廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司簡介以及固定資產(chǎn)簡介............................................1

2廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題................................1

2.1固定資產(chǎn)的購置制度不健全..........................................................................1

2.2固定資產(chǎn)的盤點制度不健全..........................................................................2

2.3閑置的固定資產(chǎn)處置不及時..........................................................................2

2.4固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明確..............................................................................3

3廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度改進的措施................................3

3.1完善固定資產(chǎn)購置細則..................................................................................3

3.2完善固定資產(chǎn)盤點細則..................................................................................4

3.3完善固定資產(chǎn)的閑置處理以及報廢流程......................................................6

3.4實行固定資產(chǎn)責(zé)任到人的管理......................................................................7

4廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計總結(jié)............................8

參考資料...........................................................................................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化

設(shè)計

1廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司簡介以及固定資產(chǎn)簡介

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司成立于2018年07月18日，注冊地位于廣州市

天河區(qū)翰景路1號金星大廈5樓K454，法定代表人為肖蕓，注冊資本為3200萬

元人民幣。廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司所屬行業(yè)為軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，經(jīng)

營范圍包含：信息電子技術(shù)服務(wù)；科技信息咨詢服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的研究、開發(fā)；

多媒體設(shè)計服務(wù)；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；軟件批發(fā)；軟件零售；廣告業(yè)等。目前

的經(jīng)營狀態(tài)為在營（開業(yè)）企業(yè)。廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司主要的固定資產(chǎn)

數(shù)據(jù)如下表1所示。

表1廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)統(tǒng)計表

資產(chǎn)名稱單位數(shù)量單價（元）

電腦臺403000

空調(diào)臺154000

桌子張50160

椅子張7060

復(fù)印機臺51000

打印機臺102000

飲水機臺5200

2廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題

2.1固定資產(chǎn)的購置制度不健全

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資產(chǎn)主要由采購部門根據(jù)各部門反映的

情況直接采購，沒有制定詳細的采購預(yù)算和采購計劃，沒有對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)

進行仔細的盤點和審查，忽略了部分固定資產(chǎn)的存在，沒有意識到會出現(xiàn)重復(fù)

購買固定資產(chǎn)的問題，從而導(dǎo)致部分固定資產(chǎn)購置后被擱置了很長時間，無形

中使固定資產(chǎn)本身的價值降低，使用率也隨之降低，不僅導(dǎo)致廣州聯(lián)合文化傳

媒有限公司的資金流失，還會浪費已有的資源。購置之前也沒有對采購的必要

性進行審批控制，使廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司閑置浪費固定資產(chǎn)的情況更加

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嚴重，對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的正常經(jīng)營也產(chǎn)生了一定的影響。我在實

習(xí)期間對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司閑置的固定資產(chǎn)進行了統(tǒng)計，數(shù)據(jù)如下表

2所示，閑置的固定資產(chǎn)金額達到520000元。

表2廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司閑置固定資產(chǎn)統(tǒng)計表

資產(chǎn)名稱單位閑置數(shù)量單價（元）總價（元）

電腦臺10300030000

空調(diào)臺4400016000

打印機臺320006000

合計520000元

2.2固定資產(chǎn)的盤點制度不健全

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司目前的固定資產(chǎn)管理制度中沒有對固定資產(chǎn)清

查盤點的具體要求，并且由于人員配置、部門分工等因素，沒有做到定期對固

定資產(chǎn)進行清查盤點，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實際數(shù)量不符，出現(xiàn)了有賬無

物、有物無賬的現(xiàn)象。造成了廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的會計信息不真實、

不及時，無法真實反映和有效控制固定資產(chǎn)實物狀況，也不能真實反映固定資

產(chǎn)的數(shù)量以及增減變化情況，并且給廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的正常經(jīng)營造

成了一定影響。我在實習(xí)期間對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資產(chǎn)進行了

統(tǒng)計，其中賬面數(shù)量與實際數(shù)量不符的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下表3所示。

表3廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)帳實不符統(tǒng)計表

資產(chǎn)名稱單位賬面數(shù)量實際數(shù)量帳實不符原因

電腦臺5040已報廢未及時

空調(diào)臺2015登記

復(fù)印機臺25新采購未及時

打印機臺210登記

飲水機臺25

2.3閑置的固定資產(chǎn)處置不及時

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司由于固定資產(chǎn)購置過多以及固定資產(chǎn)更新?lián)Q代

等原因，造成部分固定資產(chǎn)閑置，而且廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司閑置的固定

資產(chǎn)都是直接放在儲藏室保存，無人管理，無人保養(yǎng)維修，導(dǎo)致固定資產(chǎn)沒有

得到及時的處理，有部分還有使用價值的閑置固定資產(chǎn)設(shè)備最終成為了報廢的

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固定資產(chǎn)，造成了嚴重的資源浪費。還有少數(shù)固定資產(chǎn)維修或保養(yǎng)不及時，造

成了人為的固定資產(chǎn)閑置，固定資產(chǎn)出現(xiàn)問題時便簡單更換設(shè)備，導(dǎo)致固定資

產(chǎn)使用壽命大大降低，以及不合理的報廢流程都是造成廣州聯(lián)合文化傳媒有限

公司資源浪費的原因。我在實習(xí)期間對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)閑

置的原因進行了調(diào)查，原因如下表4所示。

表4廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)閑置原因調(diào)查表

資產(chǎn)名單位數(shù)量閑置原因造成的損失

稱

電腦臺10其中6臺是因為購置過多，沒日常進行必要

有部門需要使用，剩下4臺是的維護保養(yǎng)加

因為出現(xiàn)了黑屏現(xiàn)象，未及時重了資金負擔(dān)；

進行維修。只能進行降價

空調(diào)臺4未考慮到有些辦公區(qū)域較小，出售或報廢處

只需要一臺空調(diào)即可。理；閑置的固

打印機臺3采購了新的、功能較多的，導(dǎo)定資產(chǎn)依然要

致之前的被閑置。計提折舊。

2.4固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明確

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資產(chǎn)沒有統(tǒng)一的部門管理，各部門沒有

明細賬或明細賬不健全，沒有建立固定資產(chǎn)卡片，由各部門直接領(lǐng)取，沒有確

認個人責(zé)任，缺少相應(yīng)的跟蹤監(jiān)督機制，對固定資產(chǎn)的后續(xù)使用情況不了解，

無法約束和規(guī)范落實固定資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，保管責(zé)任落實不到位。因此，當(dāng)

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司出現(xiàn)固定資產(chǎn)流失、固定資產(chǎn)隨意處置等問題時無

法責(zé)任到人，造成的損失只能由廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司自行承擔(dān)，這筆支

出對于廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司來說是非必要支出的。

3廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度改進的措施

3.1完善固定資產(chǎn)購置細則

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司想改變現(xiàn)狀就必須制定購置審批制度以及采取

嚴格的審批流程。我根據(jù)廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的現(xiàn)狀設(shè)計了固定資產(chǎn)購

置流程，如下圖1所示。需要固定資產(chǎn)的部門，首先跟固定資產(chǎn)管理人員確認

是否有庫存，避免還有多余的固定資產(chǎn)可以使用的情況下采購了新的固定資產(chǎn)，

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從而造成了重復(fù)購買的情況發(fā)生。再經(jīng)過兩道程序?qū)徍?，財?wù)部工作人員審核

是否超出財務(wù)部規(guī)定的采購預(yù)算，若超出預(yù)算便退回去修改；財務(wù)主管審核采

購方案是否可行，若方案不可行便退回去修改，只有審核通過后，采購部門才

能收到固定資產(chǎn)申請表和采購方案，再進行固定資產(chǎn)采購。這樣不僅可以避免

固定資產(chǎn)購置過多，長時間被擱置的情況發(fā)生，還能控制固定資產(chǎn)的采購預(yù)算，

為廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司減少浪費固定資產(chǎn)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

制定采購方案，填寫

固定資產(chǎn)申請表

固定資產(chǎn)管理人員

直接領(lǐng)取

確認

財務(wù)部工作人員和

不通過

財務(wù)主管審核

采購部門進行采購

圖1廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)購置流程設(shè)計圖

3.2完善固定資產(chǎn)盤點細則

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司應(yīng)該定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，堅持賬面

資產(chǎn)與實際資產(chǎn)價值的對賬。根據(jù)廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的實際情況，我

認為可以在每個季度末，進行一次固定資產(chǎn)的盤點，由盤點人員到固定資產(chǎn)放

置地點，進行實地清查、登記，然后由財務(wù)人員根據(jù)盤點表與賬面記載進行對

比，核實盈虧，最后將盤點結(jié)果轉(zhuǎn)交到部門負責(zé)人。為此我設(shè)計了固定資產(chǎn)盤

點表，如下表5所示。我在表中另外加入了資產(chǎn)現(xiàn)狀（在用、閑置、待報廢、

其他）及盤點結(jié)果（賬實相符、有賬無物、有物無賬），這樣的盤點表能更清晰、

更輕松的進行固定資產(chǎn)的盤點工作，給工作人員提供便利的同時，又給廣州聯(lián)

4

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合文化傳媒有限公司帶來了工作效益，避免廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司因為固

定資產(chǎn)盤點工作不及時而造成的會計信息不真實、不及時的情況發(fā)生。為了廣

州聯(lián)合文化傳媒有限公司的工作人員能更好的、更方便的對固定資產(chǎn)進行管理

工作，我在實習(xí)期間對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資產(chǎn)進行了分類，結(jié)

果如下表6所示。

表5廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)盤點表

盤點日期：年月日

序資產(chǎn)規(guī)格單位單價數(shù)量總價所屬資產(chǎn)盤點負

號名稱型號（元）（元）部門現(xiàn)狀結(jié)果責(zé)

人

001

002

003

004

制表：復(fù)核：財務(wù)經(jīng)理：財務(wù)總監(jiān)：總經(jīng)理：

表6廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)分類表

企業(yè)名稱：廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司年度：單位：元

資產(chǎn)分類行次單位年初數(shù)量年初金額期末數(shù)量期末金額

和名稱

一、一般1

設(shè)備類

電腦2臺

桌子3張

椅子4張

二、辦公5

類

空調(diào)6臺

復(fù)印機7臺

打印機8臺

飲水機9臺

三其他設(shè)10

備類

5

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3.3完善固定資產(chǎn)的閑置處理以及報廢流程

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司要有專門管理固定資產(chǎn)的工作人員，對固定資

產(chǎn)及時的進行維修和保養(yǎng)，盡量避免人為的造成固定資產(chǎn)閑置。要進行維修，

需要填寫固定資產(chǎn)維修單，財務(wù)部門根據(jù)維修單的記錄以及維修人員反饋，開

具維修發(fā)票進行報銷，并做好固定資產(chǎn)的維修記錄登記。因此，我設(shè)計了固定

資產(chǎn)維修單，如表7所示，我在其中加入了購置時間、資產(chǎn)原值、使用年限、

資產(chǎn)用途，這樣可以讓維修人員更直觀的了解固定資產(chǎn)的情況，在更短的時間

內(nèi)得出更有利的維修方案，為維修人員節(jié)約時間的同時，也為廣州聯(lián)合文化傳

媒有限公司節(jié)約維修成本。對于閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)加強各部門的聯(lián)系，及時

溝通信息，擴大閑置資產(chǎn)的調(diào)用范圍，合理調(diào)配閑置的固定資產(chǎn)，發(fā)揮其作用。

若固定資產(chǎn)達到規(guī)定的使用壽命，無法修復(fù)和繼續(xù)使用，符合報廢條件的，應(yīng)

按照流程進行報廢。我根據(jù)廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的實際情況完善了報廢

流程，如下圖2所示。我在原有的基礎(chǔ)上增加了工作人員必須前往現(xiàn)場進行確

認固定資產(chǎn)是否達到報廢條件的規(guī)定，避免有些進行維修后仍然可以繼續(xù)正常

使用的固定資產(chǎn)也進行了報廢處理，造成資源的浪費；還加入了財務(wù)部門復(fù)核，

進一步確認固定資產(chǎn)的報廢情況。

表7廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)維修單

日期：年月日

資產(chǎn)名稱規(guī)格型號

購置時間資產(chǎn)原值

使用年限資產(chǎn)用途

使用部門使用人

維修項目

維修費用

使用部門簽行政部簽字

字

備注

6

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填寫固定資產(chǎn)報廢資產(chǎn)管理部門進行

申請表審核（現(xiàn)場確認）

財務(wù)部門復(fù)核，進主管領(lǐng)導(dǎo)審批

行賬務(wù)處理

清理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)殘值處理

圖2廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)報廢流程設(shè)計圖

3.4實行固定資產(chǎn)責(zé)任到人的管理

廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資產(chǎn)要有統(tǒng)一的部門管理，對固定資產(chǎn)

進行編號，每個固定資產(chǎn)都有唯一的編號。各部門的明細賬要填寫清楚，方便

查詢，并建立固定資產(chǎn)卡片，若是部門之間發(fā)生固定資產(chǎn)的變動，必須在固定

資產(chǎn)表中做好登記，方便跟蹤。各部門在領(lǐng)取固定資產(chǎn)前要填寫領(lǐng)取單，為此

我設(shè)計了固定資產(chǎn)領(lǐng)取單，如表8所示，其中我認為資產(chǎn)編號是唯一的那個，

這樣就可以根據(jù)編號查找出對應(yīng)的固定資產(chǎn)，我還加入了申請人所屬部門領(lǐng)導(dǎo)

簽名、行政部簽名、資產(chǎn)保管員簽名這三個簽名，這樣可以對固定資產(chǎn)的去向

以及情況起到監(jiān)督和記錄的作用。若是部門共同使用便由部長管理，若是自己

單獨使用便由自己負責(zé)，我在實習(xí)期間對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資

產(chǎn)管理進行了責(zé)任分配，分配結(jié)果如下表9所示。如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)流失、固

定資產(chǎn)隨意處置等情況，便可由領(lǐng)取單追究到部門或個人。

表8廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)領(lǐng)取單

資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱

領(lǐng)用時間

數(shù)量用途

申請人所屬部申請人姓名

門

7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

申請人所屬部申請人簽名

門領(lǐng)導(dǎo)簽名

行政部簽名資產(chǎn)保管員簽

名

備注

表9廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)責(zé)任分配表

資產(chǎn)名稱單位負責(zé)人

電腦臺使用人

空調(diào)臺使用部門負責(zé)人

桌子張使用人

椅子張