記賬憑證編制工作流程附憑證電子模板

,記賬憑證,,,,,,,,,,總號(hào),,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,分號(hào),,,,,,,,,,,,

摘要,科目,,借方金額,,,,,,,,,,貸方金額,,,,,,,,,,√

,一級(jí)科目,二級(jí)及明細(xì)科目,千,百,十,萬,千,百,十,元,角,分,千,百,十,萬,千,百,十,元,角,分,

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附單據(jù)張,,合計(jì),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

會(huì)計(jì)主管復(fù)核記賬制單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

記賬憑證編制工作流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.原始憑證審核階段,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

真實(shí)性審核,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

檢查原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生。例如，對于一張采購發(fā)票，要核實(shí)企業(yè)是否確實(shí)購買了發(fā)票上所列的商品或服務(wù)。可以通過查看采購合同、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證來佐證。如果是報(bào)銷差旅費(fèi)，要檢查車票、住宿發(fā)票等是否是員工因公務(wù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

合法性審核,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

確認(rèn)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。比如，發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，自制的原始憑證（如工資單）必須符合企業(yè)工資核算的規(guī)定。對于涉及稅收的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要檢查是否按照稅法規(guī)定進(jìn)行了正確的稅務(wù)處理。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

完整性審核,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

確保原始憑證的基本內(nèi)容完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。例如，一張發(fā)票缺少開票日期或者沒有加蓋發(fā)票專用章，就是不完整的，需要補(bǔ)充完整后才能作為記賬憑證編制的依據(jù)。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

準(zhǔn)確性審核,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

核對原始憑證的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致。如發(fā)票上的數(shù)量乘以單價(jià)是否等于金額，各項(xiàng)金額的加總是否正確。對于有計(jì)算關(guān)系的原始憑證，要重新計(jì)算核對，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.確定會(huì)計(jì)分錄階段,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

根據(jù)審核后的原始憑證，判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)。例如，是采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、費(fèi)用支出業(yè)務(wù)還是資金籌集業(yè)務(wù)等。如果是采購原材料業(yè)務(wù)，就需要考慮是采用實(shí)際成本法還是計(jì)劃成本法進(jìn)行核算。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

確定借貸方向和會(huì)計(jì)科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，并明確借貸方向。例如，企業(yè)收到客戶的銷售貨款，銀行存款增加，應(yīng)借記“銀行存款”科目；同時(shí)主營業(yè)務(wù)收入增加，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，還需要考慮增值稅的核算，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

計(jì)算金額,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

根據(jù)原始憑證上的金額信息，準(zhǔn)確計(jì)算出每個(gè)會(huì)計(jì)科目對應(yīng)的金額。對于有明細(xì)科目的，要將金額正確分配到各個(gè)明細(xì)科目中。如企業(yè)支付一筆辦公費(fèi)用，其中辦公用品費(fèi)3000元，水電費(fèi)2000元，在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，借記“管理費(fèi)用辦公用品費(fèi)”3000元、“管理費(fèi)用水電費(fèi)”2000元，貸記“銀行存款”5000元。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3.記賬憑證填制階段,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

填寫基本信息,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

首先填寫記賬憑證的日期，一般是編制記賬憑證的當(dāng)天日期，也可以根據(jù)管理需要填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期或月末日期等。然后填寫憑證編號(hào)，通常按照一定的順序編號(hào)，如采用通用記賬憑證可以按順序編為“記字第1號(hào)、記字第2號(hào)……”，如果是采用收付轉(zhuǎn)記賬憑證，分別按收、付、轉(zhuǎn)三類憑證各自編號(hào)。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

填寫摘要,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

在記賬憑證的摘要欄，簡明扼要地填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。例如，對于銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)，可以填寫“銷售XX產(chǎn)品一批”；對于支付工資的業(yè)務(wù)，填寫“發(fā)放XX月份工資”。摘要要能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，便于日后查詢和理解。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

填寫會(huì)計(jì)分錄,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

將確定好的會(huì)計(jì)分錄逐行填寫在記賬憑證的主體部分，包括借方科目、借方金額、貸方科目、貸方金額。要求字跡清晰、金額數(shù)字規(guī)范。每筆分錄的借貸金額必須相等，以保證記賬憑證的平衡。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

填寫附件張數(shù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

注明所附原始憑證的張數(shù)，以便核對記賬憑證和原始憑證的完整性。原始憑證是記賬憑證的依據(jù)，要確保所有的原始憑證都已附在記賬憑證后面，并且數(shù)量記錄準(zhǔn)確。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

4.記賬憑證審核階段,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

自查審核,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

編制人員完成記賬憑證填制后，首先自己要對記賬憑證進(jìn)行全面檢查。檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)分錄是否正確、金額是否準(zhǔn)確、摘要是否清晰、附件是否齊全等。如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)更正。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

交叉審核或主管審核,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

在一些企業(yè)，記賬憑證還需要經(jīng)過其他會(huì)計(jì)人員交叉審核或者主管會(huì)計(jì)審核。審核人員要重點(diǎn)檢查記賬憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對于審核通過的記賬憑證，可以在憑證上簽字或蓋章表示認(rèn)可；如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)退還給編制人員進(jìn)行修改，修改后再次審核，直至無誤。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

5.記賬憑證的傳遞與保管階段,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

傳遞流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

經(jīng)過審核后的記賬憑證，要按照企業(yè)規(guī)定的會(huì)計(jì)憑證傳遞程序傳遞到下一個(gè)會(huì)計(jì)工作環(huán)節(jié)。例如，傳遞給負(fù)責(zé)登記賬簿的人員，登記賬簿后再傳遞給負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的人員等。在傳遞過程中，要確保記賬憑證的安全和完整，防止丟失或損壞。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

保管要求,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,