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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計
目錄
1廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司簡介以及固定資產(chǎn)簡介............................................1
2廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題................................1
2.1固定資產(chǎn)的購置制度不健全..........................................................................1
2.2固定資產(chǎn)的盤點制度不健全..........................................................................2
2.3閑置的固定資產(chǎn)處置不及時..........................................................................2
2.4固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明確..............................................................................3
3廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度改進的措施................................3
3.1完善固定資產(chǎn)購置細則..................................................................................3
3.2完善固定資產(chǎn)盤點細則..................................................................................4
3.3完善固定資產(chǎn)的閑置處理以及報廢流程......................................................6
3.4實行固定資產(chǎn)責(zé)任到人的管理......................................................................7
4廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計總結(jié)............................8
參考資料...........................................................................................................................9
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化
設(shè)計
1廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司簡介以及固定資產(chǎn)簡介
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司成立于2018年07月18日,注冊地位于廣州市
天河區(qū)翰景路1號金星大廈5樓K454,法定代表人為肖蕓,注冊資本為3200萬
元人民幣。廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司所屬行業(yè)為軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),經(jīng)
營范圍包含:信息電子技術(shù)服務(wù);科技信息咨詢服務(wù);網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的研究、開發(fā);
多媒體設(shè)計服務(wù);信息系統(tǒng)集成服務(wù);軟件批發(fā);軟件零售;廣告業(yè)等。目前
的經(jīng)營狀態(tài)為在營(開業(yè))企業(yè)。廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司主要的固定資產(chǎn)
數(shù)據(jù)如下表1所示。
表1廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)統(tǒng)計表
資產(chǎn)名稱單位數(shù)量單價(元)
電腦臺403000
空調(diào)臺154000
桌子張50160
椅子張7060
復(fù)印機臺51000
打印機臺102000
飲水機臺5200
2廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題
2.1固定資產(chǎn)的購置制度不健全
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資產(chǎn)主要由采購部門根據(jù)各部門反映的
情況直接采購,沒有制定詳細的采購預(yù)算和采購計劃,沒有對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)
進行仔細的盤點和審查,忽略了部分固定資產(chǎn)的存在,沒有意識到會出現(xiàn)重復(fù)
購買固定資產(chǎn)的問題,從而導(dǎo)致部分固定資產(chǎn)購置后被擱置了很長時間,無形
中使固定資產(chǎn)本身的價值降低,使用率也隨之降低,不僅導(dǎo)致廣州聯(lián)合文化傳
媒有限公司的資金流失,還會浪費已有的資源。購置之前也沒有對采購的必要
性進行審批控制,使廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司閑置浪費固定資產(chǎn)的情況更加
1
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計
嚴重,對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的正常經(jīng)營也產(chǎn)生了一定的影響。我在實
習(xí)期間對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司閑置的固定資產(chǎn)進行了統(tǒng)計,數(shù)據(jù)如下表
2所示,閑置的固定資產(chǎn)金額達到520000元。
表2廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司閑置固定資產(chǎn)統(tǒng)計表
資產(chǎn)名稱單位閑置數(shù)量單價(元)總價(元)
電腦臺10300030000
空調(diào)臺4400016000
打印機臺320006000
合計520000元
2.2固定資產(chǎn)的盤點制度不健全
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司目前的固定資產(chǎn)管理制度中沒有對固定資產(chǎn)清
查盤點的具體要求,并且由于人員配置、部門分工等因素,沒有做到定期對固
定資產(chǎn)進行清查盤點,導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實際數(shù)量不符,出現(xiàn)了有賬無
物、有物無賬的現(xiàn)象。造成了廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的會計信息不真實、
不及時,無法真實反映和有效控制固定資產(chǎn)實物狀況,也不能真實反映固定資
產(chǎn)的數(shù)量以及增減變化情況,并且給廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的正常經(jīng)營造
成了一定影響。我在實習(xí)期間對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資產(chǎn)進行了
統(tǒng)計,其中賬面數(shù)量與實際數(shù)量不符的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下表3所示。
表3廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)帳實不符統(tǒng)計表
資產(chǎn)名稱單位賬面數(shù)量實際數(shù)量帳實不符原因
電腦臺5040已報廢未及時
空調(diào)臺2015登記
復(fù)印機臺25新采購未及時
打印機臺210登記
飲水機臺25
2.3閑置的固定資產(chǎn)處置不及時
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司由于固定資產(chǎn)購置過多以及固定資產(chǎn)更新?lián)Q代
等原因,造成部分固定資產(chǎn)閑置,而且廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司閑置的固定
資產(chǎn)都是直接放在儲藏室保存,無人管理,無人保養(yǎng)維修,導(dǎo)致固定資產(chǎn)沒有
得到及時的處理,有部分還有使用價值的閑置固定資產(chǎn)設(shè)備最終成為了報廢的
2
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固定資產(chǎn),造成了嚴重的資源浪費。還有少數(shù)固定資產(chǎn)維修或保養(yǎng)不及時,造
成了人為的固定資產(chǎn)閑置,固定資產(chǎn)出現(xiàn)問題時便簡單更換設(shè)備,導(dǎo)致固定資
產(chǎn)使用壽命大大降低,以及不合理的報廢流程都是造成廣州聯(lián)合文化傳媒有限
公司資源浪費的原因。我在實習(xí)期間對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)閑
置的原因進行了調(diào)查,原因如下表4所示。
表4廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)閑置原因調(diào)查表
資產(chǎn)名單位數(shù)量閑置原因造成的損失
稱
電腦臺10其中6臺是因為購置過多,沒日常進行必要
有部門需要使用,剩下4臺是的維護保養(yǎng)加
因為出現(xiàn)了黑屏現(xiàn)象,未及時重了資金負擔(dān);
進行維修。只能進行降價
空調(diào)臺4未考慮到有些辦公區(qū)域較小,出售或報廢處
只需要一臺空調(diào)即可。理;閑置的固
打印機臺3采購了新的、功能較多的,導(dǎo)定資產(chǎn)依然要
致之前的被閑置。計提折舊。
2.4固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明確
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資產(chǎn)沒有統(tǒng)一的部門管理,各部門沒有
明細賬或明細賬不健全,沒有建立固定資產(chǎn)卡片,由各部門直接領(lǐng)取,沒有確
認個人責(zé)任,缺少相應(yīng)的跟蹤監(jiān)督機制,對固定資產(chǎn)的后續(xù)使用情況不了解,
無法約束和規(guī)范落實固定資產(chǎn)的監(jiān)督和管理,保管責(zé)任落實不到位。因此,當(dāng)
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司出現(xiàn)固定資產(chǎn)流失、固定資產(chǎn)隨意處置等問題時無
法責(zé)任到人,造成的損失只能由廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司自行承擔(dān),這筆支
出對于廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司來說是非必要支出的。
3廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)管理制度改進的措施
3.1完善固定資產(chǎn)購置細則
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司想改變現(xiàn)狀就必須制定購置審批制度以及采取
嚴格的審批流程。我根據(jù)廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的現(xiàn)狀設(shè)計了固定資產(chǎn)購
置流程,如下圖1所示。需要固定資產(chǎn)的部門,首先跟固定資產(chǎn)管理人員確認
是否有庫存,避免還有多余的固定資產(chǎn)可以使用的情況下采購了新的固定資產(chǎn),
3
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從而造成了重復(fù)購買的情況發(fā)生。再經(jīng)過兩道程序?qū)徍?,財?wù)部工作人員審核
是否超出財務(wù)部規(guī)定的采購預(yù)算,若超出預(yù)算便退回去修改;財務(wù)主管審核采
購方案是否可行,若方案不可行便退回去修改,只有審核通過后,采購部門才
能收到固定資產(chǎn)申請表和采購方案,再進行固定資產(chǎn)采購。這樣不僅可以避免
固定資產(chǎn)購置過多,長時間被擱置的情況發(fā)生,還能控制固定資產(chǎn)的采購預(yù)算,
為廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司減少浪費固定資產(chǎn)的現(xiàn)象出現(xiàn)。
制定采購方案,填寫
固定資產(chǎn)申請表
固定資產(chǎn)管理人員
直接領(lǐng)取
確認
財務(wù)部工作人員和
不通過
財務(wù)主管審核
采購部門進行采購
圖1廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)購置流程設(shè)計圖
3.2完善固定資產(chǎn)盤點細則
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司應(yīng)該定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,堅持賬面
資產(chǎn)與實際資產(chǎn)價值的對賬。根據(jù)廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的實際情況,我
認為可以在每個季度末,進行一次固定資產(chǎn)的盤點,由盤點人員到固定資產(chǎn)放
置地點,進行實地清查、登記,然后由財務(wù)人員根據(jù)盤點表與賬面記載進行對
比,核實盈虧,最后將盤點結(jié)果轉(zhuǎn)交到部門負責(zé)人。為此我設(shè)計了固定資產(chǎn)盤
點表,如下表5所示。我在表中另外加入了資產(chǎn)現(xiàn)狀(在用、閑置、待報廢、
其他)及盤點結(jié)果(賬實相符、有賬無物、有物無賬),這樣的盤點表能更清晰、
更輕松的進行固定資產(chǎn)的盤點工作,給工作人員提供便利的同時,又給廣州聯(lián)
4
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合文化傳媒有限公司帶來了工作效益,避免廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司因為固
定資產(chǎn)盤點工作不及時而造成的會計信息不真實、不及時的情況發(fā)生。為了廣
州聯(lián)合文化傳媒有限公司的工作人員能更好的、更方便的對固定資產(chǎn)進行管理
工作,我在實習(xí)期間對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資產(chǎn)進行了分類,結(jié)
果如下表6所示。
表5廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)盤點表
盤點日期:年月日
序資產(chǎn)規(guī)格單位單價數(shù)量總價所屬資產(chǎn)盤點負
號名稱型號(元)(元)部門現(xiàn)狀結(jié)果責(zé)
人
001
002
003
004
制表:復(fù)核:財務(wù)經(jīng)理:財務(wù)總監(jiān):總經(jīng)理:
表6廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)分類表
企業(yè)名稱:廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司年度:單位:元
資產(chǎn)分類行次單位年初數(shù)量年初金額期末數(shù)量期末金額
和名稱
一、一般1
設(shè)備類
電腦2臺
桌子3張
椅子4張
二、辦公5
類
空調(diào)6臺
復(fù)印機7臺
打印機8臺
飲水機9臺
三其他設(shè)10
備類
5
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3.3完善固定資產(chǎn)的閑置處理以及報廢流程
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司要有專門管理固定資產(chǎn)的工作人員,對固定資
產(chǎn)及時的進行維修和保養(yǎng),盡量避免人為的造成固定資產(chǎn)閑置。要進行維修,
需要填寫固定資產(chǎn)維修單,財務(wù)部門根據(jù)維修單的記錄以及維修人員反饋,開
具維修發(fā)票進行報銷,并做好固定資產(chǎn)的維修記錄登記。因此,我設(shè)計了固定
資產(chǎn)維修單,如表7所示,我在其中加入了購置時間、資產(chǎn)原值、使用年限、
資產(chǎn)用途,這樣可以讓維修人員更直觀的了解固定資產(chǎn)的情況,在更短的時間
內(nèi)得出更有利的維修方案,為維修人員節(jié)約時間的同時,也為廣州聯(lián)合文化傳
媒有限公司節(jié)約維修成本。對于閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)加強各部門的聯(lián)系,及時
溝通信息,擴大閑置資產(chǎn)的調(diào)用范圍,合理調(diào)配閑置的固定資產(chǎn),發(fā)揮其作用。
若固定資產(chǎn)達到規(guī)定的使用壽命,無法修復(fù)和繼續(xù)使用,符合報廢條件的,應(yīng)
按照流程進行報廢。我根據(jù)廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的實際情況完善了報廢
流程,如下圖2所示。我在原有的基礎(chǔ)上增加了工作人員必須前往現(xiàn)場進行確
認固定資產(chǎn)是否達到報廢條件的規(guī)定,避免有些進行維修后仍然可以繼續(xù)正常
使用的固定資產(chǎn)也進行了報廢處理,造成資源的浪費;還加入了財務(wù)部門復(fù)核,
進一步確認固定資產(chǎn)的報廢情況。
表7廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)維修單
日期:年月日
資產(chǎn)名稱規(guī)格型號
購置時間資產(chǎn)原值
使用年限資產(chǎn)用途
使用部門使用人
維修項目
維修費用
使用部門簽行政部簽字
字
備注
6
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計
填寫固定資產(chǎn)報廢資產(chǎn)管理部門進行
申請表審核(現(xiàn)場確認)
財務(wù)部門復(fù)核,進主管領(lǐng)導(dǎo)審批
行賬務(wù)處理
清理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)殘值處理
圖2廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)報廢流程設(shè)計圖
3.4實行固定資產(chǎn)責(zé)任到人的管理
廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資產(chǎn)要有統(tǒng)一的部門管理,對固定資產(chǎn)
進行編號,每個固定資產(chǎn)都有唯一的編號。各部門的明細賬要填寫清楚,方便
查詢,并建立固定資產(chǎn)卡片,若是部門之間發(fā)生固定資產(chǎn)的變動,必須在固定
資產(chǎn)表中做好登記,方便跟蹤。各部門在領(lǐng)取固定資產(chǎn)前要填寫領(lǐng)取單,為此
我設(shè)計了固定資產(chǎn)領(lǐng)取單,如表8所示,其中我認為資產(chǎn)編號是唯一的那個,
這樣就可以根據(jù)編號查找出對應(yīng)的固定資產(chǎn),我還加入了申請人所屬部門領(lǐng)導(dǎo)
簽名、行政部簽名、資產(chǎn)保管員簽名這三個簽名,這樣可以對固定資產(chǎn)的去向
以及情況起到監(jiān)督和記錄的作用。若是部門共同使用便由部長管理,若是自己
單獨使用便由自己負責(zé),我在實習(xí)期間對廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司的固定資
產(chǎn)管理進行了責(zé)任分配,分配結(jié)果如下表9所示。如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)流失、固
定資產(chǎn)隨意處置等情況,便可由領(lǐng)取單追究到部門或個人。
表8廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)領(lǐng)取單
資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱
領(lǐng)用時間
數(shù)量用途
申請人所屬部申請人姓名
門
7
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計
申請人所屬部申請人簽名
門領(lǐng)導(dǎo)簽名
行政部簽名資產(chǎn)保管員簽
名
備注
表9廣州聯(lián)合文化傳媒有限公司固定資產(chǎn)責(zé)任分配表
資產(chǎn)名稱單位負責(zé)人
電腦臺使用人
空調(diào)臺使用部門負責(zé)人
桌子張使用人
椅子張
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