河北晨?？萍加邢薰緦嵤┴攧?wù)風(fēng)險預(yù)警制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1河北晨?？萍加邢薰靖艣r...........................................1

1.1公司簡介......................................................1

1.2經(jīng)營概況......................................................1

2河北晨?？萍加邢薰緦嵤┴攧?wù)風(fēng)險預(yù)警制度現(xiàn)狀.......................3

2.1河北晨睿科技有限公司風(fēng)險控制現(xiàn)狀..............................3

2.2河北晨?？萍加邢薰矩攧?wù)風(fēng)險預(yù)警設(shè)置現(xiàn)狀......................3

3河北晨?？萍加邢薰矩攧?wù)風(fēng)險預(yù)警制度存在的問題.....................4

3.1單變量模型存在固有缺陷........................................4

3.2財務(wù)人員風(fēng)險意識淡薄..........................................4

3.3應(yīng)收賬款機(jī)制不合理............................................4

3.4存貨管理制度不健全............................................4

4河北晨?？萍加邢薰緦嵤┴攧?wù)風(fēng)險預(yù)警制度的優(yōu)化.....................5

4.1健全風(fēng)險預(yù)警模型的優(yōu)化設(shè)計....................................5

4.2明確財務(wù)人員職責(zé)分工的優(yōu)化設(shè)計................................6

4.3完善應(yīng)收賬款管理機(jī)制的優(yōu)化設(shè)計................................8

4.4健全存貨管理制度的優(yōu)化設(shè)計....................................9

5總結(jié)..............................................................10

參考資料............................................................11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

河北晨?？萍加邢薰緦嵤┴攧?wù)風(fēng)險預(yù)警制度優(yōu)化

設(shè)計

1河北晨?？萍加邢薰靖艣r

1.1公司簡介

河北晨?？萍加邢薰居?017年3月成立于河北省承德市雙橋區(qū)武烈路

120號，注冊資金150萬元，法人代表陳項東。河北晨睿科技有限公司是一家集

新型能源技術(shù)研發(fā)、設(shè)備器材生產(chǎn)加工及銷售為一體的科技企業(yè)，主要經(jīng)營范圍

包括新能源技術(shù)的研發(fā)、新能源汽車的生產(chǎn)制造以及銷售、新能源汽車備件銷售、

充電樁銷售和新能源汽車租賃等。

河北晨?？萍加邢薰鞠略O(shè)七大部門如圖1所示，不同部門分管公司不同業(yè)

務(wù)。在過去五年中，公司憑借著“以人為本”的經(jīng)營理念招攬了一大批高新科技

人才，研發(fā)水平得到了十分顯著的進(jìn)步，另外也在業(yè)界做出了口碑。

技術(shù)部

工程部

采購部

業(yè)務(wù)部

生產(chǎn)部

營銷部

總經(jīng)理市場部

銷售部

財務(wù)部

人事部

行政部

后勤部

庫管部

倉儲部

質(zhì)檢部

圖1河北晨?？萍加邢薰窘M織架構(gòu)圖

1.2經(jīng)營概況

河北晨睿科技有限公司2017-2019年債務(wù)相關(guān)指標(biāo)如表1所示。

表1河北晨?？萍加邢薰?017-2019年債務(wù)相關(guān)指標(biāo)

財務(wù)指標(biāo)2018年2019年2020年

流動比率0.710.870.9

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

速動比率0.580.630.8

資產(chǎn)負(fù)債率81.27%73.82%69.93%

短債權(quán)益比265.25%2022.54%142.30%

長債權(quán)益比135%90.41%50.52%

短債資產(chǎn)比51.11%50.41%22.01%

長債資產(chǎn)比27.16%23.41%68.65%

長債比重65.30%31.71%241%

短債比重34.70%68.29%67.59%

一般來說，只有在保證流動比率在2左右，速動比率高于1的情況下，企業(yè)

的短期償債能力才在安全范圍內(nèi)。從表1相關(guān)指標(biāo)來看，河北晨睿科技有限公司

2018-2020年的流動比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于安全值2，速動比率也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于安全值1。這

說明公司存在著嚴(yán)重的償債風(fēng)險，如果不能通過采取有效措施予以改善，那么企

業(yè)很可能出現(xiàn)無法按時償還銀行貸款的情況，這不僅會給企業(yè)信用帶來不良的影

響，還會為以后可能出現(xiàn)的融資增加阻礙。

總體上來看，河北晨?？萍加邢薰镜呢?fù)債水平呈逐年下降趨勢，但是從具

體數(shù)據(jù)來看，河北晨?？萍加邢薰具@三年的資產(chǎn)負(fù)債率分別為81.27%、73.82%

和69.93%，而從河北晨?？萍加邢薰旧婕暗臉I(yè)務(wù)領(lǐng)域來看，資產(chǎn)負(fù)債率維持

在65%以下為好，說明河北晨?？萍加邢薰镜呢?fù)債率確實過高。

表2河北晨?？萍加邢薰?017-2019年應(yīng)收賬款相關(guān)數(shù)據(jù)

財務(wù)指標(biāo)2017年2018年2019年

應(yīng)收賬款增長額-12148256.69-51713428.04-69537087.25

應(yīng)收賬款增長率-25.01%-30.45%-58.87%

總資產(chǎn)增長率-1.76%0.92%11.85%

銷售收入增長率11.12%-24.10%39.06%

應(yīng)收賬款占當(dāng)年1.51%0.63%0.42%

總資產(chǎn)的比重

應(yīng)收賬款占當(dāng)年5.86%3.18%1.71%

營業(yè)收入的比重

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次17.0631.4958.39

數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)率4.567.643.71

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.830.690.77

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.260.2550.24

表2顯示，河北晨?？萍加邢薰緫?yīng)收賬款2017-2019年的環(huán)比增長率分別

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

為：-25.01%、-58.87%、-30.45%，體現(xiàn)出逐年上升的趨勢，并且占總資產(chǎn)和營

業(yè)收入的比重逐年增加，說明河北晨睿科技有限公司在應(yīng)收賬款方面的管理較好，

現(xiàn)金流在增加，壞賬損失的風(fēng)險降低。從2017-2019年存貨周轉(zhuǎn)率來看，相較于

2017和2018年，2019年的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)明顯下降，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在同年也呈

現(xiàn)出下降的趨勢，并且在這一年流動資產(chǎn)和總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率明顯低于正常水平，

這表明河北晨?？萍加邢薰驹谫Y金營運(yùn)方面出現(xiàn)了問題，公司出現(xiàn)資金風(fēng)險的

可能性變大。

2河北晨?？萍加邢薰緦嵤┴攧?wù)風(fēng)險預(yù)警制度現(xiàn)狀

2.1河北晨睿科技有限公司風(fēng)險控制現(xiàn)狀

河北晨?？萍加泄倦m然在成立之初根據(jù)市場特點分析總結(jié)出了屬于自己

的一套風(fēng)險控制方法——即以資金安全率的走勢變化作為企業(yè)財務(wù)危機(jī)的預(yù)測

指標(biāo)。如果資金安全率在階段周期內(nèi)保持穩(wěn)定則判定公司財務(wù)指標(biāo)良好，如果階

段周期內(nèi)資金安全率出現(xiàn)大幅度波動則代表公司經(jīng)營狀況出現(xiàn)較大問題。這種風(fēng)

險控制方法的好處是操作門檻相對較低且能夠簡單明了的掌握公司財務(wù)動向，但

是單一的指標(biāo)已經(jīng)沒法滿足公司進(jìn)一步發(fā)展的需要。

2.2河北晨睿科技有限公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警設(shè)置現(xiàn)狀

河北晨?？萍加邢薰緦τ谪攧?wù)風(fēng)險預(yù)警設(shè)置的主要原則是保證正常財務(wù)

工作的進(jìn)行，這種以利益為導(dǎo)向的標(biāo)準(zhǔn)雖然能夠使資源得到最大化利用，但是對

于建立起完善、垂直的風(fēng)險控制管理機(jī)制卻十分不利，甚至?xí)o財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工

作的開展帶來阻礙。公司雖然在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置了風(fēng)險控制管理官，但是僅對

部門內(nèi)業(yè)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，考核標(biāo)準(zhǔn)完全由單個部門管理者進(jìn)行設(shè)置，權(quán)力過于

集中且缺乏有效監(jiān)督，導(dǎo)致在一些相關(guān)項目資金運(yùn)作上常常出現(xiàn)失誤，給公司帶

來財產(chǎn)上的損失。現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型主要以資金安全率為主，這種以個別

指標(biāo)作為風(fēng)險預(yù)測風(fēng)向的好處是能夠一目了然了解公司經(jīng)營現(xiàn)狀，但是由于公司

目前的發(fā)展日新月異，單個指標(biāo)對于實時預(yù)測財務(wù)風(fēng)險的偏差性過高，同時單個

指標(biāo)對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的準(zhǔn)確性也存在著一定偏差，所以現(xiàn)行的風(fēng)險預(yù)警設(shè)置其

實已經(jīng)不盡合理，需要及時做出調(diào)整。

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

3河北晨?？萍加邢薰矩攧?wù)風(fēng)險預(yù)警制度存在的問題

3.1單變量模型存在固有缺陷

河北晨?？萍加邢薰静扇〉娘L(fēng)險預(yù)警控制模型屬于單變量模型，雖然這種

模型簡潔明了，但是就現(xiàn)下公司的發(fā)展?fàn)顩r來說僅用資產(chǎn)安全率作為財務(wù)風(fēng)險指

標(biāo)并不能完全反映公司目前的經(jīng)營情況，且由于單變量模型對于財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警

控制具有不確定性，在一定程度上沒法高效地預(yù)測公司面臨的實時風(fēng)險。另外由

于資金安全率作為風(fēng)險預(yù)警控制指標(biāo)雖然具有一定程度的實用性，但是由于資金

安全率涉及到的兩個變量即資金變現(xiàn)率和資金負(fù)債率之間的聯(lián)系十分緊密，在對

其進(jìn)行分析時常常容易因忽視其關(guān)聯(lián)性而產(chǎn)生不同的結(jié)果，導(dǎo)致對于風(fēng)險控制出

現(xiàn)不確定性。

3.2財務(wù)人員風(fēng)險意識淡薄

河北晨?？萍加邢薰灸壳罢幱诟咚侔l(fā)展階段，雖然配套生產(chǎn)設(shè)施以及生

產(chǎn)線相對完備，但是公司內(nèi)部的一些組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置來說卻比較簡單松散，就財

務(wù)部門而言常常出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，而由于整體結(jié)構(gòu)組織松散，人員管理難度

就會加大。與此同時，由于部門員工身兼數(shù)職、任務(wù)繁重，在工作中難免出現(xiàn)失

誤的情況，加上部門管理人員自身管理素質(zhì)偏低，缺乏對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，

這就導(dǎo)致在一些小的失誤出現(xiàn)時不能及時發(fā)覺，等到真正意識到應(yīng)該改進(jìn)時企業(yè)

已經(jīng)出現(xiàn)嚴(yán)重的風(fēng)險危機(jī)。

3.3應(yīng)收賬款機(jī)制不合理

河北晨睿科技有限公司在發(fā)展前期為了快速搶占市場，選擇采用賒銷的方式

與意向公司達(dá)成合作。但是由于公司對于應(yīng)收賬款的管理缺乏經(jīng)驗，在合作前并

沒有對意向公司進(jìn)行詳細(xì)的信用調(diào)查，一些合作企業(yè)出現(xiàn)了拖帳，賴賬不還等情

況，導(dǎo)致公司用作經(jīng)營的正常流動資金被擠占，同時壞賬的比率也越來越高。為

了維持企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，公司向銀行發(fā)起貸款申請。然而因為產(chǎn)品生產(chǎn)銷售

和實際收款結(jié)算之間存在的時間差，使得應(yīng)收賬款并不能第一時間收回，導(dǎo)致公

司無法按時償還貸款，于是又不得不向銀行發(fā)起貸款，陷入惡性循環(huán)，貸款金額

越來越大，給公司生存發(fā)展造成十分不利的影響。

3.4存貨管理制度不健全

河北晨?？萍加邢薰緦τ诓少徲媱澋木幹莆茨苄纬山y(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，而是遵循

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

采購部管理人員追求“完備”狀態(tài)的需要，完全忽視企業(yè)庫存狀態(tài)以及市場的實

際需求盲目進(jìn)行采購，導(dǎo)致在市場出現(xiàn)新風(fēng)向需要進(jìn)行新產(chǎn)品的生產(chǎn)制造時，倉

庫卻沒有地方存放，白白錯失了許多訂單。另外目前的采購作業(yè)由業(yè)務(wù)部門全權(quán)

負(fù)責(zé)，這樣做的好處是能夠最大效率的完成采購工作，但是與此同時由于缺乏監(jiān)

督，往往會出現(xiàn)部門人員利用職務(wù)之便利收取賄賂的情況，給公司聲譽(yù)帶來十分

糟糕的影響。

對于存貨管理，河北晨睿科技有限公司倉儲部門引進(jìn)了倉庫管理信息系統(tǒng)，

便于對公司實時物資流量和現(xiàn)金流中的庫存作及時跟蹤，大大提升了庫存管理的

效率。但是由于該系統(tǒng)目前僅在倉儲部門內(nèi)部運(yùn)行，這就導(dǎo)致各個部門之間存在

信息壁壘，實時的庫存狀況還需要倉儲部門人員在各個部門之間傳達(dá)，即增加了

部門人員的工作量也失去了信息的時效性。

4河北晨?？萍加邢薰緦嵤┴攧?wù)風(fēng)險預(yù)警制度的優(yōu)化

構(gòu)建以Z值模型為基礎(chǔ)

健全風(fēng)險預(yù)警模型

的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

加強(qiáng)財務(wù)人員業(yè)務(wù)培養(yǎng)

明確財務(wù)人員職責(zé)分工

加強(qiáng)財務(wù)人員職業(yè)道德

建設(shè)

河北晨?？萍加邢薰矩攧?wù)

風(fēng)險預(yù)警制度優(yōu)化設(shè)計

完善應(yīng)收賬款管理機(jī)制建立合作企業(yè)資信檔案

制定合理采購計劃

健全存貨管理制度明確崗位職責(zé)劃分

建立信息化管理系統(tǒng)

圖2河北晨?？萍加邢薰撅L(fēng)險預(yù)警優(yōu)化措施流程圖

4.1健全風(fēng)險預(yù)警模型的優(yōu)化設(shè)計

建全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型有利于企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險危機(jī)，結(jié)合河北晨?？萍?/p>

有限公司目前的發(fā)展情況來看，可以構(gòu)建起以z模型為基礎(chǔ)的風(fēng)險預(yù)警體系對財

務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。根據(jù)z模型理論定義

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.0064X4+0.999X5

在這個公式當(dāng)中，X1=(流動資產(chǎn)-流動負(fù)債)/總資產(chǎn)，X2=留存收益/總資產(chǎn)，

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

X3=息稅前利潤/總資產(chǎn)，X4=優(yōu)先股及普通股的市場價值/總負(fù)債，X5=銷售總額/

總資產(chǎn)。

應(yīng)用Z值模型來對河北晨睿科技有限公司財務(wù)困境進(jìn)行判別分析，在這里選

取了公司2018年至2022年給出的定期報告中的部分?jǐn)?shù)據(jù)，計算結(jié)果如下。

表3公司2018-2022年Z值模型測算結(jié)果表

2018年2019年2020年2021年2022年

X10.240160.214680.198590.246310.198952

X20.159870.127960.209570.16872-0.00809

X30.309860.079630.13468-0.01680.57482

X40.473280.472590.325760.436951.079361

X52.769342.607132.236541.246911.08794

Z值2.876972.119731.722541.439761.09653

根據(jù)Z模型的經(jīng)驗判別如下表所示：

表4Z值模型警情分析表

Z值范圍預(yù)測情況

小于1.81企業(yè)經(jīng)濟(jì)處于下行狀況，即將面臨破產(chǎn)

1．81~2.99上升波動趨勢則經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況良好，下降波動趨勢則經(jīng)濟(jì)運(yùn)

行面臨危機(jī)

大于2.99企業(yè)經(jīng)濟(jì)處于上升態(tài)勢，運(yùn)營啊況良好

從計算結(jié)果分析來看河北晨?？萍加邢薰镜腪值在2020年時出現(xiàn)低于

1.81的情況且在后面的兩年當(dāng)中依舊處于下降趨勢，這預(yù)示著公司很可能已經(jīng)

出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險危機(jī)，需要及時注意排查出現(xiàn)的風(fēng)險項目，對公司經(jīng)營做出調(diào)整。

4.2明確財務(wù)人員職責(zé)分工的優(yōu)化設(shè)計

對于財務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)松散的情況，公司上層管理人員需要加強(qiáng)對于部

門人員的規(guī)劃安排，明確部門人員的職責(zé)分工。同時財務(wù)部門管理人員需及時向

行政部門人員反應(yīng)人手不夠的狀況，增加財務(wù)人員崗位，減輕工作壓力。公司還

應(yīng)加強(qiáng)對于財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培養(yǎng)。定期安排和組織財務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)職業(yè)技能培訓(xùn)和

財務(wù)風(fēng)險安全知識講座，提高財務(wù)從業(yè)人員的風(fēng)險意識。除此之外還應(yīng)當(dāng)關(guān)注財

務(wù)人員的個人職業(yè)發(fā)展，除了定期進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)及規(guī)劃，還應(yīng)當(dāng)健全企業(yè)員工晉

升機(jī)制，安排績效考核，讓公司效益與個人掛鉤，給想發(fā)展的員工提供良好的平

臺。

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

表5河北晨睿科技有限公司財務(wù)部門員工培訓(xùn)安排表

受訓(xùn)對培訓(xùn)

項目培訓(xùn)內(nèi)容目的具體安排備注

象方式

行政部門

讓員工明確企

人員組織，

制度培全體員業(yè)規(guī)章制度，避集中授

制度培訓(xùn)每半年一次部門管理

訓(xùn)工免因違規(guī)導(dǎo)致課

人員負(fù)責(zé)

公司利益受損

實施

行政部門

提高管理人員

人員安排，

危機(jī)意識管理全體管的危機(jī)意識，加專業(yè)講

安排在5月部門管理

培訓(xùn)理人員強(qiáng)企業(yè)抵抗風(fēng)師講座

人員負(fù)責(zé)

險的能力

實施

行政部門

管理知

高層領(lǐng)人員安

識與技全體管提高管理人員

執(zhí)行能力培訓(xùn)導(dǎo)會議安排在8月排，高層

能培訓(xùn)理人員的執(zhí)行能力

講座管理人

員實施

行政部門

全體人提高5S管理水集中授入職時分批進(jìn)組織、部門

5S管理

員平課行管理人員

實施

管理部負(fù)

安全培安全法規(guī)及安全體員了解安全知識，集中授

每半年一次責(zé)組織、實

訓(xùn)全知識培訓(xùn)工提高安全意識課

施

全體人增強(qiáng)員工的團(tuán)PPT講部門內(nèi)部

團(tuán)隊意識培訓(xùn)安排在7月

員隊意識座組織、實施

職業(yè)化

財務(wù)部部門管理

培訓(xùn)重點崗位職責(zé)增強(qiáng)員工崗位PPT講入職時分批進(jìn)

重點崗人員組織、

培訓(xùn)職責(zé)意識座行

位人員實施

財務(wù)部

提升受訓(xùn)人員財務(wù)部門

財務(wù)知識技能財務(wù)部門管理按專題穿插進(jìn)

的財務(wù)知識儲管理人員

培訓(xùn)人員人員講行

備實施

座

專業(yè)知提高部門人員

講授或財務(wù)部門

識與技信息化系統(tǒng)操財務(wù)部的信息化系統(tǒng)按專題穿插進(jìn)

現(xiàn)場指管理人員

能培訓(xùn)作門人員知識水平和管行

導(dǎo)組織實施

理能力

講授或財務(wù)部門

財務(wù)部提高財務(wù)人員按專題穿插進(jìn)

職業(yè)規(guī)劃專高層管理人員

人員的工作積極性行

領(lǐng)導(dǎo)組織實施

同時公司要加強(qiáng)對于財務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，可以邀請一些專家進(jìn)行講座，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

組織觀看一些財務(wù)風(fēng)險案例視頻以及分發(fā)一些財務(wù)風(fēng)險相關(guān)冊子，潛移默化的提

高員工的思想道德水平。

4.3完善應(yīng)收賬款管理機(jī)制的優(yōu)化設(shè)計

河北晨?？萍加邢薰緫?yīng)收賬款優(yōu)化流程如圖3所示，首先由財務(wù)部門人員

對于合同、提單和財務(wù)開票報表上的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后開發(fā)票，將數(shù)據(jù)

上傳至系統(tǒng)內(nèi)后確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款，然后編制應(yīng)收賬款明細(xì)報告和賬齡報

告。合同履約完成后檢查客戶是否按合同規(guī)定按時付款，如果逾期，則由銷售部

催收賬款并控制后續(xù)發(fā)貨；如果正常付款，則由財務(wù)部更新系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)

記錄，每月對應(yīng)收賬款情況進(jìn)行總結(jié)并遞交應(yīng)收賬款管理報告。

圖3河北晨?？萍加邢薰緫?yīng)收賬款優(yōu)化流程圖

其次公司在與意向企業(yè)進(jìn)行合作前對其信用等級以及資信情況進(jìn)行調(diào)查并

生成檔案，根據(jù)公司實際經(jīng)營狀況對不同信譽(yù)的客戶采取不同的合同審批、簽訂

以及賬款執(zhí)行管理。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

表6河北晨?？萍加邢薰究蛻粜庞脴?biāo)準(zhǔn)表

信譽(yù)狀況付款期限

優(yōu)秀合同簽訂后三個月內(nèi)

一般合同簽訂后一個月內(nèi)

未入庫超出合同約定付款期限未付則停止訂單交付，超出一個月則予以

律師函作為通知且列入企業(yè)資信黑名單。

在實際情況中，可以根據(jù)不同客戶、不同產(chǎn)品、欠款金額以及欠