集團財務預算管理制度

CY集團財務預算管理制度

CY集團

二零零一年十一月

目錄

第一章總則.......................................1

其次章財務預算的管理體制和組織體系...............1

第三章財務預算期和編制工作期.....................2

第四章財務預算的編制內(nèi)容和編制方法..............2

第五章財務預算的編制程序.........................4

第六章財務預算的審批程序........................5

第七章財務預算的限制和信息反饋...................6

第八章附則.......................................6

附件一：預算流程圖.................................7

附件二：預算表格...................................8

第一章總則

第一條為加強CY集團財務預算管理，充分發(fā)揮財務預算工作的預料、限制

作用，依據(jù)《企業(yè)財務通則》，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定主要包括財務預算編制、審批、限制與反饋。

第三條本規(guī)定適用于CY集團公司以及其控股子公司。

其次章財務預算的管理體制和組織體系

第四條集團對財務預算實行統(tǒng)一支配、分級管理的財務預算管理體制。

第五條統(tǒng)一支配是指集團的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。

第六條分級管理是指各項財務預算指標統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、

下達；業(yè)經(jīng)下達的財務預算指標由各事業(yè)部（子公司）負責落實，并向其所轄部

門進行指標的再分解。

第七條各事業(yè)部（子公司）要將財務預算作為限制日常經(jīng)營活動和進行財

務管理的依據(jù)，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指

標的完成狀況。完成或超額完成年度財務預算指標的事業(yè)部（子公司），由總部

依據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責人賜予表彰和嘉獎；對完不成年度

財務預算指標的事業(yè)部（子公司），依據(jù)不憐憫節(jié)，對該企業(yè)及其主要負責人賜

予相應的懲罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在支配下年度財務預算時，在財務指

標及實惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)分對待。

第八條組織體系

（-）支配、預算與考核委員會是在集團總裁的干脆領導下的企業(yè)集團預算

管理的常設機構(gòu)。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與

制定權(quán)；將企業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事局審核報批的報送權(quán)；已獲批準預算的

下達執(zhí)行權(quán)；各項預算的審定、監(jiān)督、限制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式

一、總部財務部負責編制集團現(xiàn)金預算、集團預料損益表、集團預料資產(chǎn)負

債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現(xiàn)金預算。

二、各事業(yè)部（子公司）依據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預算。

1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算;

2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負責編制生產(chǎn)成本預算;

3、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制管理費用預算;

4、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制財務費用預算;

5、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制現(xiàn)金收支預算;

7、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制事業(yè)部（子公司）預料損益表、預

料資產(chǎn)負債表；

8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出

預算，由企業(yè)管理部牽頭負責；

三、總部職能部門依據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預

算，負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預算的分解及編制。

第十四條編制（經(jīng)營目標）預算所需相關(guān)部門供應的資料

一、董事局確定的年度經(jīng)營目標；

二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營支配；

三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售支配；

四、人力資源部工資支配；

五、企業(yè)管理部編制的投資支配；

六、財務部折舊支配；

七、事業(yè)部（子公司）財務收支支配。

第十五條財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。

第五章財務預算的編制程序

第十六條集團實行自下而上、上下結(jié)合的財務預算編制程序。

第十七條在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各事業(yè)部（子公司）

要做好各項打算工作，包括組織調(diào)查探討，檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務預算的執(zhí)行狀

況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，探討預算期發(fā)展的趨勢等。

第十八條各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報告期預料各項財務

收支狀況的基礎上，結(jié)合預算年度經(jīng)營環(huán)境的改變和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要

求，依據(jù)務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財

務預算草案。每年12月之前，各事業(yè)部（子公司）財務部將編制好的財務預算

草案（包括編制說明）上報總部財務部。

總部財務部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出集團的年

度財務預算，包括預料資產(chǎn)會債表、預料損益表、現(xiàn)金預算表及其他有關(guān)資料，

提交支配、預算與考核委員會、董事局審議批準。經(jīng)批準的財務預算，于每年的

1月份正式下達各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對下達的經(jīng)營支配指

標，要仔細組織落實并剛好分解到各部門，并將分解方案上報總部財務部備案。

第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務預算指標，保證財務

預算的統(tǒng)一性、肅穆性。在此前提下，如遇特別狀況，確需對下達的預算指標做

出調(diào)整的，須報請支配、預算與考核委員會審核批準后、方可變更。

其次十條各事業(yè)部（子公司）要剛好監(jiān)測財務預算的執(zhí)行狀況，月末對財

務預算的執(zhí)行狀況進行分析，剛好發(fā)覺存在的問題，并實行有效措施，切實保證

財務預算的實行。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報的財務分析報告和每年

上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執(zhí)行狀況予以具體分析說明。

第六章財務預算的審批程序

其次十一條財務預算的審批程序

一、成本預算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；

二、專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡；

三、各事業(yè)部（子公司）財務部在分解指標范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預算，

并報主管總經(jīng)理審核后，提交總部財務部匯總；

四、總部財務部依據(jù)董事局和總裁確定的經(jīng)營目標對分項預算進行審核和綜

合平衡后，編制集團總預算；

五、財務總監(jiān)負責召集公司支配、預算與考核委員會審議集團財務總預算；

六、集團總預算經(jīng)支配、預算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；

七、總部財務部將經(jīng)審查批準的財務預算指標進行分解，以公司文件形式下

達。

其次十二條在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務收支的重大改變，或董事局產(chǎn)生

新的投資決策時，財務預算應作必要的調(diào)整。

其次十三條預算調(diào)整的審批程序：

一、要求調(diào)整預算的責任單位應將預算的前期執(zhí)行狀況進行分析說明，并說

明要求調(diào)整預算的緣由，供應后期的工作支配支配，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，

提交總部財務部；

二、總部財務部對各單位、部門提交的調(diào)整預算申請進行審核，預料其對公

司的經(jīng)營目標的影響，提出建議方案，分別報財務總監(jiān)、總裁、董事局審批；

三、總部財務部依據(jù)審批看法，對預算指標進行調(diào)整；

四、預算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。

第七章財務預算的限制和信息反饋

其次十四條總部財務部依據(jù)確定的經(jīng)營目標對各項財務指標實行總控，監(jiān)

督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貨款入賬，限制成本費用的列支。組織相關(guān)

部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，剛好向總裁、財務

總監(jiān)匯報。

其次十五條總部財務部組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存

在的問題。

其次十六條各事業(yè)部（子公司）財務部應負責將每月的指標執(zhí)行狀況向主

管領導匯報，并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行狀況C

其次十七條以上的財務限制程序依據(jù)月度會計期間進行管理與執(zhí)行。

其次十八條責任單位對發(fā)生的不行控部分費用應剛好向總部財務部反映，

并將不行控費用的發(fā)生狀況報總裁辦公會探討，否則考核時不扣除其影響數(shù)。

第八章附則

其次十九條本規(guī)則經(jīng)董事局通過頒布實施，修改時由財務總監(jiān)提出，總裁

審核，董事局批準。

第三十條本規(guī)定由總部財務部負責說明說明。

附件一：預算流程圖

事業(yè)部.子公司

各部門總經(jīng)理總部財務郃“務總監(jiān)麗事后

財務部

編制各項償算下達預算任務J)

充總平衡

N

：&制假克草案*匯總平衡

編制年里財

AT

Y

審核二，

執(zhí)行二)」’

C卜達頸尊目標

附件二，預算表格

表1:房地產(chǎn)收入預料表

單（匕年月份資料供應部門，

金8:

I月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份金隼合

計

土地傳讓收入

商品房銷售收入

配套設碗俏售收入

代建I：程結(jié)算收入

出租廟租金收入

其他業(yè)務收入

收入合計

預期初應收米

z?月份銷侑

收2月份的售

入

3月份銷傳

4月份銷售

5月份鋪售

6月份M臺

7月份銷件

8月份銷售

9月份炳售

10月*銷包

II月份稻傳

12月份倘飾

預料現(xiàn)金收

入合計

期末應收賬款余額

總經(jīng)理:切傳部卜:任:制表:

表2；焦礦收入預料表

單位，年月份資料供應部門：

金額

項目I月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合

計

單位傳價

銷自收入

其他收入

收入合計

僮期初應收架

件數(shù)

現(xiàn)

金I月份靖售

收2月份轉(zhuǎn)件

入

3月份箱售

4月份銷售

5月份倩售

6月份銷售

7月份銷生

8月份銷售

9月份銅售

I。月份銷由

II月份61傳

12月份情傷

預料現(xiàn)金收

入合計

期末應收條款余額

總羥理,翻首部主任:制表:

表工超市收入預料表

樂月份資料供應部門:

金額

I月份2月份3月份4月份5月價6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合

_______________________________!____________|H__

主營業(yè)務收入：

商1ft輔傳收入

代購代銷業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

收入合計

預期初應收賬

料

款

現(xiàn)

金?月份收入

收

入2月份收入

3月份收入

4月份收入

5月份收入

6月份收入

7H份收入

8月份收入

9，J份收入

10月份收入

II月份收入

12月份收入

頸科現(xiàn)金收

入合計

期末應收賬款余額

總經(jīng)理:寸業(yè)部主任:

表4；房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本預算表

單曲年度費料供應部門,

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份

安置動讓用房

支出

前期工程費：

規(guī)劃、設計

項目可行性探

討支出

水文、地質(zhì)、

勘察、測繪

“三海一平”

建筑安裝工程

費：

出包

自首

翦他設篇費：

道珞

供水

供電

供氣

挎污

排洪

通訊

照明

環(huán)上

綠化

公共配套設籥

費：

開發(fā)間接費

用；

工資

職工福利

折舊費

周轉(zhuǎn)房持情

開發(fā)成本合計100100100100100

本月頸料現(xiàn)金

支出

本月應付煉款

表5：煤礦生產(chǎn)成本預算表

單位?年度優(yōu)料供應部門，

1月份2月份3月份1月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份H月份12月份本年合

計

項目預預筋預?5項Hi項

n-妹2WA,算Z9,?°片2Ha9z身2片C耳Z

%%%八％A%人外人％人氣%%%%

金金金金金金人A金至全金金全金

撕葡額額額題額施題繇能減額

原料：

工資：

制造費

用：

生產(chǎn)成本100100100100100100100100100100100100

合計

預料生產(chǎn)

單位成本

本月料

現(xiàn)金支出

本月應付

賬款余額

表6：超市銷售成本預算表

單位?年度優(yōu)料供應部門，

1月份2月份3月份1月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份H月份12月份本年合

計

項目預預筋預項Hi項

?°

n-妹2算Z9A,片2Ha9z身2片C耳Z

%%W%A,八％%人外人％人氣%%%%

金金金金金金人A金至全金金全金

撕葡額額額題額施題繇款減額

商品進價

加成本1

稅金:

銷售成本100100100100100100100100100100100100100

合計

本月演料

現(xiàn)金支囹

本月應付

賬款

表7：房地產(chǎn)銷售費用預算表

單位?年度資料供應部門：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份本年合

計

項目箍預預預前預茂預預演預FS預

算為算/%算％算％”與算％算％#/算％。'算黑月爺

金金金全金金金全金金金金金

欲額額額額額額額額的撇^額

運輸費

裝卸費

包裝制

保險貴

施理也

展顯前

簽嫁費

廣告加

代銷手續(xù)費

綃任服務費

銷件人員工資

銷科人員獎金

招售人員福利

折舊費

修理疥

物料消耗

其他經(jīng)贄

銷售費用合計100100100100100100100100100100

本月披料現(xiàn)金

支出

本月應付款

表8：煤礦銷售費用預算表

單位?年度資料供應部門：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份本年合

計

項目預預預預前預蔭預預覆預FS預

算2W獷算也算a卯.?.算算,,算一?C，

%%1V%%%%n%%n%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

糊額甑額額額額航額版撇Si額

運輸費

裝卸費

包裝制

保險貴

施理也

差旅前

廣告費

代銷F續(xù)裁

銷件服務費

綃傷人員工資

銷件人員獎金

銷件人員福利

折舊費

修理費

物料消耗

其他銃費

銷售費用合計100100100100100100100100

本月預料現(xiàn)金

支出

本月應付款

表9：超9經(jīng)營費用預算表

單位I年度資料供應部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份本年合

計

項目預預預預前預蔭預預覆預FS預

算2W獷算也算a卯.?.算算,,算一?C，

%%1V%%%%n%%n%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

糊額甑額額額額航額版撇Si額

運輸費

裝卸費

整理費

包裝疥

保險費

差旅前

展覽旗

保管加

檢驗費IIIIIIIII

中轉(zhuǎn)費

勞務手續(xù)費

廣告費

商品損耗

經(jīng)苜人員匚資

處肯人員福利

經(jīng)營費用臺■計100100100100100100100100100100100100100

本月刊（料現(xiàn)金

支出

本月應付款

表10;房地產(chǎn)管理費用預算表

單位I年度優(yōu)料供應部門，

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目育預預預前預蔭預預覆預FS預

算2W獷算也算a卯.?.算n算,,算一?C，

%1%V%%%%n%%%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

鐐額甑額額額勖默額版撇Si額

公司^費；

管理人員「?資

管理人員獎金

職工福利費

差旅費

辦公的

折IH費

修理加

物料消耗

低值易用品排

ffi

其他公司經(jīng)費

公司姓費小計

工會經(jīng)費

職工教化蛭費

勞動保險費

待業(yè)保險費

董事局費

詢問費

審計費

訴訟費

持污費

嫁化費

稅金

土地運用費

土地損失補償

費

技術(shù)特讓費

技術(shù)開發(fā)費

無形資產(chǎn)攤箱

開辦費攤僭

業(yè)務款待費

壞帳損失

存貨盤虧、毀

損和報廢損失

其他管理費用

管理費用合計100100100100100100100100100100100

本月憒料現(xiàn)金

支出

本月應付款

表11;建筑公司管理費用慢算表

單位I年度資料供應部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份本年合

計

項目預預預預前預蔭預預覆預FS預

算2W獷算也算a卯.?.算n算,,算一?C，

%1%V%%%%n%%%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

糊額甑額額額額航額版撇Si額

管理人員工資

普理人員福利

費

工會羥就

職I:教化經(jīng)費

業(yè)務款待費

差旅費

董事局費

其他管理費用

管理費用合計100100100100100100

本月頸料現(xiàn)金

支出

本月應付款

表12；煤礦管理費用預算表

單位?年度資料供應部門：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份U月份12月份本年合

計

項目預預預預前預蔭預預頊預FS預

算2W獷算也算.WW算算

%%1V%%%%%%n%%%%

金金金金金金今金金金金金金

糊額甑額額題默額；，！撇V!轍

管理費用合計100100100100

本月預料現(xiàn)金

支出

本月應付款

表13超市管理費用預算表

單位I年度資料供應部門：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份II月份12月份本年合

計

項目預預預預前預蔭預預覆預FS預

算2W獷算也算?卯.?.算n算,,算一?C，

%%1V%%%%n%%%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

糊額甑額額額額航額版撇Si額

管理人員工資

職I.福利費

軟工侍業(yè)保除

費

業(yè)務軟恃費

技術(shù)開發(fā)農(nóng)

家事局會費

工會經(jīng)費

職【教化經(jīng)費

勞動保險費

涉外費

租賃鉗

詢問濟

訴訟費

商標注冊費

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費

低tft易耗M捷

浦

折歸費

無形資產(chǎn)撞銷

修理費

開辦費撞的

房產(chǎn)稅

壞帳打算

管理費用合計100100100100100100100100100100

本月頸料現(xiàn)金

支出

本月應付款

表14；總部管理費用預算表

單位?年度資料供應部門：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份U月份12月份本年合

計

項目預預預預前預蔭預預頊預FS預

算2W獷算也算.WWn算算

%%1V%%%%%%%%%%

金金金金金金今金金金金金金

糊額甑額額題默額；，！撇V!轍

辦公費

差旅費

款特薪

通訊貴

培訓伊

管理費用合計100100100100

本月預料現(xiàn)金

支出

本月應付款

表15；房地產(chǎn)財務費用預算表

單位1年度貨料供應部Ch

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目箱預預預茂預茂預預演預FS預

算2算"#.算"尊a”~算"算才算9小算”,??

%%%%%%%%%%%%%

金金金全金會金金金金金金金

糊額甑額額額窗i額額的撇^額

利息凈支出

金融機構(gòu)手續(xù)

費

其它射務費用

財務費用合計100100100100100L00100100100100100100100

本月預料現(xiàn)令

支出

本月應付款

表16；建筑公司財務費用日算表

單位?年度資料供應部門：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份n月份12月份本年合

計

項目預預預預前預蔭預預覆預FS預

算2W獷算也算a算2W.算算,,算一?C，

%%1V%%%人與n%%n%人％%%%

金金金金金全今金金金金金金

糊額甑額額額額航額版撇Si額

利息凈支出

金融機構(gòu)手續(xù)

費

其它射務費用

財務費用合計100