事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定演講人：日期：財(cái)務(wù)管理概述預(yù)算管理與控制收入管理與核算規(guī)范支出管理與審批權(quán)限劃分資產(chǎn)管理及清查盤點(diǎn)流程固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)報(bào)告編制與分析應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防范策略目錄財(cái)務(wù)管理概述01事業(yè)單位是指國(guó)家為了社會(huì)公益目的，由國(guó)家機(jī)關(guān)舉辦或者其他組織利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織。事業(yè)單位定義事業(yè)單位一般不以盈利為直接目的，其工作成果與價(jià)值不直接表現(xiàn)或主要不表現(xiàn)為可以估量的物質(zhì)形態(tài)或貨幣形態(tài)。事業(yè)單位是相對(duì)于企業(yè)單位而言的，事業(yè)單位包括一些有公務(wù)員工作的單位，是國(guó)家機(jī)構(gòu)的分支。事業(yè)單位特點(diǎn)事業(yè)單位定義與特點(diǎn)

財(cái)務(wù)管理重要性保障事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理涉及事業(yè)單位的資金籌集、使用和管理，是保障事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)。提高資金使用效益通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，可以合理配置資金，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)單位的發(fā)展。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)事業(yè)單位資產(chǎn)安全完整?；驹瓌t事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、效益性、穩(wěn)健性和可持續(xù)性等基本原則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、經(jīng)濟(jì)高效、穩(wěn)健可靠和可持續(xù)發(fā)展。主要任務(wù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)包括建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范收支管理，完善資產(chǎn)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和績(jī)效考核等。通過(guò)這些任務(wù)的實(shí)施，可以有效提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，保障事業(yè)單位健康有序發(fā)展?；驹瓌t和任務(wù)預(yù)算管理與控制02建立由下至上的預(yù)算編制流程，各部門根據(jù)實(shí)際需求編制預(yù)算草案，經(jīng)上級(jí)審核匯總后形成單位總預(yù)算。預(yù)算編制程序采用零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合的方法，注重項(xiàng)目績(jī)效和實(shí)際需求，合理分配資源。預(yù)算編制方法預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和用途，并在單位內(nèi)部進(jìn)行公開，接受監(jiān)督。預(yù)算細(xì)化與公開預(yù)算編制程序及方法各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，確保預(yù)算資金?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪用和超支。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和規(guī)范性。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施予以糾正。030201預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整機(jī)制預(yù)算考核評(píng)價(jià)建立科學(xué)的預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定量和定性評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)。預(yù)算監(jiān)督建立內(nèi)外部相結(jié)合的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部由審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門進(jìn)行日常監(jiān)督，外部接受上級(jí)主管部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督。獎(jiǎng)懲機(jī)制根據(jù)預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)執(zhí)行良好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)和處罰。預(yù)算監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)體系收入管理與核算規(guī)范03財(cái)政補(bǔ)助收入從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。上級(jí)補(bǔ)助收入從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。事業(yè)收入開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，如醫(yī)療服務(wù)收入、科研收入等。經(jīng)營(yíng)收入在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。附屬單位上繳收入附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其他收入除上述各項(xiàng)收入以外的收入，如投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。收入來(lái)源及分類標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目需符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，具有合理的收費(fèi)依據(jù)和理由。01收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)立與審批流程事業(yè)單位內(nèi)部需進(jìn)行充分的論證和評(píng)估，確保收費(fèi)項(xiàng)目的必要性和可行性。02向主管部門提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)材料，包括收費(fèi)項(xiàng)目申請(qǐng)表、成本測(cè)算報(bào)告等。03主管部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，必要時(shí)可組織專家進(jìn)行論證或聽證。04經(jīng)審核同意后，事業(yè)單位方可按照批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。05建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的使用范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、銷毀或擅自擴(kuò)大使用范圍。已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿應(yīng)妥善保管，保管期滿后按照規(guī)定程序銷毀。事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置票據(jù)專管員，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放、核銷等工作，并建立票據(jù)管理臺(tái)賬。事業(yè)單位應(yīng)使用合法、有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)。票據(jù)使用、保管和銷毀要求支出管理與審批權(quán)限劃分04明確事業(yè)單位各項(xiàng)支出的合法性與合規(guī)性，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。支出范圍界定按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、功能、用途等將支出進(jìn)行科學(xué)分類，便于管理與核算。分類方法支出范圍界定及分類方法建立嚴(yán)格的支出審批程序，包括申請(qǐng)、審核、審批、支付等環(huán)節(jié)，確保支出合理、規(guī)范。根據(jù)支出金額大小、重要性等因素，合理設(shè)置不同級(jí)別人員的審批權(quán)限，實(shí)現(xiàn)分級(jí)管理。審批程序與權(quán)限設(shè)置原則權(quán)限設(shè)置原則審批程序違規(guī)行為認(rèn)定明確違規(guī)支出的具體情形，如虛報(bào)冒領(lǐng)、超范圍支出等。處理措施對(duì)違規(guī)支出行為采取嚴(yán)厲的處理措施，包括追回資金、追究責(zé)任等，以維護(hù)財(cái)務(wù)管理秩序。違規(guī)支出處理措施資產(chǎn)管理及清查盤點(diǎn)流程05根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等類別。資產(chǎn)分類針對(duì)不同類別的資產(chǎn)，選擇合適的計(jì)價(jià)方法，如原始成本、重置成本、公允價(jià)值等。計(jì)價(jià)方法定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)反映。評(píng)估與調(diào)整資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)方法選擇采購(gòu)管理驗(yàn)收流程使用規(guī)范維護(hù)保養(yǎng)采購(gòu)、驗(yàn)收、使用和維護(hù)規(guī)范制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)需求和預(yù)算，遵循公開、公平、公正的原則進(jìn)行采購(gòu)。制定資產(chǎn)使用規(guī)定，明確使用范圍、使用權(quán)限和使用責(zé)任，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量、數(shù)量等方面的驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合采購(gòu)要求。建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。清查盤點(diǎn)周期程序安排實(shí)施步驟處理措施清查盤點(diǎn)周期和程序安排01020304根據(jù)事業(yè)單位實(shí)際情況，確定清查盤點(diǎn)的周期，如年度清查、季度清查等。制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排。按照計(jì)劃進(jìn)行清查盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一核對(duì)和登記，確保賬實(shí)相符。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理，如盤盈、盤虧、毀損等情況的報(bào)批和處理。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理06項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家及地方政策、法規(guī)要求，有利于提高單位履職能力和事業(yè)發(fā)展；具備明確的建設(shè)目標(biāo)、實(shí)施方案和預(yù)期效益；經(jīng)過(guò)充分的可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。立項(xiàng)條件項(xiàng)目單位應(yīng)編制項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告，報(bào)主管部門審核；主管部門組織專家或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，提出審核意見；根據(jù)審核意見，主管部門批復(fù)項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告，并報(bào)財(cái)政部門備案。審批程序項(xiàng)目立項(xiàng)條件及審批程序預(yù)算編制項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容和投資規(guī)模，按照財(cái)政部門規(guī)定的預(yù)算編制要求，編制項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算應(yīng)包括建設(shè)投資、設(shè)備購(gòu)置、安裝費(fèi)用及其他相關(guān)費(fèi)用，并明確資金來(lái)源。資金籌措途徑項(xiàng)目資金可以通過(guò)財(cái)政撥款、單位自籌、社會(huì)捐贈(zèng)等多種途徑籌措。其中，財(cái)政撥款應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和撥款程序執(zhí)行；單位自籌資金應(yīng)確保來(lái)源合法、合規(guī)，不得挪用其他專項(xiàng)資金；社會(huì)捐贈(zèng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，并接受相關(guān)部門監(jiān)督。預(yù)算編制和資金籌措途徑VS項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、安全、資金等方面的監(jiān)管。確保項(xiàng)目按照批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容和投資規(guī)模實(shí)施，保障資金安全和效益發(fā)揮。監(jiān)管方式可以采取定期檢查、專項(xiàng)審計(jì)、竣工驗(yàn)收等方式進(jìn)行監(jiān)管。其中，定期檢查可以了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改；專項(xiàng)審計(jì)可以對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審查，防止挪用和浪費(fèi)；竣工驗(yàn)收可以全面評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)成果，確保達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。監(jiān)管內(nèi)容項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程監(jiān)管要求財(cái)務(wù)報(bào)告編制與分析應(yīng)用07財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容構(gòu)成要素展示事業(yè)單位在特定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況。反映事業(yè)單位在一定會(huì)計(jì)期間的收入、支出及結(jié)余情況。描述事業(yè)單位現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中無(wú)法體現(xiàn)或需要詳細(xì)說(shuō)明的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充披露。資產(chǎn)負(fù)債表收入支出表現(xiàn)金流量表附注及補(bǔ)充資料編制方法和周期安排編制方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，確保信息真實(shí)、完整。周期安排通常按照年度進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告編制，也可根據(jù)需要進(jìn)行中期財(cái)務(wù)報(bào)告編制。03綜合分析將財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，運(yùn)用比較分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。01財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等方面的指標(biāo)，用于評(píng)估事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況。02非財(cái)務(wù)指標(biāo)涵蓋事業(yè)單位內(nèi)部管理、社會(huì)效益等方面的指標(biāo)，為全面評(píng)價(jià)事業(yè)單位提供補(bǔ)充信息。分析指標(biāo)體系構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防范策略08內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍，包括但不限于財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，確保審計(jì)工作的專業(yè)性和有效性。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限劃分采用多種審計(jì)方法，包括但不限于抽樣審計(jì)、分析性審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分