《教培企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范探究：以中公教育公司為例》開題報(bào)告3000字

教培企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范研究—以中公教育公司為例開題報(bào)告論文題目：教培企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范研究—以中公教育公司為例一、選題背景與意義國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.國(guó)外研究現(xiàn)狀A(yù)bdulmalik等以馬來(lái)西亞上市的2063家家族企業(yè)為樣本，研究了首席執(zhí)行官身份對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的調(diào)節(jié)作用，得出結(jié)論：在首席執(zhí)行官擁有股權(quán)的家族企業(yè)中，該首席執(zhí)行官會(huì)看重企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益而非自身利益最大化，則審計(jì)師在評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以提高重要性水平。Cadiz和Ravi訪談了28個(gè)區(qū)塊鏈利益相關(guān)者，發(fā)現(xiàn)使用區(qū)塊鏈技術(shù)的客戶的整體的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被擴(kuò)大，導(dǎo)致審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更高。Muhammad認(rèn)為在被審計(jì)單位的管理狀況較為良好的情況下，審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也較低，而企業(yè)商業(yè)道德表現(xiàn)較差時(shí)，審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高。Khorwatt也認(rèn)為當(dāng)被審計(jì)單位融資不暢，財(cái)務(wù)可能出現(xiàn)重大困難時(shí)，審計(jì)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的評(píng)估會(huì)受到影響，增加檢查風(fēng)險(xiǎn)，而且此時(shí)企業(yè)的管理人員數(shù)量可能會(huì)減少，會(huì)影響內(nèi)部控制制度和審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制情況的評(píng)估，增加控制風(fēng)險(xiǎn)。Awadallah和Elsaidzde指出會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在宏觀經(jīng)濟(jì)惡化期間組建更豐富的勞動(dòng)力組合以減輕審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。Minli指出審計(jì)師基于大數(shù)據(jù)分析所采用的智能決策工具能降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。2.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的研究也是隨著實(shí)務(wù)中審計(jì)工作的范圍擴(kuò)大、審計(jì)環(huán)境豐富而不斷修改。統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型下國(guó)內(nèi)學(xué)者的研究局限于分析該模型的固有特點(diǎn)，現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型下，學(xué)者們開始分行業(yè)、分主題研究審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：一部分學(xué)者將會(huì)計(jì)理論與行業(yè)實(shí)務(wù)結(jié)合，構(gòu)建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，如張萍和郎方方引用資本資產(chǎn)定價(jià)模型構(gòu)建了金融業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=外源風(fēng)險(xiǎn)+λ×溢出風(fēng)險(xiǎn)。薛文艷認(rèn)為現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在構(gòu)建上缺少“評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)”，即該模型忽略了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序被無(wú)效執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)。目前對(duì)于教育培訓(xùn)企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究成果較少，學(xué)者們對(duì)其的研究多是從內(nèi)部控制審計(jì)的角度，研究如何構(gòu)建這一行業(yè)的內(nèi)部控制體系以降低內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建體系首先要明確問題所在，李佳采用問卷調(diào)查的方式，調(diào)研了寧波市80多家教育單位，分析出教育單位的內(nèi)部控制存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，相關(guān)內(nèi)審人員缺乏專業(yè)素質(zhì)的問題。陳佳認(rèn)為我國(guó)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)發(fā)展時(shí)間短，其管理人員在主觀上過(guò)于關(guān)注營(yíng)銷和授課，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不充分。在具體的內(nèi)部控制體系構(gòu)建上，學(xué)者們多是將內(nèi)部控制五要素應(yīng)用到教育培訓(xùn)企業(yè)的實(shí)際情況中，提出構(gòu)建策略。外部審計(jì)方面，在當(dāng)下國(guó)內(nèi)上市的教育培訓(xùn)企業(yè)較少、相關(guān)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也較少的情況下，僅有北注協(xié)和普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾經(jīng)提出一些針對(duì)教育培訓(xùn)企業(yè)IPO即首次公開募股的審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)。選題目的及意義1.選題目的本文將中公教育作為研究對(duì)象，從外部審計(jì)的角度，研究審計(jì)人員如果對(duì)中公教育審計(jì)，可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其成因，并提出了審計(jì)人員對(duì)其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。希望通過(guò)對(duì)中公教育的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)梳理，達(dá)到對(duì)整個(gè)教育培訓(xùn)行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充、并對(duì)審計(jì)人員審計(jì)其他教育培訓(xùn)企業(yè)時(shí)如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供參考的目的。2.選題意義（1）理論意義目前學(xué)者們對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究多是對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這一概念構(gòu)建理論體系，結(jié)合具體行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究文獻(xiàn)較少。學(xué)者們主要對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)、農(nóng)業(yè)等發(fā)展成熟的行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了一定探討，但是對(duì)于教育培訓(xùn)行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究不多。本文總結(jié)了教育培訓(xùn)行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因，并且從宏觀到微觀，對(duì)中公教育的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了案例分析，有助于豐富對(duì)該行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論研究。（2）實(shí)踐意義以“公考第一股”中公教育為研究對(duì)象，結(jié)合實(shí)踐分析其存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及成因并提出防范措施，為審計(jì)人員審計(jì)類似企業(yè)時(shí)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考，在一定程度上降低審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)的質(zhì)量與效率。主要研究?jī)?nèi)容本文以委托代理理論和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論為基礎(chǔ)，以教育培訓(xùn)類企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為主線，首先梳理有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、教育培訓(xùn)企業(yè)特點(diǎn)、教育培訓(xùn)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)，歸納其研究成果和研究不足，然后分析該行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素，接著選取中公教育作為案例公司，分析審計(jì)人員在對(duì)中公教育進(jìn)行外部審計(jì)時(shí)的可能的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和成因，最后結(jié)合案例的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因提出審計(jì)人員對(duì)中公教育的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體防范方法，為其審計(jì)其他教育培訓(xùn)企業(yè)提供借鑒。研究方法與手段（一）歸納演繹法：從抽象到具體，首先剖析了教育行業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因，接著從宏觀到微觀，分析了審計(jì)人員審計(jì)該行業(yè)代表性企業(yè)中公教育時(shí)可能面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最后提出了審計(jì)人員在審計(jì)中公教育時(shí)如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議。（二）文獻(xiàn)資料法：在論文寫作之前，通過(guò)圖書館、互聯(lián)網(wǎng)、電子資源數(shù)據(jù)庫(kù)等途徑查閱了大量的文獻(xiàn)資料，梳理相關(guān)理論和目前國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，獲取相關(guān)研究信息，豐富論文的內(nèi)容和形式，奠定論文的理論基礎(chǔ)，為設(shè)計(jì)本次寫作提供思路與參考。論文撰寫提綱第1章緒論1.1研究目的及意義1.1.1研究目的1.1.2研究意義1.2國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述1.3研究?jī)?nèi)容與方法1.3.1研究?jī)?nèi)容1.3.2研究方法第2章相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)2.1審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念界定2.2理論基礎(chǔ)2.2.1委托代理理論2.2.2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論第3章教育培訓(xùn)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其成因3.1教育培訓(xùn)行業(yè)現(xiàn)狀3.2教育培訓(xùn)行業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3.3教育培訓(xùn)行業(yè)檢查風(fēng)險(xiǎn)3.4教育培訓(xùn)行業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因第4章中公教育審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析中公教育案例分析4.1案例介紹4.1.1中公教育簡(jiǎn)介4.1.2中公教育財(cái)務(wù)特征4.2中公教育重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分析4.2.1教育政策波動(dòng)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4.2.2行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4.3中公教育檢查風(fēng)險(xiǎn)分析4.3.1對(duì)招錄類教育培訓(xùn)企業(yè)的專業(yè)勝任能力有限4.3.2設(shè)計(jì)和執(zhí)行不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序第5章中公教育審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施5.1降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)5.1.1評(píng)估政策波動(dòng)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)5.1.2評(píng)估行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)5.2規(guī)避檢查風(fēng)險(xiǎn)5.2.1從理論上和實(shí)踐上增加對(duì)招錄類教育培訓(xùn)企業(yè)的勝任能力5.2.2充分設(shè)計(jì)審計(jì)程序核查收入和成本費(fèi)用結(jié)語(yǔ)五、參考文獻(xiàn)張萍，郎方方．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型在金融業(yè)中的應(yīng)用研究——基于資本資產(chǎn)定價(jià)模型[J]．財(cái)會(huì)研究，2018，（8）：58-64．王遠(yuǎn)偉，劉永生，任程澤．商業(yè)銀行內(nèi)部IT審計(jì)的數(shù)理邏輯與審計(jì)實(shí)踐分析[J]．審計(jì)研究，2019，（5）：59-67．王樂青，宋夏云．城市公共設(shè)施PPP項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制研究[J]．中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2020，（7）：82-87．裘陟岑．國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的構(gòu)建[J]．投資與合作，2021，（9）：47-48．楊峰．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的局限性與對(duì)策[J]．財(cái)經(jīng)界，2021，（14）：161-162．薛文艷．論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的缺陷、重構(gòu)與應(yīng)用[J]．財(cái)會(huì)月刊，2021，（10）：1-6．金智穎．信息技術(shù)環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素——以房地產(chǎn)企業(yè)為對(duì)象[J]．現(xiàn)代營(yíng)銷（下旬刊），2017，（7）：211-213．黃業(yè)緯，李文穎．綠色經(jīng)濟(jì)下電廢拆解企業(yè)政府補(bǔ)助審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素研究[J]．商業(yè)會(huì)計(jì)，2021，（5）：39-43．KyleD.Allen,DrewB.Winters.AuditorResponsetoChangingRisk:MoneyMarketFundsDuringtheFinancialCrisis[J].ReviewofQuantitativeFinanceandAccounting,2020,56(3):1047-1086.熊子青．企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估研究[J]．現(xiàn)代審計(jì)與會(huì)計(jì)，2021，（5）：36-37．趙淼．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素及控制途徑研究[J]．現(xiàn)代商業(yè)，2018，（18）：154-155．SalauOlarinoyeAbdulmalik,NoorAfzaAmran,AyoibCheAhmad.ChiefExecutiveOfficerRetirementandAuditor’sRiskAssessment[J].JournalofFinancialReportingandAccounting,2020,18(2):343-361.甄馨．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響財(cái)務(wù)審計(jì)重要性閾值嗎[J]．中國(guó)審計(jì)評(píng)論，2020，（2）：68-78．李偉，張敏，韓曉梅．股價(jià)崩盤風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)調(diào)整[J]．審計(jì)研究，2020，（6）：106-113．施文娟．會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量影響因素及提升途徑探討[J]．商訊，20