華宿技術(shù)服務(wù)有限公司費用控制制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

目錄

1公司簡介........................................................1

2公司費用控制現(xiàn)狀及存在的問題....................................1

2.1公司費用控制的現(xiàn)狀........................................1

2.2公司費用控制存在的問題....................................2

2.2.1費用管理制度落后....................................2

2.2.2預(yù)算管理不規(guī)范......................................2

2.2.3部分費用報銷不合理..................................3

2.2.4員工培訓(xùn)力度不夠....................................3

3公司費用控制制度優(yōu)化設(shè)計........................................4

3.1完善費用管理制度，強(qiáng)化管理意識............................4

3.2完善預(yù)算管理體系，嚴(yán)格控制支出............................4

3.3加強(qiáng)報銷流程的管控........................................5

3.4提高人員素質(zhì)，改善管理水平................................6

4總結(jié)............................................................6

參考資料.........................................................8

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華宿技術(shù)服務(wù)有限公司費用控制制度優(yōu)化設(shè)計

1公司簡介

上海華宿技術(shù)服務(wù)有限公司成立于2018年11月16日，注冊地位于上海

市青浦區(qū)，法定代表人為余龍山，注冊資本為71.43萬元，所屬行業(yè)為專業(yè)技

術(shù)服務(wù)型。經(jīng)營范圍包括電氣、電子、計算機(jī)科技領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨

詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)，機(jī)械設(shè)備、電子產(chǎn)品的銷售及維修，銷售計算機(jī)軟

硬件及輔助設(shè)備、工業(yè)自動化控制設(shè)備、通訊設(shè)備，網(wǎng)頁設(shè)計制作，會務(wù)服

務(wù)，展覽展示服務(wù)，企業(yè)管理咨詢，商務(wù)咨詢，自有設(shè)備租賃。

2公司費用控制現(xiàn)狀及存在的問題

2.1公司費用控制的現(xiàn)狀

華宿技術(shù)服務(wù)有限公司是一家技術(shù)服務(wù)型企業(yè)，隨著全球的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，與

許多公司有著密切的聯(lián)系。與此同時，為擴(kuò)大企業(yè)的前景發(fā)展，加大了對外的

聯(lián)系與合作，產(chǎn)生了一些不可避免的郵件和通話、出差的費用，導(dǎo)致一些辦公

費和通訊費、差旅費的增加。此外，公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)量導(dǎo)致了一系列相關(guān)費用的

持續(xù)增長。

表1華宿技術(shù)服務(wù)有限公司管理費用明細(xì)賬單位（元）

項目2021年2022年增減金額增減率

辦公費675210270351852.10%

水電費1060014200360033.96%

差旅費46708952428291.69%

業(yè)務(wù)招待費569010454476483.73%

維修費17903290150083.80%

工資46800676542085444.56%

其他36575784212758.16%

合計799591206044064550.83%

從表1華宿技術(shù)服務(wù)有限公司明細(xì)賬中可發(fā)現(xiàn)，管理費用增長趨勢上升，

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由2021年的79959元到2022年的120604元增長了40645元，增長率為

50.83%。其中，差旅費的增長率為91.69%，業(yè)務(wù)招待費的增長率為83.73%，

維修費的增長率為83.80%，辦公費的增長率為52.10%。也說明了公司的管理

費用存在一些問題。第一，公司的管理制度欠缺，很多管理意識弱，導(dǎo)致責(zé)任

意識不大。第二，各部門沒有確定的預(yù)算金額，讓一些不必要的開支導(dǎo)致不必

要的浪費。第三，人員素質(zhì)的培養(yǎng)，沒有形成正確的觀念，一些良好的行為習(xí)

慣，導(dǎo)致許多費用讓公司承擔(dān)。

2.2公司費用控制存在的問題

2.2.1費用管理制度落后

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，費用持續(xù)增長，時代的進(jìn)步，管理制度沒有更新，導(dǎo)致

管理費用的控制分配不當(dāng)。

首先，沒有建立規(guī)范的費用控制制度，費用支出不嚴(yán)格，缺乏監(jiān)督和檢查

機(jī)制，導(dǎo)致費用支出過多，資金浪費，導(dǎo)致費用支出比例不合理。費用控制制

度缺乏靈活性，公司的費用控制制度較為死板，對于不同情況的處理程序不夠

靈活，容易出現(xiàn)費用控制的漏洞。

其次，公司管理層缺乏對費用支出的敏感性，缺乏對財務(wù)管理層的經(jīng)驗，

控制不力，導(dǎo)致費用支出不合理，費用控制制度不夠及時，公司的費用控制制

度沒有及時跟進(jìn)市場變化，存在費用控制的漏洞，費用控制不夠有效。

然后，缺乏有效的決策機(jī)制，缺乏有效的費用控制制度，導(dǎo)致費用支出不

合理。在實施費用控制制度時缺少統(tǒng)一的管理費用控制制度，導(dǎo)致費用的資源

浪費，影響企業(yè)效率的提高。

最后，管理層缺乏有效對財務(wù)報表分析，對費用控制分析，導(dǎo)致無法準(zhǔn)備

掌握費用支出的情況，費用支出不受控。公司的費用控制制度沒有完全涵蓋所

有的費用，存在漏洞，費用控制不夠有效。

費用控制制度不僅體現(xiàn)人與人之間的關(guān)系，也可以表明人的綜合素質(zhì)和企

業(yè)的形象。例如，領(lǐng)導(dǎo)者、管理者不僅僅是一個高層領(lǐng)導(dǎo)人務(wù)，而且具有著重

大影響力的，不能僅僅依靠用提高員工工資，而達(dá)到目的，應(yīng)該去關(guān)心員工的

環(huán)境生活，貼切走進(jìn)，提高他們的生活質(zhì)量，了解他們的想法，聽取他們的意

見，從而完善費用制控制度有一定的說服力和可執(zhí)行能力。

2.2.2預(yù)算管理不規(guī)范

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從表2可發(fā)現(xiàn)，2022年的實際金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于預(yù)算金額。首先，上海華宿技

術(shù)服務(wù)有限公司預(yù)算管理不全面體現(xiàn)在計劃制定和執(zhí)行方面。計劃制定的過程

中，未能充分考慮市場變化、經(jīng)濟(jì)變化等因素，從而影響預(yù)算的準(zhǔn)確性。此

外，在預(yù)算編制過程中，沒有有效的預(yù)算控制機(jī)制，從而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到

位，預(yù)算風(fēng)險無法有效控制。

表22022年的預(yù)算金額與實際發(fā)生額單位（元）

項目2022年預(yù)算金額2022年實際發(fā)生額差額

辦公費850010270-1770

水電費1100014200-3200

差旅費55008952-3452

業(yè)務(wù)招待費750010454-2954

維修費20003290-1290

工資5000067654-17654

其他42005784-1584

2.2.3費用報銷不合理

管理層的目標(biāo)不清晰缺乏一定的戰(zhàn)略策略，導(dǎo)致費用控制不夠準(zhǔn)確細(xì)致。

部門間信息不同步，導(dǎo)致管理費用控制制度比較復(fù)雜且不能有效控制。差旅費

的報銷流程不嚴(yán)格，導(dǎo)致不必要的開支。比如，由于會計審計人員的監(jiān)督不

力，部門的審計缺乏獨立性，工作形式主義太強(qiáng)，很多時候發(fā)現(xiàn)問題也會視而

不見；還有費用報銷的體系不完善，流程不嚴(yán)格，許多人報銷的話，這樣會導(dǎo)

致很多問題；還有財務(wù)人員的綜合素質(zhì)較弱，負(fù)責(zé)費用報銷的人員的心理素質(zhì)

要強(qiáng)，才不會影響到費用報銷的效率，也出現(xiàn)了財務(wù)人員對待費用報銷有敷衍

的態(tài)度，這樣嚴(yán)重違反了會計人員的基本素養(yǎng)，還出現(xiàn)了財務(wù)人員缺乏對會計

知識的掌握，專業(yè)素質(zhì)能力不行，很容易無意識為公司造成不合理的報銷。其

次，公司的要求原始報銷憑證不嚴(yán)格，出現(xiàn)了一些員工虛假報銷費用，利用個

人權(quán)利達(dá)到自我利益，出現(xiàn)違規(guī)行為。

2.2.4員工培訓(xùn)力度不夠

華宿技術(shù)服務(wù)有限公司培訓(xùn)力度不夠體現(xiàn)在：首先，培訓(xùn)內(nèi)容不夠全面，

公司可能沒有涵蓋所有的技能和知識領(lǐng)域，或者沒有按照最新的發(fā)展趨勢進(jìn)行

培訓(xùn)；其次，培訓(xùn)時間不夠長，公司可能沒有提供足夠的時間，讓員工學(xué)習(xí)和

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掌握所有的技能和知識；然后，培訓(xùn)質(zhì)量不夠高，公司可能沒有提供足夠的資

源；最后，培訓(xùn)效果不夠明顯，公司沒有采取有效的培訓(xùn)方法，來提高培訓(xùn)效

果，或者沒有進(jìn)行有效的評估，來檢驗培訓(xùn)效果。

管理層沒有給予員工足夠的財務(wù)培訓(xùn)，缺乏有效地費用控制制度教育，導(dǎo)

致費用控制適合失衡。例如，水電費的增加幅度側(cè)面體現(xiàn)出了公司員工有沒有

鋪張浪費和節(jié)約。培養(yǎng)員工的節(jié)約意識，形成人走關(guān)燈，關(guān)電的好習(xí)慣；

3公司費用控制制度優(yōu)化設(shè)計

3.1完善費用管理制度，強(qiáng)化管理意識

首先，建立完善的費用控制制度，明確支出標(biāo)準(zhǔn)、支出流程及管理費用支

出的審批權(quán)限等內(nèi)容，確保費用的合理性和有效性，以便有效控制管理費用支

出。加強(qiáng)費用控制制度的實施，確保費用控制制度中符合公司的財務(wù)政策和內(nèi)

部控制制度。

其次，設(shè)立費用報表制度，定期匯總管理費用支出情況，及時發(fā)現(xiàn)管理費

用支出異常情況，及時做出調(diào)整，有效控制管理費用的支出。單獨設(shè)立對應(yīng)的

明細(xì)賬，使費用報表更加準(zhǔn)確。

最后，加強(qiáng)費用控制制度的監(jiān)督，不定期的對費用支出進(jìn)行監(jiān)督和檢查，

及時地控制和糾正違法行為，扎實推進(jìn)費用控制制度地監(jiān)督工作，形成互相監(jiān)

督，為經(jīng)營結(jié)果實現(xiàn)更好的利潤。提高費用控制系統(tǒng)地安全性，不斷優(yōu)化費用

控制系統(tǒng)，也可以聘請相關(guān)高級人員改善費用控制制度，提高控制效率。同

時，可以加強(qiáng)自身素質(zhì)，也可以加強(qiáng)財務(wù)地規(guī)范性和數(shù)據(jù)地準(zhǔn)確性。

3.2完善預(yù)算管理體系，嚴(yán)格控制支出

完善費用預(yù)算管理制度，合理地安排預(yù)算目標(biāo)，時刻檢測管理費用支出，

以實現(xiàn)公司成本控制。上海華宿技術(shù)服務(wù)有限公司是一家技術(shù)型服務(wù)企業(yè)，具

有許多不確定性。

第一，優(yōu)化預(yù)算設(shè)置，明確預(yù)算設(shè)置的目的，對每一項支出進(jìn)行分類，確

定每項支出的預(yù)算金額，定期進(jìn)行審核；

第二，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理和執(zhí)行報告，建立預(yù)算執(zhí)行管理制度和預(yù)算執(zhí)行

報告制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施；

第三，加強(qiáng)支出管控，建立支出管理制度，明確支出的審批流程，實行

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資金的審批分級，嚴(yán)格控制超支；

第四，加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整管理，建立預(yù)算調(diào)整管理制度，明確預(yù)算調(diào)整的審批

流程，實行資金的審批分級，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整；

第五，加強(qiáng)決策管理，建立決策管理制度，明確決策的審批流程，實行資

金的審批分級，嚴(yán)格控制資金決策；

第六，完善預(yù)算管理信息系統(tǒng)化，建立預(yù)算管理信息化制度，建立預(yù)算管

理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算的自動化管理，提高預(yù)算管理的效率。

3.3加強(qiáng)報銷流程的管控

首先，完善費用核算制度，統(tǒng)一費用核算標(biāo)準(zhǔn)，明確費用核算流程及責(zé)

任，嚴(yán)格執(zhí)行費用核算制度，實行統(tǒng)一費用報銷審批機(jī)制，有效控制管理費用

支出。定期對費用進(jìn)行核算，及時發(fā)現(xiàn)費用的異常，及時采納拯救措施，確保

企業(yè)的財務(wù)狀況穩(wěn)定。對于一些沒有的預(yù)算，要按照一定地審批程序進(jìn)行，由

申請部門提出申請，其部門負(fù)責(zé)人簽批，財務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核，最后由總經(jīng)理核

準(zhǔn)。起到費用監(jiān)控作用，以防止作弊，制定一套虛報費用的相關(guān)處罰。

其次，費用報銷應(yīng)該按照一定的程序進(jìn)行，比如:對于日常費用的報銷和

借款的報銷。日常費用的報銷應(yīng)不同類別的費用應(yīng)該有按照不同的報銷流程，

例如，對于購買實物的費用，經(jīng)辦人必須如實填寫費用報銷單，再由主管人員

審核簽字并蓋章，部門會計編制相關(guān)費用確認(rèn)表并簽字確認(rèn)，部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行

審核，再由總經(jīng)理簽字確認(rèn)，最后到出納部門進(jìn)行報銷。而且當(dāng)月的費用應(yīng)該

在次月的規(guī)定日期內(nèi)保銷完成，否則無法審核費用報銷的真實性，后果自負(fù)。

而借款的報銷主要發(fā)生在一些采購，出差方面，所以要標(biāo)準(zhǔn)控制，導(dǎo)致一些不

必要的開支。不同級別的費用開支，應(yīng)該有不同的差旅費用標(biāo)準(zhǔn)，例如，根據(jù)

不同交通工具的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)人員出差需要進(jìn)行報銷費用時，財務(wù)部門應(yīng)該按照

相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，保證其準(zhǔn)確性。如果超過了控制標(biāo)準(zhǔn)的，會計人員應(yīng)當(dāng)

不予報銷。如果是出差人員乘坐交通工具自身降低乘坐標(biāo)準(zhǔn)或者購買有折扣的

飛機(jī)票等，節(jié)約了交通費用，按節(jié)約額的百分之幾給予獎勵，這樣不僅減少了

開支，同時還提高了工作人員的自我管理能力。

最后，應(yīng)該加強(qiáng)對全體員工費用報銷制度的培訓(xùn)工作。第一，應(yīng)加強(qiáng)對于

全體員工的相關(guān)報銷制度的培訓(xùn)工作，幫助員工了解報銷管理制度中的具體內(nèi)

容，具體流程，尤其是針對發(fā)生幾率較高的費用報銷，要從發(fā)生時間、原始憑

證去嚴(yán)格把控。通過規(guī)范報銷的流程，將不合理的費用報銷費用進(jìn)行公布，讓

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員工了解其中的錯誤，從而規(guī)范自我。與此同時，還需要提高員工對報銷憑證

的全面、完整準(zhǔn)確性。從源頭降低企業(yè)費用報銷可能存在的風(fēng)險問題；第二，

需要對于財務(wù)人員加強(qiáng)專業(yè)知識培訓(xùn)工作，通過費用控制原則，嚴(yán)格把關(guān)報銷

的每一個環(huán)節(jié)，確保報銷資料的完整與真實，第三，需要加強(qiáng)對財務(wù)人員職業(yè)

道德方面的教育工作，通過舉例和實踐等方式幫助其認(rèn)識到提升職業(yè)道德水平

的重要性，做好本職工作，加強(qiáng)對企業(yè)費用的報銷監(jiān)管。

3.4提高人員素質(zhì)，改善管理水平

首先，強(qiáng)化費用控制培訓(xùn)，加強(qiáng)員工對費用控制制度的認(rèn)識和理解，提高

員工的費用控制意識和能力。第一，開展相關(guān)的會展活動起到宣傳作用，以便

讓全體員工意識到費用控制制度的重要性。第二，加強(qiáng)全體員工的綜合素質(zhì)能

力培訓(xùn)，可以提高他們對費用控制的敏感度和全面性。第三，提高員工的教育

水平，企業(yè)應(yīng)注重員工的培訓(xùn)，提供相關(guān)的學(xué)習(xí)機(jī)會，幫助員工提高自身的專

業(yè)能力，提升素質(zhì)。例如專業(yè)的培訓(xùn)師、實用的教材等，來提高培訓(xùn)質(zhì)量；第

四，改善工作環(huán)境，企業(yè)應(yīng)營造良好的工作環(huán)境，讓員工能夠有效地工作，提

高工作效率。第五，提供員工發(fā)展機(jī)會。企業(yè)應(yīng)提供員工晉升機(jī)會，鼓勵員工

不斷提高自身素質(zhì)，為企業(yè)發(fā)展提供更多的支持。

其次，企業(yè)應(yīng)建立完善的考核機(jī)制，對管理者的管理行為進(jìn)行有效的考

核，確保管理者能夠按照管理制度正確地履行職責(zé)，改善管理水平。對工作人

員進(jìn)行考核淘汰制，只有考核合格及優(yōu)秀的人才能獲得更好的獎勵機(jī)制，不定

期地進(jìn)行考核，對不合理地行為和不合格的管理人員進(jìn)行糾正，以確保費用控

制制度的有效實施，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高管理者的能力，提高管理者的

素質(zhì)，讓管理者更加熟練地運用管理技巧，提升管理水平。

最后，實施費用控制獎懲機(jī)制，要求全體員工在工作中遵循費用控制制

度，有效控制在自身范圍內(nèi)的管理使用情況，實施激勵措施，提高全體員工的

積極性，激勵員工節(jié)省費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。對于表現(xiàn)優(yōu)異的員工，應(yīng)該獎勵

一些物質(zhì)上或者精神上的獎勵，以實現(xiàn)提高員工積極性。而對于成績不合格的

員工進(jìn)行末位淘汰制，讓全體員工有自我保護(hù)意識，從而調(diào)動員工的學(xué)習(xí)態(tài)度

和責(zé)任意識。還能強(qiáng)化員工的綜合能力素質(zhì)，改善管理水平起到一定作用。

4總結(jié)

華宿技術(shù)服務(wù)有限公司是一家業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的企業(yè)，只是在費用控制方面有

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些不足方面，從中我們可以知道一家企業(yè)要想有足夠的經(jīng)營結(jié)果，必須有好的

費用控制制度。首先，根據(jù)公司的經(jīng)營理念建立一個有效的費用控制制度，明

確費用控制目標(biāo)，以確保費用的合理使用和控制。要進(jìn)行精細(xì)化的成本計劃，

要細(xì)化到每個項目，這樣便于了解費用分配、支出的情況。同時公司還要定期

審核和監(jiān)督費用支出，定期評估費用，制定費用核算，實施分布控制，鼓勵節(jié)

約，績效考核，確保費用的有效性。其次，要不斷完善財務(wù)管理體系，不斷提

高財務(wù)管理水平，加強(qiáng)培訓(xùn)，培養(yǎng)責(zé)任意識。要建立和落實企業(yè)的節(jié)約文化，

加強(qiáng)財務(wù)管理，加強(qiáng)費用控制，同時要進(jìn)行獎懲機(jī)制