美邦服飾企業(yè)EXCEL工具下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析方案設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1.美邦服飾企業(yè)簡介....................................................................................................1

2.美邦服飾企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)............................................................................................1

3.營運(yùn)能力分析和可視化設(shè)計(jì)....................................................................................2

3.1相關(guān)指標(biāo)含義和計(jì)算......................................................................................2

3.2指標(biāo)計(jì)算.............................................................................................................3

3.3可視化設(shè)計(jì)..........................................................................................................1

3.4分析結(jié)論..............................................................................................................3

4.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析的意義和作用........................................................................4

4.1企業(yè)營運(yùn)能力分析的作用和意義..................................................................4

4.2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析的意義和作用..............................................................4

II

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

美邦服飾企業(yè)EXCEL工具下

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析方案設(shè)計(jì)

1.美邦服飾企業(yè)簡介

“美特斯·邦威”Meters/bonwe是美特斯邦威集團(tuán)自主創(chuàng)立的本土休閑服

品牌。公司成立于1995年，位于中國浙江省溫州市，主要設(shè)計(jì)、制造和銷售

美特邦威品牌休閑服裝。

得益于社會各界和消費(fèi)者的關(guān)心和支持，美特斯邦威集團(tuán)發(fā)展迅速。走不

尋常的道路一直是美特斯邦威的口號，美特斯邦威一直試圖反復(fù)更新，總是嘗

試新的、不尋常的方法。2015年，美邦服飾推出APP，打造自己的電商平臺。

然而，淘寶等電商平臺的增長和沖擊影響了銷售渠道，迫使美特斯邦威面臨經(jīng)

濟(jì)衰退。同年，美邦服飾宣布首次虧損，公司經(jīng)營問題也越來越明顯。

2.美邦服飾企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)

關(guān)于企業(yè)營運(yùn)能力分析，將主要從存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)

周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)六個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)

進(jìn)行分析。

以下為美邦服飾2021年相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表：

表1-資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）

1

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表2-利潤表

3.營運(yùn)能力分析和可視化設(shè)計(jì)

3.1相關(guān)指標(biāo)含義和計(jì)算

存貨周轉(zhuǎn)率含義：在指標(biāo)中，存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期主營業(yè)務(wù)成本與

平均存貨余額的比率，是企業(yè)營運(yùn)能力分析的重要指標(biāo)之一，在企業(yè)管理決策

中廣泛使用。存貨周轉(zhuǎn)率越高，表示企業(yè)的庫存周轉(zhuǎn)越快，變現(xiàn)能力也越強(qiáng)；

周轉(zhuǎn)率越低，則表示企業(yè)存在庫存積壓，產(chǎn)品滯銷，產(chǎn)生減值損失的可能性較

大。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得存貨/產(chǎn)品入庫開始，至消耗、銷售為止所

經(jīng)歷的天數(shù)。周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明零庫存/存貨變現(xiàn)的速度越快，存貨占用資

金時(shí)間越短，存貨管理工作的效率越高。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率含義：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表明一年中總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的次數(shù)，從側(cè)面

反映了企業(yè)的經(jīng)營效率與管理能力，進(jìn)而衡量企業(yè)的未來發(fā)展形勢?？傎Y產(chǎn)周

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轉(zhuǎn)率越高，反映企業(yè)銷售能力越強(qiáng)。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額之

比。它是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度及管理效率的指標(biāo)。一個(gè)企業(yè)，如果都

是大量的應(yīng)收款且未收回，那么極大地影響了企業(yè)的現(xiàn)金流直接導(dǎo)致企業(yè)的正

常運(yùn)轉(zhuǎn)，所以我們在日常工作中要特別注意應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多滯留在應(yīng)收賬款上，影響正

常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越低，直接影響了應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。

應(yīng)付賬款的天數(shù)，也稱為平均現(xiàn)金支付期，是衡量公司償還供應(yīng)商債務(wù)所

需的指標(biāo)，這是公司營運(yùn)能力的分析領(lǐng)域。它反映了公司債務(wù)的流動性，是當(dāng)

前債務(wù)償付能力和供應(yīng)商資金狀況的指標(biāo)。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率反映了公司無償使

用供應(yīng)商資金的能力，合理的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率是通過與同行業(yè)和公司歷史正常

水平的比較得出的。如果公司的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平，則表明企

業(yè)可能比其同行收到更多的供應(yīng)商付款，這表明其市場地位顯著，但同時(shí)，還

款壓力也增加，反之亦然。與前一次相比，公司要支付的賬戶周轉(zhuǎn)率急劇增

加，表明支付供應(yīng)商的就業(yè)減少，這可能反映了供應(yīng)商議價(jià)能力的增強(qiáng)及其對

快速付款的需求，這意味著原材料的供應(yīng)是有限的甚至有限的，反之亦然。

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率含義：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是評估企業(yè)資產(chǎn)使用效率的重要指

標(biāo)。對于企業(yè)來說，要加快流動資金周轉(zhuǎn)，就必須獲得合理的現(xiàn)金，擴(kuò)大產(chǎn)品

銷售，加快應(yīng)收賬款回收，提高周轉(zhuǎn)率。

3.2指標(biāo)計(jì)算

（1）存貨周轉(zhuǎn)率計(jì)算：

存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù))=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額。

存貨平均余額=（存貨年初數(shù)＋存貨年未數(shù)）/2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨*360）/主營業(yè)務(wù)成本

在J4輸入=利潤表!B8/((資產(chǎn)負(fù)債表!B7+資產(chǎn)負(fù)債表!C7)/2)可以得出1.2

9的存貨周轉(zhuǎn)率。（如表-3所示）

表-3

3

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在J5輸入=360/J4可以得出280的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。（如表-4所示）

表-4

（2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算：

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/（主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額）

總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)平均余額/主營業(yè)務(wù)收入

在J6輸入=利潤表!B5/((資產(chǎn)負(fù)債表!B10+資產(chǎn)負(fù)債表!C10)/2)可以得出

0.51的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（如表-5所示）

表-5

在J7輸入=360/J6可以得出710的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)。（如表-6所示）

表-6

（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式

應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算

在J10輸入=利潤表!B6/((資產(chǎn)負(fù)債表!C6+資產(chǎn)負(fù)債表!B6)/2)可以得出

3.4的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

4

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在J11輸入=360/J10可以得出106的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

（4）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=采購成本/應(yīng)付賬款平均余額

應(yīng)付賬款平均余額=(應(yīng)付賬款期初數(shù)＋應(yīng)付賬款期末數(shù))/2

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

企業(yè)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算

在J12輸入=利潤表!B8/((資產(chǎn)負(fù)債表!F6+資產(chǎn)負(fù)債表!E6)/2)可以得到

1.37的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率。

在J13輸入=360/J12可以得出263的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

（5）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式：

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/流動資產(chǎn)平均余額

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

在J8輸入=利潤表!B5/((資產(chǎn)負(fù)債表!B8+資產(chǎn)負(fù)債表!C8)/2)可以得到

0.92的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（如表-7所示）

表-7

在J9輸入360/J8可以得到392的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)。（如表-8所示）

表-8

5

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3.3可視化設(shè)計(jì)

制作方法：如圖找到并點(diǎn)擊“插入”。

然后如圖選中制作圖表需要的相關(guān)數(shù)據(jù)，

找到并點(diǎn)擊“圖表”后，選擇想要制作的圖表類型點(diǎn)擊制作。

下圖為美邦企業(yè)相關(guān)可視化圖表：

存貨周轉(zhuǎn)率

3002.00

250

1.50

200

1501.00

100

0.50

50

--

2021年2020年2019年2018年

比率

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

8001.2

700

1

600

0.8

500

4000.6

300

0.4

200

0.2

100

00

2021年2020年2019年2018年

比率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4502

400

3501.5

300

250

1

200

150

1000.5

50

00

2021年2020年2019年2018年

比率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

12010

1008

80

6

60

4

40

202

00

2021年2020年2019年2018年

比率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

2

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應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

3003.5

2503

2.5

200

2

150

1.5

100

1

500.5

00

2021年2020年2019年2018年

比率

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

3.4分析結(jié)論

美邦服飾近四年的存貨周轉(zhuǎn)率情況見表-3，通過可視化圖表中可以了解到

美邦服飾的存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在2018-2021年度都

一直處于一個(gè)持續(xù)下降減少的趨勢，而存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)都在不斷延長。

美邦服飾2021年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.51，低于2020年周轉(zhuǎn)率，周轉(zhuǎn)天數(shù)從

550天增加到710天。企業(yè)營業(yè)利潤相對顯著減少，因此總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相對顯

著下降。2021年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比2020年增加129天，2020年增加50天，

2021年增加79天。美邦服飾的庫存周轉(zhuǎn)期在2021年為280天，在2020年為

262天，2021年比2020年多了17天。美邦服飾應(yīng)收賬款在2021年為106

天，2020年為85天，2021年比2020年增加20天。從這幾項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)和

其占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，企業(yè)經(jīng)營活動的資金占用還是有較

大幅度的增加，營運(yùn)能力明顯下降。

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是指在一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)（通常為一年）流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為

營業(yè)收入的次數(shù)。2018年至20201年美邦服飾流動資產(chǎn)年周轉(zhuǎn)率在短暫的上

升之后開始下降。2018年美邦服飾流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.80次/年，2019年美

邦服飾流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.30次/年，2020年美邦服飾流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為

1.08次/年，2021年美邦服飾流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.92次/年。流動資產(chǎn)占美

邦服飾總資產(chǎn)較大，而周轉(zhuǎn)率一直維持在一個(gè)較低水平，反映了美邦服飾流

動資產(chǎn)管理水平有待提高。在會計(jì)分析中，固定資在美邦服飾總資產(chǎn)中比較

大。然而美邦服飾2018年至2020年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變化趨勢較小，從

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2018年的6.34次/年上升到2020年的3.58次/年，公司固定資產(chǎn)管理維持

在一個(gè)比較穩(wěn)定的水平。美邦服飾2015年至2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)經(jīng)

歷了較大的變化。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從2015年11.07次/年，提高到2016年的

16.93次/年，而后應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一直下降，下降到2020年的4.35次/

年。從2015年到2020年美邦服飾應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)總體呈下降態(tài)勢，反映

了美邦服飾對應(yīng)收賬款的管理水平降低。

從戰(zhàn)略分析中，發(fā)現(xiàn)美邦服飾核心競爭力不足。在財(cái)務(wù)分析中，發(fā)現(xiàn)美

邦服飾營運(yùn)能力低，可持續(xù)發(fā)展受阻。而導(dǎo)致這一現(xiàn)象的根本原因是美邦服飾

核心競爭力減弱。資金的匱乏，進(jìn)一步限制了企業(yè)的升級變革。

4.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析的意義和作用

4.1企業(yè)營運(yùn)能力分析的作用和意義

營運(yùn)能力分析有助于通過企業(yè)管理改善業(yè)務(wù)管理?？梢詭椭顿Y者做出投

資決策，幫助貸方做出信貸決策。企業(yè)經(jīng)營能力分析，就是通過計(jì)算和分析反

映企業(yè)資產(chǎn)功能效率和效果的指標(biāo)，評估企業(yè)的經(jīng)營能力，提出提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)

效益的方向。此外，銷售能力分析可以讓你評估企業(yè)資產(chǎn)的效率，找出企業(yè)資

產(chǎn)運(yùn)營中存在的問題，作為盈利能力和償付能力分析的基礎(chǔ)和補(bǔ)充。

4.2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析的意義和作用

（一）數(shù)據(jù)可