話）。提交了不清潔的單據(jù)。運(yùn)輸單據(jù)中所列貨物的名稱、包裝、數(shù)量等信息與信用證的規(guī)定不符。未按信用證的規(guī)定證明運(yùn)費(fèi)已付或運(yùn)費(fèi)到付。未注明承運(yùn)人的名稱。（二）運(yùn)輸單據(jù)的常見(jiàn)不符點(diǎn)（一）保險(xiǎn)單據(jù)的審核要點(diǎn)確保按照信用證規(guī)定提交保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)憑證和保險(xiǎn)聲明書(shū)。

Ensure

that

the

policy、certificate

and

declaration

asrequired

by

the

letter

of

credit

is

presented.提交全套正本保險(xiǎn)單據(jù)。That

the

full

set

of

the

insurance

document

issued

ispresented.確保保險(xiǎn)單的簽發(fā)人是保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)商或其代理人。Ensure

that

the

policy

is

issued

and

signed

by

theinsurance

company

or

underwriter

or

their

agents.四、保險(xiǎn)單據(jù)的審核確保保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期或保險(xiǎn)責(zé)任生效日期最遲在已裝船或已發(fā)運(yùn)或接受監(jiān)管之日。Ensure

that

the

date

of

issuance

or

date

from

which

cover

iseffective

at

the

latest

from

the

date

of

loading

on

board

ordispatch

or

taking

in

charge

of

the

goods

as

the

case

may

be.確保貨物投保金額要符合信用證要求或符合《UCP

600》第28條f款規(guī)定。Ensure

that

the

value

of

the

goods

issued

is

as

required

bythe

credit

or

as

defined

in《UCP

600》sub-article

28f.除非信用證另有要求,保險(xiǎn)單據(jù)必須使用與信用證相同的貨幣表示。Thatthecurrencyissuedintheinsurancedocumentsisasthesameasthatissuedintheletterofcredit,unlessotherrequirementispresented.確保保險(xiǎn)單據(jù)上的貨物描述與發(fā)票上的描述相一致。Ensurethatthedescriptionofthegoodsisconsistentwiththatstatedintheinvoice.承保的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間至少涵蓋從信用證規(guī)定的貨物接管地或發(fā)運(yùn)地開(kāi)始到卸貨地或最終目的地為止。Thattheinsurancecoverstheareafromthepointoftakinginchargeofthemerchandiseordesignatedportofembarkationtoportofdischargeorthedestination.已按信用證要求投保了規(guī)定的險(xiǎn)別并有相應(yīng)明確表示。Itcoversthespecifiedrisksasstatedinthecreditandtherisksareclearlydefined.確保保險(xiǎn)單據(jù)上對(duì)貨物的描述與運(yùn)輸單據(jù)上內(nèi)容相一致。Ensurethatthedescriptionofthegoodsoftheinsurancedocumentsisgenerallyconsistentwiththatofthetransportdocument.若被保險(xiǎn)人的名稱不是保兌行、開(kāi)證行或進(jìn)口商,則應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的背書(shū)。Ifth