上海CD物流科技公司管理費用預(yù)算管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-2"\h\u326661上海CD物流科技公司簡介 財務(wù)中心編制管理費用預(yù)算草案財務(wù)中心確定年度預(yù)算方案雙方溝通取得滿意滿意預(yù)算額公司管理層決策層審批下發(fā)至各部門執(zhí)行管理費用預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀財務(wù)中心按季度定期分析各部門的執(zhí)行情況，各部門必須嚴格執(zhí)行預(yù)算方案，一般不作調(diào)整。如果在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)特殊情況，允許申請調(diào)整，如：市場環(huán)境、物流行業(yè)政策、稅收法規(guī)等有重大改變；公司組織架構(gòu)、經(jīng)營戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)范圍的調(diào)整。申請預(yù)算調(diào)整需相關(guān)部門申請，負責人審核之后再提交至財務(wù)中心，新的預(yù)算方案在得到財務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。管理費用預(yù)算考核現(xiàn)狀人事和財務(wù)中心負責編制管理費用預(yù)算考核制度，并且授權(quán)兩個中心相關(guān)考核權(quán)。每半個年度內(nèi)，開展一次預(yù)算考核結(jié)果評估工作，分析各項預(yù)算指標實際執(zhí)行過程中存在的偏差，并對此實施專項的考核工作，由此形成最終的考核結(jié)果，并以此結(jié)果作為獎懲的重要基礎(chǔ)。上海CD物流科技公司管理費用預(yù)算管理問題分析管理費用管理制度不完善部分領(lǐng)導認為管理費用預(yù)算管理是財務(wù)部門的工作，各部門對預(yù)算方案的執(zhí)行沒有強烈意識，使預(yù)算流于形式。再者公司對于管理費用項目的分類歸口不明確，從而導致費用分攤混亂，費用歸口責任模糊。授權(quán)制度與報銷流程不完善，審批人審批信息不完善，相應(yīng)審批責任不清晰不明確，預(yù)算指標不能精確對應(yīng)。對于出差人員臨時上報出差申請，審批人員很少詳細詢問其出差預(yù)算，直接授權(quán)。審批領(lǐng)導出差或休假時，領(lǐng)導助理可跨級審批。在費用報銷財務(wù)審核環(huán)節(jié)，當財務(wù)人員在審核報銷單發(fā)現(xiàn)報銷單與OA信息系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)不一致時，可以根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)對紙質(zhì)的信息進行修改。（一般按少額報銷）。預(yù)算編制方法不當公司內(nèi)部預(yù)算編制水平偏低，開展全面預(yù)算的進程緩慢，也影響到管理費用的管控。當前企業(yè)沒有要求員工不斷學習，導致當前員工相關(guān)的技能和知識掌控停留在理論層面更有甚者理論落后，很容易在預(yù)算編制過程中出現(xiàn)偏差，如無結(jié)合公司經(jīng)營狀況，嚴重偏離實際。公司目前采用的是年終開展全年預(yù)算編制，僅在年中開展預(yù)算調(diào)整，年初對準確性要求不高，造成各項數(shù)據(jù)不夠準確，后期在費用管控的時候也會造成很多的負面影響。上海CD物流科技公司管理費用預(yù)算主要存在以下問題：1.在大多數(shù)情況下，預(yù)算是基于過去作為預(yù)算指導的經(jīng)驗，根據(jù)前幾年的實際數(shù)額，沒有對未來發(fā)展和人員變化的詳細分析。2.項目總額處于“打包”狀態(tài)，費用內(nèi)部構(gòu)成和各環(huán)節(jié)缺乏細化3.某些項目的發(fā)生很模糊，發(fā)生的可能性沒有詳細估計。4.不同部門之間職責模糊不清，造成預(yù)算空缺或重復(fù)。上述問題使公司預(yù)算與實際費用支出的偏差過大，無法指導和糾正預(yù)算的偏差。預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范公司制定《上海CD物流科技公司內(nèi)控規(guī)定》是希望費用發(fā)生前達到控制目的，在事前進行規(guī)范，預(yù)判合理性。但公司大多數(shù)人沒有依據(jù)管理費用業(yè)務(wù)流程申請，事后直接走費用報銷流程，進而發(fā)生許多不合理的支出，造成預(yù)算管理混亂。第一，執(zhí)行機制不健全。執(zhí)行過程中的監(jiān)管也十分重要，公司對部門費用的監(jiān)督有限。且對于部門預(yù)算執(zhí)行情況公司沒有收到及時的反饋，即使對于管理費用各項支出需經(jīng)過多級主管領(lǐng)導審批，但卻出現(xiàn)前級領(lǐng)導審批通過，后級領(lǐng)導也直接審批通過。這樣一來審批過程作用極低，審核簽字人具有簽字權(quán)但是未對申請單業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性與合理性進行審核。財務(wù)付款也不合規(guī)，對于費用報銷單上的替票睜一只眼閉一只眼，很少對業(yè)務(wù)真實性提出質(zhì)疑。第二，監(jiān)督流于形式。公司雖有編制內(nèi)控規(guī)定和監(jiān)督機構(gòu)，但組織機構(gòu)之間缺少協(xié)作，沒有形成統(tǒng)一標準，導致各機構(gòu)的職責分配不清，不作為現(xiàn)象嚴峻，推卸責任，遇事都懼怕?lián)熑危旑I(lǐng)導作出錯誤的決策時未明確其應(yīng)擔當?shù)呢熑?。預(yù)算分析和考核內(nèi)容不全面目前公司對預(yù)算管理工作不夠重視，只評估一些關(guān)鍵項目，以此作為分配相關(guān)資源完成相應(yīng)預(yù)算支出的依據(jù)，對其他項目的指標成本沒有相應(yīng)的詳細分析，甚至有些在分析之后不采取相關(guān)的獎懲措施，不利于管理費用控制。還是以業(yè)務(wù)招待費為例，不分析客戶招待費用支出與客戶給公司帶來的利益之間的聯(lián)系，預(yù)算分析評估經(jīng)常按年度時限，因此后續(xù)分析和評估及相關(guān)措施的實施有一定滯后，不能積極改善現(xiàn)狀，預(yù)算控制難以達到預(yù)期的效果。完善上海CD物流科技公司管理費用預(yù)算管理問題的對策完善管理費用管理制度提高對管理費用預(yù)算管理的認識加強理論知識學習。各部門共同溝通學習，相應(yīng)費用會計對主要問題進行分析總結(jié)，包括日常管理費用核算過程出現(xiàn)頻率高的問題、人員崗位要求等，編制書籍或制作短片發(fā)給全體員工觀看學習。構(gòu)建全面的管理費用預(yù)算管理體系構(gòu)建完善的管理體系要從＂事前、事中、事后＂著手。如圖5所示：預(yù)算管理體系事前預(yù)算管理體系事前事中事后制定管費管理辦法考核結(jié)果獎懲分明費用審批知情明責明確高層責任義務(wù)完善審批流程要求重視月度考核分析完善授權(quán)審批制度專項費用的預(yù)算與審批應(yīng)當聯(lián)系起來，負責人申請項目費用預(yù)算的同時也要管理項目費用的審批。財務(wù)付款制度也是關(guān)鍵，報銷時對于替票出現(xiàn)的原因需詳細詢問。同時按分支或部門預(yù)算嚴格控制費用報銷，若部門月度預(yù)算用盡或超標，財務(wù)付款人員有權(quán)不在當月支付該費用，并且告知告知績效考核人員給予警示。預(yù)算編制趨于實況提升預(yù)算編制人員素質(zhì)首先要求公司必須要向行業(yè)內(nèi)的先進企業(yè)進行相關(guān)學習交流，探討在預(yù)算編制方面的對應(yīng)方法，不斷改進；建立專門的預(yù)算管理委員會來編制預(yù)算和進行預(yù)算監(jiān)管；經(jīng)常組織預(yù)算編制工作人員聽取相關(guān)專家的講課，從而在理論上能給他們的工作做出更好的支撐。選擇合理的預(yù)算編制導向引入成本驅(qū)動因素概念的主要目的就是要將之前預(yù)算中的經(jīng)驗和捆綁式預(yù)算現(xiàn)象改變或放棄，將管理費用項目分解，確定費用構(gòu)成的主要驅(qū)動因素，了解構(gòu)成要素是什么，哪些要素沒有意義，哪些要素不協(xié)調(diào)。確定費用組件并確定每個組件的成本因素，以優(yōu)化預(yù)算。即使實際執(zhí)行發(fā)生了變化，也可以尋找調(diào)整和控制的因素。選擇管理費用的預(yù)算導向，可以將管理費用與銷售收入或營業(yè)收入指標關(guān)聯(lián)，比如銷售收入達到某一數(shù)額給與數(shù)額2%的費用預(yù)算。改善預(yù)算編制方法企業(yè)要結(jié)合自身實際情況完善在預(yù)算編制環(huán)節(jié)內(nèi)對應(yīng)的制度，對各類方法進行積極的嘗試和應(yīng)用，讓預(yù)算編制對應(yīng)方法能夠不斷改進。公司需要改變年末預(yù)算編制的方法，在預(yù)算編制前對必要的市場情況全面分析，對公司年度固定大筆費用進行詳細調(diào)查，明確費用的合理性和準確性，同時也需控制小額費用。公司的實際經(jīng)營情況每年都會發(fā)生變化。預(yù)算人員在制定預(yù)算前，應(yīng)對公司的年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃有一定的了解，與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展部門進行溝通。如向銷售中心了解內(nèi)部年度工作計劃，更有針對性的編制小額費用預(yù)算。規(guī)范預(yù)算執(zhí)行首先要加強實施過程中的監(jiān)督，在預(yù)算執(zhí)行的整個過程中預(yù)算監(jiān)管委員會必須有較強的責任心、對費用的敏感性和全局觀，能及時正確處理不合理的預(yù)算和突發(fā)事件，確保整個預(yù)算執(zhí)行流程的順暢。上海CD物流科技公司，應(yīng)當建一個專門的預(yù)算監(jiān)管工作表，表中包括各部門的月度預(yù)算和月度預(yù)算使用情況，表中數(shù)據(jù)做到每日更新，及時反饋給上級。加強對預(yù)算執(zhí)行各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。需要預(yù)算監(jiān)管委員經(jīng)常性的向財務(wù)人員了解近期各個部門管理費用（主要是報銷申請）的支出情況，實時把控各部門的支出是否在預(yù)算范圍內(nèi)。對于領(lǐng)導注意不到的辦公用品的申領(lǐng)，做到日日與人事核查，按部門歸口費用，及時匯總到預(yù)算監(jiān)管表中，并作抵減處理，當某個部門即將超支時，發(fā)郵件告知相關(guān)部門人員。預(yù)算監(jiān)管表預(yù)算監(jiān)管表財務(wù)中心報銷付款費用明細申領(lǐng)辦公耗材明細人事行政中心了解了解按部門匯總明細，逐日登記遞減預(yù)算支出圖6預(yù)算監(jiān)管表填報流程預(yù)算管理委員會對公司各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，提高各部門組織之間協(xié)調(diào)性，確保公司預(yù)算管理工作落實到位。第一，加強監(jiān)督部門領(lǐng)導的預(yù)算審批過程，監(jiān)管委員會可向信息部門抽查領(lǐng)導審批后臺數(shù)據(jù)，對于一個審批幾秒結(jié)束的該領(lǐng)導告知審批責任予以警示。第二，定期抽查部門預(yù)算支出的真實性，向相關(guān)項目負責人實時追蹤項目進程，分析該預(yù)算支出與項目進度比例。當進度比例偏低時告知負責人加強執(zhí)行力度，控制好預(yù)算，完善公司內(nèi)部監(jiān)督機制，將過程控制與結(jié)果控制相結(jié)合，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差。及時預(yù)算分析，完善考核機制上海CD物流科技公司必須開展每月預(yù)算執(zhí)行例會，對比管理費用預(yù)算執(zhí)行實際發(fā)生數(shù)與該時間段內(nèi)預(yù)算數(shù)是否存在較大差異，在每次例會上，主要任務(wù)是對異常支出項目的分析，發(fā)現(xiàn)不合理的支出加以警示，要求會后自行提出改進意見，上報至公司預(yù)算管理領(lǐng)導。同一部門半年度內(nèi)異常三次之后，項目預(yù)算申請人自行承擔超支部分。期間執(zhí)行優(yōu)異部門給予獎勵（獎金或獎品）。加強和完善現(xiàn)有的考核機制，同時加強對結(jié)果的獎懲工作，針對之前有獎懲制卻無責任獎懲人的情況，公司可以與各項目預(yù)算負責人簽訂預(yù)算執(zhí)行責任書，責任書主要內(nèi)容需有相應(yīng)的預(yù)算指標，獎懲措施（獎罰款，升降職，加減薪等）?？己诵问街饕獮椴块T互評(30%），和自評（30%）以及監(jiān)管委員會依據(jù)預(yù)算監(jiān)管表數(shù)據(jù)分析完成率（60%），考核期間為月度，最終對相關(guān)員工開展對應(yīng)的獎懲。費用考核間期盡量縮短至半月或周，這樣才能更及時的實施優(yōu)化措施。結(jié)論本設(shè)計分別從管理費用管理制度、預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核四個角度對上海CD物流科技公司管理費用預(yù)算管理現(xiàn)狀進行分析，目前公司對管理費用預(yù)算認識存在偏差，無全面的預(yù)算體系和審批制度，預(yù)算編制偏離實際，預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范，預(yù)算考核內(nèi)容不全面，針對這些問題，提出完善管理費用管理制度和考核機制，改變預(yù)算編制方法，加強實施監(jiān)督等優(yōu)化設(shè)計。關(guān)于上海CD物流科技公