審計學(xué)課件第三版

審計學(xué)ppt課件第三版Contents目錄審計學(xué)概述審計程序與方法財務(wù)報表審計內(nèi)部控制審計舞弊審計審計報告與審計責任審計學(xué)概述010102審計的定義審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值并提高組織的運營效率。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對風險管理、控制和治理過程進行評價，以幫助組織實現(xiàn)其目標。獨立性審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持獨立性，以確保其判斷不受任何不當影響?？陀^性審計師在收集、評估和報告信息時必須保持客觀，避免主觀偏見。驗證性審計的主要目的是驗證財務(wù)報表的準確性、合規(guī)性和公允性。謹慎性審計師在執(zhí)行工作時必須保持謹慎，對可能存在的風險和問題保持警覺。030405審計的定義與特點對財務(wù)報表進行全面、詳細的審核，確保其符合會計準則和法規(guī)要求。財務(wù)報表審計對組織的合規(guī)性進行審核，確保其符合相關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)標準。合規(guī)審計對組織的運營效率、效果和風險管理進行審核，以幫助組織改進其運營和管理。經(jīng)營審計對組織的風險管理過程進行審核，評估其風險識別、評估和控制的有效性。風險審計審計的分類審計的目標與原則010203提高財務(wù)報表的準確性和可靠性。增強組織的風險管理和內(nèi)部控制。審計的目標提高組織的運營效率和效果。審計的原則促進組織的道德和法律合規(guī)。審計的目標與原則審計的目標與原則遵守法律和職業(yè)道德規(guī)范。使用系統(tǒng)、規(guī)范的方法進行審計工作。保持獨立性和客觀性。對審計結(jié)果進行充分、準確的報告。審計程序與方法02審計計劃階段審計實施階段審計報告階段后續(xù)審計階段審計程序01020304確定審計目標和范圍，制定審計方案，安排審計資源和時間。執(zhí)行審計程序，收集審計證據(jù)，記錄審計工作底稿。匯總審計結(jié)果，編寫審計報告，向被審計單位和相關(guān)利益方報告。對被審計單位整改情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保問題得到解決。通過查閱相關(guān)資料、憑證、賬冊等文件，核實經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。審查法實地清點被審計單位的資產(chǎn)和庫存，確認其存在性和完整性。監(jiān)盤法現(xiàn)場觀察被審計單位的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制等，評估其執(zhí)行情況和有效性。觀察法與被審計單位相關(guān)人員溝通交流，了解情況，獲取口頭或書面證言。詢問法審計方法在審計過程中收集的各種資料和信息，用于支持審計結(jié)論和建議。審計證據(jù)證據(jù)必須真實、可靠、相關(guān)、充分，才能作為支持審計結(jié)論的依據(jù)。證據(jù)的可靠性記錄審計程序的執(zhí)行過程、收集的證據(jù)和得出的結(jié)論，是編寫審計報告的基礎(chǔ)。工作底稿工作底稿應(yīng)包括完整的審計程序記錄、證據(jù)和結(jié)論，以便于后續(xù)的審計報告編寫和問題追溯。工作底稿的完整性01030204審計證據(jù)與工作底稿財務(wù)報表審計03對財務(wù)報表的合法性、公允性和一致性進行審計，確保其真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對企業(yè)財務(wù)報表進行全面、系統(tǒng)的審計，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表審計的目標與范圍范圍目標確定審計目標、范圍和資源，制定審計計劃。計劃階段收集、整理審計證據(jù)，進行現(xiàn)場調(diào)查和測試，評估財務(wù)報表的合規(guī)性和公允性。實施階段撰寫審計報告，對財務(wù)報表進行總結(jié)評價，提出改進建議。報告階段財務(wù)報表審計的程序風險由于審計人員能力、職業(yè)道德等因素導(dǎo)致的財務(wù)報表錯報、漏報等風險。應(yīng)對措施加強審計人員的培訓(xùn)和考核，提高其專業(yè)能力和職業(yè)道德水平；建立嚴格的審計質(zhì)量控制體系，確保審計工作的規(guī)范性和準確性；加強與客戶的溝通和合作，提高客戶對審計工作的理解和配合度。財務(wù)報表審計的風險與應(yīng)對措施內(nèi)部控制審計04內(nèi)部控制審計的目標與范圍目標評估企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、合規(guī)性和可靠性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實完整以及經(jīng)營效率。范圍覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和風險領(lǐng)域，包括但不限于財務(wù)報告、運營管理、合規(guī)性和信息技術(shù)等方面。計劃階段確定審計目標和范圍，評估風險和重要性水平，制定審計計劃和程序。實施階段收集證據(jù)，測試內(nèi)部控制的有效性，評估控制缺陷和風險。報告階段撰寫審計報告，披露審計結(jié)果和建議，跟蹤整改情況。內(nèi)部控制審計的程序包括但不限于重大錯報、舞弊、資源限制和執(zhí)行風險等。風險加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高風險防范意識；強化內(nèi)部審計職能，提高審計質(zhì)量和效率；建立風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風險；加強與外部審計的溝通與協(xié)作，共同防范和控制風險。應(yīng)對措施內(nèi)部控制審計的風險與應(yīng)對措施舞弊審計05目標發(fā)現(xiàn)和預(yù)防舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，提高財務(wù)報表的可靠性。范圍涵蓋企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，包括內(nèi)部控制、風險管理、財務(wù)報表等多個方面。舞弊審計的目標與范圍VS制定審計計劃、風險評估、舞弊跡象識別、舞弊調(diào)查、報告結(jié)果和后續(xù)跟進。方法采用數(shù)據(jù)分析、訪談、實地觀察等多種手段，結(jié)合審計人員的專業(yè)判斷和經(jīng)驗。程序舞弊審計的程序與方法誤報、漏報、證據(jù)不足等風險可能導(dǎo)致審計失敗。風險加強審計人員的培訓(xùn)和經(jīng)驗積累，提高審計技術(shù)和方法，建立風險評估和質(zhì)量控制體系。應(yīng)對措施舞弊審計的風險與應(yīng)對措施審計報告與審計責任06審計報告概述審計報告是審計工作的最終成果，是對被審計單位財務(wù)報表的合法性、公允性和一貫性發(fā)表意見的書面文件。審計報告的基本內(nèi)容審計報告應(yīng)當包括標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責任段、注冊會計師的責任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱地址和報告日期等基本內(nèi)容。審計報告的格式要求審計報告應(yīng)當按照規(guī)定的格式進行編制，包括標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責任段、注冊會計師的責任段、審計意見段等部分，并按照規(guī)定的順序進行排列。審計報告的內(nèi)容與格式010203審計責任審計責任是指注冊會計師按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定對被審計單位財務(wù)報表進行審計，并發(fā)表審計意見的責任。質(zhì)量控制質(zhì)量控制是指會計師事務(wù)所為了確保審計質(zhì)量符合中國注冊會計師審計準則的要求而建立和實施的控制政策和程序。質(zhì)量控制的重要性會計師事務(wù)所應(yīng)當建立健全質(zhì)量控制制度，并保持有效的質(zhì)量控制體系，以合理保證會計師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范和中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，確保審計報告的可靠性和準確性。審計責任與質(zhì)量控制披露內(nèi)容01審計報告應(yīng)當清晰、準確地反映注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的合法性、公允性和一貫性發(fā)表的意見，并包括重要的信息披露內(nèi)容，如關(guān)鍵會計政策、重大會計估計、關(guān)聯(lián)方交易等。使用范圍02審計報告的使用范圍非常廣泛，包括投資者、債權(quán)人、政府機構(gòu)和其他利益相