全國自考審計學參考答案

一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均1.審計最本質的特性是()A.監(jiān)督性B.鑒證性C.評價性D.獨立性2.國家審計、社會審計、內部審計三者最大的區(qū)別體現在()A.審計內容B.審計主體C.審計客體D.審計目的3.在電子數據處理環(huán)境下，審計師利用計算機輔助審計技術執(zhí)行審計程序時，不應改變審計B.對象與職能C.作用與任務D.職能與方式4.審計的最基本的證據形式應是()A.實物證據B.書面證據C.環(huán)境證據5.被審計單位借入了長期負債，在年末計算利息的時候算錯了相應的利息金額，則被審計單位管理當局違反的“認定”是()A.估價或分攤B.權利和義務C.存在或發(fā)生D.表達與披露6.下列有關審計證據可靠性的表述中，注冊會計師認同的是()A.內部證據在外流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性B.被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性D.書面證據與實物證據相比是種輔助證據，可靠性較弱7.針對完整性的認定，一般宜采用()A.順查法B.逆查法C.詳查法D.抽查法8.注冊會計師希望采用系統(tǒng)隨機選樣法，從連續(xù)編號的0001至2000的收料單中選出100張作為樣本，假定注冊會計師確定的隨機起點為542，則最大的樣本編號為()9.既能查證實物證據，又能查證環(huán)境證據的審計技術方法為()A.觀察B.計算D.監(jiān)盤10.下列職務中，不屬于不相容職務的是()A.授權業(yè)務與執(zhí)行業(yè)務B.記錄業(yè)務與審核業(yè)務C.記錄資產與保管資產D.授權業(yè)務與審核業(yè)務11.注冊會計師對在審計過程中發(fā)現的被審計單位內部控制的重大缺陷，應當()A.在審計報告中說明B.發(fā)表保留意見12.對被審計單位內部控制制度的初步評價，應該屬于審計()A.準備階段B.實施階段C.終結階段D.后續(xù)階段13.以下工作中，不屬于總體審計計劃的是()A.重要會計問題與重點審計領域B.審計工作進度及時間、費用預算D.審計方法與審計程序的確定解析P113-116）14.以下關于銀行存款實質性測試程序不正確的提法是()A.年末銀行存款的余額為零，也有可能需要函證B.在被審計單位內部控制薄弱的情況下，通過向銀行函證的方式可以獲得更加直接、可靠15.對通過函證無法證實的應收賬款，最有效的審計程序應為()A.審查資產負債表日后的收款情況B.審查與應收賬款相關的銷貨憑證D.審查已作為壞賬的應收賬款16.從下列內容中，注冊會計師可以得出折舊費用計提不足的結論()A.固定資產投保價值大大超過賬面價值B.折舊全部提盡的固定資產數量龐大D.使用屆滿而報廢的固定資產一再發(fā)生超額損失17.收入與費用審計常用以下哪一種方法來確定審計范圍()A.符合性測試B.分析性復核D.審計抽樣18.下列不屬于財經法紀審計特征的是()A.有固定的審計模式B.執(zhí)法的嚴肅性與強制性D.事后的突擊性19.經濟效益審計特征表現在()A.事后性B.建設性D.鑒證性20.內部審計的最初形式為()A.巡回審計B.周期性審計C.專題性審計二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。1.就地審計按照不同的情況，可分為()A.駐在審計B.巡回審計C.專程審計D.送達審計E.法定審計2.會計師事務所和注冊會計師接受年報審計業(yè)務時，如果與被審計單位之間存在下列關系,需要回避的是()A.注冊會計師的妻子持有委托單位1000股股票B.注冊會計師五年前是委托單位的總賬會計D.會計師事務所曾給委托單位提供一筆二百萬借款，至今未還E.注冊會計師是委托單位的常年會計顧問3.評價審計證據適當性時，審計人員應考慮()A.審計證據的證明力B.審計證據的相關性C.審計證據的可靠性D.審計證據的充分性E.審計證據的金額4.書面證據獲取的方法有()A.檢查B.監(jiān)盤D.計算E.分析性復核5.出現下列情況時，審計人員可不進行符合性測試，而直接進入實質性測試程序()A.相關內部控制不存在B.相關內部控制未有效運行D.擬信賴被審計單位的內控E.被審計單位的控制風險為低6.在制度基礎審計模式下，審計風險的要素有()B.控制風險C.檢查風險D.錯報風險E.漏報風險7.應收賬款的審計目標有()A.確定應收賬款是否真實B.確定應收賬款的余額是否正確D.確定應收賬款的回收期E.確定應收賬款在會計報表上的披露是否恰當8.審計人員在外購存貨的計價測試中，除了要考慮樣本的代表性之外，通常還要考慮的因素有()A.價值高B.進出頻繁D.容易盤點E.價格波動小9.審計人員在審計資本公積明細賬時，若發(fā)現以下內容轉增資本，則可以認為不正常的有A.資本溢價B.關聯者交易差價D.接受捐贈非現金資產準備E.撥款轉入10.在銷售收入內部控制的測試中，審計人員最為關心的是以下環(huán)節(jié)的授權()A.信用部門的信用授權B.貨物發(fā)出的授權D.會計部門的記錄授權三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）答案：追蹤法，又稱檢查證據法。審計人員檢查與某些業(yè)務有關的原始件所留下的蹤跡進行追蹤1分）從而判斷業(yè)務處理過程是否按內答案：審計流程，是指審計人員在具體的審計過程中所采取的行動和步四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.在國家審計署2005年度的審計報告中披露：審計發(fā)現，2003年至2004年，國家體育總局決定，由體育彩票管理中心向所辦的兩家公司支付體育彩票審計署在查證以上違紀事實時，除了采用檢查、計算、查答案：采用了分析性復核的方法1分）多計的發(fā)行費=體彩發(fā)行收入×\u65288X體彩行費率-正常的發(fā)行費率2分）分析性復核常用的方法有絕對數2.某被審計公司的會計政策規(guī)定，入庫產成品按實際生產成本入賬，發(fā)出產成品采用先進先出法核算。2005年12月31日，公司甲產品期末結存數量為1200件，期末余額為5210萬元。公司2005年度甲產品的相關明細資料如下（數量單位為件，金額單位為人民幣萬元，）：得分評卷人五、論述題（本大題共1小題，共10分）35.國家審計監(jiān)督水平分別為得分評卷人五、論述題（本大題共1小題，共10分）35.國家審計監(jiān)督（2）報表層次的重要性水平為80萬元1分）未調整的金額240萬元，高出了報表層次的重要五、論述題（本大題共1小題，共10分）1.國家審計監(jiān)督體系，一般由國家審計機關、內部審計部門和社會審計組織三種審計機構組答案：在審計監(jiān)督體系中，國家審計機關、內部審計部門和社會審計,服務于不同的審計對象和不同的審計目標，（1分）在不同審計領域中各司其職，（1分）相互不可替代，因此不存在主導和從屬關系。（1分）同時三類審計機構之間又是相互聯系的1分)國家審計機關如有必要，可以將其審計范圍內的審計事項委托給內審或社會審計組織辦理;（1分）國家審計機關和社會審計組織執(zhí)行審計的時候，需要向內審部門了解情況，充分利用；（審計時，可以充分利用國家審計和社會審計組織提供的相關審計資料，以提高內審的可靠性和權威性。（1分）總之，國家審計機關、內部審計部門和社會審計組織之間，相互配合，（1分）分工協(xié)作1分）共同構成我國的審計工作體系。（1分）六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）1.會計師事務所于2006年2月5日——2月12日完成了對X公司的年報審計（審計報告的簽發(fā)日），2.注冊會計師對Y公司2005年（1）Y公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準備按期末應收款項、其末未經審計的資產負債表反映的應收賬款項目為借方余額21000萬元，應付賬款項目為貸方余額8080萬元，預收賬款項目為貸方余額1350萬元。壞賬準備科目為貸方余額1266萬元，其中為應收賬款計提數為1260萬元，應付賬款項目和預收賬款項目的明細項目列示如下（單位：萬元):銷售部門收到顧客訂單，估算訂單的金額，然后將訂單交信用部門審銷售發(fā)票的記賬聯先交倉庫，通知倉庫發(fā)貨，然后再轉至運輸部門。組織運輸。在收到銷售發(fā)票記賬聯后，運輸部門填制一式三聯的發(fā)運隨同貨物一起抵達，第三聯由運輸部門留存。發(fā)貨后，銷售發(fā)票的記會計部門在收到銷售發(fā)票的記賬聯后，核對銷售發(fā)票的客戶聯。銷售發(fā)票定價策略。隨后，客戶聯發(fā)給客戶用作收款通知，記賬聯交數據中（1）為了檢查銷售是否經過適當的授權，注冊會計師應該從什么文件中抽取樣本()A.客戶訂單B.發(fā)運單C.應收賬款明細賬D樣本()A.客戶訂單B.發(fā)運單C.應收賬款明細賬D（3）為了檢查內部控制能否降低漏