會計原理與工程財務(wù)管理簡明手冊

1.腦工企業(yè)了兩種形式

2.生產(chǎn)資料根據(jù)在施工過程中發(fā)揮的作用不一樣分20.企業(yè)分派管理目的

為20.鼓勵重要可已通過如下幾種方式

3.構(gòu)成施工企業(yè)基本的經(jīng)濟(jì)活動21.股票選擇權(quán)方式

4.旃工企業(yè)的J播金運動重要包括22.績效股方式

5.資金運動的規(guī)律23.債權(quán)人與投資者發(fā)生矛盾的協(xié)調(diào)，一般可采用如

6.施工企業(yè)的財務(wù)關(guān)系下措施處理

7.財務(wù)管理目的24.在?股狀況下，企業(yè)財務(wù)管理目的I的實現(xiàn)與社會

8.財務(wù)管理總體目的責(zé)任的履行是基本?致的。由于

9.企業(yè)財務(wù)管理總體目U勺的幾種提法25.怎樣使企業(yè)財務(wù)管理目的與社會責(zé)任一致

10.凈利潤26.企業(yè)履行社會責(zé)任要重點把握好如下幾種方面

11用凈利潤最大化來體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理總體日U勺，27.經(jīng)濟(jì)體制

存在如下問題28.宏觀經(jīng)濟(jì)體制

12.資本利潤率29.計劃經(jīng)濟(jì)體制

13.企業(yè)價值30.再計劃和市場兩種不一樣的經(jīng)濟(jì)體制下，財務(wù)管

14.企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理總體目的有如下理存在著主線的差異

特點31.微觀經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境

15.財務(wù)管理詳細(xì)目的32.企業(yè)沒資者II勺財務(wù)管理職能，重要包括

16.企業(yè)籌資管理FW勺33.企業(yè)經(jīng)營者的財務(wù)管理職能，重要包括

17.投資35.工程標(biāo)價時高下

18.企業(yè)價值最大化在投資活動中的詳細(xì)體現(xiàn)就是36.施工企業(yè)在工程投標(biāo)時，必須重視建筑市場的

19.在進(jìn)行金融商品如訐券投資的場所,其收入采川供求狀況

37.對施工企業(yè)財務(wù)活動的J影響來說，生產(chǎn)資料市57.施工企業(yè)財務(wù)管理中的資金風(fēng)險價值，“J以分

場環(huán)境重要是指為

38.金融市場58.籌資風(fēng)險價值

39.金融市場59.長期籌集資金的風(fēng)險是

40.金融市場包括資60.投資風(fēng)險價佰

4L財稅環(huán)境61.籌集資金

42.資金時間價值62.企業(yè)籌集資金的目的

43.資金時間價值日勺實質(zhì)63.我國施工企業(yè)籌集資金日勺渠道

44.資金時間價值產(chǎn)生E向前提64.我國施工企業(yè)籌集資金日勺方式

45.資金在運動中是怎樣增值的65.施工企業(yè)按其所籌資金口勺性質(zhì)不一樣

46.常用口勺資金時間價值的計算方式，從其基本形66.自有資金

式來看，可歸納為兩種：單利法加復(fù)利法。67.自有資金的特點

47.復(fù)利終值68.債務(wù)資金

48.復(fù)利現(xiàn)值69.與自有資金相比，債務(wù)資金具有如下特性

49.折現(xiàn)或貼現(xiàn)。70.施工企業(yè)籌資活動按與否通過金融機(jī)構(gòu)，分為

50.年金71.直接籌資

51.資金存儲值72.間接籌資

52.年金現(xiàn)值73.籌集資金的原則

53.資金回收值74.資本金

54.財務(wù)管理中U勺風(fēng)險75.資本金制度

55.企業(yè)財務(wù)管理中風(fēng)險76.建立資本金制度，對于保隙所有者權(quán)益和實現(xiàn)

56.資金I內(nèi)風(fēng)險價值企業(yè)臼負(fù)盈虧均有著重要的意義

61.籌集資金83.如是投資方一方違約

62.企業(yè)籌集資金的目的85.股票是股份有限企業(yè)為

63.我國施工企業(yè)籌集資金日勺渠道86.股份有限企'也可以采用發(fā)起方式或募集方式設(shè)

64.我國施工企業(yè)籌集資金日勺方式置。

65.施工企業(yè)按其所籌資金的性質(zhì)不一樣87.發(fā)起設(shè)置

66.自有資金88.籌集設(shè)置

67.自有資金日勺特點89.發(fā)起人向社會公開募集股份時，必須向國務(wù)院

68.債務(wù)資金證券監(jiān)督管理部門遞交募股申請，并報送下列重要

69.與自有資金相比，債務(wù)資金具有如下特性文獻(xiàn)

70.施工企業(yè)籌資活動按與否通過金融機(jī)構(gòu)，分為90股份有限企業(yè)發(fā)行的股票，按股東權(quán)利的不一

71.直接籌資樣，分為

72.間接籌資91.一般股

73.籌集資金U勺原則92.優(yōu)先股

74.資本金93.在詳細(xì)確定股票發(fā)行價格時，應(yīng)考慮

75.資本金制度94.股票進(jìn)入證券交易所上市交易，需要符合一定

76.建立資本金制度，對于保障所有者權(quán)益和實現(xiàn)U勺條件

企業(yè)自負(fù)盈虧均有著重要的意義95.有限責(zé)任企業(yè)與股份有限企業(yè)的區(qū)別，重要有

78.國家資本金96.一人責(zé)任有限企業(yè)

79.法人資本金97.固有獨資企業(yè)

80.個人資本金98.發(fā)行新股增長資本金的條件

81.外商資本金99.資本金的重要來源包括如下幾種

82.企業(yè)籌集資金的方式可以多種多樣100.資方湍價

10L股票溢價121.融資相.賃業(yè)務(wù)日勺特性：

102.外幣資本折算差額122.商業(yè)信用

103.負(fù)債籌資重要包括123.預(yù)收工程款

104.企業(yè)債券124.應(yīng)付賬款

106.抵押債券125.應(yīng)付票據(jù)

107.信用債券68.直接約束

108.記名債券126.優(yōu)化債務(wù)功能約束構(gòu)造

109.無記名債券127.企業(yè)債務(wù)資金利率構(gòu)造的優(yōu)化

110.定期償還包括128.資金成本

111.隨時償還債券包括129.資金成本同資金時間價值既有聯(lián)絡(luò)又有區(qū)別

112.可轉(zhuǎn)換債券130資金成本的作用

113.企業(yè)發(fā)行債券U勺條件132.手續(xù)費

114.對有下列狀況之一的企業(yè)，不得再發(fā)行企業(yè)133.代理費

債券134.雜費

115.企業(yè)債券的發(fā)行價格，重要取決于如下四個原135.擔(dān)保費

因136.承諾費

116.基本建設(shè)投資借款137.留存收益

117.技措借款138.籌資風(fēng)險

118.施工企業(yè)的技措借款重要用于139.由『籌資風(fēng)險

119.施工企業(yè)的流動資金借款，可以分為如下兩個140.現(xiàn)金性籌資風(fēng)險

部分141.收支性籌資風(fēng)險是

120.融資和低142.現(xiàn)叁件籌資風(fēng)險的特性

143.資金構(gòu)造145.資金構(gòu)造日勺調(diào)整

141.最佳資金構(gòu)造

第一章

1.施工企業(yè)：是從事建筑安裝工程施工活動啊營利性經(jīng)濟(jì)組織。施工企業(yè)要從事施工活動，必須具有生產(chǎn)

資料和勞動力。

2.生產(chǎn)資料根據(jù)在施工過程中發(fā)揮的作用不一樣分為勞動資料和勞動對象。

3.構(gòu)成施工企業(yè)基本的經(jīng)濟(jì)活動：以施工生產(chǎn)活動為中心日勺供應(yīng)、施工和工程點交三個重要施工經(jīng)營過程。

4.施工企業(yè)的資金運動重要包括：①施工企業(yè)從多種渠道籌集資金,是企業(yè)資金運動的起點；②施工企業(yè)

籌集的貨幣資金，重要用于購置多種生產(chǎn)資料，為施工生產(chǎn)建立必要的物資條件；③在施工過程中，工人

使用勞動資料和勞動對象從事建筑安裝工程；④施工企業(yè)在工程竣工后來，將已竣工程點交給發(fā)包建設(shè)單

位，并按協(xié)議造價進(jìn)行工程價款內(nèi)結(jié)算，獲得工程結(jié)算收入：⑤施工企業(yè)對于獲得的工程結(jié)算收入，要加

以分派。

5.資金運動的規(guī)律：①多種資金形態(tài)在空間上同步并存、在時間上相繼轉(zhuǎn)化日勺規(guī)律；②資金收支在數(shù)量上

和時間上保持平衡H勺規(guī)律。

6.施工企業(yè)的財務(wù)關(guān)系：①企業(yè)同投資者之間的財務(wù)關(guān)系:②企業(yè)同國家之間的財務(wù)關(guān)系；③企業(yè)同銀行

等金融機(jī)構(gòu)之間H勺財務(wù)關(guān)系；④企業(yè)同其他企業(yè)之間H勺財務(wù)關(guān)系；⑤企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系；⑥

企業(yè)同職工之間的財務(wù)關(guān)系。

7.財務(wù)管理目的：指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要到達(dá)的目的,是評價企業(yè)財務(wù)活動與否有效、合理的原則。財

務(wù)管理目的可分為總體目的和詳細(xì)目日勺。

8.財務(wù)管理總體目的是企業(yè)所有財務(wù)活動需要實現(xiàn)的最終目口勺,它是施工企業(yè)開展一切財務(wù)活動的出發(fā)點

和目的。

9.企業(yè)財務(wù)管理總體目的的幾種提法：凈利潤最大化、資本利澗率最大化、企業(yè)價值最大化

10.凈利河也叫稅后利潤。它是企業(yè)在一定期間內(nèi)所有收入和所有成本、費用、稅金H勺差額，并且是按照收

入與成本、費用、稅金配比原則加以計算日勺，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益日勺高下。

11用凈利潤最大化來體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理總體目的，存在如下問題:①凈利潤最大化只是凈利潤絕對額的最

大化，沒有闡明所得經(jīng)利潤額與資本額之間的投入產(chǎn)出關(guān)系，不能科學(xué)的闡明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平日勺高下，

不利于不一樣資本規(guī)模企業(yè)之間的比較；②凈利潤最大化的凈利潤是一定期間內(nèi)實現(xiàn)的凈利澗，它沒有闡

明企業(yè)凈利潤發(fā)生期間，沒有考慮資金日勺時間價值；③凈利潤最大化也沒有考慮企業(yè)施工經(jīng)營日勺風(fēng)險。

12.資本利潤率又稱凈資產(chǎn)收益率。它是企業(yè)凈利潤與資本日勺比率，用于反應(yīng)企、業(yè)運用資本獲得利潤的能力,

闡明企業(yè)說的利潤與資本額之間投入產(chǎn)出關(guān)系，可用于在不?樣資本規(guī)模企業(yè)之間進(jìn)行比較，評價他們的

盈利水平和發(fā)展前景。

13.企業(yè)價值又稱企業(yè)市場價值。它是指企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所能獲得利潤的現(xiàn)值。

14.企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理總體目的有如下特點:①考慮了獲得凈利潤的時間原因，并用資金時間價

值的原理進(jìn)行了科學(xué)的計量；②能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為；③科學(xué)的考慮了利潤與風(fēng)險的關(guān)系,

能有效的克服企業(yè)財務(wù)管理人員不顧風(fēng)險U勺大小去片面追求當(dāng)年利潤的錯誤傾向；④有助于社會財富的增

長,

15.財務(wù)管理詳細(xì)目的：指企業(yè)各項財務(wù)活動中在貫徹財務(wù)管理總體nU勺規(guī)定下的目的,它取決于企業(yè)財務(wù)

活動的內(nèi)容。

16.企業(yè)籌資管理目的是在滿足企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的前提下,不停減少資金成本和籌資風(fēng)險。

17.投資就是企業(yè)資金的1投放和使用,包括對企業(yè)自身和對外兩個方面。

18.企業(yè)價值最大化在投資活動中的詳細(xì)體現(xiàn)就是：以較低U勺投資風(fēng)險與投資投放和使用,獲得較多U勺利潤

或利益。

19.在進(jìn)行金融商品如證券投資的場所.其收入采用了兩種形式：一是投資所分I內(nèi)II勺酬勞.加利息、股利:

二是證券售價小小小買入價的差額。

20.企業(yè)分派管理目的是再利潤分派時,對時處理企業(yè)互相利潤主體之間H勺經(jīng)濟(jì)利益，合理確定利潤留存比

例及分派方式，提高企業(yè)的潛在收益能力。

20.鼓勵重要可己通過如下幾種方式：在股份制企業(yè),一般可采用年終獎勵的方式；再股份制企業(yè)，可采用

“股票詵擇權(quán)”和“績效股”等方式。

21.股票選擇權(quán)方式，就是容許經(jīng)營者以固定的價格購置一定數(shù)量企業(yè)的股票。

22.績效股方式，是指企業(yè)運用每股利潤、資本利潤率等指標(biāo)，來評估經(jīng)營者的業(yè)績，視其經(jīng)營業(yè)績的大小

給與經(jīng)營者數(shù)量不等日勺股票作為酬勞。

23.債權(quán)人與投資者發(fā)生矛盾的協(xié)調(diào)，一般可采用如下措施處理：?是實行擔(dān)保借債；二是在舉債協(xié)議中規(guī)

定舉債單位的最高負(fù)債率：三是在舉債協(xié)議上明確借款的用途及其投資利益，對債款的用途及其投資利益

加以限制。

24.在一般狀況下，企業(yè)財務(wù)管理目的的實現(xiàn)與社會責(zé)任的履行是基本一致的。由于:①為了使企業(yè)價值最

大化，企業(yè)必須保證工程、產(chǎn)品質(zhì)量，這樣就在滿足建設(shè)單位和顧客需要的同步，也實現(xiàn)了企業(yè)工程、產(chǎn)

品的價值。②為了使企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須擴(kuò)大施工、生產(chǎn)規(guī)模，這就自然會增長職工人數(shù)，處理社

會就業(yè)問題。③為r實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須盡量實現(xiàn)利潤最大化這就必然為社會提供更多的稅收。

25.怎樣使企業(yè)財務(wù)管理目的與社會責(zé)任一致：綜觀各國經(jīng)驗,對于企業(yè)必須履行的社會責(zé)任應(yīng)通過國家制

定一定的法律和法規(guī)，如環(huán)境保護(hù)法、保護(hù)消費者權(quán)益發(fā)、工程質(zhì)量管理條例等，來強(qiáng)制企業(yè)履行。

26.企業(yè)履行社會責(zé)任要重點把握好如下幾種方面：一是堅持依法經(jīng)營誠實守信；二是不停提高持續(xù)盈利能

力；三是切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平；四是加強(qiáng)資源節(jié)省和環(huán)境保護(hù)；五是保障生產(chǎn)安全：六是維護(hù)職

工合法權(quán)益；七是參與社會公益事業(yè)。

27.經(jīng)濟(jì)體制是一種國家I向基本經(jīng)濟(jì)制度,它闡明一種國家的經(jīng)濟(jì)以什么為基礎(chǔ)和主題來進(jìn)行運作。(分為

宏觀經(jīng)濟(jì)體制和微觀經(jīng)濟(jì)體制J)

28.宏觀經(jīng)濟(jì)體制是指整個國家的基本經(jīng)濟(jì)制度。分為計劃經(jīng)濟(jì)體制和市場經(jīng)濟(jì)體制。

29.計劃經(jīng)濟(jì)體制是以國家計劃為基礎(chǔ)的主體進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的1運作：市場經(jīng)濟(jì)體制是以市場為基礎(chǔ)的主體進(jìn)行經(jīng)

濟(jì)H勺運作。

30.再計劃和市場兩種不一樣的經(jīng)濟(jì)體制下，財務(wù)管理存在著主線的差異：首先,財務(wù)管理H勺立足點不-?樣:

另一方面，財務(wù)管理的目的不一樣：第三，財務(wù)管理的主體不一樣：第四，財務(wù)管理的手段不一樣：第五，

財務(wù)管理與施工經(jīng)營管理的關(guān)系不一樣。

31.微觀經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境也叫企業(yè)體制環(huán)境。企業(yè)體制波及企業(yè)與國家、企業(yè)與投資者日勺關(guān)系。

32.企業(yè)投資者的財務(wù)管理職能，重要包括:①審議同意企業(yè)內(nèi)部管理制度、企業(yè)財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算②決

定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組、經(jīng)營者酬勞、利潤分派等重大財務(wù)事項③決定企業(yè)聘任或辭退

會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項④對經(jīng)營者實行財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核⑤按照規(guī)定向全資或者

控股企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監(jiān),

33.企業(yè)經(jīng)營者的財務(wù)管理職能，重要包捷①確定企業(yè)財務(wù)管理制度,編制財務(wù)運算②組織實行企業(yè)籌資、

投資、擔(dān)保、捐贈、重組和利潤分派等財務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)③執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動酬勞和

勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金④組織財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析?，實行財務(wù)控制⑤編制并

提供企業(yè)財務(wù)會計匯報，如實反應(yīng)財務(wù)信息和有關(guān)狀況⑥配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計、評估、財務(wù)監(jiān)督等

工作。

34.建筑市場環(huán)境對施工企業(yè)財務(wù)IJ勺影響來說，重要指建筑市場的競爭程度和景氣度。

35.工程標(biāo)價的高下,是建筑市場競爭及其劇烈程度的詳細(xì)體現(xiàn)，它直接影響施工企業(yè)的盈利水平和財務(wù)

狀況。

36.施工企業(yè)在工程投標(biāo)時，必須重視建筑市場的供求狀況，理解地區(qū)建筑市場各個時期在新建、擴(kuò)建、

更新改造、房地產(chǎn)投資項FI中的建筑安裝工程數(shù)量，理解所在地區(qū)其他施工企業(yè)的施工力量，尤其是相似

資質(zhì)等級競爭對手I內(nèi)施T力量和它們既有I內(nèi)再建T.程任務(wù).然后考慮介'叼內(nèi)T程成本水平,制定投標(biāo)方略.

37.對施工企業(yè)財務(wù)活動日勺影響來說，生產(chǎn)資料市場環(huán)境重要是指建筑材料米購環(huán)境。

38.金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過毛種形式融通資金的領(lǐng)域。

39.金融市場由金融市場主體、金融工具和交易場所三個要素構(gòu)成。

40.金融市場包括資金市場、外匯市場、黃金市場。

41.財稅環(huán)境層指財政、稅收政策日勺變動對企業(yè)財務(wù)管理的影響和制約關(guān)系。

42.資金時間價值是資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間原因而形成的新增價值。

43.資金時間價值的實質(zhì),是資金周轉(zhuǎn)使用后日勺增值額。

44.資金時間價值產(chǎn)生的J前提,是商品經(jīng)濟(jì)日勺高度發(fā)展和借貸關(guān)系日勺普遍存在。

45.資金在運動中是怎樣增值的:①資金投入施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中的時間越長,意味著資金所代表日勺生產(chǎn)資

料司勞動力結(jié)合的時間越長，這資金的時間價值就越大②資金月于投資，投入施工生產(chǎn)的時間越早，意味

著資金所代表的生產(chǎn)資料同勞動力結(jié)合的時間越早，則資金的時間價值越大③資金在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中

周轉(zhuǎn)一次的時間越短，即資金在一定期間內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)越多，則資金的時間價值也越大。

46.常用II勺資金時間價值的計算方式，從其基本形式來看，可歸納為兩種：單利法和復(fù)利法。

47.復(fù)利終值是指資金在規(guī)定期限內(nèi)按一定利率計算的到期值,是根據(jù)資金現(xiàn)值和復(fù)本利系數(shù)計算U勺。

48.復(fù)利現(xiàn)值是指未來某一特定資金的目前價值,它是根據(jù)資金終值和折現(xiàn)系數(shù)計算的。

49.把未來值折算為現(xiàn)值的過程，叫做折現(xiàn)或貼現(xiàn).

50.年金是指一定期期內(nèi),間隔相等時間支付或收入固定的金額。

5L資金存儲值也叫償債基金,它是指為了償還一筆規(guī)定在若干年后償還的債務(wù)，或者指在若干年后需要

的一筆投資，每年必須提存的資金。

52.年金現(xiàn)值是指此后一定期期丸每年均有一定等額資金的現(xiàn)值，也就是各年分次款的現(xiàn)值之和。

53.資金回收值也叫投資回收值,它是指一定期限內(nèi)，分期償還一筆利率固定的債務(wù)，每年必須償還固定

II勺金額C

54.財務(wù)管理中的風(fēng)險,一般是指某一項目或時間在一定條件卜和一定期間內(nèi)也許發(fā)生日勺收益或損失的變

動程度。

55.企業(yè)財務(wù)管理中風(fēng)險,重要指資金風(fēng)險，即資金籌集和使用過程中的風(fēng)險。

56.企業(yè)假如冒著風(fēng)險籌集和使用資金，就必須規(guī)定獲得超過資金成本和資金時間價值以外的收益。這種

由于冒著風(fēng)險籌集資金和使用資金而獲得日勺額外收益，就是資金的風(fēng)險價值,或叫風(fēng)險收益、風(fēng)險酬勞。

57.施工企業(yè)財務(wù)管理中的資金風(fēng)險價值，可以分為籌資風(fēng)險價值和投資風(fēng)險價值。

58.籌資風(fēng)險價值是指由于冒著風(fēng)險籌集資金而獲得的超過資金成本以外的收益或損失。

59.長期籌集資金的I風(fēng)險是:利率變動風(fēng)險、匯率變動風(fēng)險、無力償債風(fēng)險、再籌資風(fēng)險、長期資金用于

短期使用風(fēng)險等等。

60.投資風(fēng)險價值是指由于冒著風(fēng)險進(jìn)行投資而獲得的超過資金時間價值以外得收益或損失。

第二章

6L籌集資金是指企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金構(gòu)造的需要，通過籌集渠道和資金市場，運

用籌資方式，獲得所需資金的一種行為。

62.企業(yè)籌集資金的目的:①籌集資本金,設(shè)置企業(yè)②滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資U勺需要③滿足及金構(gòu)造調(diào)整

11勺需要

63.我國施工企業(yè)籌集資金的渠道重要有①財政資金②銀行信貸資金③非銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資金④其他企

業(yè)單位資金⑤居民個人資金⑥企業(yè)留存收益⑦外商資金

64.我國施工企業(yè)籌集資金的方式重要有①吸取直接投資②發(fā)行股票③銀行借款④發(fā)行企業(yè)債券⑤融資租

賃⑥商業(yè)信用

65.施工企業(yè)按其所籌資金的性質(zhì)不一樣,分為自有資金和債務(wù)資金。

66.自有資金是企業(yè)依法籌集的資本金和積累H勺資金,能長期擁有、自主支配。包括資本金、資本公積金、

盈余公積金和未分派利潤c

67.自有資金的特點：①自有資金的所有權(quán)屬十所有者,所有者據(jù)此參與企業(yè)日勺投資經(jīng)營重大決策，獲得

收益，并對企業(yè)的經(jīng)營承擔(dān)有限責(zé)任②自有資金屬于企業(yè)長期占用的）資金，形成法人財產(chǎn)權(quán)，在企業(yè)存續(xù)

期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得抽回資金，企業(yè)依法擁有完整、獨立的財產(chǎn)支配權(quán)③自有費金沒有還本

付息壓力，沒有籌資風(fēng)險④自有資金重要通過財政資金、其他企業(yè)單位資金、居民個人資金、外商資金等

渠道，采用吸取直接投資、發(fā)行股票、留存收益等方式籌集。

68.債務(wù)資金是企業(yè)依法籌集并依約使用、按期償還的資金。

69.與自有資金相比，債務(wù)資金具有如下特性：①它體現(xiàn)企業(yè)與債權(quán)人日勺債權(quán)債務(wù)關(guān)系,屬于企業(yè)債務(wù)②

企業(yè)對債務(wù)資金在約定期限內(nèi)享有使用權(quán)，并承擔(dān)按期還本付息的責(zé)任，償債壓力和籌資風(fēng)險較大③債權(quán)

人有權(quán)按期索取利息和到其規(guī)定還本，但無權(quán)參與企業(yè)經(jīng)營決黃，對企業(yè)日勺經(jīng)營不承擔(dān)責(zé)任④企業(yè)的債務(wù)

資金重要通過銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、其他企業(yè)、居民個人等渠道，采用銀行借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資

租賃、商業(yè)信用等方式籌集。

70.施工企業(yè)籌資活動按與否通過金融機(jī)構(gòu)，分為直接籌資和間接籌資。

71,直接籌資是指企業(yè)不通過銀行更金融機(jī)構(gòu),而直接以資金供應(yīng)者投入、借入或發(fā)行股票、債券等方式

進(jìn)行的籌資。

72.間接籌資是指企業(yè)借助于銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的籌資。其重要形式為銀行借款、非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、

融資租賃等。它具有籌資手續(xù)簡便、籌資效率高等長處。但籌資范圍相對較窄，籌資渠道和籌資方式相對

單一。

73.籌集資金的原則:①根據(jù)資金需要，合理確定籌資規(guī)模②研究資金投向，講求資金使用效益③選擇資

金渠道，力爭減少資金成本④適度負(fù)債經(jīng)營，防備籌資風(fēng)險

13.企業(yè)依托債務(wù)資金開展施工經(jīng)營活動，叫做負(fù)債經(jīng)營。

74.資本金是企業(yè)在工商行政管理部門登記II勺注冊資本,也就是開辦企業(yè)的本錢。

75.資本金制度是國家闈繞資本金的籌集、管理以及所有者的責(zé)、權(quán)、利等方面所做1內(nèi)法律規(guī)范.

76.建立資本金制度，對于保障所有者權(quán)益和實現(xiàn)企業(yè)自負(fù)盈節(jié)均有著重要的意義：首先,有助于保障企

業(yè)所有者權(quán)益，對的反應(yīng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況。另一方面，有助于企業(yè)建立自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展

和自我約束的經(jīng)營機(jī)制。

17.施工企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。

78.國家資本金為有權(quán)代表國家投資機(jī)構(gòu)以國有資本投入企業(yè)形成的1資本金。

79.法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

80.個人資本金為社會個人或著企業(yè)內(nèi)部職工以個人合法財產(chǎn)投入企'也形成日勺資本金。

8L外商資本金為國外投資者以及我國臺灣等地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

82.企業(yè)籌集資金的方式可以多種多樣，既可以吸取貨幣資金的投資，也可以吸取實物、無形資產(chǎn)等形式

的投資，企、也還可以發(fā)行股票籌集資金。資本金可以一次或者分次籌集。

83.如是投資方一方違約，企業(yè)和其他投資者可以按照協(xié)議、協(xié)議和章程的規(guī)定，根據(jù)法律程序規(guī)定違約

方支付延遲出資II勺利息，賠償經(jīng)濟(jì)損失；假如投資各方違約或外資企業(yè)不按規(guī)定出資U勺，則由工商行政管

理部門進(jìn)行懲罰。

85.股票是股份有限企業(yè)為籌集資本金而發(fā)行的有價證券，是持股人擁有企業(yè)股份的入股憑證。

86.股份有限企業(yè)可以采用發(fā)起方式或募集方式設(shè)置。

87.發(fā)起設(shè)置是指由發(fā)起人認(rèn)購企業(yè)應(yīng)發(fā)行U勺所有股份而設(shè)置企業(yè)。（有兩人以上兩百人如下發(fā)起人，企業(yè)

全體發(fā)起人的初次出資額不得低于注冊資本的20樂其他部分由發(fā)起人自企業(yè)成立之FI起兩年內(nèi)交足。最

低注冊資金限額為500萬。）

88.籌集設(shè)置是指由發(fā)起人認(rèn)購企業(yè)應(yīng)發(fā)行股份"勺一部分,其他股份向社會公開募集或者向指定對象募集

而設(shè)置企業(yè)，但發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于企業(yè)股份總額的35譏

89.發(fā)起人向社會公開募集股份時，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理部門遞交募股申請，并報送下列重要文獻(xiàn):

①司意設(shè)置企業(yè)的文獻(xiàn)②介'”章程③經(jīng)營估算書④發(fā)起人姓名或者名稱,發(fā)起人認(rèn)購的股份數(shù)、出資種類

及給資證明⑤招股闡明書⑥代收股款銀行日勺名禰及地址⑦承銷機(jī)構(gòu)名稱及有關(guān)日勺協(xié)以。

90股份有限企業(yè)發(fā)行的股票，按股東權(quán)利的不一樣，分為一般股和優(yōu)先股。按其記名與否，分為記名股票

和無記名股票。

91.一般股是所有股份有限企業(yè)都必須發(fā)行H勺一種基本股票。

92.優(yōu)生股是在企業(yè)中比一般股享有優(yōu)價分派鼓勵權(quán)利的一種股票:。

93.在詳細(xì)確定股票發(fā)行價格時，應(yīng)考慮：①每股收益②同行業(yè)企業(yè)股票平均市.盈利③企業(yè)在行業(yè)中所處

日勺地位

94.股票進(jìn)入證券交易所上市交易，需要符合一定的條件：①股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)管部門同意已向社會公

開發(fā)行②企'也股本總額不少于人民幣三千萬元③公開發(fā)行日勺股份到達(dá)企'業(yè)股份總額20席以上④企業(yè)近來三

年無重大違法行為，財務(wù)匯報無虛假記載

95.有限責(zé)任企業(yè)與股份有限企業(yè)的區(qū)別，重要有：①有限責(zé)任企業(yè)的所有資產(chǎn)部分為等額股份,企業(yè)向

股東簽發(fā)出資證明書而不發(fā)行股票；②有限責(zé)任企業(yè)口勺注冊資本為在企業(yè)登記機(jī)關(guān)登記的全體股東實交的

出資額，以施工生產(chǎn)經(jīng)營為主的施工企業(yè)U勺注冊資本不得少于人民幣三萬元，而股份有限企業(yè)U勺注冊資本

不得少于人民幣伍佰萬元。③有限責(zé)任企業(yè)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資，必須經(jīng)全體股東半數(shù)的同意，

不一樣意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購置該轉(zhuǎn)讓的出資。④經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股東對該出

資有優(yōu)先購置權(quán)；而股份有限企業(yè)持有U勺股票可以在依法設(shè)置的證券交易所自由轉(zhuǎn)讓。

96.一人責(zé)任有限企業(yè)是指自由自然人股東或者一種法人股東的有限責(zé)任企業(yè)。

97.固有獨資企業(yè)是指國家單獨出資、由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級人民政府固有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)

構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任企業(yè)。

98,發(fā)行新股增長資本金的條件:①前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔規(guī)定的時間②新股發(fā)行募集資金的

用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定③新股發(fā)行募集資金的數(shù)額不超過企業(yè)股東大會同意投資項目的資金需要

數(shù)額④企業(yè)近來二個年度會計年度財務(wù)狀況良好⑤企業(yè)在近來二年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為.財務(wù)會計文獻(xiàn)

尢虛假記錄、誤導(dǎo)性陳說或重大遺漏⑥企業(yè)近來三年曾分紅派息

99.資本金的重要來源包括如下幾種：①投資者實際交付的J出資額超過其資本金的差額②接受捐贈的資產(chǎn)

③外幣資本折算差額

100.資本溢價是指投資人交付H勺出資額不小于注冊資本而產(chǎn)生的差額。

101.股票溢價呈指股票高出票:面價值溢價發(fā)行時溢價收入扣除好行蹤用后的1凈額。

102.外幣資本折算差額是指企業(yè)接受外幣投資因所采用的匯率不一樣而產(chǎn)生的資本折算差額。

103.負(fù)債籌資重要包括：發(fā)行企業(yè)債券、銀行借款、融資租賃、以商、業(yè)信用形式臨時占用其他企業(yè)單位的

資金、債務(wù)資金的優(yōu)化組合等。

104.企業(yè)債券又稱企'也債券,它是企業(yè)為籌集資金而發(fā)行日勺有價證券，是持券人擁有企業(yè)債權(quán)的債權(quán)證書。

105.企業(yè)債券按其有無財產(chǎn)擔(dān)保，分為抵押債券和信用債券。按其記名與否分為記名債券和無記名債券。

按其償還方式的不一樣分為定期償還債券和隨時償還債券。按籌資期長短，分為短期債券和長期債券。按

其能否轉(zhuǎn)換為企業(yè)股票，分為可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券。

106.抵押債券是指發(fā)行企業(yè)有特定的財產(chǎn)作為擔(dān)保品的債券。

107.信用債券是指發(fā)行企業(yè)沒有設(shè)定擔(dān)保品,僅憑其信用而發(fā)行的債券，一般由信用很好盈利水平較高的

企業(yè)發(fā)行。

108.記名債券是在券面上記有持券人姓名或名稱U勺債券。

109.無記名債券是指在券面上不記有持券人姓名或名稱的債券。

110.定期償還包括滿期償還和分期償還,前者指到期全額償還不思II勺債券，后者指按規(guī)定期間分批償還部

分本息的債券隨時償還包括抽簽償還和買入償還。

111.隨時償還債券包括抽簽償還和買入償還兩種:前者指按抽簽確定的債券號碼償還本息的債券；后者

指由發(fā)行企業(yè)根據(jù)資金余缺狀況告知持券人還本付息的債券。

112.可轉(zhuǎn)換債券是指根據(jù)發(fā)行契約容許持券人按規(guī)定I內(nèi)條件、時間、和轉(zhuǎn)換率將持有的債券轉(zhuǎn)換為企業(yè)一

股股股票的債券。

113.企業(yè)發(fā)行債券的條件：①股份有限企業(yè)日勺凈資產(chǎn)不低于人艮市三千萬元,有限責(zé)任企業(yè)的凈資產(chǎn)不低

于人民幣六千萬元②合計債券總額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)額的）40%③近來三年平均可分派利潤足以支付企業(yè)債

券一年的利息④籌集H勺資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)原則⑤債權(quán)日勺利潤不得超過國務(wù)院限定的利率水平

114.對有下列狀況之一的企業(yè)，不得再發(fā)行企業(yè)債券：①前一次發(fā)行日勺企'也債券尚未募足的②對已發(fā)行

的企業(yè)債券或其債務(wù)有違約或者延遲支付自身的事實，且仍處在繼續(xù)狀態(tài)的

115.企業(yè)債券的發(fā)行價格，重要取決于如下四個原因：①債券的面值。它是確定債券價格的基本原因。債

券面值越大，發(fā)行價格越高②票面利率又稱息票率。票面利率越高，投資價值越大，其發(fā)行價格也越高；

反之，其發(fā)行價格越低③市場利率又稱貼現(xiàn)率。在債券面值與票面利率-定日勺狀況下，市場利率越高，其

發(fā)行價格越低；反之，其發(fā)行價格越高④債券期限。一般期限越長，其投資風(fēng)險越大，規(guī)定的投資收益率

越高，債券發(fā)行價格也許越低；反之，其發(fā)行價格越高

116.基本建設(shè)投資借款是施工企業(yè)借入用于新建、擴(kuò)建等建設(shè)項目U勺投資借款。

117.技措借款也叫更新改造借款,是施工企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了固定資產(chǎn)更新改造的需要而向銀

行和其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項。

118.施工企業(yè)的技措借款重要用于：①原有固定資產(chǎn)的更新②在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的技術(shù)改造工

程③節(jié)省能源和減少原材料消耗的措施④治理“三廢”污染和綜合運用原材料的措施⑤勞動保護(hù)和安全生

產(chǎn)措施⑥試制新產(chǎn)品和科研成果推廣的措施

119.施工企業(yè)的流動資金借款，可以分為如下兩個部分：一部分矩用以補(bǔ)充正常施工生產(chǎn)經(jīng)營所需流動資

金的局限性；一部分是用以補(bǔ)充季節(jié)性儲備所需超定額流動資金的局限性

120.融資租賃就是由租賃企業(yè)按承租企業(yè)規(guī)定融通資金購置機(jī)械設(shè)備,在較長的契約或協(xié)議期內(nèi)提供承租

單位使用的租賃業(yè)務(wù)

121.融資租賃業(yè)務(wù)由特性：①兼有融資、融物兩種職能②波及二方當(dāng)事人的關(guān)系.至少簽訂兩個協(xié)議：一

種是出租方與承租方之間頂你的一種租賃協(xié)漢，另一種是出租方與供貨方之間簽訂的一種購貨協(xié)?、鄢袡C(jī)

方對設(shè)備和供貨商有選擇權(quán)利④租賃期滿，承租時設(shè)備按協(xié)議規(guī)定歸承租方留購、續(xù)租或退回出租方融資

租入固定資產(chǎn)歐I長處：①在企業(yè)資金短缺的狀況下，可以引進(jìn)先進(jìn)機(jī)械設(shè)備，加速技術(shù)改造的步伐②金融

和貿(mào)易相結(jié)合，可以加速技術(shù)設(shè)備的引進(jìn)③可以促使企業(yè)重視經(jīng)濟(jì)效益

122.商業(yè)信用星企'也在商品購銷活動過程中因預(yù)收儕款或延期付款而形成的借貸關(guān)系,它是由商品交易中

因貨與錢在時間上的分離而形成的企業(yè)間打勺直接信用行為

123.預(yù)收工程款是因建筑安裝工程建設(shè)周期長、造價高，施工企業(yè)難以墊支施工期間所需流動資金狀況下,

向發(fā)包單位預(yù)收日勺工程款

124.應(yīng)付賬款是賒購商品或延期支付勞務(wù)款時,是?種經(jīng)典的商業(yè)信用形式

125.應(yīng)付票據(jù)是買方根據(jù)購銷協(xié)議,向賣方開出或承兌的商業(yè)票據(jù)。（付款期限最長不超過九個月）

68.直接約束是指債權(quán)人對債務(wù)資金的用途有明確U勺限制,如基本建設(shè)投資借款、季節(jié)性儲備借款等均有

很強(qiáng)的專用性。間接約束是指舉債單位必須對債務(wù)提供擔(dān)保。

126.優(yōu)化債務(wù)功能約束構(gòu)造即指舉債單位要在債務(wù)資金成本與債務(wù)約束之間尋求最佳組合,以求少約束、

多功能而又低成當(dāng)?shù)剡\用債務(wù)資金。

127.企業(yè)債務(wù)資金利率構(gòu)造的優(yōu)化,是指債務(wù)資金的利息支付構(gòu)造和利息習(xí)性構(gòu)造的合理搭配。（利息II勺

支付構(gòu)造由單利法和復(fù)利法構(gòu)成）

128.資金成本是在商品經(jīng)濟(jì)條件下由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一種經(jīng)濟(jì)概念,它是資金使

用者向資金所有者和中介人支付的占用費和籌資費。

129.資金成本同資金時間價值既有聯(lián)絡(luò)又有區(qū)別。資金成本的基礎(chǔ)是資金的時間價值,但兩者在數(shù)量上是

不一致的。資金成本既包括資金內(nèi)時間價值，又包括投資風(fēng)險價值，即冒著風(fēng)險進(jìn)行投資而獲得超過資金

時間價值以外的利潤。

130資金成本的作用:①資金成本是企汕財務(wù)管理中必須研究的重要概念?它可以再多方面加以運川.但

重要用于籌資決策和投資決策②資金成本是企業(yè)選擇資金來源、確定籌資方案的J根據(jù)③資金成本也是評價

企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目可行性的重要經(jīng)濟(jì)原則。

131.企業(yè)如向國外銀行借款，除了支付利息外，還要支付諸如手續(xù)費、代理費、雜費、擔(dān)保費、承諾費等

費用。

132.手續(xù)費是倍款人按貸款額一定比例支付給貸款銀彳j?屬于銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的成本開支,包括房租、水

電、人員工資、多種稅金等。

133.代理費是由銀團(tuán)貸款中的牽頭銀行向借款人收取日勺電報、電傳、辦公、聯(lián)絡(luò)等費用開支。

134.幽是由銀團(tuán)貸款中日勺牽頭銀行向借款人收取日勺為在借貸雙方談判至簽訂貸款協(xié)議期同而支付的差

旅費、律師費等。

135.擔(dān)保費是按借款金額的一定比例支付給擔(dān)保人II勺費用。

136.承諾費是借款人在借貸雙方簽訂協(xié)議后沒有按期使用貸款,導(dǎo)致貸款銀行資金閑置而由借款人予以賠

償?shù)囊环N費用。

137.留存收益是企業(yè)的稅后利潤除川以支付股息外,留存的一部分用以發(fā)展生產(chǎn)、追加投資的利潤。

138.籌資風(fēng)險又稱財務(wù)風(fēng)險,是指由于負(fù)債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的也許性。

139.由于籌資風(fēng)險是針對債務(wù)資金償付而言的，因而從風(fēng)險產(chǎn)生的原因上，可以將它分為現(xiàn)金性籌資風(fēng)險

和收支性籌資風(fēng)險兩類。

140.現(xiàn)金性籌資風(fēng)險又稱資金性籌資風(fēng)險,是指企業(yè)在特定期點上，現(xiàn)金流出量超過現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的

到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險。

141.收支性籌資風(fēng)險是指企業(yè)在收不抵支狀況下出現(xiàn)的不能償還到期債務(wù)本息的風(fēng)險。

142.現(xiàn)金性籌資風(fēng)險的特性:①土是一種個別風(fēng)險,體現(xiàn)為某項債務(wù)不能即時償還，或者是某一時點的債

務(wù)不能即時償還，對企業(yè)后來各期的籌資影響不大②它是一種支付風(fēng)險，與企業(yè)收支與否盈余沒有直接關(guān)

系③它是由干理財不妥引起的.體現(xiàn)為現(xiàn)金收支預(yù)算與實際不符而出現(xiàn)支付危機(jī),或者由于債務(wù)資金期限

構(gòu)造安排不妥向引起日勺。

143.資金構(gòu)造：也叫資本構(gòu)造,指企業(yè)多種資金H勺構(gòu)成及其比例關(guān)系，他有廣義與狹義之分。

144.-最-佳一資-金--構(gòu)造-：企業(yè)在?定期間內(nèi)，使綜合資金成本率最低、企業(yè)資本率最高、企業(yè)價值最大時的資

金構(gòu)造。判斷原則有：①綜合資金成本率最低;②有助于提高企業(yè)資本利潤率，促使企業(yè)價值最大化：③

資金構(gòu)造具有彈性，可以及時加以調(diào)整，減少籌資風(fēng)險。

145.資金構(gòu)造的調(diào)整:債務(wù)資金比例過高或自有資金比例過低時進(jìn)行的J調(diào)整：①將長期債務(wù)如企業(yè)債券收

兌或提前償還。②在股份有限企業(yè)將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)化為?般股股票。③在企、業(yè)財務(wù)困難時，通過債務(wù)重組,

將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本金。④增長資本金。自有資金比例過高或債務(wù)資金比例過低時進(jìn)行的調(diào)整:①減少資本金。

②用企業(yè)留存收益償還債務(wù)。③在企業(yè)盈利水平較高時，增長負(fù)債籌資規(guī)模。

第二早

1.流動資產(chǎn)：指可以在一年或超過一年U勺一種施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。

2.流動資產(chǎn)的特點：①它的周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)。②它屬于勞動對象和勞動產(chǎn)品，不屬于勞動資料。

3.營運資金：指流動資產(chǎn)占川資金占用資金減去流動負(fù)債后U勺余額。

4.現(xiàn)金：泛指隨時可以投入的互換媒介,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

5.施工企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)：①支付動機(jī)②防止動機(jī)③投資的動機(jī)

6.庫存現(xiàn)金的平常管理：①遵守規(guī)定的庫存現(xiàn)金使用范圍②遵守庫存現(xiàn)金限額③嚴(yán)格庫存現(xiàn)金存取手續(xù),

不得坐支現(xiàn)金④實行內(nèi)部牽制制度

7.應(yīng)收賬款：是企業(yè)提供商業(yè)信川,采用延期付款、賒賬等結(jié)算、銷售方式而應(yīng)向發(fā)包建設(shè)單位等客戶收

取的款項。

8.應(yīng)收賬款的功能：在建筑市?場疲軟U勺狀況下,促使工程承包和產(chǎn)品銷售U勺實現(xiàn)和增長。

9.應(yīng)收賬款的成本：應(yīng)收賬款的機(jī)會成本、管理成本和壞賬損失。

16信用條件：企'”規(guī)定客戶支付延期付款、賒賬款項的條件,一般包括信川期限、折扣期限即現(xiàn)金折扣.

11.信用調(diào)查的重要資料來自：①客戶財務(wù)匯報②信用評估機(jī)構(gòu)對客戶評估的信用等級③銀行信用部的J材

料④還可向財稅部門、工商管理部門、行業(yè)協(xié)會、國有資產(chǎn)管理部門、證券交易所等搜集、問詢客戶有關(guān)

信用資料

12,施工企業(yè)的材料:—重要材料、溝造件、機(jī)械配件、周轉(zhuǎn)材料等勞務(wù)對象和經(jīng)營管理部門使用日勺低值易耗

品＞

13.材料庫存動態(tài)可以通過最高儲備量、最低儲備量和采購點儲備量等三個指標(biāo)來反應(yīng)。

14,與材料儲備有關(guān)的費用有三種：①采購費用②保管費用缺貨損失費用

15.在建工程：有稱未竣工程、未完施工，是指已經(jīng)施工但還沒有完畢工程承包協(xié)議中規(guī)定已竣工程的內(nèi)容、

因而尚未向發(fā)包單位結(jié)算工程價款B勺建筑安裝工程。

16.建筑安裝工程價款結(jié)算的方式：①按月結(jié)算②分段結(jié)算③竣工后一次結(jié)算

17.直接費用包括：①材料費②人工費③機(jī)械使用費④其他直接費

18.間接費用：指企業(yè)所屬各施工苣位如分企業(yè)、項目經(jīng)理部為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用,

包括施工單位管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、工具用品使用費、辦公費、差旅交通費、勞

動保護(hù)費等

19.工程成本預(yù)測：①工程預(yù)算成本②工程成本減少額"勺預(yù)測

20.企業(yè)的工程成本預(yù)算，要分別直接費和間接費估計。

第四章

1.施工企業(yè)的固定資產(chǎn)是：從事建筑安裝工程施工胴重要物質(zhì)條件。它包括施工企業(yè)的重要勞動資料和非

生生經(jīng)營用房屋設(shè)備等。

2.固定資產(chǎn)管理的要點：①管好固定資產(chǎn),保證完整無缺②根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財務(wù)狀況及其變動趨

勢，選擇合適的折舊政策③不停提高固定資產(chǎn)的運用效果，減少占用資金

3.固定資產(chǎn)的有形損耗：①由于牛產(chǎn)使川而發(fā)牛的損耗.簡稱使川損耗,如機(jī)械由干使用磨損逐漸喪失

其使用價值②由于自然力日勺侵蝕而引起的損耗，簡稱自然損耗，如機(jī)械設(shè)備氧化生銹，房屋建筑物因風(fēng)吹、

日曬、雨打的侵蝕而逐漸破舊等,

4.無形損耗：①體現(xiàn)為機(jī)械設(shè)備價值H勺貶值但不影響其生產(chǎn)能力和使用年限②引起原有機(jī)械設(shè)備口勺貶值，

還引起使用年限縮短提前報廢而發(fā)生價值日勺損失。

5.固定資產(chǎn)折舊計算的措施：①年限平均折舊法②臺班折舊法和行駛里程折舊法③雙倍余額遞減折舊法

④年數(shù)總和折舊法

6.施工企業(yè)的折舊政策分為：①迅速折舊政策②遞減折舊政策③慢速折舊政策

7浙舊政策對企業(yè)財務(wù)的影響：①對籌資H勺影響②對投資的影響③對分派日勺影響

8.選擇折舊政策需要考慮的原因：①固定資產(chǎn)投資的回收②財務(wù)、稅法規(guī)定各類固定資產(chǎn)折舊年限的彈性

③企業(yè)現(xiàn)金流量狀況④企業(yè)市場時值的高F

9.無形資產(chǎn)：不具有實物形態(tài),而以其某種特殊權(quán)利、技術(shù)、知識、素質(zhì)、信譽等價值形態(tài)存在于企業(yè)并

對企業(yè)長期發(fā)揮作用日勺非貨幣性資產(chǎn)。

第五章

1.固定資產(chǎn)投資建設(shè)的程序：①提出項目提議書②進(jìn)行可行性研究③選擇建設(shè)地點④編制設(shè)計文獻(xiàn)⑤制

定年度固定資產(chǎn)投資計劃⑥設(shè)備、材料訂貨和施工準(zhǔn)備⑦組織施工⑧生產(chǎn)準(zhǔn)備⑨竣工驗收、交付使用

2.固定資產(chǎn)投資項目可行性研究的內(nèi)容：①總論②需求預(yù)測和擬建規(guī)模③資源、原材料、燃料及企業(yè)設(shè)施

狀況④建廠條件和廠址方案⑤設(shè)計方案⑥節(jié)能節(jié)水措施⑦環(huán)境保護(hù)⑧企業(yè)組織、人力資源配置和勞動安全

⑨實行進(jìn)度的提議⑩投資估算和資金籌措11經(jīng)濟(jì)效益評價

3.項目固定資產(chǎn)投資按其費用構(gòu)成包括：①建筑工程費②設(shè)備、工程具購置費③安裝工程費④其他費用

⑤預(yù)備費

4.固定資產(chǎn)投資估算的措施：①單位生產(chǎn)能力投資估算法②生產(chǎn)能力指數(shù)估算法③概算指標(biāo)估算法

且投資財務(wù)效益正價重要有投資收益率法和投資回收期法0

6.項目投資財務(wù)效益評價中考慮資金時間價值的動態(tài)分析法，重要有:凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、等年值

法等。

7.項目投資財務(wù)效益分析中的不確定原因：①投資支出的變動②建設(shè)進(jìn)度和投產(chǎn)期的變動③銷售量和生

產(chǎn)能力日勺變動④銷售價格的變動⑤產(chǎn)品成本日勺變動⑥項目經(jīng)濟(jì)壽命期日勺變動

8改造項目的目的：①在干增長生產(chǎn)能力、擴(kuò)大產(chǎn)品②減少牛產(chǎn)成本③改善內(nèi)在質(zhì)最④改善勞動條件和

環(huán)境保護(hù)

第八草

1.證券投資的特性：收益性、風(fēng)險性、流動性、時間性

2.證券投資的程序：①證券投資對象的分析和選擇②買賣委托③成交、清算、交割和過戶

3債券的種類：①政府債券②金融債券③企業(yè)債券

4.影響債券價格的內(nèi)部原因：①期.限時長短②票面利率③提前贖回規(guī)定④稅收待遇⑤市場屬性⑥違約風(fēng)

險

5.影響債券價格區(qū)|外部原因：（①銀行利率②市.場利率③通貨膨脹

6.評價債券收益水平的重要指標(biāo)：是債券價值和到期收益率

7.債券投資的風(fēng)險包括：違約風(fēng)險、利率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、變現(xiàn)風(fēng)險和再投資風(fēng)險等。

8.股票：是股份有限企業(yè)開發(fā)行、用以證明投資者的股東身份和權(quán)益，并據(jù)以獲得紅利和股息的一種有價

證券。

9.影響股票價格的原因：①企業(yè)原因②行業(yè)原因③宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策原因④市場技術(shù)原因⑤社會心理原因

⑥市場效率原因⑦政治原因

10.基金證券及其與股票、債券的區(qū)別：①權(quán)利關(guān)系不一樣②投資者的經(jīng)營管理權(quán)不一樣③風(fēng)險和收益各不

相似④存續(xù)期間不一樣

11.可轉(zhuǎn)換債券：是可以根據(jù)債券持有者的選擇,以一定的價格轉(zhuǎn)換成一般的有價證券.

第七章

1.施工企業(yè)在哪些狀況下必須對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評估:施工企業(yè)廳有H勺資產(chǎn)，一般在實行合并、股份制改組、

承包、租賃、中外合資、合作經(jīng)營、發(fā)行企業(yè)債券、股票、抵押、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、債權(quán)重組、企業(yè)解散、破

產(chǎn)和清算、以及其他根據(jù)法律規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估時，都要按照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行資產(chǎn)評估工作。

2.企業(yè)資產(chǎn)評估的意義：首先,企、也資產(chǎn)評估是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)日勺需要。另一方面，企、也資產(chǎn)評估

是深化經(jīng)濟(jì)體制改革的需要。第三，企業(yè)資產(chǎn)評估是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理的需要。第四，企業(yè)資產(chǎn)評估是

保證企業(yè)再生產(chǎn)正常進(jìn)行R勺需要。第五，企業(yè)資產(chǎn)評估是實行對外開放日勺需要。

3.企業(yè)資產(chǎn)評估原則有哪些：①以資產(chǎn)賠償、資產(chǎn)保值為目的的資產(chǎn)評估，合用重置成本、更新成本原則

②以資產(chǎn)納稅和個別資產(chǎn)發(fā)售為目的的評估，合用市場價格原則③以變化經(jīng)營方式和以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的時

資產(chǎn)評估，適應(yīng)收益現(xiàn)值原則④以資產(chǎn)清算、資產(chǎn)抵押和資產(chǎn)清理為目的的資產(chǎn)評估，合用清算價格和可

變現(xiàn)凈值原則⑤企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定資產(chǎn)以“公允價值”計量的，在會計核算時，對資產(chǎn)合用公允價值計

量原則。

4.重置成本法：是以獲得相似流動資產(chǎn)的市場價格或所費成本,同步考慮其竣工程度和損耗狀況，作為該

資產(chǎn)的評估價值的措施。

5.評估流動資產(chǎn)的環(huán)節(jié)：首先,要劃清低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料和固定資產(chǎn)"勺界線。另一方面，低值易耗品、

周轉(zhuǎn)材料與其他材料不一樣，它們都能使用于若干施工生產(chǎn)周期，在施工生產(chǎn)中不停周轉(zhuǎn)仍保持其原有

的物質(zhì)形態(tài)，并不把其自身的物質(zhì)加到工程或產(chǎn)品的物質(zhì)里去，而僅伴隨使川逐漸損耗其價值。第三，

對庫存的多種材料、產(chǎn)成品，尤其矩重要材料、機(jī)械配件，在評估前腰查清其屬于可以使用于施工生產(chǎn)

過程的材料和屬于變質(zhì)及不合兒、不需要的呆滯材料。

6.流動資產(chǎn)評估的I措施：①歷史成本法②重置成本法③清算價格法

7.固定資產(chǎn)評估的特點：①固定資產(chǎn)分散寄存在各個施工現(xiàn)場和附屬、輔助生產(chǎn)單位及經(jīng)營管理部門，并

在使用過程中保持其原有物質(zhì)形態(tài)C（采用全面清查、重點清查、抽樣檢查等形式.）②固定費產(chǎn)在使用過

欄中，它的價值要伴隨磨損程度逐漸將其損耗價值轉(zhuǎn)移到工程、產(chǎn)品成本中，并構(gòu)成工程、產(chǎn)品價值的

一部分。（通過固定資產(chǎn)使用狀況和技術(shù)狀況的查定，對其損耗價值進(jìn)行估算）③固定資產(chǎn)的價值，不僅

要伴隨使用磨損而發(fā)生有形磨損，同步還會伴隨技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生無形損耗。（對技術(shù)進(jìn)步較快的機(jī)械設(shè)備,

在評估時要運用更新成本法）④固定資產(chǎn)日勺評估價值，不僅與固定資產(chǎn)的J有形損耗和無形損耗有關(guān)，并且

還與經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)。

8.固定資產(chǎn)有形磨損;固定資產(chǎn)價值X固定資產(chǎn)磨損率

9.營運成本超支額的計算環(huán)節(jié)：①把被評估固定資產(chǎn)日勺營運成本與新型高效固定資產(chǎn)日勺營運成本對比②對

固定資產(chǎn)營運成本進(jìn)行詳細(xì)計算③估算被評估固定資產(chǎn)還能使用日勺年限。

10.專利權(quán)和非專利技術(shù)評估的特點：（①專利權(quán)和非專利技術(shù)的價格具有不確定性②專利權(quán)的價格取決于

轉(zhuǎn)讓口勺內(nèi)容③專利權(quán)和非專利技術(shù)的價格要受供求狀況的影響④專利權(quán)和非專利技術(shù)也要因技術(shù)進(jìn)步而

發(fā)生無形損耗。

11.專利權(quán)和非專利技術(shù)評估的措施：①收益現(xiàn)值法②成本法

12.施工企業(yè)土地使用權(quán)的|評估措施：一般可按評估用途采用成本法、市場價格法、剩余法和收益現(xiàn)值法。

13.上市債券：是指發(fā)行后可以在證券市場上流通轉(zhuǎn)讓的債券。

14.不上市債券：是指發(fā)行后不能在證券市場上流通轉(zhuǎn)讓的債券,

15.其他股權(quán)投資：是指企業(yè)除股票投資以外口勺其他股權(quán)投資,一般指對聯(lián)營企業(yè)的投資。

16.施工企業(yè)的在建專題工程：是指正在建設(shè),還沒有竣工交付企業(yè)有關(guān)部門使用的固定資產(chǎn)擴(kuò)建、改建工

相，固定資產(chǎn)的大修理工程，購入需要安裝設(shè)備的安裝工程，以及臨時設(shè)施的搭建工程等。

17.施工企業(yè)的臨時設(shè)施：是為r保證施工和管理的正常進(jìn)行而搭建的多種臨時性生產(chǎn)、生活設(shè)施。

18,單項資產(chǎn)評估：單項資產(chǎn)作為評估對象的評估工作

19.綜合評估:就是根據(jù)企業(yè)單位占有II勺所有資產(chǎn)及其整體獲利能力和地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等原因進(jìn)行綜合性價值

評估.

20.單項資產(chǎn)評估措施應(yīng)用于如下經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評估：①單項資產(chǎn)發(fā)但的資產(chǎn)評估②企業(yè)自身或國家對國

家有企業(yè)所進(jìn)行的資產(chǎn)評估

21.企業(yè)資產(chǎn)綜合評估應(yīng)考慮的原因:①企業(yè)擁有的資產(chǎn)及其構(gòu)造與否合理②企業(yè)素質(zhì)③地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境

第八章

1.企業(yè)利潤的）作用：①利潤是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目的的重要保證②利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源③利潤

是投資者獲得投資回報的前提④利潤是保證社會正?；顒拥谋匾獥l件

2.施工企業(yè)利潤：企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營成果的集中體現(xiàn),也是衡量企、業(yè)施工經(jīng)營管理業(yè)績的重要指標(biāo)。

3.施工企業(yè)營業(yè)利潤：企業(yè)在?定期期內(nèi)實現(xiàn)的工程結(jié)算利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、公允價值變動收益、投資

收益減去管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失后U勺余額

4.工程結(jié)算利潤是施工企業(yè)在一定期期內(nèi)工程結(jié)算收入減去工程結(jié)算成本和工程結(jié)算稅金及附加后的余

額。

5.施工企業(yè)的其他業(yè)務(wù)利潤:是企'也在一定期期內(nèi)除了工程施工業(yè)務(wù)以外的、其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)

成本和經(jīng)營稅金及附加后的余額

6.公允價值變動收益：是指企業(yè)興用公允價值計量導(dǎo)致投資?性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等增值而形成H勺收

益。

7.投資凈收益：是指企業(yè)對外股杈投資、債權(quán)投資所獲得的投資收益減去投資損失后的凈額

8.施工企業(yè)的營業(yè)外收入和營業(yè)外收入支出：是指與企業(yè)施工