《國(guó)家稅收》作業(yè)1答案

實(shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。2、稅收負(fù)擔(dān)：納稅人因國(guó)家征稅而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的4、稅收制度：是國(guó)家為取得財(cái)政收入而制定的調(diào)的法律規(guī)范的總稱。人。8、稅率：對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，9、稅制結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成稅制的各種稅種在社會(huì)再生產(chǎn)中的分布狀況及相互之個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。國(guó)相當(dāng)于凈產(chǎn)值或是國(guó)民收入部分。為課稅對(duì)象征收的一種稅。：（三、計(jì)算題：答：該項(xiàng)規(guī)定是屬于起征點(diǎn)，過(guò)到起征點(diǎn)的按收入全額征稅。應(yīng)納稅額=8000x10%=800元納稅人4月份取得收5000元。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納答：該項(xiàng)規(guī)定屬于免征額，每個(gè)納稅人都可按規(guī)定扣除1000的費(fèi)用，只就超過(guò)部分征稅。應(yīng)納稅額=（5000-1000）x15%=600元（1）購(gòu)入一批原材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為29.825萬(wàn)元；（2）向運(yùn)輸公民支付運(yùn)費(fèi)2.5萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；的出廠價(jià)格為每個(gè)1200元。答：銷項(xiàng)稅額=270x17%+12x17%=47.94萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸發(fā)票；（2）購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)專利技術(shù)，支付價(jià)款5萬(wàn)元；，（答：進(jìn)項(xiàng)稅額=3.072+0.4x7%=3.1視同銷售的元器件組成計(jì)稅價(jià)格=1x（1+5%）=銷項(xiàng)稅額=（91.95+1.05）x17%=15件，每件零售價(jià)596.70元。計(jì)算該商廈當(dāng)月銷售羊絨衫應(yīng)納的增值稅。答：銷項(xiàng)稅額=[561.61/（1+17%）x700+596.7/（1+17%）x200]x17%=744應(yīng)納稅額=74460-64600=9860元均已驗(yàn)收入庫(kù)；（2）清理出一批霉?fàn)€變質(zhì)的雜糧，經(jīng)核實(shí)該批雜糧不含稅的購(gòu)進(jìn)價(jià)款為6萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣；將該批鋼材移送本廠糧食倉(cāng)庫(kù)的在建工程；（4）本月銷售大米、面粉取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，為其他萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該加工廠10份應(yīng)納增值稅。答：進(jìn)項(xiàng)稅額=（14+1）x13%+3.5-6x13%=4.6銷項(xiàng)稅額=20x13%+4x17%=3（1）向一般納稅人銷售溶劑油2000桶，每桶不含企業(yè)包裝物不隨同產(chǎn)品銷售，而要采取收取押金的方式；（2）清理出一年以上的沒(méi)有退還的不含稅押金收1.6萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷貨退回（銷貨方已作帳務(wù)處理），收回的購(gòu)貨方退還的增值稅專用票上注明的）；（5）本期發(fā)生的允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40708元，期初未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)額為10072元。答：銷項(xiàng)稅額=[（268-8）x2000+16000-6000+46.8x100/（1+17%）]x17%=907進(jìn)項(xiàng)稅額=40708+10072=507應(yīng)納稅額=90780--50780=40000元（1）內(nèi)銷沙發(fā)取得不含稅收入27萬(wàn)元，外銷沙發(fā)的離岸價(jià)格為（2）按受加工，取得含稅的加工費(fèi)收入2.34萬(wàn)元；（3）本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的專用發(fā)票上注明的稅款為82萬(wàn)元，貨已計(jì)算該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅（退稅率為15%）答：不得免征和抵扣的稅額=41x8.3x（17%-15%）=6.81應(yīng)納增值稅=27x17%+2.34/（1+17%）x17%-（82-6.81）=-70出口貨物免、抵、通退稅額=41x8.3x15當(dāng)期應(yīng)退稅額=51.05萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=70.26--51.05=（1）向小規(guī)模納稅人銷售汽車輪胎，開(kāi)具的普通發(fā)票上（3）向設(shè)在本地區(qū)實(shí)行統(tǒng)一核算的本廠門市部調(diào)撥一汽輪胎，調(diào)撥的價(jià)格為4稅額為55.4萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。計(jì)算輪胎廠本月份應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。答：銷項(xiàng)稅額=[8.19/（1+17%）+32.5+60.84/（1+17%）]x17%=15.5應(yīng)納增值稅=15.56--12.1--55.4=-51汽車應(yīng)納消費(fèi)稅=[8.19/（1+17%）+60.84/（1+17%）]x10%=5.（1）銷售B1型小轎車30輛，萬(wàn)元。答：小轎車應(yīng)納消費(fèi)=450x8%+81.9/（1+17%）x8%x（1--30%）=39.92小客車應(yīng)納消費(fèi)=13.2x2x5%=1.32（1）銷售甲類卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入（2）委托A廠加工煙絲，提供的不含稅原材料價(jià)8.1萬(wàn)元，本月完工提貨；萬(wàn)元4）銷售委托加工收回?zé)熃z，取得不含稅銷售額6.8萬(wàn)元。份應(yīng)納的消費(fèi)稅，A廠應(yīng)納的增值稅代扣代繳消費(fèi)稅。答：甲類卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅=500x150+6250000x45%=28875丙類卷煙應(yīng)納消費(fèi)=280x150+2800000x30%=882000元A廠代扣代繳的消費(fèi)稅=（304000+81000）/（1-30%）x30%=16500煙廠準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)=165000元煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅=（2887500+882000）-165000=36045A廠加工費(fèi)應(yīng)納增值稅=81000x17%=13770元和消費(fèi)稅。答：組成計(jì)稅價(jià)格=20x8.3x（1+40%）/（1--30%）=33收額征收的一種稅。2、混合銷售：一項(xiàng)既涉及提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，又涉及銷售貨物的經(jīng)營(yíng)3、兼營(yíng)行為：納稅人在經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的項(xiàng)目時(shí)，又兼營(yíng)增值稅征4、關(guān)稅：由海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的貨物和物品征收6、行郵稅：海關(guān)對(duì)入境旅客行物品和個(gè)人郵遞物品征收消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅稅額的一定例征收，專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。一種附加稅。的一種稅。按其種類和噸位定額征收的和種稅。二、填空題：公司300萬(wàn)元。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3％。答：建筑企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（1500-500--300）x3%=21安裝公司和裝飾公司的營(yíng)業(yè)稅由總承包人代扣代繳（1）依據(jù)協(xié)會(huì)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員費(fèi)50000元，個(gè)人會(huì)費(fèi)2（2）代銷中國(guó)福彩彩票80000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)（4）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)150000元，資料費(fèi)10000元。計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅。代銷福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=600x5%=培訓(xùn)班收入應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=（150000+10000）x3%=48上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅總額=30+4800=4830元答：應(yīng)納納進(jìn)口關(guān)稅=60x6%=3.6年限為5年。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅。））環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。答1）關(guān)稅完稅價(jià)格=1882+60-20+30+48=2000萬(wàn)元（2）消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（2000+400）/（1-10%）=2666.67萬(wàn)元（3）增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=2000+400+266.67=2666.67萬(wàn)元應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=2666.67x17%=453銷貨物取得172萬(wàn)元零售收入。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。答：應(yīng)納增值稅稅額=172/（1+17%）x17%=24.9納印花稅5000元。計(jì)算該企業(yè)2001年應(yīng)答：應(yīng)納印花稅稅額=（10000000+8000000）x0.05%-5000=4000元客貨兩用車一輛，載貨部分凈噸位為3。6噸。該地區(qū)規(guī)定機(jī)動(dòng)載貨汽車凈噸位年汽車每輛每年稅額為280元。計(jì)算該個(gè)體戶全年應(yīng)納車船使用稅額。答：運(yùn)輸專用拖拉機(jī)應(yīng)納稅額=60x（2+1.5）x50%=105元雙排座的客貨兩用車年應(yīng)納稅額=280x50%+60x4=3全年應(yīng)納稅額=105+380=485元房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。征收的一種稅。個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。用的土地面積和規(guī)定的土地等級(jí)征收的一種級(jí)差資源稅。積和規(guī)定的稅額一次性征收的一種稅。分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，下處理國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系的一個(gè)主要稅種。8應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)年得稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人一個(gè)納稅年度的收額后的余額。的，可以延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=2000x50%x（1--20%）x1.2%價(jià)值2000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，取得收入2500萬(wàn)元；債權(quán)人拍賣房地產(chǎn)由承受房地產(chǎn)的一方按成交價(jià)格計(jì)算繳納契稅，應(yīng)納稅=2500x4%交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付補(bǔ)償費(fèi)的一方繳納契稅，他人應(yīng)納稅額=500x4%26000噸，并用于對(duì)外銷售，取得銷售收1300萬(wàn)元計(jì)算納稅人本期應(yīng)納資源稅。答：應(yīng)納稅額=26000x50-50000x8=90稅金為120萬(wàn)元。計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。答：扣除項(xiàng)目=100+400+80+120+（100+400）x20%=80增值額與扣除額之比=1200/800=應(yīng)納土地增值稅稅額=1200x50%-800x15%=企業(yè)內(nèi)部綠化用地2000平方米（該城鎮(zhèn)土地使用稅5答：應(yīng)納稅額=（80000--3000--1500）x5=37.75答：應(yīng)納稅額=（100000--10000）x8+500x8x50%=72.2現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元。企業(yè)按（100-40）x3該企業(yè)的業(yè)務(wù)又發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）出租房到本年收入30萬(wàn)元未入賬，也未繳納營(yíng)來(lái)稅；（2）房屋租賃合同中注明年租金收入30萬(wàn)元，租期三年。該合同未繳納印花稅；（3）銷售費(fèi)用中有一筆給購(gòu)貨方的回扣2萬(wàn)元，已在稅前扣除；（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括向某山區(qū)小學(xué)直接捐贈(zèng)的6萬(wàn)元，已在稅前扣除；（5）實(shí)際支付的工資總額超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)46萬(wàn)元，已按實(shí)際支付的工利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；根據(jù)以上資料，2002年該企業(yè)如何調(diào)整計(jì)算補(bǔ)交所得稅。100--20+（30--30x5%--30x5%x7%--30x5%x3%--30x3x0.1%）+應(yīng)納所得稅=110.31x33%+50/（1--15%）x（33%--15%）=36.40+10.5應(yīng)補(bǔ)交稅額=46.99--19.8=27發(fā)生的成本、費(fèi)用74萬(wàn)元，全年虧損22萬(wàn)元，所得稅額。答：應(yīng)納稅所得額=74/（1--20%）x20%=18.應(yīng)納所得稅額=18.5x33%=6.11萬(wàn)元織在我國(guó)境內(nèi)按平等互利原則共同舉辦的中國(guó)法人企業(yè)?？椩谥袊?guó)境內(nèi)共同投資或提供合作條件的企業(yè)。資本由外投資者投資的企業(yè)。一是在中國(guó)境內(nèi)雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他組織。金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的征稅辦法的統(tǒng)稱。和農(nóng)民收入分配的重要形式。面積所收獲的家作物產(chǎn)量。成部分，不是獨(dú)立的稅種。收管理的各種稅。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實(shí)應(yīng)納稅款，開(kāi)具完稅憑證的主要依據(jù)。納稅人限期繳納應(yīng)繳納稅款、滯納金或者責(zé)成納稅人提供擔(dān)保；對(duì)逾期繳納不能提供擔(dān)保務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以采限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)等具有預(yù)防性的保全稅收收入的措施。行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行下責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰。法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出上訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)引起具休行政行為進(jìn)定的一項(xiàng)行下司法活動(dòng)。年應(yīng)匯總繳納企業(yè)年得稅。答1）開(kāi)業(yè)初有虧損，補(bǔ)虧后的第一個(gè)年度為獲利年度，第一個(gè)獲利年度為1998年虧損，用2001年、2002年的盈利順序彌補(bǔ)，2002年補(bǔ)虧后應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元（3）分回稅后利潤(rùn)還原為稅前所得額=30/（1-20%）=37.5萬(wàn)元扣除限額=（70+37.5）x33%x（37.5/（70+37.））在境外已納稅額=37.5-30=7.5萬(wàn)元（4）匯總納稅額=70x15%x50%+37.5x33%--7.5=10.13萬(wàn)元?jiǎng)?wù)局率。本年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為420萬(wàn)元，經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情（3）在營(yíng)業(yè)外支出中列支的稅收滯納金及罰款8萬(wàn)元；（4）外國(guó)投資者將分得的稅后利潤(rùn)中的50%用于投資擴(kuò)建一個(gè)產(chǎn)品出口企業(yè)。試計(jì)算該酒店本年應(yīng)納所得稅及再投資應(yīng)退稅額。答1）允許列支的交際應(yīng)酬費(fèi)=500x1%+（1560-500）x0.5%=10.3萬(wàn)元（4）調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=420+5+10+8=443萬(wàn)元（5）應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅=443x（30%+3%）=146.19萬(wàn)元（6）外國(guó)投資者分得的稅后利潤(rùn)=（420--146.19）x40%=109.52萬(wàn)元再投資額=109.52x50%=54.76（7）再投資退稅額=54.76/（1--33%）x30%x100%=24.52萬(wàn)元答1）全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=2800-800）x10%-25）x12=2100元（2）境外所得按我國(guó)稅法計(jì)算應(yīng)納所得稅額=5000x8.3x（1--20%）x30%--2000=7960元應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=7960--40x8.3=7628元（3）年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=5000x15%--125=625元（4）李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=2100+7628+625=10353元取得一年期存款利息890元。根據(jù)以上資料計(jì)算王某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答1）捐助少年宮的20000元可全額扣除：出場(chǎng)費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=（40000x（1--20%）--20000）x20%=24（2）電視臺(tái)應(yīng)支付的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（3200--800）x20%=480元（3）出租房屋的租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（2000-2000x3%--2000x3%（7%+3%）（4）利息應(yīng)納個(gè)人所得稅=890x20%=