上海CD物流科技公司管理費(fèi)用預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-2"\h\u326661上海CD物流科技公司簡(jiǎn)介 財(cái)務(wù)中心編制管理費(fèi)用預(yù)算草案財(cái)務(wù)中心確定年度預(yù)算方案雙方溝通取得滿意滿意預(yù)算額公司管理層決策層審批下發(fā)至各部門執(zhí)行管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀財(cái)務(wù)中心按季度定期分析各部門的執(zhí)行情況，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，一般不作調(diào)整。如果在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)特殊情況，允許申請(qǐng)調(diào)整，如：市場(chǎng)環(huán)境、物流行業(yè)政策、稅收法規(guī)等有重大改變；公司組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)范圍的調(diào)整。申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整需相關(guān)部門申請(qǐng)，負(fù)責(zé)人審核之后再提交至財(cái)務(wù)中心，新的預(yù)算方案在得到財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。管理費(fèi)用預(yù)算考核現(xiàn)狀人事和財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用預(yù)算考核制度，并且授權(quán)兩個(gè)中心相關(guān)考核權(quán)。每半個(gè)年度內(nèi)，開(kāi)展一次預(yù)算考核結(jié)果評(píng)估工作，分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中存在的偏差，并對(duì)此實(shí)施專項(xiàng)的考核工作，由此形成最終的考核結(jié)果，并以此結(jié)果作為獎(jiǎng)懲的重要基礎(chǔ)。上海CD物流科技公司管理費(fèi)用預(yù)算管理問(wèn)題分析管理費(fèi)用管理制度不完善部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為管理費(fèi)用預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門的工作，各部門對(duì)預(yù)算方案的執(zhí)行沒(méi)有強(qiáng)烈意識(shí)，使預(yù)算流于形式。再者公司對(duì)于管理費(fèi)用項(xiàng)目的分類歸口不明確，從而導(dǎo)致費(fèi)用分?jǐn)偦靵y，費(fèi)用歸口責(zé)任模糊。授權(quán)制度與報(bào)銷流程不完善，審批人審批信息不完善，相應(yīng)審批責(zé)任不清晰不明確，預(yù)算指標(biāo)不能精確對(duì)應(yīng)。對(duì)于出差人員臨時(shí)上報(bào)出差申請(qǐng)，審批人員很少詳細(xì)詢問(wèn)其出差預(yù)算，直接授權(quán)。審批領(lǐng)導(dǎo)出差或休假時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)助理可跨級(jí)審批。在費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)，當(dāng)財(cái)務(wù)人員在審核報(bào)銷單發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單與OA信息系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)不一致時(shí)，可以根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)對(duì)紙質(zhì)的信息進(jìn)行修改。（一般按少額報(bào)銷）。預(yù)算編制方法不當(dāng)公司內(nèi)部預(yù)算編制水平偏低，開(kāi)展全面預(yù)算的進(jìn)程緩慢，也影響到管理費(fèi)用的管控。當(dāng)前企業(yè)沒(méi)有要求員工不斷學(xué)習(xí)，導(dǎo)致當(dāng)前員工相關(guān)的技能和知識(shí)掌控停留在理論層面更有甚者理論落后，很容易在預(yù)算編制過(guò)程中出現(xiàn)偏差，如無(wú)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)狀況，嚴(yán)重偏離實(shí)際。公司目前采用的是年終開(kāi)展全年預(yù)算編制，僅在年中開(kāi)展預(yù)算調(diào)整，年初對(duì)準(zhǔn)確性要求不高，造成各項(xiàng)數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確，后期在費(fèi)用管控的時(shí)候也會(huì)造成很多的負(fù)面影響。上海CD物流科技公司管理費(fèi)用預(yù)算主要存在以下問(wèn)題：1.在大多數(shù)情況下，預(yù)算是基于過(guò)去作為預(yù)算指導(dǎo)的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)前幾年的實(shí)際數(shù)額，沒(méi)有對(duì)未來(lái)發(fā)展和人員變化的詳細(xì)分析。2.項(xiàng)目總額處于“打包”狀態(tài)，費(fèi)用內(nèi)部構(gòu)成和各環(huán)節(jié)缺乏細(xì)化3.某些項(xiàng)目的發(fā)生很模糊，發(fā)生的可能性沒(méi)有詳細(xì)估計(jì)。4.不同部門之間職責(zé)模糊不清，造成預(yù)算空缺或重復(fù)。上述問(wèn)題使公司預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用支出的偏差過(guò)大，無(wú)法指導(dǎo)和糾正預(yù)算的偏差。預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范公司制定《上海CD物流科技公司內(nèi)控規(guī)定》是希望費(fèi)用發(fā)生前達(dá)到控制目的，在事前進(jìn)行規(guī)范，預(yù)判合理性。但公司大多數(shù)人沒(méi)有依據(jù)管理費(fèi)用業(yè)務(wù)流程申請(qǐng)，事后直接走費(fèi)用報(bào)銷流程，進(jìn)而發(fā)生許多不合理的支出，造成預(yù)算管理混亂。第一，執(zhí)行機(jī)制不健全。執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)管也十分重要，公司對(duì)部門費(fèi)用的監(jiān)督有限。且對(duì)于部門預(yù)算執(zhí)行情況公司沒(méi)有收到及時(shí)的反饋，即使對(duì)于管理費(fèi)用各項(xiàng)支出需經(jīng)過(guò)多級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但卻出現(xiàn)前級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)，后級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也直接審批通過(guò)。這樣一來(lái)審批過(guò)程作用極低，審核簽字人具有簽字權(quán)但是未對(duì)申請(qǐng)單業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性與合理性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)付款也不合規(guī)，對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷單上的替票睜一只眼閉一只眼，很少對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性提出質(zhì)疑。第二，監(jiān)督流于形式。公司雖有編制內(nèi)控規(guī)定和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但組織機(jī)構(gòu)之間缺少協(xié)作，沒(méi)有形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致各機(jī)構(gòu)的職責(zé)分配不清，不作為現(xiàn)象嚴(yán)峻，推卸責(zé)任，遇事都懼怕?lián)?zé)任，當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)作出錯(cuò)誤的決策時(shí)未明確其應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任。預(yù)算分析和考核內(nèi)容不全面目前公司對(duì)預(yù)算管理工作不夠重視，只評(píng)估一些關(guān)鍵項(xiàng)目，以此作為分配相關(guān)資源完成相應(yīng)預(yù)算支出的依據(jù)，對(duì)其他項(xiàng)目的指標(biāo)成本沒(méi)有相應(yīng)的詳細(xì)分析，甚至有些在分析之后不采取相關(guān)的獎(jiǎng)懲措施，不利于管理費(fèi)用控制。還是以業(yè)務(wù)招待費(fèi)為例，不分析客戶招待費(fèi)用支出與客戶給公司帶來(lái)的利益之間的聯(lián)系，預(yù)算分析評(píng)估經(jīng)常按年度時(shí)限，因此后續(xù)分析和評(píng)估及相關(guān)措施的實(shí)施有一定滯后，不能積極改善現(xiàn)狀，預(yù)算控制難以達(dá)到預(yù)期的效果。完善上海CD物流科技公司管理費(fèi)用預(yù)算管理問(wèn)題的對(duì)策完善管理費(fèi)用管理制度提高對(duì)管理費(fèi)用預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)加強(qiáng)理論知識(shí)學(xué)習(xí)。各部門共同溝通學(xué)習(xí)，相應(yīng)費(fèi)用會(huì)計(jì)對(duì)主要問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，包括日常管理費(fèi)用核算過(guò)程出現(xiàn)頻率高的問(wèn)題、人員崗位要求等，編制書籍或制作短片發(fā)給全體員工觀看學(xué)習(xí)。構(gòu)建全面的管理費(fèi)用預(yù)算管理體系構(gòu)建完善的管理體系要從＂事前、事中、事后＂著手。如圖5所示：預(yù)算管理體系事前預(yù)算管理體系事前事中事后制定管費(fèi)管理辦法考核結(jié)果獎(jiǎng)懲分明費(fèi)用審批知情明責(zé)明確高層責(zé)任義務(wù)完善審批流程要求重視月度考核分析完善授權(quán)審批制度專項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算與審批應(yīng)當(dāng)聯(lián)系起來(lái)，負(fù)責(zé)人申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的同時(shí)也要管理項(xiàng)目費(fèi)用的審批。財(cái)務(wù)付款制度也是關(guān)鍵，報(bào)銷時(shí)對(duì)于替票出現(xiàn)的原因需詳細(xì)詢問(wèn)。同時(shí)按分支或部門預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷，若部門月度預(yù)算用盡或超標(biāo)，財(cái)務(wù)付款人員有權(quán)不在當(dāng)月支付該費(fèi)用，并且告知告知績(jī)效考核人員給予警示。預(yù)算編制趨于實(shí)況提升預(yù)算編制人員素質(zhì)首先要求公司必須要向行業(yè)內(nèi)的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行相關(guān)學(xué)習(xí)交流，探討在預(yù)算編制方面的對(duì)應(yīng)方法，不斷改進(jìn)；建立專門的預(yù)算管理委員會(huì)來(lái)編制預(yù)算和進(jìn)行預(yù)算監(jiān)管；經(jīng)常組織預(yù)算編制工作人員聽(tīng)取相關(guān)專家的講課，從而在理論上能給他們的工作做出更好的支撐。選擇合理的預(yù)算編制導(dǎo)向引入成本驅(qū)動(dòng)因素概念的主要目的就是要將之前預(yù)算中的經(jīng)驗(yàn)和捆綁式預(yù)算現(xiàn)象改變或放棄，將管理費(fèi)用項(xiàng)目分解，確定費(fèi)用構(gòu)成的主要驅(qū)動(dòng)因素，了解構(gòu)成要素是什么，哪些要素沒(méi)有意義，哪些要素不協(xié)調(diào)。確定費(fèi)用組件并確定每個(gè)組件的成本因素，以優(yōu)化預(yù)算。即使實(shí)際執(zhí)行發(fā)生了變化，也可以尋找調(diào)整和控制的因素。選擇管理費(fèi)用的預(yù)算導(dǎo)向，可以將管理費(fèi)用與銷售收入或營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)關(guān)聯(lián)，比如銷售收入達(dá)到某一數(shù)額給與數(shù)額2%的費(fèi)用預(yù)算。改善預(yù)算編制方法企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況完善在預(yù)算編制環(huán)節(jié)內(nèi)對(duì)應(yīng)的制度，對(duì)各類方法進(jìn)行積極的嘗試和應(yīng)用，讓預(yù)算編制對(duì)應(yīng)方法能夠不斷改進(jìn)。公司需要改變年末預(yù)算編制的方法，在預(yù)算編制前對(duì)必要的市場(chǎng)情況全面分析，對(duì)公司年度固定大筆費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，明確費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性，同時(shí)也需控制小額費(fèi)用。公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況每年都會(huì)發(fā)生變化。預(yù)算人員在制定預(yù)算前，應(yīng)對(duì)公司的年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃有一定的了解，與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展部門進(jìn)行溝通。如向銷售中心了解內(nèi)部年度工作計(jì)劃，更有針對(duì)性的編制小額費(fèi)用預(yù)算。規(guī)范預(yù)算執(zhí)行首先要加強(qiáng)實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督，在預(yù)算執(zhí)行的整個(gè)過(guò)程中預(yù)算監(jiān)管委員會(huì)必須有較強(qiáng)的責(zé)任心、對(duì)費(fèi)用的敏感性和全局觀，能及時(shí)正確處理不合理的預(yù)算和突發(fā)事件，確保整個(gè)預(yù)算執(zhí)行流程的順暢。上海CD物流科技公司，應(yīng)當(dāng)建一個(gè)專門的預(yù)算監(jiān)管工作表，表中包括各部門的月度預(yù)算和月度預(yù)算使用情況，表中數(shù)據(jù)做到每日更新，及時(shí)反饋給上級(jí)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。需要預(yù)算監(jiān)管委員經(jīng)常性的向財(cái)務(wù)人員了解近期各個(gè)部門管理費(fèi)用（主要是報(bào)銷申請(qǐng)）的支出情況，實(shí)時(shí)把控各部門的支出是否在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)注意不到的辦公用品的申領(lǐng)，做到日日與人事核查，按部門歸口費(fèi)用，及時(shí)匯總到預(yù)算監(jiān)管表中，并作抵減處理，當(dāng)某個(gè)部門即將超支時(shí)，發(fā)郵件告知相關(guān)部門人員。預(yù)算監(jiān)管表預(yù)算監(jiān)管表財(cái)務(wù)中心報(bào)銷付款費(fèi)用明細(xì)申領(lǐng)辦公耗材明細(xì)人事行政中心了解了解按部門匯總明細(xì)，逐日登記遞減預(yù)算支出圖6預(yù)算監(jiān)管表填報(bào)流程預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，提高各部門組織之間協(xié)調(diào)性，確保公司預(yù)算管理工作落實(shí)到位。第一，加強(qiáng)監(jiān)督部門領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算審批過(guò)程，監(jiān)管委員會(huì)可向信息部門抽查領(lǐng)導(dǎo)審批后臺(tái)數(shù)據(jù)，對(duì)于一個(gè)審批幾秒結(jié)束的該領(lǐng)導(dǎo)告知審批責(zé)任予以警示。第二，定期抽查部門預(yù)算支出的真實(shí)性，向相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)時(shí)追蹤項(xiàng)目進(jìn)程，分析該預(yù)算支出與項(xiàng)目進(jìn)度比例。當(dāng)進(jìn)度比例偏低時(shí)告知負(fù)責(zé)人加強(qiáng)執(zhí)行力度，控制好預(yù)算，完善公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，將過(guò)程控制與結(jié)果控制相結(jié)合，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差。及時(shí)預(yù)算分析，完善考核機(jī)制上海CD物流科技公司必須開(kāi)展每月預(yù)算執(zhí)行例會(huì)，對(duì)比管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行實(shí)際發(fā)生數(shù)與該時(shí)間段內(nèi)預(yù)算數(shù)是否存在較大差異，在每次例會(huì)上，主要任務(wù)是對(duì)異常支出項(xiàng)目的分析，發(fā)現(xiàn)不合理的支出加以警示，要求會(huì)后自行提出改進(jìn)意見(jiàn)，上報(bào)至公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)。同一部門半年度內(nèi)異常三次之后，項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)人自行承擔(dān)超支部分。期間執(zhí)行優(yōu)異部門給予獎(jiǎng)勵(lì)（獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品）。加強(qiáng)和完善現(xiàn)有的考核機(jī)制，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)結(jié)果的獎(jiǎng)懲工作，針對(duì)之前有獎(jiǎng)懲制卻無(wú)責(zé)任獎(jiǎng)懲人的情況，公司可以與各項(xiàng)目預(yù)算負(fù)責(zé)人簽訂預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書，責(zé)任書主要內(nèi)容需有相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)，獎(jiǎng)懲措施（獎(jiǎng)罰款，升降職，加減薪等）?？己诵问街饕獮椴块T互評(píng)(30%），和自評(píng)（30%）以及監(jiān)管委員會(huì)依據(jù)預(yù)算監(jiān)管表數(shù)據(jù)分析完成率（60%），考核期間為月度，最終對(duì)相關(guān)員工開(kāi)展對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲。費(fèi)用考核間期盡量縮短至半月或周，這樣才能更及時(shí)的實(shí)施優(yōu)化措施。結(jié)論本設(shè)計(jì)分別從管理費(fèi)用管理制度、預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核四個(gè)角度對(duì)上海CD物流科技公司管理費(fèi)用預(yù)算管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，目前公司對(duì)管理費(fèi)用預(yù)算認(rèn)識(shí)存在偏差，無(wú)全面的預(yù)算體系和審批制度，預(yù)算編制偏離實(shí)際，預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范，預(yù)算考核內(nèi)容不全面，針對(duì)這些問(wèn)題，提出完善管理費(fèi)用管理制度和考核機(jī)制，改變預(yù)算編制方法，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)督等優(yōu)化設(shè)計(jì)。關(guān)于上海CD物流科技公