曙光電子集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-3"\h\u223031曙光電子集團(tuán)有限公司簡(jiǎn)介 曙光電子集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì)曙光電子集團(tuán)有限公司簡(jiǎn)介曙光電子集團(tuán)有限公司成立于1981年01月25日，經(jīng)長(zhǎng)沙市市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，位于湖南省長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)東方紅中路568號(hào)，注冊(cè)資本為68333萬元。法定代表人是張勁松，公司人員規(guī)模在100-499人，屬于中型企業(yè)。經(jīng)營(yíng)的范圍主要包括六大模塊：一是電子產(chǎn)品、電子元器件（含電真空器件、電子槍）、電子材料、電子應(yīng)用整機(jī)、電子機(jī)械產(chǎn)品的制造、加工、銷售；二是電子技術(shù)開發(fā)、設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)；三是電子機(jī)械設(shè)備安裝、調(diào)試、維修；四是計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)、銷售及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成；五是工業(yè)用氣、純水的加工制造、銷售；六是動(dòng)力設(shè)備、管線、空調(diào)及水電安裝工程。曙光電子集團(tuán)有限公司是我國(guó)第一個(gè)自行設(shè)計(jì)的國(guó)有大型綜合性電子器件一級(jí)企業(yè)。公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖1如下：圖SEQ圖\*ARABIC1曙光電子集團(tuán)有限公司組織結(jié)構(gòu)圖曙光電子集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)現(xiàn)狀曙光電子集團(tuán)有限公司人員規(guī)模較大，日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，根據(jù)公司實(shí)際情況，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，財(cái)務(wù)部門設(shè)置的崗位有：出納、財(cái)務(wù)主管、往來會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì),其組織結(jié)構(gòu)如圖2所示。出納負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金往來的結(jié)算，處理公司票據(jù)以及各種貨幣資金業(yè)務(wù)的處理工作以及庫(kù)存現(xiàn)金的保管；財(cái)務(wù)主管主要負(fù)責(zé)填制財(cái)務(wù)報(bào)表、審核各項(xiàng)憑證和管理財(cái)務(wù)部的整體工作；往來會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)建立往來明細(xì)科目，進(jìn)行日常應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的登記工作；成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核成本的支出，然后再進(jìn)行費(fèi)用的分配，最后進(jìn)行匯總，編制成本預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)。公司的會(huì)計(jì)崗位設(shè)置與公司自身的發(fā)展相結(jié)合，較為合理與科學(xué)，但隨著企業(yè)的不斷發(fā)展與從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來看，還存在一定的問題，需要進(jìn)一步的優(yōu)化和改善。圖SEQ圖\*ARABIC2財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位組織結(jié)構(gòu)圖曙光電子集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)存在的問題及原因分析往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄不及時(shí)、不對(duì)賬曙光電子集團(tuán)的往來會(huì)計(jì)在進(jìn)行往來明細(xì)賬的登記方面沒有及時(shí)的登記入賬。而且，公司明確規(guī)定，在往來賬戶方面，于每個(gè)月月底進(jìn)行對(duì)賬。但往來會(huì)計(jì)并沒有實(shí)施，長(zhǎng)此以往，導(dǎo)致之后在與合作商對(duì)賬時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)收、應(yīng)付賬款不能夠及時(shí)的清理，則容易形成呆賬，也進(jìn)一步增加了公司的風(fēng)險(xiǎn)和資金債務(wù)方面的糾紛。成本核算方法不合理，對(duì)成本的控制力度不夠曙光電子集團(tuán)有限公司屬于制造業(yè)企業(yè)，對(duì)于這類企業(yè)來說，成本的管理必不可少，隨著這幾年來的發(fā)展，公司的業(yè)務(wù)范圍不斷的擴(kuò)大，產(chǎn)品的范圍也越來越多元，適用于單件、小批生產(chǎn)的分批法已經(jīng)不再適用該公司。核算方法沒有緊跟發(fā)展做出變更導(dǎo)致對(duì)產(chǎn)品成本的計(jì)算結(jié)果不夠準(zhǔn)確，從而對(duì)下一年的成本控制不能夠得到科學(xué)、合理的應(yīng)對(duì)方法。由于之前的公司生產(chǎn)規(guī)模較小，對(duì)于成本方面只注重最基礎(chǔ)的核算，對(duì)于成本的控制意識(shí)沒有得到加強(qiáng)，缺乏科學(xué)的節(jié)省成本的措施。出納崗位職責(zé)分工不明確，未嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度公司出納人員直接交由家屬或者親戚來?yè)?dān)任，所以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納之間存在密切的關(guān)系，在實(shí)際工作中，總是會(huì)出現(xiàn)負(fù)責(zé)人不在公司，出納代為簽字的情況。這很容易導(dǎo)致出現(xiàn)挪用公款、貪污等行為。公司出納人員在現(xiàn)金管理方面也存在一些問題，例如：在2019年8月份，公司出納小陸在借支備用金時(shí)，沒有及時(shí)找借款人和上級(jí)負(fù)責(zé)人簽字和審核，而直接將現(xiàn)金交給了借款人，導(dǎo)致之后出現(xiàn)了賬款混亂和賬實(shí)不符的情況；在公司出納盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)候，也會(huì)出現(xiàn)私吞盤盈款的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)報(bào)表填制前準(zhǔn)備工作不足，導(dǎo)致缺乏可靠性財(cái)務(wù)主管的任務(wù)中，最重要的工作之一就是填制財(cái)務(wù)報(bào)表這一塊。財(cái)務(wù)主管在填制報(bào)表時(shí)沒有審核和檢查相關(guān)會(huì)計(jì)資料，所以總是出現(xiàn)計(jì)算上的差錯(cuò)，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏可靠性和真實(shí)性，不利于公司管理層及時(shí)的做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。曙光電子集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計(jì)及時(shí)登記與復(fù)核賬戶，積極采取對(duì)應(yīng)措施可以以一周為一個(gè)單位，對(duì)往來會(huì)計(jì)的賬戶記錄情況進(jìn)行復(fù)核，以此來檢查對(duì)于業(yè)務(wù)登記不及時(shí)的狀況，對(duì)于長(zhǎng)期沒有變化的呆賬，和明確規(guī)定付款時(shí)間的未達(dá)款項(xiàng)，往來會(huì)計(jì)應(yīng)該要提前提醒對(duì)方公司交款，到了指定截止日期或存在兩年以上的應(yīng)收賬款，公司往來會(huì)計(jì)要及時(shí)與對(duì)方公司的負(fù)責(zé)人了解情況，查明原因，同時(shí)記錄，對(duì)那些有可能收不回的款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司在每月末與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，首先要進(jìn)行自查：檢查明細(xì)賬的登記時(shí)間、編號(hào)是否完整連貫，然后要仔細(xì)查看明細(xì)賬的摘要、借方和貸方發(fā)生額的金額大小、以及借貸方向，一旦發(fā)現(xiàn)異常的地方，要及時(shí)的取得相應(yīng)的原始憑證和記賬憑證進(jìn)行復(fù)查，以便后續(xù)和對(duì)方單位進(jìn)行核實(shí)。在與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬的時(shí)候，要在取得對(duì)方往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部的明細(xì)賬資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行，根據(jù)供應(yīng)商開出的對(duì)賬單和提供的采購(gòu)合同或協(xié)議書核對(duì)金額，如果金額不相符，往來會(huì)計(jì)就要重新復(fù)查和確認(rèn)我方公司取得的采購(gòu)發(fā)票和收貨入庫(kù)單等明細(xì)資料，找到差額，在對(duì)賬過程中，若是有發(fā)票的丟失，我方可以不確認(rèn)此項(xiàng)債權(quán)。與供應(yīng)商對(duì)賬完后，還要進(jìn)行賬目的調(diào)整，由于時(shí)間的原因，可能會(huì)出現(xiàn)一些未達(dá)賬目，這時(shí)就要及時(shí)的進(jìn)行調(diào)賬，以免出現(xiàn)賬目金額的錯(cuò)誤，防止在以后與供應(yīng)商對(duì)賬時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)。圖3對(duì)賬流程圖調(diào)整成本核算方法，加強(qiáng)成本控制力度在成本核算方面，公司可以將原來使用的分批法調(diào)整為適用于產(chǎn)品品種、規(guī)格繁多，并且可以按一定標(biāo)準(zhǔn)將產(chǎn)品劃分為若干類別的制造企業(yè)的分類法。以類別為對(duì)象來進(jìn)行劃分的分類法更加適合該公司的發(fā)展，公司可根據(jù)不同的類別進(jìn)行產(chǎn)品的分類，然后在其基礎(chǔ)上設(shè)置產(chǎn)品的明細(xì)賬，這樣，每類產(chǎn)品歸集的生產(chǎn)費(fèi)用簡(jiǎn)單明了，從而能夠進(jìn)一步的計(jì)算產(chǎn)品的總成本。核算方式改變后，就要加強(qiáng)對(duì)成本控制的力度了。通過成本會(huì)計(jì)的核算，可以了解到，該公司在原材料采購(gòu)和產(chǎn)品加工這兩個(gè)環(huán)節(jié)的成本支出最高。原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)：可以在一次性大批量采購(gòu)的基礎(chǔ)上，通過與銷售方協(xié)商，得到一定減免的方式來降低成本。對(duì)于采購(gòu)數(shù)量而言，要以實(shí)際情況為主，根據(jù)公司的生產(chǎn)計(jì)劃以及倉(cāng)庫(kù)剩余空間來衡量采購(gòu)數(shù)量，從而減少租賃倉(cāng)庫(kù)的額外成本。在采購(gòu)的過程中，對(duì)于對(duì)方準(zhǔn)予的減免和折扣，公司還要加強(qiáng)采購(gòu)員的監(jiān)管，防止私吞的現(xiàn)象發(fā)生。產(chǎn)品加工環(huán)節(jié)：加工過程中的機(jī)器設(shè)備損壞嚴(yán)重，要以預(yù)防為主，定期做好保養(yǎng)；生產(chǎn)過程中的材料和能源的浪費(fèi)很多，通過合理、有效的分配方法來分配材料，能夠減少成本，成本會(huì)計(jì)可以根據(jù)以往的數(shù)據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品的消耗定額和定額消耗量，以此來進(jìn)行科學(xué)合理的分配；同時(shí)，還可以加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，建立一定的獎(jiǎng)懲規(guī)定，增加生產(chǎn)工人的積極性，從而提高工人的勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低材料的損耗成本；在人力加工成本上，有很多作用不大的“中間人”可以去除一些沒有過多價(jià)值的輔助人員。圖4成本控制方案圖明確出納崗位職責(zé)分工，嚴(yán)格要求出納人員遵守現(xiàn)金管理制度公司出納崗位分工不明確，負(fù)責(zé)人不在，出現(xiàn)代為簽字的情況時(shí)，是違反公司的相關(guān)規(guī)定的，此時(shí)，出納人員要這樣實(shí)施，以采購(gòu)辦公用品為例：首先，出納要將采購(gòu)辦公用品這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況如實(shí)告知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：采購(gòu)的物品是電腦，數(shù)量是103臺(tái)，單價(jià)是3860元，總金額為397580元；然后將所有的原始憑證、票據(jù)信息發(fā)送給負(fù)責(zé)人：采購(gòu)發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票等；最后在負(fù)責(zé)人了解全部情況后，由負(fù)責(zé)人聯(lián)系同級(jí)別的其他財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人代為簽字蓋章。具體步驟如圖5所示：圖5流程圖公司賬實(shí)不符，需要出納人員嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。出納人員在遇到公司同事提出借款要求時(shí)，要先根據(jù)借款人提交的借款申請(qǐng)（包括借款人、借款事由也就是借款用途、具體的金額），登記記賬憑證，然后將記賬憑證連同借款申請(qǐng)一起交由財(cái)務(wù)主管查看審核，直到財(cái)務(wù)主管簽字蓋章后，才能夠?qū)⒖铐?xiàng)交給借款人。等到借款人報(bào)銷的時(shí)候，出納需再對(duì)多退少補(bǔ)的情況及時(shí)的進(jìn)行登記以及相關(guān)明細(xì)賬的填制。對(duì)于公司出納人員存在私吞盤盈款的現(xiàn)象，除了公司的懲罰制度來規(guī)范外，出納人員自身也要嚴(yán)格要求自己：在日常工作中，可以通過請(qǐng)教他人和利用空閑時(shí)間上網(wǎng)查看出納崗位的工作要求等方式來加強(qiáng)自我監(jiān)督的意識(shí)。當(dāng)出納人員在日常工作中不斷完善自己的工作，不斷降低出錯(cuò)率，自然而然就能在一天一天的積累中提升和規(guī)范自己，從而能夠自覺的遵守公司的現(xiàn)金管理制度。制定報(bào)表編制前期準(zhǔn)備工作計(jì)劃書，增強(qiáng)數(shù)據(jù)可靠性財(cái)務(wù)主管可以在填制報(bào)表前制定報(bào)表填制準(zhǔn)備工作計(jì)劃書，明確大的工作流程框架，具體的流程如圖6所示：圖6財(cái)務(wù)報(bào)表填制流程圖財(cái)務(wù)報(bào)表的填制，需要所有的會(huì)計(jì)資料的輔助。為了避免報(bào)表的計(jì)算出現(xiàn)差錯(cuò)，財(cái)務(wù)主管可以先審核各類原始憑證，所有之后整合的會(huì)計(jì)憑證都是建立在原始憑證的基礎(chǔ)之上的，所以第一步就是要審核以原始憑證為主的各類會(huì)計(jì)憑證；然后就是要全面的清查財(cái)產(chǎn)，核實(shí)所有債務(wù)，明確公司的所有資產(chǎn)與負(fù)債情況；之后就是各類賬單的結(jié)賬和對(duì)賬；審核和填制。通過制定前期工作計(jì)劃書，明確每一步的工作流程，才能更好的填制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到確保報(bào)表資料的完整可靠，為管理者提供真實(shí)可靠的報(bào)表，及時(shí)的做出正確、科學(xué)的經(jīng)濟(jì)決策和計(jì)劃?？偨Y(jié)本次畢業(yè)設(shè)計(jì)針對(duì)曙光電子集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)工作崗位存在的問題進(jìn)行了說明及相應(yīng)的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。預(yù)計(jì)方案實(shí)施后將會(huì)給公司帶來以下影響：首先，往來會(huì)計(jì)的呆賬將會(huì)越來越少，公司對(duì)于應(yīng)收賬款的控制更加的嚴(yán)謹(jǐn)，從而能有效避免存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。出納人員對(duì)于現(xiàn)金的保管力度得到加強(qiáng)，賬實(shí)不符的情況能夠有效地控制。成本核算業(yè)務(wù)清晰明了，對(duì)成本的管理更加的完善，從而能夠有效減少公司的費(fèi)用開支?？傊瑑?yōu)化后的會(huì)計(jì)工作崗位，可以更為有效的減少公司資金的流失，降低憑證和賬簿的錯(cuò)誤，使公司的管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制能夠有效的運(yùn)行，從而更有利于公司管理層能夠及時(shí)的做出經(jīng)濟(jì)決策和預(yù)測(cè)。公司能夠更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，還是需要根據(jù)時(shí)代的要求與時(shí)俱進(jìn)，不斷優(yōu)化與更新。參考資料[1]戴延虎.企業(yè)如何設(shè)置會(huì)計(jì)崗位[J].商業(yè)文化(下半月),2012(06):89[2]黃正琤.企業(yè)會(huì)計(jì)工