曙光電子集團有限公司會計崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-3"\h\u223031曙光電子集團有限公司簡介 曙光電子集團有限公司會計崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計曙光電子集團有限公司簡介曙光電子集團有限公司成立于1981年01月25日，經(jīng)長沙市市場監(jiān)督管理局登記注冊，位于湖南省長沙市岳麓區(qū)東方紅中路568號，注冊資本為68333萬元。法定代表人是張勁松，公司人員規(guī)模在100-499人，屬于中型企業(yè)。經(jīng)營的范圍主要包括六大模塊：一是電子產(chǎn)品、電子元器件（含電真空器件、電子槍）、電子材料、電子應(yīng)用整機、電子機械產(chǎn)品的制造、加工、銷售；二是電子技術(shù)開發(fā)、設(shè)計、咨詢服務(wù)；三是電子機械設(shè)備安裝、調(diào)試、維修；四是計算機軟件開發(fā)、銷售及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成；五是工業(yè)用氣、純水的加工制造、銷售；六是動力設(shè)備、管線、空調(diào)及水電安裝工程。曙光電子集團有限公司是我國第一個自行設(shè)計的國有大型綜合性電子器件一級企業(yè)。公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖1如下：圖SEQ圖\*ARABIC1曙光電子集團有限公司組織結(jié)構(gòu)圖曙光電子集團有限公司會計崗位職責(zé)現(xiàn)狀曙光電子集團有限公司人員規(guī)模較大，日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，根據(jù)公司實際情況，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，財務(wù)部門設(shè)置的崗位有：出納、財務(wù)主管、往來會計、成本會計,其組織結(jié)構(gòu)如圖2所示。出納負責(zé)各項資金往來的結(jié)算，處理公司票據(jù)以及各種貨幣資金業(yè)務(wù)的處理工作以及庫存現(xiàn)金的保管；財務(wù)主管主要負責(zé)填制財務(wù)報表、審核各項憑證和管理財務(wù)部的整體工作；往來會計主要負責(zé)建立往來明細科目，進行日常應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的登記工作；成本會計負責(zé)審核成本的支出，然后再進行費用的分配，最后進行匯總，編制成本預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)。公司的會計崗位設(shè)置與公司自身的發(fā)展相結(jié)合，較為合理與科學(xué)，但隨著企業(yè)的不斷發(fā)展與從長遠的角度來看，還存在一定的問題，需要進一步的優(yōu)化和改善。圖SEQ圖\*ARABIC2財務(wù)部會計崗位組織結(jié)構(gòu)圖曙光電子集團有限公司會計崗位職責(zé)存在的問題及原因分析往來經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄不及時、不對賬曙光電子集團的往來會計在進行往來明細賬的登記方面沒有及時的登記入賬。而且，公司明確規(guī)定，在往來賬戶方面，于每個月月底進行對賬。但往來會計并沒有實施，長此以往，導(dǎo)致之后在與合作商對賬時出現(xiàn)差錯，應(yīng)收、應(yīng)付賬款不能夠及時的清理，則容易形成呆賬，也進一步增加了公司的風(fēng)險和資金債務(wù)方面的糾紛。成本核算方法不合理，對成本的控制力度不夠曙光電子集團有限公司屬于制造業(yè)企業(yè)，對于這類企業(yè)來說，成本的管理必不可少，隨著這幾年來的發(fā)展，公司的業(yè)務(wù)范圍不斷的擴大，產(chǎn)品的范圍也越來越多元，適用于單件、小批生產(chǎn)的分批法已經(jīng)不再適用該公司。核算方法沒有緊跟發(fā)展做出變更導(dǎo)致對產(chǎn)品成本的計算結(jié)果不夠準(zhǔn)確，從而對下一年的成本控制不能夠得到科學(xué)、合理的應(yīng)對方法。由于之前的公司生產(chǎn)規(guī)模較小，對于成本方面只注重最基礎(chǔ)的核算，對于成本的控制意識沒有得到加強，缺乏科學(xué)的節(jié)省成本的措施。出納崗位職責(zé)分工不明確，未嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度公司出納人員直接交由家屬或者親戚來擔(dān)任，所以財務(wù)負責(zé)人與出納之間存在密切的關(guān)系，在實際工作中，總是會出現(xiàn)負責(zé)人不在公司，出納代為簽字的情況。這很容易導(dǎo)致出現(xiàn)挪用公款、貪污等行為。公司出納人員在現(xiàn)金管理方面也存在一些問題，例如：在2019年8月份，公司出納小陸在借支備用金時，沒有及時找借款人和上級負責(zé)人簽字和審核，而直接將現(xiàn)金交給了借款人，導(dǎo)致之后出現(xiàn)了賬款混亂和賬實不符的情況；在公司出納盤點庫存現(xiàn)金的時候，也會出現(xiàn)私吞盤盈款的現(xiàn)象。財務(wù)報表填制前準(zhǔn)備工作不足，導(dǎo)致缺乏可靠性財務(wù)主管的任務(wù)中，最重要的工作之一就是填制財務(wù)報表這一塊。財務(wù)主管在填制報表時沒有審核和檢查相關(guān)會計資料，所以總是出現(xiàn)計算上的差錯，這就導(dǎo)致財務(wù)報表缺乏可靠性和真實性，不利于公司管理層及時的做出正確的經(jīng)濟決策。曙光電子集團有限公司會計崗位職責(zé)優(yōu)化設(shè)計及時登記與復(fù)核賬戶，積極采取對應(yīng)措施可以以一周為一個單位，對往來會計的賬戶記錄情況進行復(fù)核，以此來檢查對于業(yè)務(wù)登記不及時的狀況，對于長期沒有變化的呆賬，和明確規(guī)定付款時間的未達款項，往來會計應(yīng)該要提前提醒對方公司交款，到了指定截止日期或存在兩年以上的應(yīng)收賬款，公司往來會計要及時與對方公司的負責(zé)人了解情況，查明原因，同時記錄，對那些有可能收不回的款項計提壞賬準(zhǔn)備。公司在每月末與供應(yīng)商進行對賬時，首先要進行自查：檢查明細賬的登記時間、編號是否完整連貫，然后要仔細查看明細賬的摘要、借方和貸方發(fā)生額的金額大小、以及借貸方向，一旦發(fā)現(xiàn)異常的地方，要及時的取得相應(yīng)的原始憑證和記賬憑證進行復(fù)查，以便后續(xù)和對方單位進行核實。在與供應(yīng)商進行對賬的時候，要在取得對方往來經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部的明細賬資料的基礎(chǔ)上進行，根據(jù)供應(yīng)商開出的對賬單和提供的采購合同或協(xié)議書核對金額，如果金額不相符，往來會計就要重新復(fù)查和確認(rèn)我方公司取得的采購發(fā)票和收貨入庫單等明細資料，找到差額，在對賬過程中，若是有發(fā)票的丟失，我方可以不確認(rèn)此項債權(quán)。與供應(yīng)商對賬完后，還要進行賬目的調(diào)整，由于時間的原因，可能會出現(xiàn)一些未達賬目，這時就要及時的進行調(diào)賬，以免出現(xiàn)賬目金額的錯誤，防止在以后與供應(yīng)商對賬時出現(xiàn)差錯。圖3對賬流程圖調(diào)整成本核算方法，加強成本控制力度在成本核算方面，公司可以將原來使用的分批法調(diào)整為適用于產(chǎn)品品種、規(guī)格繁多，并且可以按一定標(biāo)準(zhǔn)將產(chǎn)品劃分為若干類別的制造企業(yè)的分類法。以類別為對象來進行劃分的分類法更加適合該公司的發(fā)展，公司可根據(jù)不同的類別進行產(chǎn)品的分類，然后在其基礎(chǔ)上設(shè)置產(chǎn)品的明細賬，這樣，每類產(chǎn)品歸集的生產(chǎn)費用簡單明了，從而能夠進一步的計算產(chǎn)品的總成本。核算方式改變后，就要加強對成本控制的力度了。通過成本會計的核算，可以了解到，該公司在原材料采購和產(chǎn)品加工這兩個環(huán)節(jié)的成本支出最高。原材料采購環(huán)節(jié)：可以在一次性大批量采購的基礎(chǔ)上，通過與銷售方協(xié)商，得到一定減免的方式來降低成本。對于采購數(shù)量而言，要以實際情況為主，根據(jù)公司的生產(chǎn)計劃以及倉庫剩余空間來衡量采購數(shù)量，從而減少租賃倉庫的額外成本。在采購的過程中，對于對方準(zhǔn)予的減免和折扣，公司還要加強采購員的監(jiān)管，防止私吞的現(xiàn)象發(fā)生。產(chǎn)品加工環(huán)節(jié)：加工過程中的機器設(shè)備損壞嚴(yán)重，要以預(yù)防為主，定期做好保養(yǎng)；生產(chǎn)過程中的材料和能源的浪費很多，通過合理、有效的分配方法來分配材料，能夠減少成本，成本會計可以根據(jù)以往的數(shù)據(jù)，計算產(chǎn)品的消耗定額和定額消耗量，以此來進行科學(xué)合理的分配；同時，還可以加強現(xiàn)場監(jiān)督，建立一定的獎懲規(guī)定，增加生產(chǎn)工人的積極性，從而提高工人的勞動生產(chǎn)率，降低材料的損耗成本；在人力加工成本上，有很多作用不大的“中間人”可以去除一些沒有過多價值的輔助人員。圖4成本控制方案圖明確出納崗位職責(zé)分工，嚴(yán)格要求出納人員遵守現(xiàn)金管理制度公司出納崗位分工不明確，負責(zé)人不在，出現(xiàn)代為簽字的情況時，是違反公司的相關(guān)規(guī)定的，此時，出納人員要這樣實施，以采購辦公用品為例：首先，出納要將采購辦公用品這項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的情況如實告知財務(wù)負責(zé)人：采購的物品是電腦，數(shù)量是103臺，單價是3860元，總金額為397580元；然后將所有的原始憑證、票據(jù)信息發(fā)送給負責(zé)人：采購發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票等；最后在負責(zé)人了解全部情況后，由負責(zé)人聯(lián)系同級別的其他財務(wù)負責(zé)人代為簽字蓋章。具體步驟如圖5所示：圖5流程圖公司賬實不符，需要出納人員嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。出納人員在遇到公司同事提出借款要求時，要先根據(jù)借款人提交的借款申請（包括借款人、借款事由也就是借款用途、具體的金額），登記記賬憑證，然后將記賬憑證連同借款申請一起交由財務(wù)主管查看審核，直到財務(wù)主管簽字蓋章后，才能夠?qū)⒖铐椊唤o借款人。等到借款人報銷的時候，出納需再對多退少補的情況及時的進行登記以及相關(guān)明細賬的填制。對于公司出納人員存在私吞盤盈款的現(xiàn)象，除了公司的懲罰制度來規(guī)范外，出納人員自身也要嚴(yán)格要求自己：在日常工作中，可以通過請教他人和利用空閑時間上網(wǎng)查看出納崗位的工作要求等方式來加強自我監(jiān)督的意識。當(dāng)出納人員在日常工作中不斷完善自己的工作，不斷降低出錯率，自然而然就能在一天一天的積累中提升和規(guī)范自己，從而能夠自覺的遵守公司的現(xiàn)金管理制度。制定報表編制前期準(zhǔn)備工作計劃書，增強數(shù)據(jù)可靠性財務(wù)主管可以在填制報表前制定報表填制準(zhǔn)備工作計劃書，明確大的工作流程框架，具體的流程如圖6所示：圖6財務(wù)報表填制流程圖財務(wù)報表的填制，需要所有的會計資料的輔助。為了避免報表的計算出現(xiàn)差錯，財務(wù)主管可以先審核各類原始憑證，所有之后整合的會計憑證都是建立在原始憑證的基礎(chǔ)之上的，所以第一步就是要審核以原始憑證為主的各類會計憑證；然后就是要全面的清查財產(chǎn)，核實所有債務(wù)，明確公司的所有資產(chǎn)與負債情況；之后就是各類賬單的結(jié)賬和對賬；審核和填制。通過制定前期工作計劃書，明確每一步的工作流程，才能更好的填制財務(wù)報表，做到確保報表資料的完整可靠，為管理者提供真實可靠的報表，及時的做出正確、科學(xué)的經(jīng)濟決策和計劃。總結(jié)本次畢業(yè)設(shè)計針對曙光電子集團有限公司會計工作崗位存在的問題進行了說明及相應(yīng)的優(yōu)化設(shè)計方案。預(yù)計方案實施后將會給公司帶來以下影響：首先，往來會計的呆賬將會越來越少，公司對于應(yīng)收賬款的控制更加的嚴(yán)謹(jǐn)，從而能有效避免存在的資金風(fēng)險。出納人員對于現(xiàn)金的保管力度得到加強，賬實不符的情況能夠有效地控制。成本核算業(yè)務(wù)清晰明了，對成本的管理更加的完善，從而能夠有效減少公司的費用開支?？傊瑑?yōu)化后的會計工作崗位，可以更為有效的減少公司資金的流失，降低憑證和賬簿的錯誤，使公司的管理機制和監(jiān)督機制能夠有效的運行，從而更有利于公司管理層能夠及時的做出經(jīng)濟決策和預(yù)測。公司能夠更為長遠的發(fā)展，還是需要根據(jù)時代的要求與時俱進，不斷優(yōu)化與更新。參考資料[1]戴延虎.企業(yè)如何設(shè)置會計崗位[J].商業(yè)文化(下半月),2012(06):89[2]黃正琤.企業(yè)會計工