酒店餐飲行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編

餐飲行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、目的

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理和操作程序，結(jié)合餐廳的實(shí)際情況，對(duì)

餐廳的財(cái)務(wù)管理制度和操作程序作出規(guī)定。

二、適用范圍

適用于本餐廳各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。

三、管理規(guī)定

（一）餐廳自購(gòu)原材料的規(guī)定

1、餐廳停止使用給供應(yīng)商代開(kāi)收款收據(jù)的憑據(jù)，支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)盡力要求供

應(yīng)商開(kāi)具正式發(fā)票，如確實(shí)無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，由供應(yīng)商開(kāi)具收款收據(jù)或收

條，并要求供應(yīng)商在收款收據(jù)或收條上蓋章（簽字及手?。?/p>

2、進(jìn)倉(cāng)單必須由保管人（指定專(zhuān)人）、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可

有效。

3、所有自購(gòu)原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過(guò)餐廳經(jīng)理審核后，方能付款。注：

兩店以上管理則須經(jīng)過(guò)區(qū)域經(jīng)理（或總經(jīng)理）。

（二）餐廳各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的規(guī)定

1、餐廳所有開(kāi)支的費(fèi)用必須是餐廳維持正常營(yíng)運(yùn)確實(shí)需要的，不得開(kāi)支與餐

廳無(wú)關(guān)的費(fèi)用。

2、餐廳費(fèi)用開(kāi)支由餐廳經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報(bào)告總經(jīng)理（或區(qū)

域經(jīng)理），費(fèi)用開(kāi)支經(jīng)審核后，方可給予報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支。

3、餐廳費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人，驗(yàn)收人（證明人）、餐廳經(jīng)理

簽名，總經(jīng)理（或區(qū)域經(jīng)理）審核。

（三）促銷(xiāo)費(fèi)用的規(guī)定

1、所有促銷(xiāo)費(fèi)用的開(kāi)支必須要有確實(shí)可行的促銷(xiāo)方案，促銷(xiāo)計(jì)劃方案由餐廳

經(jīng)理提出，報(bào)區(qū)域經(jīng)理審核，再由區(qū)域經(jīng)理上報(bào)公司企劃主管審定，經(jīng)企劃主

管審定或餐廳審批后方可執(zhí)行。

2、所有促銷(xiāo)活動(dòng)完成后，必須填寫(xiě)促銷(xiāo)活動(dòng)的總結(jié)報(bào)告，報(bào)告的主要內(nèi)容包

括：促銷(xiāo)方式、促銷(xiāo)費(fèi)用、促銷(xiāo)效果、成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。

3、促銷(xiāo)費(fèi)用的權(quán)限：小范圍的促銷(xiāo)活動(dòng)，總金額在500元認(rèn)下，由餐廳經(jīng)理

報(bào)區(qū)域經(jīng)理（或總經(jīng)理）審核后，即可執(zhí)行。超過(guò)500元的按本條第1款執(zhí)

行。

（四）差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定

1、餐廳員工因公出差的費(fèi)用回餐廳憑票報(bào)銷(xiāo)。

2、餐費(fèi)補(bǔ)帖，因公出差，餐費(fèi)補(bǔ)貼，管理組：20元/人/餐，服務(wù)組：10元/

人/餐。

3、市內(nèi)交通費(fèi)，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經(jīng)

餐廳經(jīng)理在先在的士車(chē)票背面審批簽字，然后按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)。所有市內(nèi)交通

費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須在車(chē)票背后注明日期、起訖站點(diǎn)、何事、報(bào)銷(xiāo)人簽名。

（五）交際應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定

1、餐廳經(jīng)理的交際應(yīng)酬費(fèi)用實(shí)行先打單后報(bào)銷(xiāo)政策，每月應(yīng)控制在200元以

內(nèi)，特殊事項(xiàng)須經(jīng)區(qū)域經(jīng)理（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

2、交際應(yīng)酬費(fèi)用的用途：用于與餐廳和餐可有聯(lián)系的業(yè)務(wù)往來(lái)和活動(dòng)，協(xié)調(diào)、

理順與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。不得用于餐廳內(nèi)部的招待。

（六）低值易耗品、用具、用品的購(gòu)置規(guī)定

1、凡單位價(jià)值或批量?jī)r(jià)值在100元以?xún)?nèi)的由管理組申報(bào)，餐廳經(jīng)理審核，即

可購(gòu)買(mǎi)。凡超過(guò)100元以上的由餐廳經(jīng)理申報(bào)，區(qū)域經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。

2、低值易耗品、用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由指定人員采購(gòu)，必須按先進(jìn)先出的

原則辦理。

（七）餐廳“營(yíng)業(yè)外收入”的規(guī)定

1、“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬

于“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳每天營(yíng)業(yè)收入的長(zhǎng)、短款，物料短缺由責(zé)任人

賠償?shù)目铐?xiàng)，員工過(guò)失的罰款等。

2、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的來(lái)源資金由餐廳出納管理。

3、所有“營(yíng)業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動(dòng)等員工福利，不能作為其他

用途。

4、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的集體活動(dòng)費(fèi)用由區(qū)域經(jīng)理（或總經(jīng)理）審批。

5、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的收支存情況必須上報(bào)財(cái)務(wù)部知悉。

（八）其他相關(guān)規(guī)定

1、餐廳與員工宿舍的水電費(fèi)用分開(kāi)結(jié)算，今后員工宿舍的水電費(fèi)用不得在餐

廳費(fèi)用中報(bào)支。

2、本制度規(guī)定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購(gòu)和零星費(fèi)用開(kāi)支所需的

款項(xiàng)由餐廳經(jīng)理向出納員的備用金中借款（借款限額暫定500元，期限7天），

此項(xiàng)借款必須當(dāng)月結(jié)清，不得跨月。區(qū)域經(jīng)理必須對(duì)本制度規(guī)定的第一、二條

款必須及時(shí)審核，以確保餐廳正常營(yíng)運(yùn)，若因執(zhí)行本制度規(guī)定的第一、二條款

無(wú)法及時(shí)到位，造成餐廳不能維持正常營(yíng)運(yùn)的，由區(qū)域經(jīng)理負(fù)全部責(zé)任。

3、員工借款：原則上員工不得在餐廳借款（除特殊情況外）。

4、財(cái)務(wù)對(duì)餐廳的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，每月須全面稽查一次，若發(fā)現(xiàn)有不符合

制度規(guī)定、不合理的款項(xiàng)支出，有權(quán)要求退回，責(zé)成有關(guān)責(zé)任人退回已支付的

款項(xiàng)。若發(fā)現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象，按有關(guān)規(guī)定處理.

附5:餐廳現(xiàn)金管理制度

餐廳現(xiàn)金管理制度

一、目的

為了規(guī)范本餐廳的現(xiàn)金管理，特制定本辦法。

二、適應(yīng)范圍

適用于本餐廳營(yíng)業(yè)款、備用金、費(fèi)用扣銷(xiāo)等各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

三、管理規(guī)定

（一）營(yíng)業(yè)額的管理

1.對(duì)所收到的營(yíng)業(yè)額作認(rèn)真核對(duì)和檢查（收銀下線(xiàn)單與實(shí)際金額相符，收銀員

簽名）

2.認(rèn)真填寫(xiě)當(dāng)班所收的實(shí)際營(yíng)業(yè)額，并如實(shí)填寫(xiě)收銀誤差、退酒水、退菜品、

兌獎(jiǎng)（發(fā)票）、少票抹零等。

3.收銀員（當(dāng)班小會(huì)）對(duì)本餐廳營(yíng)業(yè)額的存繳負(fù)責(zé)。

4.餐廳于每日早上10:00前將營(yíng)業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡.

5.為明確責(zé)任,繳款后必須在營(yíng)業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時(shí)間。

6.如有特殊情況需動(dòng)用營(yíng)業(yè)款的，餐廳應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng)，同意后方可使用，

不得擅自主張，從營(yíng)業(yè)額中抵扣。

7.餐廳財(cái)務(wù)及值班經(jīng)理須每日對(duì)營(yíng)業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認(rèn)。

二、備用金的使用及管理

二、適用范圍

適用于本餐廳樓面服務(wù)員、收銀員的收銀工作。

三、樓面服務(wù)員結(jié)帳服務(wù)規(guī)定

顧客用餐完畢欲結(jié)帳，服務(wù)人員應(yīng)先做好菜品及酒水的核對(duì)與確認(rèn)工作，以便

隨時(shí)配合顧客的結(jié)帳要求。

1.結(jié)帳服務(wù)要領(lǐng)

在結(jié)帳前，服務(wù)人員必須掌握以下幾個(gè)重點(diǎn)：

（1）不要讓客人等太久。

（2）將賬單雙手遞補(bǔ)給顧客或放在賬盤(pán)內(nèi)呈送給顧客。

（3）當(dāng)顧客取錢(qián)時(shí)，服務(wù)人員不得靠近桌旁，應(yīng)立于桌邊待命，避免顧客產(chǎn)

生壓迫感。

2.結(jié)帳服務(wù)流程（回應(yīng)一帳單一核對(duì)一修正一結(jié)帳一送客）

（1）回應(yīng)：當(dāng)顧客向樓面服務(wù)員發(fā)出結(jié)帳要求時(shí)，服務(wù)員應(yīng)快速回應(yīng)：“好

的，請(qǐng)稍等。”

（2）帳單：服務(wù)員確認(rèn)顧客的臺(tái)號(hào)后，快速到收銀臺(tái)索取消費(fèi)帳單。

（2）核對(duì)：收銀員根據(jù)帳單核對(duì)顧客臺(tái)號(hào)、人數(shù)、菜品及酒水、是否上米飯

等，以防止錯(cuò)結(jié)，漏結(jié)。

（3）修正：如有不符的，要與顧客核對(duì)無(wú)誤后再行結(jié)帳。

A.沒(méi)有上的菜品，應(yīng)立即查詢(xún)并請(qǐng)值班經(jīng)理做退菜處理；

B.已經(jīng)在做的菜品，則應(yīng)從減少餐廳損失的角度出發(fā)，說(shuō)服顧客將菜吃完再

結(jié)帳；

C.多打、錯(cuò)打的酒水及時(shí)報(bào)值班經(jīng)理處理，漏打的及時(shí)補(bǔ)上。

D.查看是否有上米飯，如漏打及時(shí)補(bǔ)上，錯(cuò)打或多打請(qǐng)值班經(jīng)理處理。E.其

他需要協(xié)助修改的及時(shí)請(qǐng)值班經(jīng)理處理。

（4）結(jié)帳：當(dāng)確認(rèn)無(wú)誤后，將帳單遞到顧客面前，如不止一位顧客，應(yīng)輕聲

問(wèn)：“請(qǐng)問(wèn)由哪位付帳呢？”收款時(shí)應(yīng)唱收唱找“先生/小姐，您好，收您**

元，需找您**元，請(qǐng)稍等?！?/p>

（5）送客：找零并送客至門(mén)前，并致歡送辭：“謝謝光臨，請(qǐng)慢走，請(qǐng)帶好

您的隨身物品。歡迎下次光臨！”

3.不同付款方式的注意要點(diǎn)

（1）現(xiàn)金結(jié)帳

如果顧客用現(xiàn)金結(jié)帳，要當(dāng)著顧客的面清點(diǎn)鈔票，查看是否有假鈔，并將點(diǎn)出

的數(shù)目與顧客核對(duì)無(wú)誤后再離開(kāi)，將款項(xiàng)送至收銀處。

收銀員清點(diǎn)余額后，會(huì)將收據(jù)或發(fā)票及找零放回帳盤(pán)，由服務(wù)員退回，此時(shí)，

服務(wù)員應(yīng)回到餐桌旁，和顧客核對(duì)找零，而后立即離開(kāi)，不要在餐桌旁徘徊，

讓顧客產(chǎn)生被要求給小費(fèi)的印象。

（2）信用卡結(jié)帳

如果顧客用信用卡結(jié)帳，要讓顧客稍等，將信用卡拿到收銀臺(tái)刷卡。然后將刷

卡聯(lián)用結(jié)帳夾送到顧客身邊請(qǐng)其簽字認(rèn)可。等收銀臺(tái)將顧客的簽名核對(duì)無(wú)誤

后，將信用卡和刷卡單其中的一聯(lián)交還給顧客。

（3）簽帳單

對(duì)于總經(jīng)理同意簽單消費(fèi)的帳單，服務(wù)員須立即知會(huì)餐廳值班經(jīng)理，由總經(jīng)理

簽單并由值班經(jīng)理簽字備查。

（4）免費(fèi)餐券

餐廳于促銷(xiāo)活動(dòng)期間發(fā)行的一些免費(fèi)的菜品兌換券或現(xiàn)金抵用券，當(dāng)餐券發(fā)

出后，服務(wù)人員應(yīng)熟悉每種餐券的使用方法，當(dāng)顧客以免費(fèi)餐券付款時(shí)，得以

正確判斷哪些餐飲項(xiàng)目才可以適用，并請(qǐng)顧客在餐券上簽字，與帳單一起交回

收銀處。為方便收銀員結(jié)帳，帳單上必須注明以免費(fèi)券付款，當(dāng)顧客消費(fèi)金額

超過(guò)指定金額時(shí)，差額則請(qǐng)顧客以現(xiàn)金支付。

四、收銀員收銀服務(wù)流程規(guī)定

1、當(dāng)收到顧客要求結(jié)帳的信息后，要重新核對(duì)帳單是否與實(shí)際上菜相符；

2、收到顧客的現(xiàn)金后，要確認(rèn)鈔票的真假和其數(shù)目是否足夠支付帳單。需要

找零的馬零錢(qián)交給負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事；發(fā)現(xiàn)數(shù)目不對(duì)或不夠時(shí)，要馬上通知負(fù)責(zé)

結(jié)帳的同事，請(qǐng)其立即與客人交涉，并確保能順利結(jié)帳；對(duì)于數(shù)目與帳單正好

相符的，應(yīng)告之負(fù)責(zé)結(jié)帳的同事：“款項(xiàng)正好收齊。謝謝！”

3、收到信用卡時(shí)，要確定信用卡的真實(shí)性和有效性。要確認(rèn)顧客的簽名是否

與信用卡上的一致。刷卡單有一聯(lián)是給顧客保存的，要連同信用卡一起還給顧

客。將留下的刷卡聯(lián)與帳單一并訂好，放入已結(jié)帳的收銀單中。

4、給顧客開(kāi)發(fā)票。（如有停車(chē)票則負(fù)責(zé)保管和發(fā)送，并做好記錄）

餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2017-06-2811:56|#2樓

1、報(bào)銷(xiāo)人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在〃費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單〃或〃貨款結(jié)算憑據(jù)〃后，小張票

據(jù)（如車(chē)票）應(yīng)按面值大小分類(lèi)呈魚(yú)鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘

貼，用大頭針或回形針別好為宜。

2、根據(jù)原始單據(jù)分類(lèi)按規(guī)定如實(shí)正確填寫(xiě)〃費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單〃或〃貨物結(jié)算憑據(jù)〃,

由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查并簽署意見(jiàn)后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票

據(jù)的合法性、填寫(xiě)的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷(xiāo)意見(jiàn)：〃同意報(bào)銷(xiāo)

（支付）〃、“同意報(bào)銷(xiāo)（支付）多少元〃、〃不同意報(bào)銷(xiāo)（支付）〃字樣?？偨?jīng)理簽字

時(shí)，不得只簽姓名，不簽意見(jiàn)。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)違規(guī)超支費(fèi)用和不真實(shí)的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。

4、出納憑上述簽字齊備的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單〃或〃貨款結(jié)算憑據(jù)〃支付貨幣資金。

5、總經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人簽字認(rèn)可，其所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用不

得讓他人代報(bào)，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)；總經(jīng)理助理報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)

理簽字認(rèn)可,否則不予報(bào)銷(xiāo)。若有違反，對(duì)報(bào)銷(xiāo)人、出納各處以報(bào)銷(xiāo)金額20%（但

不低于50元/人）的罰款，并退回違規(guī)所得。

6、報(bào)銷(xiāo)程序。

經(jīng)辦人填寫(xiě)〃費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單〃或〃貨款結(jié)算憑據(jù)〃--部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽

字一總經(jīng)理簽字一出納復(fù)核報(bào)銷(xiāo)。

借款制度

為了加速酒樓流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支，規(guī)范借款程序，特制

定本制度。

1、采購(gòu)員和吧臺(tái)收銀員實(shí)行定額備用金制度，采購(gòu)員備用金定額為2000元，

吧臺(tái)收銀員備用金定額為3000元。

2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

3、采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購(gòu)單采購(gòu)貨物，當(dāng)貨物金額超出其定額備用金

時(shí)，應(yīng)正確填寫(xiě)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。

4、其他人員因公借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,

總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5、因公辦事或出差人員凡在財(cái)務(wù)室有借款的，不得逾期報(bào)賬或公-款私用，事

完三天內(nèi)應(yīng)清算自己的賬務(wù)，三天后財(cái)務(wù)室將催促報(bào)銷(xiāo)，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)

工資時(shí)抵扣借款。

6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理,

但應(yīng)控制人數(shù)、時(shí)間，且部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在30日內(nèi)

歸還。

7、借款程序。

填寫(xiě)借款單一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核一總經(jīng)理批準(zhǔn)一出納處領(lǐng)款

支票、發(fā)票、印鑒管理制度

一、支票管理

1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開(kāi)立幾個(gè)賬戶(hù)，同一酒樓的兩個(gè)銀行

賬戶(hù)之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人使用。

4、支票由出納員保管(放入保險(xiǎn)柜)。支票使用時(shí)須填寫(xiě)〃空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登

記薄〃，填寫(xiě)收款人、日期、用途、金額、支票號(hào)碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)

用人簽字備查。

5、對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋〃作廢〃戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑

證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

6、不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。

二、發(fā)票管理

1.建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。

2.出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購(gòu)、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。

三、印鑒管理

1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

(1)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。

(2)留存銀行私人印鑒章由出納保管。

2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)：必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借

給他人，否則由此引發(fā)的問(wèn)題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。

3、印章交接必須辦理書(shū)面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長(zhǎng)審批。

現(xiàn)金管理制度

1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。

(1)員工工資、津貼。

⑵各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的個(gè)人的其他支出。

(3)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

(5)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。

不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付，應(yīng)當(dāng)以支票進(jìn)行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總

經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后另行處理。

2、庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及

時(shí)存入銀行，低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補(bǔ)足，特殊情況上報(bào)總經(jīng)理審

批。

3、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)"空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄〃，并寫(xiě)明

用途和金額。

4、符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的，憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)或領(lǐng)款憑

證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

5、廣告費(fèi)、貨款等收款人為有銀行帳戶(hù)的單位，必須以轉(zhuǎn)帳支票付款，不得

以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票形式支付。

庫(kù)管制度

一、庫(kù)管工作的基本要求

必須真實(shí)反映本店經(jīng)營(yíng)所需的各種物資的進(jìn)、銷(xiāo)、存情況，為財(cái)務(wù)提供原始、

真實(shí)、準(zhǔn)確的營(yíng)業(yè)成本資料，必須對(duì)庫(kù)存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。

二、庫(kù)房的工作環(huán)境要求

1、庫(kù)房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類(lèi)存放，整齊有序，貼上標(biāo)簽。各類(lèi)物

品不得雜亂混放。

2、保持庫(kù)房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，搞好〃六防〃工作。

3、閑雜人員不得隨意進(jìn)出庫(kù)房。

三、庫(kù)管計(jì)量、計(jì)算工作要求

1、庫(kù)管員開(kāi)單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須統(tǒng)一，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所

造成財(cái)務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失，由庫(kù)管員承擔(dān)。

如：酒水入庫(kù)不能按箱、件為單位，應(yīng)以其完整的最小計(jì)量單位〃瓶〃為入出庫(kù)

計(jì)量單位。

2、對(duì)菜品計(jì)算重量時(shí)，必須以市斤或公斤或克為計(jì)量單位。

如：菜、魚(yú)、肉食、米面、菜籽油等。

3、對(duì)每種進(jìn)出庫(kù)物資的計(jì)算,采用先進(jìn)先出法，金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

四、庫(kù)管員日常工作規(guī)范

1、庫(kù)管員應(yīng)與采購(gòu)員、各擋口廚師長(zhǎng)密切配合，保持合理的庫(kù)存量，嚴(yán)禁缺

貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2、庫(kù)房驗(yàn)收貨物時(shí)，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對(duì)貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查；對(duì)于零

星采購(gòu)的物品，

要檢查是否執(zhí)行申購(gòu)手續(xù)，未執(zhí)行申購(gòu)手續(xù)的，庫(kù)管員有權(quán)拒收入庫(kù)；屬特殊

情況，口頭申購(gòu)的，應(yīng)事先通知庫(kù)管；庫(kù)管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》組織

入庫(kù)物資的驗(yàn)收。

3、庫(kù)管員有權(quán)拒收變質(zhì)、過(guò)期、假貨等偽劣物資入庫(kù)，對(duì)于水發(fā)貨、菜類(lèi)等

可根據(jù)實(shí)際扣除一定比例的水份雜質(zhì)。

4、根據(jù)驗(yàn)收合格的物品，據(jù)實(shí)填寫(xiě)〃鮮活食品驗(yàn)收單〃、〃入庫(kù)單〃，經(jīng)廚師長(zhǎng)、

庫(kù)管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑

據(jù)，第二聯(lián)庫(kù)管員自留登記庫(kù)管賬，第三聯(lián)按存貨類(lèi)別送成本核算小組，第四

聯(lián)按供貨類(lèi)別匯總送交財(cái)務(wù)室.

5、堅(jiān)持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開(kāi)具入庫(kù)單或驗(yàn)

收單，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品。

6、所有供貨商提供的贈(zèng)品必須驗(yàn)收入庫(kù)并開(kāi)具〃入庫(kù)單”，出庫(kù)應(yīng)填制〃領(lǐng)料單

〃

O

7、不得虛開(kāi)、補(bǔ)開(kāi)、漏開(kāi)、單聯(lián)填寫(xiě)入庫(kù)單，必須整聯(lián)復(fù)寫(xiě)，違者追究庫(kù)管

員經(jīng)濟(jì)責(zé)任乃至刑事責(zé)任。

8、貨物入庫(kù)后，庫(kù)管應(yīng)按類(lèi)別、品質(zhì)特征、進(jìn)貨批次分類(lèi)存放，并填制標(biāo)簽。

9、領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制J〃領(lǐng)料單〃，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、庫(kù)管員及領(lǐng)料

人簽字后，庫(kù)管員方可發(fā)貨，并填制〃出庫(kù)單〃，出庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料

部門(mén)存查，一聯(lián)庫(kù)管自留登記庫(kù)房賬，另兩聯(lián)按存貨類(lèi)別匯總于第二天送財(cái)務(wù)

室。

10、庫(kù)管員所管物資不準(zhǔn)擅自借出，違者應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，物資調(diào)撥須履行相

關(guān)手續(xù)。

11、發(fā)出存貨實(shí)行〃推陳出新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料〃的發(fā)料原則，

隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行檢查。對(duì)貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)€

等損失，庫(kù)管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

12、庫(kù)管員根據(jù)正確無(wú)誤的入、出庫(kù)單，隨時(shí)登記庫(kù)房明細(xì)賬，做到數(shù)字清晰、

名稱(chēng)規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額。

13、庫(kù)房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整（摘要、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、

結(jié)存數(shù)、本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、接前頁(yè)、過(guò)次頁(yè)等）賬實(shí)相符、賬表相符。

14、對(duì)滯銷(xiāo)或質(zhì)量不佳、過(guò)期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨

時(shí)應(yīng)開(kāi)具〃紅字入庫(kù)單〃。

15、每天按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)前一日存貨進(jìn)銷(xiāo)存情況，每月末應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)

盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)

調(diào)整。

16、所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書(shū)等按月進(jìn)行裝訂，妥善

保管。

17、每日檢查存貨，并使其符合最高儲(chǔ)備量及最低儲(chǔ)備量標(biāo)準(zhǔn)，低于最低儲(chǔ)備

量應(yīng)及時(shí)打申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。

倉(cāng)庫(kù)安全管理制度

1、酒樓倉(cāng)庫(kù)除倉(cāng)管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，

不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。

2、因工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員，在進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)時(shí)，必須先辦理人倉(cāng)登記手續(xù),

并要有倉(cāng)庫(kù)人員陪同。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉(cāng)。進(jìn)倉(cāng)人員工作完畢后，出倉(cāng)時(shí)應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)

倉(cāng)管人員檢查。

3、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)會(huì)客，不準(zhǔn)帶人到倉(cāng)庫(kù)范圍參觀。

4、倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門(mén)

的物品存?zhèn)}。

5、任何人員，除驗(yàn)收時(shí)所需外，不準(zhǔn)試用試看倉(cāng)庫(kù)商品物資。

6、倉(cāng)庫(kù)范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)將電線(xiàn)私

拉亂接。

7、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效，并做好防火工作。

8、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的物品要分類(lèi)儲(chǔ)放，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)保證貨架與主通道有一定的距離，貨物

與墻、燈、房頂之間保持安全距離。

9、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鋁燈、

電熨斗、電爐、

交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，化工倉(cāng)庫(kù)的照明燈具應(yīng)設(shè)防爆裝置，倉(cāng)庫(kù)

內(nèi)保持通風(fēng)。各類(lèi)物品要有標(biāo)簽并標(biāo)明品名、規(guī)格、性能、進(jìn)價(jià)。

10、倉(cāng)庫(kù)的電源開(kāi)關(guān)要設(shè)在門(mén)口外面，要有防雨、防潮保護(hù)，每年對(duì)電線(xiàn)進(jìn)行

一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)熱、絕緣不良等情況，必須及時(shí)

維修。

11、物品入庫(kù)時(shí)要防止挾帶火種，潮濕的物品不準(zhǔn)入庫(kù)。物品入庫(kù)半小時(shí)后，

值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)要翻堆清倉(cāng)，防止物品熾

熱產(chǎn)生自燃。

倉(cāng)庫(kù)物資管理制度

1、酒樓倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉(cāng)物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)現(xiàn)與發(fā)

票數(shù)量不符，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部門(mén)的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉(cāng)，并立即向

采購(gòu)人員遞交物品驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告。

2、經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉(cāng)的物料，必須填制〃商品、物料進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單〃，倉(cāng)庫(kù)據(jù)

以記賬。物料經(jīng)驗(yàn)收合格、辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、

變形等問(wèn)題，均由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)處理。

3、各部門(mén)領(lǐng)用物料，必須填制〃領(lǐng)料單〃或〃內(nèi)部調(diào)撥憑單〃，經(jīng)使用部門(mén)經(jīng)理

簽名，再交倉(cāng)庫(kù)簽字方可領(lǐng)料。

4、倉(cāng)管人員必須嚴(yán)格按先辦出倉(cāng)手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，嚴(yán)

禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)。

5、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)物料設(shè)立〃物料購(gòu)、領(lǐng)、存貨卡〃，凡購(gòu)入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立

即作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。

6、倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤(pán)盈、盤(pán)虧

報(bào)告手續(xù)，填制〃商品物料盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告表〃，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，據(jù)

以列帳，并報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和總經(jīng)理各一份。

7、為配合采購(gòu)人員編好采購(gòu)計(jì)劃，及時(shí)反映庫(kù)存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，

倉(cāng)管人員應(yīng)每月終編制〃庫(kù)存物資余額表〃，于次月3日前送交總經(jīng)理、財(cái)務(wù)

部一份。

8、各項(xiàng)材料、物資均應(yīng)制訂最低儲(chǔ)備量和最高儲(chǔ)備量的定額，由倉(cāng)管根據(jù)庫(kù)

存情況及時(shí)向采購(gòu)人員提出請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)人員根據(jù)請(qǐng)購(gòu)數(shù)量進(jìn)行訂貨，以控

制庫(kù)存數(shù)量。

9、倉(cāng)管因未能及時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉(cāng)管部承擔(dān)。如倉(cāng)庫(kù)按

最低存量提出請(qǐng)購(gòu)，而采購(gòu)人員不能按時(shí)到貨，責(zé)任則由采購(gòu)人員承擔(dān)。

盤(pán)點(diǎn)制度

為了加強(qiáng)酒樓的財(cái)物管理，確保財(cái)物盤(pán)點(diǎn)的正確性，準(zhǔn)確核算營(yíng)業(yè)成本，特制

定本制度。

一、盤(pán)點(diǎn)范圍及要求

1、盤(pán)點(diǎn)范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。

2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢。對(duì)盤(pán)點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手

續(xù)的物資，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。

二、存貨盤(pán)點(diǎn)

1、存貨盤(pán)點(diǎn)包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫(kù)存商品。

2、盤(pán)點(diǎn)方式：采用每月盤(pán)點(diǎn)和年終盤(pán)點(diǎn)。

3、盤(pán)點(diǎn)人員：

（1）盤(pán)點(diǎn)人：由庫(kù)管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

（2）監(jiān)點(diǎn)人：由各部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督。盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)

日一律停止休假，并按時(shí)到達(dá)盤(pán)點(diǎn)地點(diǎn)。

4、所有盤(pán)點(diǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

5、所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、稱(chēng)重或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以估計(jì)

定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

6、盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)填制〃盤(pán)點(diǎn)表〃，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)

由財(cái)務(wù)部門(mén)留存，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門(mén)備查。

7、鮮貨及蔬菜采用〃實(shí)地盤(pán)存制〃確定成本，其他存貨采用〃永續(xù)盤(pán)存制〃確定

成本。

三、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)

1、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。

2、盤(pán)點(diǎn)方式：采用定期（每月25日和年終盤(pán)點(diǎn)）和不定期抽查。

3^盤(pán)點(diǎn)人員：出納（盤(pán)點(diǎn)人）、會(huì)計(jì)（會(huì)點(diǎn)人）。

4、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

5、盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人和盤(pán)點(diǎn)人共同盤(pán)

點(diǎn)。

6、會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫(xiě)〃現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表〃一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后,

第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存，第三聯(lián)交辦公室留存。

四、賬實(shí)不符的處理

1、賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)?、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)

進(jìn)行更正，情況嚴(yán)重者，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)處理。

2、賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無(wú)憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)

總經(jīng)理、董事長(zhǎng)處理。

3、財(cái)物管理人員有下列情況，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理處理。

（1）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)，掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊行為；

⑵對(duì)所管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報(bào)告行為；

⑶未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物被盜，損失或盤(pán)虧。

附件一采購(gòu)及供貨管理制度

一、采購(gòu)程序

1、各部門(mén)需要零星物品購(gòu)置時(shí)，應(yīng)由該部門(mén)組長(zhǎng)填寫(xiě)申購(gòu)單

f庫(kù)管簽字f部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字一總經(jīng)理簽字一采購(gòu)實(shí)施購(gòu)買(mǎi)°

2、采購(gòu)人員購(gòu)貨時(shí)，須對(duì)多家（三家以上）進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量比較；供貨商定向

送貨的不得高于既定價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。

二、采購(gòu)方式的確定

1、對(duì)于用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式。

2、對(duì)于使用頻率低，不容易集中采購(gòu)的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采

購(gòu)人員采購(gòu)。

3、采購(gòu)方式上采用〃定點(diǎn)、定價(jià)、定時(shí)〃采購(gòu)原則。

4、對(duì)于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計(jì)劃定期申購(gòu)。

三、供貨商進(jìn)場(chǎng)程序

1、供貨商的尋找原則上由采購(gòu)主管負(fù)責(zé)，總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)協(xié)助；

2、供貨商進(jìn)場(chǎng)首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的協(xié)助下（財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)全程參與），談妥相關(guān)合同細(xì)節(jié)（以酒樓合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式），經(jīng)總

經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。

3、總經(jīng)辦以書(shū)面形式通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫(kù)管及相關(guān)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人，并將已簽

定的合同（協(xié)議）送交財(cái)務(wù)部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤?/p>

四、供貨商處罰程序

1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款（送貨不及時(shí)、原材料質(zhì)量問(wèn)題、拒絕送貨、配

合工作不到），到由總助、行政總廚、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫(kù)管告知辦公室；

2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開(kāi)出罰單；

3、辦公室所開(kāi)罰單交總經(jīng)理審批；

4、辦公室將對(duì)供貨商的罰單交財(cái)務(wù)部執(zhí)行，財(cái)務(wù)部在結(jié)算供貨商款項(xiàng)時(shí)按罰

單標(biāo)準(zhǔn)予以扣

除。

五、供貨定價(jià)制度

（一）原材料市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查

1、酒樓每月組織供貨市場(chǎng)調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫(xiě)市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查表，寫(xiě)

明市調(diào)時(shí)間及地點(diǎn)，各參加人員在市調(diào)表上簽字。財(cái)務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表格打印、

價(jià)格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表保管。

2、市場(chǎng)調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組成，具體由財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)召集。

3、市場(chǎng)調(diào)查時(shí)間定于每月日、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當(dāng)順延。

（二）定價(jià)程序

1、每次市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查后，應(yīng)及時(shí)制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價(jià)格，先由總助、

行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、采購(gòu)主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后

交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批后將執(zhí)行價(jià)格以書(shū)面形式交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

2、原材料采購(gòu)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

處在批發(fā)價(jià)和零售價(jià)之間（即高于批發(fā)價(jià)低于零售價(jià)）。

3、價(jià)格調(diào)整：

因市場(chǎng)變化情況特殊，供貨商提出價(jià)格調(diào)整要求，首先由供貨商報(bào)總經(jīng)辦主

任，總經(jīng)辦主任了解相關(guān)市場(chǎng)情況后與總助，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)碰頭商量定出調(diào)價(jià)草

案，再報(bào)總經(jīng)理審批。

（三）供貨商的更換與續(xù)用

在合作過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無(wú)效，由總助、

總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)組成審查小組，集體討論決定是否更換、續(xù)用，然后報(bào)總

經(jīng)理最后裁奪。

六、貨款的支付

1、貨款的支付應(yīng)盡量不通過(guò)采購(gòu)，若因特殊情況必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)時(shí)，須由采購(gòu)

填寫(xiě)借款單，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款，借款后應(yīng)在3（次）日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)沖帳;

2、供貨商的貨款支付，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向總經(jīng)理報(bào)付款計(jì)劃，并在付款前填寫(xiě)《請(qǐng)

款單》經(jīng)簽字批準(zhǔn)，方可付款；

3、雙因特殊原因，未及時(shí)付款的供貨商，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行協(xié)調(diào)，必要

時(shí)由總經(jīng)辦主任協(xié)助。如經(jīng)貶務(wù)會(huì)計(jì)、總經(jīng)辦主任協(xié)調(diào)未果報(bào)總經(jīng)理處理。

餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一主管會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、報(bào)表制度

1、嚴(yán)格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，設(shè)立總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳

和備查帳，手工帳和微機(jī)帳同時(shí)使用。

2、會(huì)計(jì)記帳程序：

A、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。

B、根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類(lèi)帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。

C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。

D、根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)帳。

E、月末要核對(duì)總帳與明細(xì)帳。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表：

A、對(duì)外報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對(duì)內(nèi)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債

表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月?tīng)I(yíng)業(yè)收入表、營(yíng)業(yè)成本表、費(fèi)用明細(xì)表。

B、編制報(bào)表數(shù)字要客觀真實(shí)、準(zhǔn)確可靠、內(nèi)容要填寫(xiě)完整，各報(bào)表的數(shù)字之

間要銜接一致。

C、需報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表要裝訂成冊(cè)，加蓋印章、每月10日前報(bào)出，要做到編報(bào)

及時(shí)，每季進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

二現(xiàn)金、支票借用制度

1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購(gòu)人員購(gòu)物時(shí)和公派出差人員外出辦事時(shí)借

用。

2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以?xún)?nèi)，支票限于500元以上。借用時(shí)，先填

寫(xiě)借支單，寫(xiě)明借支人姓名、部門(mén)、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。

3、經(jīng)手人簽字后，需本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。

4、請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交于財(cái)務(wù)部。

5、主管會(huì)計(jì)審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章

的空白支票借給出差人攜帶使用。

6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報(bào)帳，清算結(jié)束后，抽

取借支單。

三費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)制度

1、酒店費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。

2、強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的管理的控制，酒店各部門(mén)應(yīng)在每一經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)始之前，先做出

預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。

3、各部門(mén)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并將原始單據(jù)及費(fèi)用明

細(xì)單粘貼于后面。報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)容要填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確、大小寫(xiě)金額必須一致，不

得涂改。

4、對(duì)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開(kāi)支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門(mén)主管（主管經(jīng)理）簽批，由

財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開(kāi)支報(bào)帳，對(duì)預(yù)算處的費(fèi)用開(kāi)支，經(jīng)主管經(jīng)理簽

批后，由財(cái)務(wù)部審核提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、對(duì)于需要預(yù)付的款項(xiàng)，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門(mén)或經(jīng)手人填寫(xiě)付款單：

對(duì)涉及其它業(yè)務(wù)部門(mén)的費(fèi)用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門(mén)審驗(yàn)查認(rèn)：對(duì)預(yù)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)

人員應(yīng)與合同認(rèn)真核對(duì)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。

6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)收到手續(xù)齊全，填報(bào)金額，正確的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后，由會(huì)計(jì)核對(duì)

開(kāi)出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。

7、月末，會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，

正確歸集各部門(mén)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，報(bào)出本月經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)表。

四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度

1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上

的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗

品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過(guò)當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。

2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購(gòu)置時(shí)，應(yīng)先提報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理審

批后，進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報(bào)廢處理。

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門(mén)使用哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，

固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門(mén)負(fù)責(zé)。各部門(mén)要建立固

定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。

4、對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。

5、每半年對(duì)酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不

定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報(bào)廢等現(xiàn)象要查明原

因，報(bào)告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。

6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷(xiāo)法，對(duì)100元以下的低值易耗品一

次攤銷(xiāo)法。

五發(fā)票管理制度

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制

度。

1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。

2、所有發(fā)票由酒店財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開(kāi)具、上交發(fā)票。

3、領(lǐng)取及上交時(shí)應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)?間、發(fā)票種類(lèi)、發(fā)

票起止號(hào)碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部消號(hào)，注

銷(xiāo)后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。

4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得擅自多開(kāi)、虛開(kāi)。

5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫(xiě)，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、

隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財(cái)務(wù)。

6、收銀員交接一班時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫(xiě)在交接一班記錄本上，交接一班時(shí)雙

方核對(duì)無(wú)誤，簽字后方可下班。

六備用金管理制度

1、收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類(lèi)、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫(kù)、私自

套用或挪用。

2、交接-班時(shí)備用金必須當(dāng)面點(diǎn)清，相互簽字認(rèn)可，丟失自負(fù)。

3、專(zhuān)人專(zhuān)時(shí)上財(cái)務(wù)與總出納兌換零錢(qián)用作營(yíng)業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。

4、備用金如出現(xiàn)長(zhǎng)款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時(shí)，應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。

5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。

七收銀員交接一班制度

1、各點(diǎn)收銀員應(yīng)提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。

2、當(dāng)面點(diǎn)清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接-班本作記錄。

3、由交-班人正確填寫(xiě)繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險(xiǎn)柜，進(jìn)行見(jiàn)證，確認(rèn)

投入后方可下班。

4、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫(xiě)進(jìn)交接-班記錄本，并當(dāng)面作出交待。

5、交接一班本應(yīng)妥善保存，與營(yíng)業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。

八收銀員交款見(jiàn)證制度

收銀員每班工作結(jié)束時(shí)，所收款項(xiàng)封裝收銀交款袋交至滾筒保險(xiǎn)柜內(nèi)，特制定

交款見(jiàn)證制度：

1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門(mén)、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等

必須登記清楚。

2、交款必須由收銀員本人親自交款。

3、交款工作必須由收銀員做見(jiàn)證。

4、交款人負(fù)責(zé)把錢(qián)袋放在保驗(yàn)柜中，并搖動(dòng)轉(zhuǎn)柄，確認(rèn)錢(qián)袋掉入保險(xiǎn)柜中。

然后在見(jiàn)證登記本上簽字。

5、見(jiàn)證人在交款人完成上述程序，并確定后在見(jiàn)證登記本上簽字。

6、見(jiàn)證工作僅證明投入保險(xiǎn)內(nèi)錢(qián)袋的個(gè)數(shù)，不做其它證明。

7、見(jiàn)證工作不許非財(cái)務(wù)人員進(jìn)行。

九計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度

為了確保酒店內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)

營(yíng)信息及時(shí)、準(zhǔn)確，特制定計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度，

1、按照正確的步驟進(jìn)行開(kāi)關(guān)機(jī)操作。開(kāi)機(jī)時(shí)，先打開(kāi)ups,當(dāng)電壓穩(wěn)定后，

打開(kāi)顯示器，最后打開(kāi)主機(jī)；關(guān)機(jī)時(shí)，要先從windows退出，主機(jī)關(guān)閉后，再

關(guān)顯示器，最后關(guān)ups?

2、要保持計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機(jī)器后，要用干凈的軟布

擦拭機(jī)身，對(duì)顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機(jī)器

蓋好，避免落塵。

3、為使機(jī)器分散熱，要把機(jī)器放在通風(fēng)處，總臺(tái)的計(jì)算機(jī)因工作需要，使用

率較高，為使機(jī)器充分休息，當(dāng)晚客人較少時(shí)，要關(guān)閉計(jì)算機(jī)半個(gè)小時(shí)后再重

新開(kāi)機(jī)。

4、當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時(shí)，對(duì)正在進(jìn)行的操作要及時(shí)進(jìn)行存盤(pán)，然后按照正確的

程序關(guān)閉計(jì)算機(jī)，并要在限定的時(shí)間內(nèi)關(guān)閉UPS。

5、計(jì)算機(jī)出現(xiàn)無(wú)法解決的故障時(shí)，應(yīng)立即通知微機(jī)管-理-員進(jìn)行解決，不可

自己隨意操作。

6、對(duì)計(jì)算機(jī)操作及維護(hù)知識(shí)要多學(xué)習(xí)了解，每一個(gè)操作員都應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)的使

用說(shuō)明和注意事項(xiàng)充分掌握。

餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(1)

第一章總則

第一條、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效果，統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策，控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本

公司特點(diǎn)，特定本辦法。

第二條、本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的總綱，具體管理辦法依據(jù)本制度的有

關(guān)規(guī)定和原則制訂。

第三條、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)

公司價(jià)值的最大化。

第四條、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)和所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。

第五條、財(cái)務(wù)管理的職能是針對(duì)管理對(duì)象所進(jìn)行的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策、控制

和分析。

第六條、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須做好以下基礎(chǔ)工作：

一、建立原始記錄的填報(bào)及管理制度；

二、建立定額管理制度；

三、建立計(jì)量驗(yàn)收制度；

四、建立財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度；

五、建立財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制制度；

六、建立財(cái)務(wù)收支審批制度。

第一早

資金集中控制的財(cái)務(wù)管理體制。

第八條、公司法定代表人在公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的權(quán)力和義務(wù)。

1、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律，法則及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、組織公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體斫究重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確定公司重大財(cái)務(wù)決策。

3、建立、健全公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員；支持公司財(cái)務(wù)人員正

確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算工作,

4、組織制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并采取措施，確保實(shí)施。

5、確保公司資產(chǎn)的安全，完整和保值增值。

6、依法納稅，自覺(jué)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查c

7、對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料的合法性、規(guī)范性、真實(shí)性，一慣性負(fù)責(zé)。

第九條、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助、配合企業(yè)法人開(kāi)展工作，具體負(fù)責(zé)本公司的財(cái)

務(wù)工作。

1財(cái)務(wù)管理體制第七條、財(cái)務(wù)管理是公司管理的中心工作，公司實(shí)行集權(quán)與

分權(quán)管理相結(jié)合，

1、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)財(cái)務(wù)制度，要求財(cái)務(wù)人員自覺(jué)遵

守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、提出設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的建議，組織制定財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，開(kāi)展財(cái)務(wù)

管理工作。

3、組織編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，開(kāi)展成本控制，費(fèi)用管理和會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督

等方面的工作。

4、參與公司的重要經(jīng)營(yíng)決策工作，提供可靠的決策依據(jù)。

5、審核公司主要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和財(cái)務(wù)報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析活

動(dòng)。

第十條、公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作C

1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)制度開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，自覺(jué)遵守和維

護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、執(zhí)行、分析和考核等方面的工作。

3、認(rèn)真編寫(xiě)公司財(cái)務(wù)報(bào)告，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，搞好公司財(cái)

務(wù)評(píng)價(jià)工作。

4、全面參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策工作，審查有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同，促進(jìn)公司合理使用

資金，充分發(fā)揮各項(xiàng)資產(chǎn)效能，提高理財(cái)水平。

5、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

第十一條、公司各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，學(xué)習(xí)掌握與企業(yè)

財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收、會(huì)計(jì)等國(guó)家政策法規(guī)，促使公司財(cái)務(wù)活動(dòng)

規(guī)范合理，自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第十二條、公司各部門(mén)及下屬公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)互相配合，嚴(yán)格貫徹

執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。

1、認(rèn)真按統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫(xiě)各項(xiàng)原始憑證并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。

2、落實(shí)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算。

3、定期檢查分析本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理

制度。

4、接受財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條、公司各經(jīng)營(yíng)單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)直接由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)，納入財(cái)務(wù)

核算，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和進(jìn)行帳外經(jīng)營(yíng)。

第三章資金的籌集與管理

第十四條、資金籌集

一、資金籌集的原則

1、集中管理原則：公司所有外部融資活動(dòng)，必須由財(cái)務(wù)部集中審批，統(tǒng)一管

2

理。

2、成本收益原則：融資應(yīng)比較、分析成本，講求融資效益,

3、風(fēng)險(xiǎn)收益原則：融資應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，采取防范措

施，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。

4、融資方式和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)原則。選擇融資方式必須兼顧公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，

科學(xué)合理地運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，保持良好償債能力。

5、以需定籌，收支平衡原則：根據(jù)需要確定籌資數(shù)量和籌資時(shí)間，根據(jù)資金

來(lái)源平衡資金支出。

二、資金籌集方式包括：

1、吸收投資者投資，即股權(quán)籌資。

2、銀行借款、簽發(fā)短期票據(jù)和用商業(yè)信用等方式籌集資金，即債權(quán)籌資。

3、制定合理的利潤(rùn)分配政策，把部分利潤(rùn)留在公司內(nèi)部使用的方式籌集資

金，

即積累籌資。

第十五條、資金管理

一、實(shí)行資金計(jì)劃管理：為使公司資金運(yùn)用合理，加速周轉(zhuǎn)，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)

確定的

年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度資金需求計(jì)劃，編制需用量的預(yù)算和使用進(jìn)度

表，送財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來(lái)源統(tǒng)籌安排，編制資金收支計(jì)劃報(bào)告企

業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

二、實(shí)行資金有償占用和資金使用報(bào)告制度。公司應(yīng)建立資金有償使用制度,

實(shí)行

企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)劑辦法，使資金籌措和資金運(yùn)用合理化。

第十六條、資本金的管理

公司的資本金要按照投資主體實(shí)行分類(lèi)管理。投資者以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)出資

的，以中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值入帳，以貨幣資金出資的，按實(shí)際收到的金額

作為實(shí)收資本入帳。

第十七條、資本公積金的管理

公司要按照資本公積金的來(lái)源，分別對(duì)資本溢價(jià)，法定財(cái)產(chǎn)重估增值、資本匯

率折算差額，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等建立相應(yīng)的管理制度，分類(lèi)記錄資本公積金明

細(xì)帳。第十八條負(fù)債的管理

公司對(duì)各類(lèi)負(fù)債要按年限嚴(yán)格劃分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債；財(cái)務(wù)部對(duì)各種負(fù)債

的歸還期、利息支付期應(yīng)及時(shí)核對(duì)并按期償還，并按月向總經(jīng)理提供分類(lèi)匯總

情況。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)

第十九條、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費(fèi)用

等。第二十條、貨幣資金包不庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

3

1、公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理

暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則制定的收支范圍執(zhí)行。庫(kù)存資金日清月結(jié)，一切營(yíng)業(yè)

性現(xiàn)金收入，都應(yīng)于當(dāng)日最遲次日送存銀行，不允許坐支。

2、各經(jīng)營(yíng)公司由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)資金的管理工作，設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)

各收銀員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及稽核，餐飲部、康體部、夜總會(huì)等經(jīng)營(yíng)部門(mén)設(shè)若干專(zhuān)職

收銀員，每口營(yíng)業(yè)結(jié)束后，各收銀臺(tái)的收銀員要編制“營(yíng)業(yè)收入口報(bào)表”，連

同所收支票、信用卡、現(xiàn)金等按規(guī)送交財(cái)務(wù)部。

3、帳務(wù)主管應(yīng)定期檢查出納員的庫(kù)存現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以“白

條”抵庫(kù)，月末編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)存表，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。帳務(wù)主管或稽核員應(yīng)對(duì)

各收銀點(diǎn)實(shí)行經(jīng)常性或突擊性檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，并書(shū)面報(bào)告財(cái)

務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行處理。

4、

5、公司貨幣資金的收付，除了規(guī)定可以使用現(xiàn)金的款項(xiàng)以外，都必須通過(guò)銀

行轉(zhuǎn)帳辦理結(jié)算。公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的所有銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，出納員要及

時(shí)逐項(xiàng)登

記銀行存款日記帳，定期與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳由帳務(wù)主管與出納共同

進(jìn)行，帳務(wù)主管負(fù)責(zé)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

第二十一條、往來(lái)結(jié)算的管理

1、建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度，明確業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各自在往來(lái)結(jié)

算管理上的責(zé)任，建立客戶(hù)資信調(diào)查，客戶(hù)檔案、帳目登記、帳款催收和信用

評(píng)定等日常管理程序，月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)的余額要分戶(hù)列出債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。

2、財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理，每季季末編制債權(quán)帳齡

情況表，提出債權(quán)帳齡分析報(bào)告，對(duì)逾期未結(jié)清的債權(quán)要分析情況，檢查責(zé)任,

健全制度，及時(shí)采取措施組織催收。

第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應(yīng)收帳款余額5%。提取壞帳準(zhǔn)備金,

發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。

第二十三條、存貨的管理

1、存貨是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的各種物資，包括各種

原材料、燃料、低值易耗品、庫(kù)存商品、物料用品等。

2、存貨的計(jì)價(jià)方法

①?lài)?guó)內(nèi)購(gòu)入的存貨，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前

的加工、整理、挑選費(fèi)用和交納的稅金等按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

②境外構(gòu)入的商品進(jìn)價(jià)成本按進(jìn)口商品在購(gòu)進(jìn)中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)算，包括

進(jìn)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、外匯差價(jià)以及支付委托外貿(mào)部門(mén)代理進(jìn)口的手續(xù)費(fèi)等。

4

③自制的存貨，以制造過(guò)程中各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

④投資者投入的存貨，按評(píng)估或者合同協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià).

⑤盤(pán)盈的存貨按同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒(méi)有同類(lèi)存貨的按市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。

⑥接受捐贈(zèng)的存貨，按照發(fā)票、帳單或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)

輸、保險(xiǎn)、裝卸等費(fèi)用和交納的稅金計(jì)價(jià)；若無(wú)發(fā)票、帳單，按照同類(lèi)物資的

市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。

⑦存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，采用加權(quán)平均法確定成本。

⑧低值易耗品出庫(kù)后采用一次攤銷(xiāo)法、分期攤銷(xiāo)法。

3、存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不能隨意變動(dòng)。

4、存貨采購(gòu)、領(lǐng)用的管理

(1)、進(jìn)必須由采購(gòu)部制訂采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃必須填列具體采購(gòu)物品的名

稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)格、金額和結(jié)算方式等，并報(bào)公司總經(jīng)理審

批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總審核，編制資金計(jì)劃，安排采購(gòu)資金；采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)

格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，實(shí)行采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款銜接制度°

采購(gòu)的存貨應(yīng)取得有效發(fā)票，并將采購(gòu)的材料物資連同發(fā)票，采購(gòu)計(jì)劃單送庫(kù)

房驗(yàn)收入庫(kù)后交財(cái)務(wù)部審核記帳。

(2)、的品種數(shù)量金額明細(xì)核算制

財(cái)務(wù)部根據(jù)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)單按品種、數(shù)量、金額、登記明細(xì)帳，憑各經(jīng)營(yíng)部門(mén)

填制的“領(lǐng)料單”發(fā)出存貨，在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入部門(mén)成本。

餐飲部直接采購(gòu)入廚的小宗鮮、活原料、調(diào)味品等輔料，經(jīng)質(zhì)檢、計(jì)量使用等

有關(guān)人員簽字后，直接計(jì)入餐飲成本。

經(jīng)營(yíng)部門(mén)對(duì)領(lǐng)用和自行采購(gòu)的小宗存貨應(yīng)建立領(lǐng)用、發(fā)出等內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，月

末財(cái)務(wù)部成本核算員會(huì)同經(jīng)營(yíng)部門(mén)對(duì)領(lǐng)用后未消耗的原輔料等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),

編制盤(pán)點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)部辦理“假退庫(kù)”手續(xù)，減當(dāng)月成本。待下月初再行沖回。

(3)物料用品、低值易耗品的管理見(jiàn)實(shí)施細(xì)則。

第五章固定資產(chǎn)

第二十四條、公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、

機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限在兩年以上的，

也作為固定資產(chǎn)。

第二十五條、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

a)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包

裝費(fèi)、安裝成本及繳納的稅金確定；進(jìn)口設(shè)備、家俱等的計(jì)價(jià)還應(yīng)包括支付的

進(jìn)口

關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。

2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中的實(shí)際發(fā)生的全部支出確定。

3、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值入帳，或根據(jù)捐贈(zèng)者

提供的有關(guān)憑證所列金額(包括增值稅稅額)加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)

費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等入帳。

4、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值入帳。

第二十六條、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線(xiàn)法）。除房屋、建筑物按規(guī)

定使用年限外，其他固定資產(chǎn)一律按5年計(jì)提折舊。統(tǒng)一采用固定月折舊率，

個(gè)別核算的方法進(jìn)行折舊，固定月折舊率為1.6%。計(jì)算公式：月折舊額二原值

*1.6%

第二十七條、提取折舊時(shí)按月初固定資產(chǎn)帳面原值提取，月內(nèi)增加的固定資

產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照

提折舊，從下月起停提折舊。

第二十八條、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

1、購(gòu)進(jìn)手續(xù)。各部門(mén)每年將所需購(gòu)置的設(shè)備、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃與工程部門(mén)協(xié)商

后，提交財(cái)務(wù)部初審平衡，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)計(jì)劃和企業(yè)發(fā)展需要，制定固

定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)至總經(jīng)理審批后執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化計(jì)劃管理意識(shí)，盡

量減少計(jì)劃外購(gòu)置。對(duì)確屬工作需要的計(jì)劃外購(gòu)置，應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃外物資請(qǐng)

購(gòu)簽批程序進(jìn)行。對(duì)未按照計(jì)劃購(gòu)置或計(jì)劃外未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購(gòu)置，財(cái)務(wù)

部有權(quán)拒絕報(bào)帳。

2、固定資產(chǎn)購(gòu)入后應(yīng)由有關(guān)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部驗(yàn)收，同時(shí)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記

薄”和“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行詳細(xì)登記，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

制，確保固定資產(chǎn)的完整。

3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移應(yīng)填制“物資轉(zhuǎn)移單”，由有關(guān)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后

辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，由財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同有關(guān)部

門(mén)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資

產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告單，由工程和財(cái)務(wù)部核實(shí)，提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，

按制度規(guī)定分別進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

第二十九條、固定資產(chǎn)修理

1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)根據(jù)有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定劃分為大修理和日常修理。

2、各部門(mén)的日常修理由工程部負(fù)責(zé)，修理費(fèi)用由工程部按部門(mén)劃分，報(bào)財(cái)務(wù)

部審核后，計(jì)入有關(guān)部門(mén)當(dāng)期費(fèi)用。

3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理

計(jì)劃和大修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)告交財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)未列在修理計(jì)劃

中，但又

確實(shí)需要大修理的臨時(shí)性項(xiàng)目，應(yīng)填寫(xiě)緊急修理報(bào)告書(shū)，報(bào)總經(jīng)理審批；對(duì)直

接影響經(jīng)營(yíng)必須緊急搶修的項(xiàng)目，事后應(yīng)補(bǔ)填緊急修理報(bào)告書(shū)報(bào)財(cái)務(wù)部和總

經(jīng)理。

4、大修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

第六章、遞延資產(chǎn)的管理

第三十條、遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)

的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良工程支出等。開(kāi)辦費(fèi)是指公司

在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)

以及按有關(guān)規(guī)定不計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯總損益和利息支出等。開(kāi)辦費(fèi)

從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起按5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第七章、成本、費(fèi)用的管理

第三十一條、成本費(fèi)用的管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人

員必須重視和加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出，通過(guò)成本和費(fèi)用的預(yù)

測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，達(dá)到節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出、降低成本、提

高經(jīng)濟(jì)效益。

第三十二條、公司要建立各級(jí)成本、費(fèi)用管理目標(biāo)責(zé)任制，實(shí)施成本、費(fèi)用總

額控制辦法。

財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)職負(fù)責(zé)成本核算和成本管理的財(cái)務(wù)人員，經(jīng)營(yíng)部門(mén)要設(shè)專(zhuān)職的計(jì)

量人員，嚴(yán)格按照消耗定額，領(lǐng)用發(fā)出材料，在核算綜合成本的基礎(chǔ)上，積極

探索積累經(jīng)驗(yàn)，逐步試行單項(xiàng)成本核算。

第三十三條、制定各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，例如差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、服裝

費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、交際應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、車(chē)輛電話(huà)等的使用規(guī)定等。

第三十四條、匯集、計(jì)算和考核營(yíng)業(yè)費(fèi)用等期間費(fèi)用情況見(jiàn)附件二。

第八章收入、利潤(rùn)及其分配的管理

第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會(huì)收入等，實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)

收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)格核算，當(dāng)期發(fā)生的銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)瑳_減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。

第三十六條、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，分析制度。每年第四季度，要根據(jù)以前年度銷(xiāo)售情

況、市場(chǎng)變化、新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、人員和工作潛力等情況,制訂出下年度銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、

分析和營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃報(bào)告書(shū)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核由總經(jīng)理審定后，將有關(guān)指標(biāo)分解下達(dá)

到各職能部門(mén)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃的監(jiān)督執(zhí)行，每季度末要對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分

析、評(píng)比、考核，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整下季度計(jì)劃。

第三十七條、銷(xiāo)售日常管理制度。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)在進(jìn)行整體推銷(xiāo)的同時(shí)，要注意跟

蹤營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部的溝通聯(lián)系，要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的價(jià)格政

策，不得擅自進(jìn)行減免打折，對(duì)旅游團(tuán)隊(duì)等實(shí)行的銷(xiāo)售折扣與銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)在

制訂合同前報(bào)至財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

第三十八條、建立利潤(rùn)預(yù)測(cè)與分析制度，明確盈虧平衡點(diǎn)的確定程序和方法，

建立基本利潤(rùn)、目標(biāo)利潤(rùn)的確定與利潤(rùn)計(jì)劃編制體系和考核獎(jiǎng)懲辦法，條件成

熟的時(shí)候逐步試行目標(biāo)管理，職工收入與目標(biāo)利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤。

第三十九條、明確營(yíng)業(yè)外收支的核算內(nèi)容，列支要求，控制營(yíng)業(yè)外收支發(fā)生數(shù)

額，減少非營(yíng)業(yè)活動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響。

第四十條、按照稅法規(guī)定，合理調(diào)整、計(jì)算繳納所得稅。企業(yè)發(fā)生年度虧損，

可用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)；延續(xù)5年未彌補(bǔ)的虧損，用所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第四十一條、稅后利潤(rùn)、除國(guó)家另有規(guī)定外，按下列順序分配（根據(jù)董事會(huì)決

議）。

1、支付罰沒(méi)財(cái)產(chǎn)物資損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款。

2、彌補(bǔ)以前年度虧損。

3、提取法定盈余金10%o

4、提取公益金。

5、向投資者分配利潤(rùn)。

第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條、公司定期編制和報(bào)送反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)

報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第四十三條、會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、

應(yīng)上交款項(xiàng)表、營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表等。

第四十四條、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)利用各類(lèi)報(bào)表所反映的信息，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際

情況，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果定期進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，及時(shí)提出整改措

施，明確公司的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。

第四十五條、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括：

1、基本情況；

2、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及簡(jiǎn)要說(shuō)明；

3、經(jīng)營(yíng)情況分析。

第十章會(huì)計(jì)電算化管理

第四十七條、公司應(yīng)重視會(huì)計(jì)電算化管理，逐步將會(huì)計(jì)電算化作為提高財(cái)務(wù)工

作效率的重要手段之一。

第四十八條、公司正式運(yùn)轉(zhuǎn)正常后，半年內(nèi)實(shí)行電算化試運(yùn)行，試運(yùn)行期限不

少于半年，試運(yùn)行期間實(shí)行人機(jī)并行，待有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收合格后方能脫離手工

帳。

第四十九條、建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。

第五十條、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)操作規(guī)定，注意密碼的保密工作。嚴(yán)禁

使用未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤(pán)，防止計(jì)算機(jī)病毒侵入，確保會(huì)計(jì)資料的安全。

第十一章附則

第五十一條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。

餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié)總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具

體情況，制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)

經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算,

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)

工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)

考核指標(biāo)。

（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。

（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。

第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。

公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)

人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)

規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱(chēng)“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱(chēng)“財(cái)務(wù)

室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)

會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：

（略）

第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式

公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：

（-）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)財(cái)務(wù)管理計(jì)一次收入、餐

飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按

要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)

間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)

用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續(xù)盤(pán)存制。

（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部

統(tǒng)一辦理。政府職能部門(mén)到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決策支付權(quán)，并

應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門(mén)匯報(bào)。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

第八條會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主

管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收

銀員、保管員、檔案管-理-員等。

第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

<-）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)

合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂

相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿(mǎn)足公司運(yùn)營(yíng)資金和投

資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)

督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)

生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正

確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)

原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力

降低成本。

（五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管

庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制

度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。

（六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)財(cái)務(wù)管理編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完

成稅金的申報(bào)