舊南閣子文化有限公司基于Excel進行杜邦分析的方案設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1公司簡介..........................................................1

2Excel簡介........................................................1

3杜邦財務分析法體系簡介...........................................1

4Excel模型構建....................................................2

4.1建立表格.....................................................3

4.2設計引入數據.................................................4

4.3數據驗證.....................................................4

5小結..............................................................5

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

舊南閣子文化有限公司基于Excel進行杜邦分析的

方案設計

1公司簡介

舊南閣子文化有限公司（以下簡稱“舊南閣子”）成立于2015年3月15

日，經營國內書籍、雜志、報刊、電子刊物、影像制品和與其有關的公司網絡

刊物的出版、銷售、物流配送和連鎖服務。其中,包括版權代理、圖書加工、展

覽展示服務、文化產品批發(fā)、銷售、出版產品和印刷品貿易、出版顧問、圖書

出版等活動。

2Excel簡介

Excel是MicrosoftCorporation設計和開發(fā)的電子表格軟件。Excel憑

借其直觀設計的界面、出色的快速計算能力、圖形工具，已成為最受歡迎的PC

數據處理軟件。。Excel可以建立工作簿，工作簿中可以增加若干張工作表，可

實現同一個工作簿中各個工作表中數據與公式的聯通計算。工作表由行和行組

成網格，網格由單元格組成，可以存儲文本、數字、公式和其他數據。要從存

儲的數據中提取信息，需要進行數據分析。Excel有許多內置的分析工具來計

算、排序、分析和分類數據工作簿由行和行組成網格，網格由單元格組成，可

以存儲文本、數字、公式和其他數據。要從存儲的數據中提取信息，需要進行

數據分析。Excel有許多內置的分析工具來計算、排序、分析和分類數據。

3杜邦財務分析法體系簡介

杜邦財務分析系統的特點是它形成了一個指標體系，它將反映公司盈利能

力、財務狀況和管理水平的各項指標有機地結合起來，最終體現出核心指標—

—權益凈利率上。

杜邦財務分析系統中包含的指標之間的關系可以分為兩個主要層次。

第一層次：

凈資產收益率=總資產凈利率*權益乘數，展開如下。

(凈利潤/凈資產)*100%=(凈利潤/總資產)*100%*(總資產/凈資產)

總資產凈利率=銷售凈利率*總資產周轉率，展開如下。

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(凈利潤/總資產)*100%=(凈利潤/營業(yè)收入*100%)*營業(yè)收入/平均資產總額

第二層次：

銷售凈利率=凈利潤/營業(yè)收入*100%=(總收入-總成本費用)/營業(yè)收入*100%

總資產周轉率=營業(yè)收入/平均資產總額=營業(yè)收入/（流動資產+非流動資

產）

4Excel模型構建

4.1建立表格

第一步：打開Excel，在其中新建一張工作簿，在工作簿其中新建三張工

作表，分別命名為“資產負債表”，“利潤表”，“杜邦分析表”。

第二步：在新建的工作簿中，編制資產負債表，然后將2022年12月的資

產負債表數據填入工作表1資產負債表中，在數據填寫的時候可以使用各類函

數，例如在計算流動資產合計時可以使用Sum公式計算，在計算固定資產時可

以使用加減計算。根據企業(yè)其他報表憑證數據，在表中計算出資產，負債和所

有者權益等數據。該表表示一定日期內的財務狀況的會計報表，使企業(yè)管理人

員以及財務數據使用人員能夠迅速了解企業(yè)商業(yè)狀況，在公司內部進行調整，

指導公司的活動并防止不當行為。如圖1。

圖1資產負債表

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第三步：編制利潤表，根據企業(yè)的憑證報表數據，將2022年12月的利潤

表數據填入工作表中，該表表示一定日期內的經營成果的財務報表，根據當前

的收入、費用和支出項目進行性質分類。

在實現利潤的各個關鍵環(huán)節(jié)上,通過設置一些間接利潤指標,并且加粗字

體，這樣可以使利潤計算的各個步驟更加明顯，如營業(yè)利潤、收益總額和利潤

的凈額,對利潤的生成進行分步計算。且通過加減公式，得到營業(yè)成本，營業(yè)利

潤，凈利潤等。如圖2。

圖2利潤表

第四步：繪制杜邦分析結構圖，在新建工作表中，選擇適當的位置，第一

步標明杜邦分析綜合表，把“凈資產收益率”、“資產凈利率”、“權益乘數”、

“銷售凈利率”這幾個杜邦分析的關鍵指標,填進其他單元格內，并且進行加粗

處理，在關鍵指標下面一格添加數據計算單元格。建立各數據之間的基本結

構，選中兩個單元格，在“開始”窗口中選擇邊框，在單元格添加外邊框。第

二步在工具欄中選擇“插入”，選擇“形狀”中的左括號，調整大小旋轉，并且

添加乘除符號，將各個元素連接起來。調整布局，讓頁面更加美觀。在實際工

作中，也可以使用“直線”與“箭頭”實現各個元素的連接。在這張杜邦分析

綜合表的下方，可以添加計算各個指標所需要的數據，包括“凈利潤”，“銷售

收入”，“資產總額”，“所有者權益總額”。如圖3。

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圖3杜邦分析綜合表

4.2設計引入數據

在杜邦分析綜合表中，可以利用Vlookup函數將數據從資產負債表和利潤

表中引入杜邦分析綜合表中。也可以直接跨表取數，即輸入“=”然后點擊資產

負債表或者利潤表直接選擇需要的數據。根據表中顯示的各個指標之間的關

系，輸入其他指標的計算過程公式，點擊公式窗口“顯示公式”，既可以直接看

到各個數據是引用哪個單元格的數據，通過此方式可以更直觀的觀察出數據的

生成，還可以檢查出數據是否失誤。如圖4。

圖4杜邦分析綜合計算表

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4.3數據驗證

在杜邦分析綜合表中，使用Vlookup函數直接引入數據后，回車直接得出

結果數據。在杜邦分析法結果的顯示中，有的數據需要百分比顯示，有的數據

存在多位小數，為了實現各個小數位的統一以及百分比顯示，可以選擇單個單

元格，在“開始”窗口點擊數字，然后選擇百分比顯示以及調整小數位數為

2。該方法避免了企業(yè)以及人工運算，減少了數據出錯失誤的情況，。如圖5.

圖5杜邦分析綜合表計算結果

圖5為杜邦分析綜合表的分析運算結果，利用Excel辦公軟件，運用函數

與取數功能，更快速的計算出結果。綜合分析表中基本結構圖解讓杜邦分析中

的各個元素之間的關系更加清晰，更加有條理。

根據計算結果，該企業(yè)的權益凈利率為17.55%，指數較低。說明企業(yè)的凈

資產獲利能力（盈利能力）低，公司為股東創(chuàng)造的利潤變低了，可能是公司經

營能力下降，業(yè)績出現下滑現象，導致公司的收益下降;或者是公司的經營能力

沒有下降，但凈資產大幅增加，還未能及時的創(chuàng)造出利潤。資產凈利率為

9.29%，企業(yè)資產凈利率偏低可能說明投資大，但是見效比較慢，資產利用率

低，企業(yè)存在未使用的資產問題。銷售凈利率為7.55%，銷售凈利率較低可能

說明銷售凈利潤下降，或者是企業(yè)的收入提升。該公司本期間的權益乘數為

1.89,該公司權益乘數較小，表示公司的負債水平較低，可以充分利用公司的債

務負擔水平，獲得更多的融資，資本約束較小，企業(yè)的承擔的負債越少，債權

人權益受保障的程度越高。

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5小結

1.對于財務分析中使用杜邦分析法，企業(yè)管理者可以通過杜邦分析表可以

快速評估公司的盈利能力，并對影響公司盈利能力的關鍵方面進行深入研究。

它還有助于公司管理者了解公司的財務狀況和財務分析的各種指標之間的結構

關系，確定影響每個財務指標變化的因素和問題，并為進一步的具體行動提供

路線圖。

2.在財務分析時使用Excel辦公軟件，Excel可以采用多種引用與函數，

避免人工計算，在工作中減少失誤。Excel減少了許多人工對于數據的重復工

作。對于異常計算還可以進行提醒，減少的出錯的可能性。在進行表格設計的

時候，已經將框架和模板固定，表中已經涵蓋公式與函數，再次進行計算時，

只需將報表上改變的數據進行替換改變即可。

3.企業(yè)將Excel軟件與杜邦分析法結合運用，將各個數據環(huán)環(huán)相扣，各個

表之間相互取數。在企業(yè)中，運用此軟件，不僅可以有助于工作人員更方便快

捷地檢查數據是否正確。在杜邦分析綜合表中，數據相互關聯，且一個數字的

變動可以造成核心元素“權益凈利率”的大幅度變動。所以在出現數據異常的

時候可以比較容易地發(fā)現。

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