2022年稅務師《稅法》專業(yè)知識題庫

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L(單項選擇題)2020年綜試區(qū)內的跨境電商甲企業(yè)，符合企業(yè)所得稅核

定征收的條件，假設甲企業(yè)在該年度發(fā)生能準確核算的收入總額為

500萬元，則該企業(yè)2020年度的應納稅所得額為()萬元.

A.50

B.40

C.100

D.20

標準答案:D,

2.(單項選擇題)

甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權，共計4500萬股,2019年2月將其全部轉

讓給乙企業(yè).收購日甲企業(yè)每股資產的公允價值為14元,每股資產的計

稅基礎為12元.在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付55440萬元，以銀

行存款支付7560萬元.假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉

讓股權應繳納企業(yè)所得稅()萬元.

A.250

B.270

C.280

D.300

標準答案:B,

3.（單項選擇題）

按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點的說法中，正

確的是（）.

A.利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

B.租金收入,按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)

D.權益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認收入的實現(xiàn)

標準答案:A,

4.（單項選擇題）

下列關于個人所得稅申報納稅期限的表述，錯誤的是（）.

A.居民個人取得綜合所得,需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年

3月1日至6月30日內辦理匯算清繳

B.納稅人取得財產租賃所得，應當在取得所得的次年6月30日前,按相關

規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報

C.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6

月30日內申報納稅

D.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得

所得的次月30日內申報納稅

標準答案:D,

5.（單項選擇題）

匯算清繳期結束后,因對方特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證

的，企業(yè)應當按照規(guī)定，自被告知之日起0內提供可以證實其支出真實性

的相關資料.

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

標準答案:C,

6.(不定項選擇題)

中國居民李先生與另一居民個人共同設立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會計報表顯示

全年業(yè)務收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加

4萬元，銷售費用15.5萬元，管理費用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元,會計利

潤總額6萬元.經某稅務所稅務師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項:⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對境內居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬元;⑶銷售費用賬戶列支廣告費和業(yè)務宣傳費3萬元;⑷管理費用賬戶

中列支業(yè)務招待費1.35萬元;⑸營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬

元⑹李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經營利潤為6.5萬元.

已知2019年除經營所得外，兩位合伙人沒有其他應稅收入，根據以上資

料,請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

2019年,合伙企業(yè)甲廣告費和業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費納稅調整合計金

額為()元.

A.0

B.9300

C.10000

D.13500

標準答案:C,

7.(不定項選擇題)

中國居民李先生與另一居民個人共同設立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會計報表顯示

全年業(yè)務收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加

4萬元，銷售費用15.5萬元，管理費用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元,會計利

潤總額6萬元.經某稅務所稅務師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項:⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對境內居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬元;⑶銷售費用賬戶列支廣告費和業(yè)務宣傳費3萬元乂4)管理費用賬戶

中列支業(yè)務招待費1.35萬元;(5)營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬

元;⑹李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經營利潤為6.5萬元.

已知2019年除經營所得外，兩位合伙人沒有其他應稅收入，根據以上資

料,請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

合伙企業(yè)甲的合伙人應納稅所得額的確定應遵循的原則有().

A.按合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額

B.合伙協(xié)議規(guī)定不明確的，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅

所得額

C.協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額

D.無法確定出資比例的，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅

所得額

E.合伙人可以約定將全部的所得分給部分合伙人

標準答案:A,B,C,D,

8.(不定項選擇題)

中國居民李先生與另一居民個人共同設立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會計報表顯示

全年業(yè)務收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加

4萬元，銷售費用15.5萬元，管理費用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元,會計利

潤總額6萬元.經某稅務所稅務師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項:⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對境內居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬元;⑶銷售費用賬戶列支廣告費和業(yè)務宣傳費3萬元乂4)管理費用賬戶

中列支業(yè)務招待費1.35萬元;(5)營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬

元;⑹李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經營利潤為6.5萬元.

已知2019年除經營所得外，兩位合伙人沒有其他應稅收入，根據以上資

料,請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

下列說法表述正確的是().

A.合伙企業(yè)支付給投資者的工資可以在稅前扣除

B.合伙企業(yè)甲列支的工商管理罰款可以在稅前扣除

C.合伙企業(yè)對外投資分紅按照“經營所得”計算個人所得稅

D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

標準答案:D,

9.(不定項選擇題)

中國居民李先生與另一居民個人共同設立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會計報表顯示

全年業(yè)務收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加

4萬元，銷售費用15.5萬元，管理費用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元,會計利

潤總額6萬元.經某稅務所稅務師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項:⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對境內居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬元;(3)銷售費用賬戶列支廣告費和業(yè)務宣傳費3萬元乂4)管理費用賬戶

中列支業(yè)務招待費1.35萬元乂5)營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬

元;⑹李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經營利潤為6.5萬元.

已知2019年除經營所得外，兩位合伙人沒有其他應稅收入，根據以上資

料,請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

假設投資者均選擇從甲企業(yè)中扣除基本費用，則2019年合伙企業(yè)甲的應

納稅所得額是()元.

A.90000

B.100000

C.200000

D.320000

標準答案:B,

10.(不定項選擇題)

中國居民李先生與另一居民個人共同設立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會計報表顯示

全年業(yè)務收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加

4萬元，銷售費用15.5萬元，管理費用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元,會計利

潤總額6萬元.經某稅務所稅務師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項:⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對境內居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬元;⑶銷售費用賬戶列支廣告費和業(yè)務宣傳費3萬元;⑷管理費用賬戶

中列支業(yè)務招待費1.35萬元乂5)營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬

元⑹李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經營利潤為6.5萬元.

已知2019年除經營所得外，兩位合伙人沒有其他應稅收入，根據以上資

料,請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

2019年李先生取得的“利息、股息、紅利所得”應納個人所得稅額()元.

A.8000

B.10000

C.20000

D.50000

標準答案:B,

1L(不定項選擇題)

中國居民李先生與另一居民個人共同設立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會計報表顯示

全年業(yè)務收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加

4萬元，銷售費用15.5萬元，管理費用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元,會計利

潤總額6萬元.經某稅務所稅務師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項:⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對境內居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬元;⑶銷售費用賬戶列支廣告費和業(yè)務宣傳費3萬元乂4)管理費用賬戶

中列支業(yè)務招待費1.35萬元;(5)營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬

元;⑹李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經營利潤為6.5萬元.

已知2019年除經營所得外，兩位合伙人沒有其他應稅收入，根據以上資

料,請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

2019年李先生全部生產經營所得應納個人所得稅額()元.

A.0

B.3450

C.5750

D.12500

標準答案:D,

12.(單項選擇題)

依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關于三項經費扣除限額計算基數工資、薪

金總額的說法中，正確的是().

A.工資、薪金總額是指按照規(guī)定實際發(fā)放的合理的工資、薪金總和

B.工資、薪金總額是指應發(fā)放的工資、薪金總和

C.工資、薪金總額包括職工教育經費

D.工資、薪金總額包括職工福利費

標準答案:A,

13.(單項選擇題)

某商貿公司2019年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待

費300萬元、業(yè)務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元.根據企業(yè)所得稅

相關規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額為()萬元.

A.200

B.220

C.400

D.520

標準答案:C,

14.(單項選擇題)

新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間,為了響應國家的號召，某生產制

造企業(yè)也積極的做出了貢獻，通過當地市政府向湖北疫情重災區(qū)捐贈現(xiàn)

金700萬元，假設該企業(yè)當年度的利潤總額為5000萬元，則允許稅前扣除

金額為()萬元.

A.600

B.700

C.500

D.400

標準答案:B,

15.(單項選擇題)

根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項目中享受減計收入優(yōu)惠政策的是().

A.企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護專用設備

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D.2020年企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、家政服務取得的收入

標準答案:D,

16.(單項選擇題)

對于符合獨立交易原則的成本分攤協(xié)議的稅務處理不正確的是().

A.企業(yè)按照協(xié)議分攤的成本，應在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除

B.涉及補償調整的，應在補償調整的年度計入應納稅所得額

C.涉及無形資產的成本分攤協(xié)議，加入支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)

議成果分配的，應按資產購置或處置的有關規(guī)定處理

D.已經執(zhí)行并形成一定資產的成本分攤協(xié)議，參與方發(fā)生變更時，企業(yè)不

按獨立交易原則做出處理而減少其應納稅所得額的，不允許稅前扣除

標準答案:D,

17.(單項選擇題)

根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目

準予從收入總額中扣除的是().

A.行政罰款

B.各項稅收滯納金、罰款支出

C.非廣告性贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

標準答案:D,

18.(單項選擇題)

甲汽車制造企業(yè)2019年銷售小汽車取得不含稅收入8000萬元,銷售零

部件取得不含稅收入2000萬元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入

300萬元，處置舊生產設備取得不含稅收入300萬元;將自產小汽車捐贈

給其他單位，小汽車公允價值50萬元;本年取得投資收益500萬元.該企

業(yè)當年發(fā)生業(yè)務招待費150萬元，則業(yè)務招待費應調增應納稅所得額為()

萬元.

A.51.75

B.98.25

C.90

D.68.55

標準答案:B,

19.(單項選擇題)

根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列關于年金的說法中，錯誤的是().

A.個人根據規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅

基數4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除

B.企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數是本人上一年度月平均工資

C.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得

稅

D.個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領取的年金，應一次性

按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

標準答案:D,

20.(單項選擇題)

根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是().

A.根據我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司

B.根據外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司

C.根據外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的乙

公司

D.根據我國企業(yè)法律成立，在國外設立機構場所的丁公司

標準答案:C,

21.(單項選擇題)

下列資產損失不屬于以清單申報形式申報扣除的是().

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損

失

C.企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業(yè)固定資產因管理不善發(fā)生被盜損失

標準答案:D,

22.(單項選擇題)

2019年3月，張某將持有的某上市公司的限售股轉讓，取得轉讓收入30

萬元，該限售股的原值憑證顯示成本為10萬元，轉讓過程中繳納相關稅

費2萬元，張某轉讓限售股應繳納的個人所得稅為()萬元.

A.4

B.3.6

C.6

D.5.6

標準答案:B,

23.(單項選擇題)

非上市公司授予本公司員工的股票期權，符合規(guī)定條件并向主管稅務機

關備案的,可享受個人所得稅的().

A.免稅政策

B.不征稅政策

C.減稅政策

D.遞延納稅政策

標準答案:D,

24.(單項選擇題)

律師個人出資興辦的獨資和合伙性質的律師事務所的年度經營所得，比

照()應稅項目征收個人所得稅.

A.工資、薪金所得

B.財產轉讓所得

C.個體工商戶的經營所得

D.勞務報酬所得

標準答案:C,

25.(單項選擇題)

下列選項中，應繳納車船稅的是().

A.自行車

B.軍隊專用車輛

C.警用車船

D.企業(yè)班車

標準答案:D,

26.（單項選擇題）

下列收入中,屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）.

A.取得的權益性投資收益

B.外貿企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.非營利組織接受其他單位的捐贈收入

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

標準答案:D,

27.（單項選擇題）

契稅是以所有權發(fā)生轉移的不動產為征稅對象，向（）征收的一種財產稅.

A.產權所有人

B.銷售方

C.承租方

D.產權承受人

標準答案:D,

28.（單項選擇題）

2019年某生產企業(yè)發(fā)放的合理工資總額300萬元,實際發(fā)生的職工療養(yǎng)

費用5萬元，自辦職工食堂經費補貼30萬元，職工因公外地就醫(yī)費用15

萬元，實際發(fā)放的職工培訓費4萬元.2019年該企業(yè)申報所得稅時就職工

福利費應調增應納稅所得額()萬元.

A.0

B.8

C.10

D.12

標準答案:B,

29.(單項選擇題)

某生產企業(yè)占地8000平方米，將其中占地100平方米的房產無償提供給

某事業(yè)單位使用，另與該事業(yè)單位共同使用一棟建筑物，建筑物占用土地

面積10000平方米，生產企業(yè)和事業(yè)單位的建筑物使用比例為1:1,則該

企業(yè)每年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元?(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方

米10元)

A.132000

B.110000

C.129000

D.128000

標準答案:C,

30.(單項選擇題)

某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的

是().

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補助

C.為某企業(yè)開設講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

標準答案:C,

31.(單項選擇題)

常設機構利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法，歸屬法也是常用的

方法,下列表述中針對歸屬法的是().

A.常設機構所在國行使收入來源地管轄權課稅，只能以歸屬于該常設機

構的營業(yè)利潤為課稅范圍，而不能擴大到對該常設機構所依附的對方國

家企業(yè)來源于其國內的營業(yè)利潤

B.常設機構所在國除了以歸屬于該常設機構的營業(yè)利潤為課稅范圍以

外，對并不通過但經營業(yè)務與該常設機構經營相同或同類取得的所得，也

要歸屬該常設機構中合并征稅

C.按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設在非居住國的常設機構所得

D.常設機構所在國按該常設機構的營業(yè)收入額核定利潤或按經費支出

額推算利潤，并以此作為行使收入來源地管轄權的課稅范圍

標準答案:A,

32.(單項選擇題)

下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是().

A.農副產品加工廠占地

B.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

C.企業(yè)通過劃撥方式取得的已填海整治的土地

D.核電站在基建期內的應稅土地

標準答案:B,

33.（不定項選擇題）

我國某居民企業(yè)在甲國設立一家分公司,在乙國設立一家持股80%的子

公司,2019年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元,相關涉稅資料如下.

⑴甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元.

⑵收到乙國子公司投資收益1900萬元,子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅

1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預提所得稅率5%.（注:該

居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調整金額,境外已納稅額選擇分

國不分項抵免方式）.

根據上述資料，回答下列問題：

2019年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是（）萬元.

A.800

B.500

C.1100

D.900

標準答案:D,

34.（不定項選擇題）

我國某居民企業(yè)在甲國設立一家分公司,在乙國設立一家持股80%的子

公司,2019年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元,相關涉稅資料如下.

⑴甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元.

⑵收到乙國子公司投資收益1900萬元,子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅

1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預提所得稅率5%.（注:該

居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調整金額,境外已納稅額選擇分

國不分項抵免方式）.

根據上述資料，回答下列問題：

2019年該居民企業(yè)來源于子公司的應納稅所得額是（）萬元.

A.1800

B.1700

C.2800

D.2600

標準答案:C,

35.（不定項選擇題）

我國某居民企業(yè)在甲國設立一家分公司,在乙國設立一家持股80%的子

公司,2019年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元,相關涉稅資料如下.

⑴甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元.

⑵收到乙國子公司投資收益1900萬元,子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅

1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預提所得稅率5%.（注:該

居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調整金額,境外已納稅額選擇分

國不分項抵免方式）.

根據上述資料，回答下列問題：

2019年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是（）萬元.

A.450

B.425

C.700

D.650

標準答案:C,

36.（不定項選擇題）

我國某居民企業(yè)在甲國設立一家分公司,在乙國設立一家持股80%的子

公司,2019年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元,相關涉稅資料如下.

⑴甲國分公司按我國稅法確認的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元.

（2）收到乙國子公司投資收益1900萬元,子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅

1000萬元，子公司當年稅后利潤全部分配，乙國預提所得稅率5%.（注:該

居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調整金額,境外已納稅額選擇分

國不分項抵免方式）.

根據上述資料，回答下列問題：

2019年該居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅是（）萬元.

A.575

B.525

C.1200

D.1000

標準答案:A,

37.（單項選擇題）

2019年度，甲企業(yè)實現(xiàn)不含稅銷售（營業(yè)）收入3000萬元，當年發(fā)生廣告費

400萬元，上年度結轉未扣除廣告費60萬元.已知廣告費不超過當年銷售

收入15%的部分，準予扣除.則2019年度甲企業(yè)由于廣告費需進行應納稅

所得額調整的情況是（）.

A.納稅調整增加50萬元

B.納稅調整增加60萬元

C.納稅調整減少50萬元

D.納稅調整減少60萬元

標準答案:C,

38.(單項選擇題)

下列關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，正確的是().

A.銷售商品采取預收款方式的，按實際收到貨款的日期確認收入實現(xiàn)

B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收

入金額

C.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效或完成股權變更手續(xù)時,確認收

入的實現(xiàn)

D.被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方

企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎

標準答案:D,

39.(單項選擇題)

個人轉讓下列財產暫不征收個人所得稅的是().

A.建筑物轉讓所得

B.土地使用權轉讓所得

C.機器設備轉讓所得

D.境內上市公司股票轉讓所得

標準答案:D,

40.(單項選擇題)

境內居民企業(yè)甲公司在A國設立了一個100%控股的子公司乙公司，乙公

司持有B國的丙公司30%的股權，假設丙公司應納稅所得總額和稅前利

潤均為1250萬元，適用稅率20%,無投資收益和繳納預提所得稅項目.當

年丙公司在B國繳納企業(yè)所得稅為250萬元，丙公司將當年稅后利潤

1000萬元全部分配，則丙公司已納稅額應由乙公司負擔的稅額為()萬元.

A.115

B.145

C.100

D.75

標準答案:D,

41.(單項選擇題)

下列支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是().

A.企業(yè)支付環(huán)保部門的罰款

B.企業(yè)支付的合同違約金

C.企業(yè)支付的工商行政罰款

D.企業(yè)支付的稅收滯納金

標準答案:B,

42.(單項選擇題)

某居民企業(yè),2019年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元,其中臨時工、實

習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元,2018年該企業(yè)計算應納

稅所得額時,應調增應納稅所得額()萬元.

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

標準答案:A,

43.(單項選擇題)

按我國國內法對居民的判定標準，下列不屬于我國個人居民的是().

A.在中國境內有住所的中國公民

B.在中國境內有住所的外國僑民

C.在中國境內居住，且一個納稅年度內，一次離境不超過30日的外國人

D.具有中國國籍，卻并未在中國大陸定居,而是僑居海外的華僑

標準答案:D,

44.(單項選擇題)

2020年3月甲公司開業(yè)，實收資本1000萬元;與中國建設銀行簽訂一份

融資租賃合同，合同注明金額2000萬元;當月受乙公司委托加工產品，合

同約定由乙公司提供原材料500萬元，甲公司收取加工費20萬元.2020

年3月甲公司應繳納印花稅()元.

A.4100

B.3600

C.6100

D.7100

標準答案:B,

45.（單項選擇題）

甲公司2020年簽訂以下合同:與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司

提供主要原材料，原材料的價格為300萬元,乙公司另收取加工費50萬

元;與丙公司簽訂一份會計咨詢合同，注明咨詢費500萬元.甲公司2020

年需要繳納的印花稅為（）元.（以上金額均不含增值稅）

A.1150

B.1050

C.4250

D.1200

標準答案:A,

46.（單項選擇題）

某個人獨資企業(yè)2019年自行計算的生產經營費用50萬元，該企業(yè)的生

產經營費用與其家庭生活費用無法劃分.該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除

的生產經營費用為（）萬元.

A.0

B.25

C.30

D.20

標準答案:A,

47.（單項選擇題）

某企業(yè)2019年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款

25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元，該企

業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元.

A.10

B.12

C.30

D.79

標準答案:C,

48.（單項選擇題）

下列不屬于政策性搬遷收入的是（）.

A.被征用資產價值的補償

B.因搬遷、安置而給予的補償

C.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款

D.企業(yè)搬遷資產（含存貨）處置收入

標準答案:D,

49.（單項選擇題）

某公司職員2016年1月份被公司授予股票期權,施權價6元/股，股票數

量1萬股.2019年1月份行權，股票當日收盤價12元/股.則王某2019年

1月份股票期權應繳納個人所得稅（）元.

A.3480

B.8940

C.5340

D.3600

標準答案:A,

50.(單項選擇題)

下列從境外進入我國港口，免征船舶噸稅的船舶是().

A.拖船

B.非機動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.執(zhí)照期滿24小時內上下客貨的船舶

標準答案:C,

51.(多項選擇題)對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉資

產,符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有'().

A.劃出方企業(yè)確認所得，劃入方企業(yè)不確認所得

B.劃出方企業(yè)不確認所得,劃入方企業(yè)確認所得

C.劃入方企業(yè)取得被劃轉資產的計稅基礎，以被劃轉資產的原賬面凈值

確定

D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其原賬面凈值計算折舊扣除

E.劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產，應按其公允價值計算折舊扣除

標準答案:C,D,

52.(多項選擇題)

依據企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，正確的有().

A.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%計算扣

除限額

B.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%計算扣

除限額

C.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中,需向經紀人、代辦商支付手

續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收

入總額5%的部分

D.其他企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，可以憑合法有效的憑證直接稅前

扣除

E.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

標準答案:A,B,C,

53.(多項選擇題)

下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有().

A.編劇從任職單位取得的劇本使用費

B.雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險

C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得

D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而

取得的所得

E.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位

的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

標準答案:B,C,E,

54.(多項選擇題)

下列房產處置應繳納個人所得稅的有().

A.將房產贈與子女

B.轉讓無償受贈的房產

C.轉讓離婚析產房屋

D.通過離婚析產的方式分割房屋產權

E.居民個人出售自用3年的生活用房

標準答案:B,C,E,

55.(多項選擇題)

下列各項用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有().

A.企業(yè)廠區(qū)以內的綠化用地

B.企業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地

C.從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位的辦公用地

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

E.用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務機構用地

標準答案:B,E,

56.(多項選擇題)

下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間及納稅人的表述中，不正確的有().

A.委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之日的次月起，計征房產稅

B.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計征房產稅

C.自建的房屋用于生產經營的，從生產經營之月起，計征房產稅

D.產權出典的,由出典人納稅

E.納稅單位和個人無租使用房產管理部門的房產，應由使用人代為繳納

房產稅

標準答案:A,C,D,

57.(多項選擇題)

以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格為成交價格，包括().

A.土地出讓金

B.土地基準地價

C.青苗補償費

D.評估價格

E.拆遷補償費

標準答案:A,C,E,

58.(多項選擇題)

下列各項用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有().

A.企業(yè)廠區(qū)以內的綠化用地

B.企業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地

C.從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位的辦公用地

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

E.用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務機構用地

標準答案:B,E,

59.(多項選擇題)

下列車船中,可以免征車船稅的有().

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.警用車輛

C.符合規(guī)定標準的燃料電池商用車

D.軍隊專用的車船

E.半掛牽引車

標準答案:A,B,C,D,

60.（多項選擇題）

國際稅收協(xié)定在個人居民身份的判定時,可以采用的標準包括（）.

A.永久性住所

B.重要利益中心

C.習慣性居處

D.國籍

E.管理中心

標準答案:A,B,C,D,

61.（多項選擇題）

下列行業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費,按照當年銷售（營業(yè)）收入30%為扣

除限額的是（）.

A.酒類制造企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.化妝品銷售企業(yè)

D.醫(yī)藥制造企業(yè)

E.飲料制造企業(yè)

標準答案:B,C,D,E,

62.（多項選擇題）

下列各項中，符合房產稅納稅義務人規(guī)定的有（）.

A.產權所有人、承典人不在房屋所在地的,由房產代管人或使用人納稅

B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.產權屬于國家所有的不繳納

D.產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

E.產權屬于集體的不繳納房產稅

標準答案:A,D,

63.(多項選擇題)

下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有().

A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內的所得

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所有來源于中國

境內的所得

C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內的所得

E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機構、場所

沒有實際聯(lián)系所得

標準答案:A,B,D,

64.(多項選擇題)

下列關于長期待攤費用的稅務處理，表述正確的有().

A.固定資產的大修理支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除

B.企業(yè)的固定資產日常的修理支出，按期攤銷扣除

C.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用

年限分期攤銷

D.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

E.其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的當月起，分期攤

銷，攤銷年限不得低于3年

標準答案:A,C,D,

65.（多項選擇題）

在計算應納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出，應作為長期待攤費用的有

（）.

A.固定資產的大修理支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的日常修理支出

D.外購的生產性生物資產支出

E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

標準答案:A,B,E,

66.（多項選擇題）

下列關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計算繳納個人所得稅的表述,

正確的有。

A.合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產經營所得和其他所得，一般應按

照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額

B.實行核定征稅的投資者可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.企業(yè)生產經營和投資者家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，不得計

提折舊在稅前扣除

D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補

標準答案:A,D,

67.（多項選擇題）

下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有().

A.融資租入固定資產的改建支出

B.固定資產的日常修理支出

C.經營租入固定資產的租賃費支出

D.固定資產的大修理支出

E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

標準答案:D,E,

68.(多項選擇題)

下列各項中，依據個人投資者收購企業(yè)股權后將原盈余積累轉增股本個

人所得稅規(guī)定，正確的有().

A.多名個人投資者以股權收購方式取得被收購企業(yè)100%股權，股權收購

前,被收購企業(yè)原賬面金額中的“資本公積、盈余公積、未分配利潤”等

盈余積累未轉增股本，而在股權交易時將其一并計入股權轉讓價格并履

行了所得稅納稅義務

B.股權收購后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向新股東轉增股本，新股

東以不低于凈資產價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交

易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，按股息紅利所得征收個人

所得稅

C.新股東以低于凈資產價格收購企業(yè)股權后轉增股本，應先轉增應稅的

盈余積累部分，然后再轉增免稅的盈余積累部分

D.新股東將所持股權轉讓時,其財產原值為其收購企業(yè)股權實際支付的

對價

E.企業(yè)發(fā)生股權交易及轉增股本等事項后，應在次月15日內，將股東及其

股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額

及扣繳稅款情況報告主管稅務機關

標準答案:A,C,E,

69.(多項選擇題)

關于無形資產的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有().

A.無形資產的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或清算時扣除

C.作為投資的無形資產，有關合同其約定了使用年限的，可按照約定的使

用年限攤銷

D.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷使用扣除

E.通過債務重組方式取得的無形資產，以應收債權和支付的相關稅費作

為計稅基礎

標準答案:A,B,C,D,

70.(多項選擇題)

下列關于車船稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有().

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征車船稅

B.對符合規(guī)定標準的節(jié)能汽車，減半征收車船稅

C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對農村居民擁有

并主要在農村地區(qū)使用的摩托車定期減征或者免征車船稅

D.純電動乘用車，免征車船稅

E.機場、港口內部行駛或作業(yè)的車船,自〈車船稅法》實施之日起3年內免

征車船稅

標準答案:A,B,C,

71.(不定項選擇題)

我國居民企業(yè)甲在境外進行了投資，相關投資結構及持股比例如下：

2019年經營及分配狀況如下：

(1)B國企業(yè)所得稅稅率為30%,預提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應納稅所

得總額800萬元,丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進行了分配.

(2)A國企業(yè)所得稅稅率為20%,預提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應納稅所

得總額(該應納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款)1000萬

元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元按照12%的稅率繳納B國預

提所得稅12萬元;乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納的稅額180萬

元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進行了分配.

⑶居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來自境內的應納稅所得

額為2400萬元.

要求:根據以上資料，回答下列問題.

滿足持股條件適用間接抵免優(yōu)惠政策的企業(yè)包括().

AZ

B.丙

C.乙和丙均滿足

D.乙和丙均不滿足

標準答案:A,

72.(不定項選擇題)

我國居民企業(yè)甲在境外進行了投資，相關投資結構及持股比例如下：

2019年經營及分配狀況如下：

(1)B國企業(yè)所得稅稅率為30%,預提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應納稅所

得總額800萬元,丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進行了分配.

(2)A國企業(yè)所得稅稅率為20%,預提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應納稅所

得總額(該應納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款)1000萬

元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預

提所得稅12萬元;乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納的稅額180萬

元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進行了分配.

⑶居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來自境內的應納稅所得

額為2400萬元.

要求:根據以上資料，回答下列問題.

企業(yè)乙所納稅額屬于企業(yè)甲負擔的稅額為()萬元.

A.76

B.86

C.96

D.100.38

標準答案:C,

73.(不定項選擇題)

我國居民企業(yè)甲在境外進行了投資，相關投資結構及持股比例如下：

2019年經營及分配狀況如下：

(1)B國企業(yè)所得稅稅率為30%,預提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應納稅所

得總額800萬元,丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進行了分配.

(2)A國企業(yè)所得稅稅率為20%,預提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應納稅所

得總額(該應納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款)1000萬

元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預

提所得稅12萬元;乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納的稅額180萬

元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進行了分配.

⑶居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來自境內的應納稅所得

額為2400萬元.

要求:根據以上資料，回答下列問題.

企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額為()萬元.

A.105

B.115

C.125

D.108

標準答案:C,

74.(不定項選擇題)

我國居民企業(yè)甲在境外進行了投資，相關投資結構及持股比例如下：

2019年經營及分配狀況如下：

(1)B國企業(yè)所得稅稅率為30%,預提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應納稅所

得總額800萬元,丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進行了分配.

(2)A國企業(yè)所得稅稅率為20%,預提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應納稅所

得總額(該應納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款)1000萬

元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預

提所得稅12萬元;乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納的稅額180萬

元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進行了分配.

⑶居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來自境內的應納稅所得

額為2400萬元.

要求:根據以上資料，回答下列問題.

企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的實際抵免額為（）萬元.

A.136.4

B.125

C.100.39

D.96

標準答案:B,

75.（不定項選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎金36000元.

⑵通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當初

為購買字畫支付35000元.

⑶從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產稅,不考慮其他稅費）.

⑷從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所

得稅400元;從B國取得特許權使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國繳納個人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎

勵，價值150000元.

（6）3月份企業(yè)實行股票期權計劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權

30000股,授予價人民幣2.5元/股;該期權無公開市場價格,并約定2016

年11月8日起可以行權，行權前不得轉讓.11月8日張先生以授予價購

買股票30000股,當日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元.

要求:根據上述資料，回答下列問題：

張先生全年一次性獎金應繳納的個人所得稅額為（）元.（選擇單獨計稅）

A.369

B.505

C.835

D.1080

標準答案:D,

76.（不定項選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎金36000元.

⑵通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當初

為購買字畫支付35000元.

⑶從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產稅,不考慮其他稅費）.

⑷從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所

得稅400元;從B國取得特許權使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國繳納個人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎

勵，價值150000元.

（6）3月份企業(yè)實行股票期權計劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權

30000股,授予價人民幣2.5元/股;該期權無公開市場價格,并約定2016

年11月8日起可以行權，行權前不得轉讓.11月8日張先生以授予價購

買股票30000股，當日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元.

要求:根據上述資料，回答下列問題：

張先生轉讓名人字畫應繳納個人所得稅額為（）元.

A.13600

B.4800

C.2300

D.4600

標準答案:D,

77.（不定項選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎金36000元.

⑵通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當初

為購買字畫支付35000元.

⑶從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產稅,不考慮其他稅費）.

⑷從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所

得稅400元;從B國取得特許權使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國繳納個人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎

勵，價值150000元.

（6）3月份企業(yè)實行股票期權計劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權

30000股,授予價人民幣2.5元/股;該期權無公開市場價格,并約定2016

年11月8日起可以行權，行權前不得轉讓.11月8日張先生以授予價購

買股票30000股,當日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元.

要求:根據上述資料，回答下列問題：

當年張先生出租住房應繳納個人所得稅額為（）元.

A.6912

B.4312

C.2000

D.2020

標準答案:A,

78.（不定項選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎金36000元.

⑵通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當初

為購買字畫支付35000元.

⑶從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產稅,不考慮其他稅費）.

⑷從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所

得稅400元;從B國取得特許權使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國繳納個人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎

勵，價值150000元.

（6）3月份企業(yè)實行股票期權計劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權

30000股,授予價人民幣2.5元/股;該期權無公開市場價格,并約定2016

年11月8日起可以行權，行權前不得轉讓.11月8日張先生以授予價購

買股票30000股，當日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元.

要求:根據上述資料，回答下列問題：

張先生從A國、B國取得的所得應當補繳的個人所得稅額為（）元.

A.0

B.1200

C.1400

D.1600

標準答案:B,

79.（不定項選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入:

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎金36000元.

⑵通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當初

為購買字畫支付35000元.

⑶從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產稅,不考慮其他稅費）.

⑷從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所

得稅400元;從B國取得特許權使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國繳納個人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎

勵，價值150000元.

（6）3月份企業(yè)實行股票期權計劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權

30000股,授予價人民幣2.5元/股;該期權無公開市場價格,并約定2016

年11月8日起可以行權，行權前不得轉讓.11月8日張先生以授予價購

買股票30000股,當日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元.

要求:根據上述資料，回答下列問題：

張先生股票期權所得應繳納個人所得稅（）元.

A.1350

B.1530

C.1890

D.1980

標準答案:D,

80.（不定項選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎金36000元.

⑵通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當初

為購買字畫支付35000元.

⑶從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產稅,不考慮其他稅費）.

⑷從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所

得稅400元;從B國取得特許權使用費所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國繳納個人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費歐洲十國旅游獎

勵，價值150000元.

（6）3月份企業(yè)實行股票期權計劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權

30000股,授予價人民幣2.5元/股;該期權無公開市場價格,并約定2016

年11月8日起可以行權，行權前不得轉讓.11月8日張先生以授予價購

買股票30000股，當日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元.

要求:根據上述資料，回答下列問題：

張先生取得兼職公司免費旅游獎勵應預扣預繳個人所得稅額為（）元.

A.43000

B.54000

C.41000

D.58000

標準答案:C,

81.（不定項選擇題）某市甲企業(yè)主要從事農產品加工、銷售業(yè)務,為增值

稅一般納稅人,2019年度占地面積50000平方米，其中農產品種植占

地35000平方米，農副產品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500

平方米，辦公用房占地4500平方米.2019年發(fā)生經濟業(yè)務如下：

⑴接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企

業(yè)提供原材料200萬元，并向乙企業(yè)收取加工費30萬元.

⑵經批準占用耕地（非基本農田）20000平方米，其中15000平方米用于種

植農產品,5000平方米用于建設公路線路.

⑶為企業(yè)業(yè)務需要,5月購進新能源汽車1輛;掛車2輛,每輛整備質量40

噸;貨車10輛,每輛整備質量12.5噸.

（其他相關資料:當地適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占

用稅稅額為10元/平方米;貨車車船稅年稅額為80元/噸，乘用車車船稅

稅額為480元/輛）

要求:根據上述資料，回答下列問題.

甲企業(yè)2019年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元.

A.5.4

B.18

C.17.4

D.60

標準答案:C,

82.（不定項選擇題）

某市甲企業(yè)主要從事農產品加工、銷售業(yè)務,為增值稅一般納稅人,2019

年度占地面積50000平方米，其中農產品種植占地35000平方米，農副產

品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米，辦公用房占地4500

平方米.2019年發(fā)生經濟業(yè)務如下：

⑴接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企

業(yè)提供原材料200萬元，并向乙企業(yè)收取加工費30萬元.

⑵經批準占用耕地（非基本農田）20000平方米，其中15000平方米用于種

植農產品,5000平方米用于建設公路線路.

⑶為企業(yè)業(yè)務需要,5月購進新能源汽車1輛;掛車2輛,每輛整備質量40

噸;貨車10輛,每輛整備質量12.5噸.

（其他相關資料:當地適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占

用稅稅額為10元/平方米;貨車車船稅年稅額為80元/噸，乘用車車船稅

稅額為480元/輛）

要求:根據上述資料，回答下列問題.

甲企業(yè)業(yè)務⑴應繳納的印花稅為（）元.

A.150

B.690

C.1150

D.750

標準答案:D,

83.（不定項選擇題）

某市甲企業(yè)主要從事農產品加工、銷售業(yè)務,為增值稅一般納稅人,2019

年度占地面積50000平方米，其中農產品種植占地35000平方米，農副產

品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米，辦公用房占地4500

平方米.2019年發(fā)生經濟業(yè)務如下：

⑴接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企

業(yè)提供原材料200萬元，并向乙企業(yè)收取加工費30萬元.

⑵經批準占用耕地（非基本農田）20000平方米，其中15000平方米用于種

植農產品,5000平方米用于建設公路線路.

⑶為企業(yè)業(yè)務需要,5月購進新能源汽車1輛;掛車2輛,每輛整備質量40

噸;貨車10輛,每輛整備質量12.5噸.

（其他相關資料:當地適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占

用稅稅額為10元/平方米;貨車車船稅年稅額為80元/噸，乘用車車船稅

稅額為480元/輛）

要求:根據上述資料，回答下列問題.

甲企業(yè)應繳納的耕地占用稅為（）萬元.

A.20

B.1

C.5

D.4

標準答案:B,

84.（不定項選擇題）

某市甲企業(yè)主要從事農產品加工、銷售業(yè)務,為增值稅一般納稅人,2019

年度占地面積50000平方米，其中農產品種植占地35000平方米，農副產

品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米，辦公用房占地4500

平方米.2019年發(fā)生經濟業(yè)務如下：

⑴接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企

業(yè)提供原材料200萬元，并向乙企業(yè)收取加工費30萬元.

⑵經批準占用耕地（非基本農田）20000平方米，其中15000平方米用于種

植農產品,5000平方米用于建設公路線路.

⑶為企業(yè)業(yè)務需要,5月購進新能源汽車1輛;掛車2輛,每輛整備質量40

噸;貨車10輛,每輛整備質量12.5噸.

（其他相關資料:當地適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占

用稅稅額為10元/平方米;貨車車船稅年稅額為80元/噸，乘用車車船稅

稅額為480元/輛）

要求:根據上述資料，回答下列問題.

甲企業(yè)2019年應繳納的車船稅為（）元.

A.13200

B.8800

C.9120

D.24600

標準答案:B,

85.（不定項選擇題）

居民個人李某在甲公司任職，同時擔任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負擔“三險一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一套90平方米的住房，該住房

市場價格為130萬元.

⑶因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬元;7月李某將上

述限售股轉讓，取得轉讓收入20萬元，但無法提供限售股原值憑證.

(4)11月李某為丙公司做了一場人才培養(yǎng)方面的培訓，取得丙公司支付的

報酬2萬元.

⑸12月取得甲公司支付的監(jiān)事費8萬元.

(其他相關資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學，經與妻子約定子女教育

支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專業(yè)技術人員職業(yè)資

格證書;李某為獨生子且其父母均為70歲;甲公司當年共扣繳李某個人

所得稅15160元)

要求:根據上述資料，回答下列問題.

關于專項附加扣除，下列表述正確的有().

A.子女教育和贍養(yǎng)老人支出,李某均可以選擇在甲公司預扣預繳其稅款

時扣除

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，只能在匯算清繳時扣除

C.當年李某可以扣除的子女教育支出為12000元

D.當年李某可以扣除的繼續(xù)教育支出為3600元

E.當年李某可以扣除的贍養(yǎng)老人支出為24000元

標準答案:A,D,E,

86.(不定項選擇題)

居民個人李某在甲公司任職，同時擔任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負擔“三險一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一套90平方米的住房，該住房

市場價格為130萬元.

⑶因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬元;7月李某將上

述限售股轉讓，取得轉讓收入20萬元，但無法提供限售股原值憑證.

(4)11月李某為丙公司做了一場人才培養(yǎng)方面的培訓，取得丙公司支付的

報酬2萬元.

(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費8萬元.

(其他相關資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學，經與妻子約定子女教育

支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專業(yè)技術人員職業(yè)資

格證書;李某為獨生子且其父母均為70歲;甲公司當年共扣繳李某個人

所得稅15160元)

要求:根據上述資料，回答下列問題.

李某低價購房，應繳納個人所得稅()元.

A.2480

B.145590

C.79080

D.97080

標準答案:B,

87.(不定項選擇題)

居民個人李某在甲公司任職，同時擔任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負擔“三險一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一套90平方米的住房，該住房

市場價格為130萬元.

⑶因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬元;7月李某將上

述限售股轉讓，取得轉讓收入20萬元，但無法提供限售股原值憑證.

(4)11月李某為丙公司做了一場人才培養(yǎng)方面的培訓，取得丙公司支付的

報酬2萬元.

(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費8萬元.

(其他相關資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學，經與妻子約定子女教育

支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專業(yè)技術人員職業(yè)資

格證書;李某為獨生子且其父母均為70歲;甲公司當年共扣繳李某個人

所得稅15160元)

要求:根據上述資料，回答下列問題.

李某獲得股息以及轉讓限售股應繳納個人所得稅()元.

A.36000

B.38000

C.34000

D.8000

標準答案:A,

88.(不定項選擇題)

居民個人李某在甲公司任職，同時擔任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負擔“三險一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一套90平方米的住房，該住房

市場價格為130萬元.

⑶因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬元;7月李某將上

述限售股轉讓，取得轉讓收入20萬元，但無法提供限售股原值憑證.

(4)11月李某為丙公司做了一場人才培養(yǎng)方面的培訓，取得丙公司支付的

報酬2萬元.

(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費8萬元.

(其他相關資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學，經與妻子約定子女教育

支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專業(yè)技術人員職業(yè)資

格證書;李某為獨生子且其父母均為70歲;甲公司當年共扣繳李某個人

所得稅15160元)

要求:根據上述資料，回答下列問題.

丙公司應預扣預繳李某的個人所得稅()元.

A.4000

B.3840

C.3200

D.2240

標準答案:C,

89.(不定項選擇題)

居民個人李某在甲公司任職，同時擔任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負擔“三險一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一套90平方米的住房，該住房

市場價格為130萬元.

⑶因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬元;7月李某將上

述限售股轉讓，取得轉讓收入20萬元，但無法提供限售股原值憑證.

(4)11月李某為丙公司做了一場人才培養(yǎng)方面的培訓，取得丙公司支付的

報酬2萬元.

(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費8萬元.

(其他相關資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學，經與妻子約定子女教育

支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專業(yè)技術人員職業(yè)資

格證書;李某為獨生子且其父母均為70歲;甲公司當年共扣繳李某個人

所得稅15160元)

要求:根據上述資料，回答下列問題.

針對李某取得的監(jiān)事費，下列表述正確的是().

A.應按工資.薪金所得繳納個人所得稅

B.應按勞務報酬所得繳納個人所得稅

C.應單獨計算個人所得稅

D.適用月度稅率表計稅

標準答案:A,

90.(不定項選擇題)

居民個人李某在甲公司任職，同時擔任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負擔“三險一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬元的價格向其出售一