建筑公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

建筑公司財(cái)務(wù)規(guī)章

制度

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建筑公司財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制成本，提高經(jīng)

濟(jì)效益，促使管理制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。

第一章財(cái)務(wù)開支管理

一、財(cái)務(wù)開支大計(jì)劃

項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后，由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告，出

納報(bào)告財(cái)務(wù)科長。項(xiàng)目部經(jīng)理組織書記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)

劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開支大計(jì)劃，并報(bào)建筑公司經(jīng)

理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開支。

1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款。

2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

3、施工隊(duì)的工資。

4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

二、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)開支程序

項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開支在大計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行，由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)

理）、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)科長后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手

續(xù)。

1、材料款按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃，物資科填好支付單，并向

對方索要發(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科

開具支票。

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2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃，由物資設(shè)備

科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部的簽字

手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開具支票。

3、施工隊(duì)工資每月底，項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場進(jìn)行驗(yàn)

工計(jì)價(jià)和材料盤點(diǎn)，計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清

單進(jìn)行計(jì)價(jià)。工程量清單必須附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面。并為施工隊(duì)作

好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工

資。

4、備用金備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員元，小車司機(jī)3000

元，借支一次，報(bào)銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備

用金于年終清理完畢。

食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一

次，月底報(bào)銷。

5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財(cái)務(wù)審核，建

筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。

三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

財(cái)務(wù)印鑒必須要分開保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，，

私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u

盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管，授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

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5、招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。

6、辦公費(fèi)辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購買，由工

程部點(diǎn)數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺(tái)賬

登記。

7、小車費(fèi)用小車司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。小車司

機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車修理費(fèi)

用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實(shí)報(bào)銷。

8、通訊費(fèi)手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。

9、取暖費(fèi)按照公司的標(biāo)準(zhǔn)，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

第三章各科室的相關(guān)職責(zé)

1、工程部每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場驗(yàn)工計(jì)價(jià)、

盤點(diǎn)材料。向計(jì)劃科開具施工隊(duì)完成的工程量清單，并根據(jù)物資科

的發(fā)料數(shù)量與計(jì)劃用料數(shù)量進(jìn)行對比，為施工隊(duì)是否超額使用材

料、浪費(fèi)材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計(jì)劃科。并做好工程量

的臺(tái)賬登記。與計(jì)劃科進(jìn)行工程量核對。

2、計(jì)劃科每月底對施工隊(duì)、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)

價(jià)，完善項(xiàng)目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的

結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬。作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)賬登記。完善施工隊(duì)撥款

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的手續(xù)，填制支付單，計(jì)劃科負(fù)責(zé)審核施工隊(duì)工資表。與財(cái)務(wù)科進(jìn)

行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款事項(xiàng)核對。

3、物資科物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗(yàn)入庫單和發(fā)票粘

貼一起，完善報(bào)銷手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬。如果當(dāng)時(shí)對方?jīng)]有開具

發(fā)票，物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫單交財(cái)務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的

進(jìn)、出庫數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際情況，編制一份材料消

耗報(bào)表交財(cái)務(wù)科入賬。完善材料款開支的財(cái)務(wù)手續(xù)，填制支付單，

并作好臺(tái)

賬登記。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行

核對。負(fù)責(zé)填制物資日報(bào)表。

4、勞資員每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交

財(cái)務(wù)科入賬

5、財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)科長，作為公司委派的財(cái)務(wù)主管，完成公司的上

交款；巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開支、財(cái)務(wù)報(bào)銷等相關(guān)的各

種業(yè)務(wù)，完善財(cái)務(wù)手續(xù)，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計(jì)劃

科、物資科的臺(tái)賬；負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部

經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責(zé)任成本核算；

負(fù)貢與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。

項(xiàng)目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)印鑒的管

理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù)，稅務(wù)手續(xù)。及時(shí)登記

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現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。并及時(shí)與會(huì)計(jì)對賬。并負(fù)

責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。負(fù)責(zé)填

制資金日報(bào)表。

會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)記錄會(huì)計(jì)賬，編制報(bào)表。并與各業(yè)務(wù)科室核對臺(tái)賬，

為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通。

第四章獎(jiǎng)懲措施

為保障項(xiàng)目管理的順利進(jìn)行，保障財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，

特制訂本措施。各科室的平時(shí)表現(xiàn)，作為年終評比重要的事實(shí)依

據(jù)。

1、項(xiàng)目部所有人員報(bào)銷不及時(shí)的，超過一個(gè)月不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)

科篇二：建筑公司財(cái)務(wù)管理制度

關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公

司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公

司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。一.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：1.董事長

負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。

2.根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，

會(huì)計(jì)2名，出納1名。二.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍1.按國家會(huì)計(jì)制度

規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，日清月結(jié)。

2.審核各部門交來原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)

性，手續(xù)是否齊全，對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正

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確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)

表，報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。4.妥善保管

公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。5.進(jìn)行成本

預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)

約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日

常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。7.負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往

來款項(xiàng)，配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審

計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事

會(huì)、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲(chǔ)部門核對賬

務(wù)，并對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲(chǔ)查明原

因，寫出書面報(bào)告，報(bào)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。10.和稅

務(wù)、銀行、財(cái)政等上級主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦

的其它工作。三.現(xiàn)金管理制度1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷，工資發(fā)

放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律經(jīng)過銀行結(jié)

算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司

財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對現(xiàn)金帳

要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報(bào)送當(dāng)日

資金流量表。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪

用公司現(xiàn)金。四.銀行存款管理制度1.公司經(jīng)過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)

單位的往來款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。

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2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)

金，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。

回答人的補(bǔ)充-05-0909:55

五.印章管理為方便工作，公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章，由財(cái)務(wù)

部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。六.財(cái)

務(wù)報(bào)表制度1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)

部門報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表，并進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公

司董事長、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司

債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。3.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長、

總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。

回答人的補(bǔ)充-05-0909:55

4.會(huì)計(jì)年度終了，公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。

七.會(huì)計(jì)檔案管理制度1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)

報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。

3.會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄

會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。八.內(nèi)部借款制度1.公司業(yè)務(wù)人員、

管理人員因采購、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借

款單，列明借款部門、原囚，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可

辦理借款。2.借款人在辦理完'業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，

并交回余額。3.公司財(cái)務(wù)人員對內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督，已三次借款未

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報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，可在工資中扣除。

九.報(bào)銷制度1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動(dòng)

資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開支，材料采購和其它

生產(chǎn)經(jīng)

營活動(dòng)的報(bào)帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設(shè)

項(xiàng)目、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事

會(huì)同意、董事長負(fù)責(zé)審批。2.公司對外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定

索取正規(guī)票據(jù)。3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫

的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交

付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無誤

后，由部門主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

回答人的補(bǔ)充-05-0909:56

十.成本管理制度1.材料采購①公司對材料的采購由供應(yīng)部門

負(fù)責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)

量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)辦

理借款手續(xù)。②采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副

產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回

采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳回答

人的補(bǔ)充-05-0909:57

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O③采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管

理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后（主要材料要經(jīng)過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收）辦

理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章，

第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對

方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字，第四

聯(lián)驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

回答人的補(bǔ)充?05?0909:57

2.材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門主

管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)

用部門留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，同時(shí)作為材料出庫憑

證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料

出庫價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。3.車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生

產(chǎn)，對領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫

并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放

過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報(bào)告，說明

原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)

進(jìn)行帳務(wù)處理。4.產(chǎn)品入庫：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日

辦理入庫手續(xù)，由倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，笫

一聯(lián)存根倉庫登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)

驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。5.每月25日公司勞資人員，行政后勤部

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門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及

當(dāng)月水電費(fèi)用，財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù)，和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)

行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)算出產(chǎn)

品的生產(chǎn)成本。6.產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具

的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽

字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財(cái)

務(wù)，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。7.庫存管理：公司成品庫、

半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé)，建立庫存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并與

每月25日和財(cái)務(wù)部門核對，對盤點(diǎn)過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉

儲(chǔ)部門主管人員寫出書面報(bào)告一式兩份，查明原因，提出處理意見

報(bào)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)，一份留倉庫調(diào)整臺(tái)帳，一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳

務(wù)處理?；卮鹑说难a(bǔ)充-05-0909:57

8.票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確，各部門要指定專人進(jìn)

行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷

售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。十一.固定資產(chǎn)和低值易耗品的管

理1.對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲(chǔ)部門要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。2.公

司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用

時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低

值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷。4.公司購入

的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，

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要辦理入庫手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。5.低值易耗品

的使用部門，要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢、報(bào)損等

相關(guān)手續(xù)。6.公司財(cái)務(wù)和倉儲(chǔ)部門要定時(shí)對公司在用低值易耗品進(jìn)

行盤點(diǎn)。十二.處罰辦法1.警告①用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑

證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；②未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用她人

資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；③利用帳戶替其它單位和個(gè)人套

取現(xiàn)金的；④保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式

存入銀行的。2.辭退①違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

②拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；③偽造、

變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；④利用職務(wù)便

利，占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的；⑤弄虛作假、營私舞弊、

非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生

嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其它瀆

職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。篇三：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

（執(zhí)行）

財(cái)務(wù)管理制度

1.總則

1.1為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟(jì)效益中的作用，達(dá)到

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對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率

的目的。依據(jù)《中華

人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)

制度》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

貝IJ》以及其它相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制

度。財(cái)務(wù)部在公司總經(jīng)

理的領(lǐng)導(dǎo)下工作，對公司全體股東負(fù)責(zé)。

1.2財(cái)務(wù)部職能

1.2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行

公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

1.2.2建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)

經(jīng)營核算管理，反映、分

析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

1.2.3積極為經(jīng)營管理服務(wù)，經(jīng)過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)

意見，促進(jìn)公司取得較好

的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2.4厲行節(jié)約，合理使用資金。

1.2.5合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)

用。

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1.2.6積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)

掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，

有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

1.2.7完成公司交給的其它工作。

1.3公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

1.4公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

2財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

2.1財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

2.1.1在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；

3.1.2編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬

訂資金籌措和使用方案，開辟

財(cái)源，有效地使用資金；

4.1.3監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與

財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

及其經(jīng)濟(jì)效益；

5.1.4建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)分析；

6.1.5參加公司日常經(jīng)營管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營決策，審

查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它

經(jīng)濟(jì)文件;

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7.1.6協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部

門關(guān)系；

8.1.7及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及

公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢

查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查

記錄，提出整改意

見。

9.1.8組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其它人員的工

作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

10.1.9審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，審核材料、設(shè)備、費(fèi)

用、借款等資金的收支，確認(rèn)

后進(jìn)行收支；協(xié)調(diào)與其它單位的資金往來與結(jié)算。

H.1.10負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理

控制流程，成本歸集分配制

度；

12.1.11進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考

核，督促本公司有關(guān)部門降低

消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

13.1.12承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作;

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14.1.13對違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)

有權(quán)勸阻、制止。

15.1.14對公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有

權(quán)提出修改意見。

16.1.15有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)

資料和報(bào)表。

17.1.16有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)

劃所需的各種有關(guān)資料

18.1.17對貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)

業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、

浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

19.1.18對不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途

資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

20.1.19對國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不

嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象

負(fù)責(zé)。

21.1.20對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成

負(fù)責(zé)。

22.1.21根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對本部門方針

目標(biāo)展開、檢查、診斷、落

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實(shí)負(fù)責(zé)。

2.2會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

23.2.1按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手

續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清

楚，按期報(bào)帳。

24.2.2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本

和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增

收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

25.2.3妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)

資料。

26.2.4完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

2.3出納的主要工作職責(zé)是：

27.3.1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

28.3.2處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀

行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”

“不準(zhǔn)簽發(fā)'"'空頭支票”；

29.3.3一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必須按照財(cái)

務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、

標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚,

并逐日、逐筆地登

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記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；

30.3.4管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；

31.3.5協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和

周轉(zhuǎn)使用；

32.3.6堅(jiān)持結(jié)算原則，必須做好下列二條：①錢貨兩訖；②

維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益；③銀

行不予墊款；

33.3.7配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

34.3.8建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過

程；

35.3.9嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生

效。

36.3.10完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作

2.4審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

37.4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

38.4.2監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與

財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

及其經(jīng)濟(jì)效益。

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39.4.3詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期

限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

40.4.4審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其它有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以

便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累

證據(jù)。

41.4.5糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

42.4.6針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建

議和措施。

43.4.7完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

2.5處罰辦法

44.5.1出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本

人月薪1—3倍：

(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額

留存現(xiàn)金的；

(2)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金

的；

(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用她人資金(包括現(xiàn)金)或支付款頊

的；

(4)利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

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(6)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀

行的；

(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

45.5.2出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(1)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(2)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

(3)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(4)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

(5)營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益

遭受損失的；

(7)有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

46.財(cái)務(wù)核算制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作

現(xiàn)狀，特對會(huì)計(jì)核算中的

若干問題，作出規(guī)定：

3.1會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則

3.1.1會(huì)計(jì)核算的基本前提：

(1)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象，記錄

和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)

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經(jīng)營活動(dòng)。

（2）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。

（3）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)報(bào)告。

（4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

3.1.2會(huì)計(jì)核算的一般原則：

（1）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映

企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果

和現(xiàn)金流量。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不

應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形

式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)飛

（3）企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營

成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)

計(jì)信息使用者的需要。

（4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。

（5）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)

指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可

比。

（6）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

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（7）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便

于理解和利用。

（8）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

（9）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配

比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)

收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

（10）企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，

各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)

當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

（11）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的

界限。

（12）企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多

計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或

費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

（13）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算

過程中對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)

別其重要程度，采用不同的核算方式。

3.1.3一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合

同、協(xié)議、文件或其它資

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料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)

辦人、業(yè)務(wù)主管、

公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會(huì)計(jì)主管、出納人員蓋章。

3.1.4一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑

證，記賬憑證與原始憑證金

額絕對一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊裝

訂。

3.1.5用電子計(jì)算機(jī)記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范

裝訂，對磁性或其它介質(zhì)

存儲(chǔ)的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。

3.2主要會(huì)計(jì)政策

3.2.1會(huì)計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一

日止。

3.2.2記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。

3.2.3記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

3.2.4記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)記賬用借、

貸法復(fù)式記賬，記賬本位

幣為人民幣，同時(shí)登記外幣賬戶，匯率換算以每個(gè)會(huì)計(jì)年度1月

1日國家頒布的

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外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一

次。

3.2.5外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），

除按原幣記賬外，須同時(shí)

折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財(cái)務(wù)部每年度公

布統(tǒng)一的記賬匯

率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與

賬面匯率的差異，

每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包

括：現(xiàn)金、銀行存款、

應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付

票據(jù)?、預(yù)收賬款、

其它應(yīng)付款、短期借款、長期借款等科目。

3.3會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表相關(guān)規(guī)定

3.3.1會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須真

實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合

會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

3.3.2財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，

并根據(jù)審核的原始憑證編

制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

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3.3.3財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)

清查，保證帳簿記錄與實(shí)

物、款項(xiàng)相符。