平江縣豆有味食品有限公司財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡介............................................................................................................1

2公司財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)狀............................................................................................1

3公司財(cái)務(wù)費(fèi)用管理中存在的問題....................................................................1

3.1財(cái)務(wù)費(fèi)用管理意識薄弱.........................................................................1

3.2公司財(cái)務(wù)費(fèi)用超支現(xiàn)象嚴(yán)重.................................................................1

3.3公司財(cái)務(wù)費(fèi)用信息不準(zhǔn)確.....................................................................2

3.4公司財(cái)務(wù)費(fèi)用管理能力較低.................................................................4

4公司財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)....................................................................4

4.1強(qiáng)化管理意識，完善管理制度.............................................................4

4.2健全內(nèi)控機(jī)制，鞏固財(cái)管地位.............................................................5

4.3嚴(yán)格控制支出，重視成本核算.............................................................6

4.4提高人員素質(zhì)，改善管理水平.............................................................6

5結(jié)束語................................................................................................................7

參考資料...............................................................................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

平江縣豆有味食品有限公司財(cái)務(wù)費(fèi)用

管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司簡介

平江縣豆有味食品有限公司成立于2018年1月18日，注冊地位于湖南省

岳陽市平江縣安定鎮(zhèn)安永村張家組原安永小學(xué)內(nèi)，法定代表人為易湘平,統(tǒng)一社

會信用代碼為91430626MA4PCBAY47。公司經(jīng)營范圍包括預(yù)包裝食品，散裝食

品，糕點(diǎn)，面包，豆制品，調(diào)味品，糧油，禽，蛋及水產(chǎn)品，非酒精飲料及茶

葉，農(nóng)產(chǎn)品零售。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)

2公司財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)狀

2021年平江縣豆有味食品有限公司成本費(fèi)用總額為713600元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為

35680元，占成本總額的0.05%。與2020年的1500元相比大幅度上漲。到了2022

年，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長到了1295500元,財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營

管理三項(xiàng)期間費(fèi)用之一，對企業(yè)“總收益”的扣除，是影響經(jīng)營成果的一項(xiàng)不可忽

視的因素，我們應(yīng)積極探索降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而提高企業(yè)“總收益”和全社會經(jīng)濟(jì)

效益的途徑。

3公司財(cái)務(wù)費(fèi)用管理中存在的問題

3.1財(cái)務(wù)費(fèi)用管理意識薄弱

引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理問題的深層原因之一的是缺乏管理意識,它不僅影響

著財(cái)管制度的完善性，同時(shí)也制約著財(cái)管水平的提高，從而造成一系列不容忽

視的財(cái)務(wù)費(fèi)用問題，導(dǎo)致企業(yè)遭受到不必要的損失。管理意識的缺失也是由企

業(yè)相關(guān)人員對財(cái)務(wù)費(fèi)用管理認(rèn)知不足所導(dǎo)致的，因此督促相關(guān)人員更新理念,強(qiáng)

化管理意識是十分迫切的。

3.2公司財(cái)務(wù)費(fèi)用超支現(xiàn)象嚴(yán)重

超支現(xiàn)象目前是生產(chǎn)經(jīng)營單位財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的通病，平江縣豆有味食品有

限公司也不例外，因其財(cái)務(wù)費(fèi)用管理涉及經(jīng)營管理、稅費(fèi)、準(zhǔn)備金、籌資、營

業(yè)外等多項(xiàng)費(fèi)用支出，因此管理起來具有一定的難度，例如宣傳金融業(yè)務(wù)費(fèi)用，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

代辦儲蓄費(fèi)用等超范圍支出加大了其經(jīng)營成本；再如因缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、多渠道

的工資來源，像不同目的的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物等，致使薪資科目的列支很難控

制等，這些都導(dǎo)致了平江縣豆有味食品有限公司財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出失控。下表是

該公司2021年的收支表。

表一：平江縣豆有味食品有限公司2021年收支表單位：元

本年上年本月本年

項(xiàng)目

計(jì)劃數(shù)同期實(shí)際數(shù)實(shí)際數(shù)累計(jì)實(shí)際數(shù)

利息支出

125001500189835680

（減利息收入）

匯兌損失

0000

（減匯兌收益）

金融機(jī)構(gòu)

30003682164828

手續(xù)費(fèi)

其他0000

合計(jì)158001880268840800

3.3公司財(cái)務(wù)費(fèi)用信息不準(zhǔn)確

平江縣豆有味食品有限公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中，因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)種類的繁多，

因此在很多時(shí)候都存在著手續(xù)代辦或是業(yè)務(wù)代辦的現(xiàn)象。其次，企業(yè)的部門比

較多，并且在類型上無法統(tǒng)一,很多時(shí)候都是采用合同工的形式進(jìn)行業(yè)務(wù)的辦理.

但是因?yàn)樵诠芾碇贫壬弦约案鞣N能力上都存在著一定的缺陷，因此，經(jīng)常出現(xiàn)

資金儲集過于隨便，甚至出現(xiàn)嚴(yán)重的違規(guī)操作行為，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不清晰，不

合理。并且在企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行中，基本都是根據(jù)已完成的金融業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行核

算的,這樣的核算方式經(jīng)常會引起固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)等方面的核算不真實(shí)，或

者賬務(wù)的分期攤銷等方面會出現(xiàn)推遲，很多方面集中起來，嚴(yán)重影響到金融機(jī)

構(gòu)的發(fā)展，賬務(wù)處理上不僅不夠真實(shí)，而且還會威脅到企業(yè)財(cái)務(wù)成本，因此需

要根據(jù)實(shí)際進(jìn)行及時(shí)的改善與優(yōu)化財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r。下表是平江縣豆有味

食品有限公司2022年財(cái)務(wù)費(fèi)用總表。

表二：平江縣豆有味食品有限公司2022年財(cái)務(wù)費(fèi)用總表單位：萬元

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財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目

月份合計(jì)

利息支出利息收入?yún)R兌損失匯兌收益現(xiàn)金折扣手續(xù)費(fèi)其他

15.163.210.800.560.100.550.1010.48

25.252.800.870.580.100.600.1010.30

34.962.950.900.590.110.590.1310.23

45.163.620.920.580.190.500.1511.12

55.084.020.890.600.160.590.2011.54

64.864.230.850.700.200.560.2211.62

74.903.250.890.560.200.600.2210.62

85.053.100.900.640.100.950.2911.03

95.132.950.910.690.150.880.2710.98

104.872.950.900.560.170.890.2310.57

114.993.080.800.590.160.650.2510.52

124.973.100.890.600.150.590.2410,54

合計(jì)60.3839.2610.527.251.797.952.40129.55

圖一：2022年利息支出圖二：2022年手續(xù)費(fèi)支出

從圖表中可以看到平江縣豆有味食品有限公司2022年的4月份、5月份、6

月份的利息收入過高，這是由于收到生產(chǎn)廠家給的返利金額計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用中，

8月份、9月份、10月份的手續(xù)費(fèi)支出過高，是因?yàn)閷⒐善卑l(fā)行的手續(xù)費(fèi)用放在

財(cái)務(wù)費(fèi)用中，導(dǎo)致了費(fèi)用不實(shí)。

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3.4公司財(cái)務(wù)費(fèi)用管理能力較低

平江縣豆有味食品有限公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的過程中,經(jīng)常因?yàn)楣芾砟?/p>

力不足從而導(dǎo)致在管理上出現(xiàn)問題，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展步伐。對于平江縣豆

有味食品有限公司中財(cái)務(wù)費(fèi)用管理能力不足現(xiàn)象我認(rèn)為主要包含以下幾點(diǎn):一是

不夠完善的管理制度，尤其是在財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的內(nèi)部控制上，因?yàn)楹芏嘁?guī)定缺

少一定的依據(jù)，與市場發(fā)展不協(xié)調(diào)，經(jīng)常背離經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，這樣的現(xiàn)象不

僅會導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用管理不夠完善，還會發(fā)生管理過于隨意的現(xiàn)象;二是管理人員

的能力與素質(zhì)不高，掌握的財(cái)務(wù)費(fèi)用知識比較少，缺少一定專業(yè)的培訓(xùn)，在專

業(yè)素質(zhì)上比較差，不能很好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理;三是缺乏有效的管理工具，如財(cái)務(wù)

管理信息系統(tǒng)不完善，經(jīng)營成本核算方式不當(dāng)?shù)龋@些都制約著該企業(yè)管理能

力的提升。

4公司財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1強(qiáng)化管理意識，完善管理制度

在變化多樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，需要針對平江縣豆有味食品有限公司本身財(cái)務(wù)

費(fèi)用管理的需要，不斷進(jìn)行管理意識上與管理制度上的完善與提升，更好的促

進(jìn)該企業(yè)的發(fā)展與壯大。在創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，需要結(jié)合自身的發(fā)展需要，積極參

考優(yōu)秀的財(cái)務(wù)費(fèi)用管理案例進(jìn)行不斷的優(yōu)化與完善，與此同時(shí)，還需要加強(qiáng)對

財(cái)務(wù)管理認(rèn)識上的提升，強(qiáng)調(diào)管理意識的重要性，制定適當(dāng)?shù)墓芾矸桨?，進(jìn)行

合理科學(xué)的管理。在原有的管理活動基礎(chǔ)上，不斷完善各種財(cái)務(wù)運(yùn)行活動，進(jìn)

一步實(shí)現(xiàn)管理制度的完善。在不斷改善的過程中,還需要注意管理部門與管理人

員上的優(yōu)化，詳細(xì)的制定管理制度與責(zé)任制度，明確管理人員在管理上的各種

職責(zé)。完善預(yù)算編制上的規(guī)定以及各種標(biāo)準(zhǔn),清晰明了的掌握各種財(cái)務(wù)費(fèi)用中的

專項(xiàng)費(fèi)用管理以及額外費(fèi)用的控制，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，推動財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的優(yōu)化。

對于各種財(cái)務(wù)費(fèi)用的使用項(xiàng)目以及流程進(jìn)行管理，明確財(cái)務(wù)項(xiàng)目規(guī)范上的規(guī)定，

優(yōu)化各種財(cái)務(wù)項(xiàng)目的處理方式，將其中的各種活動、財(cái)務(wù)事項(xiàng)等使用的費(fèi)用進(jìn)

行具體詳細(xì)的審批，對其中的權(quán)限進(jìn)行詳細(xì)的控制,即使進(jìn)行賬務(wù)的上報(bào)以及登

記，更加科學(xué)合理的運(yùn)行每一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，保證財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的完善。規(guī)

劃詳細(xì)的財(cái)務(wù)費(fèi)用管理人員的專業(yè)培訓(xùn)以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫瓤己?，保證在優(yōu)化管理

意識的基礎(chǔ)上,全方面的進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用管理創(chuàng)新，提升在金融項(xiàng)目上的保證，更

好的促進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理上的完善以及企業(yè)的發(fā)展。下圖是我對平江縣豆有味食

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品有限公司財(cái)務(wù)人員配置的建議。

圖三：財(cái)務(wù)人員配置圖

4.2健全內(nèi)控機(jī)制，鞏固財(cái)管地位

企業(yè)的發(fā)展運(yùn)行中,財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理一直都處在核心地位，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用管

理的內(nèi)部控制，對企業(yè)的發(fā)展更是具有非常重要的作用。在這樣的發(fā)展基礎(chǔ)要

求下，需要更好的加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升對財(cái)務(wù)運(yùn)行的控制，這樣才能夠更好的

保證金融活動的正常開展以及順利運(yùn)行。因此，平江縣豆有味食品有限公司需

要在自我優(yōu)化的基礎(chǔ)上,結(jié)合市場發(fā)展的方向以及自身的需要更好地完善企業(yè)財(cái)

務(wù)費(fèi)用管理的內(nèi)部控制。在企業(yè)進(jìn)行改善的過程當(dāng)中，首先需要確保企業(yè)熟悉

的掌握自身財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的各種財(cái)務(wù)事項(xiàng)，其次需要確保根據(jù)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理

的需要來設(shè)置科學(xué)合理的財(cái)務(wù)崗位，結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展，可以借鑒一些國外

優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)，積極實(shí)施財(cái)務(wù)費(fèi)用的綜合性管理。其中主要包含對計(jì)劃以及

各種財(cái)務(wù)資產(chǎn)等管理活動的集中，統(tǒng)一調(diào)配各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的進(jìn)行，利用這樣的

方式逐步實(shí)現(xiàn)對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行全面監(jiān)督審查,同時(shí)也要根據(jù)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)進(jìn)行更加科學(xué)合理的管理與協(xié)調(diào)。與此同時(shí)在進(jìn)行不斷優(yōu)化的過程中,還需要

注意崗位和職務(wù)的基本原則，明確劃分好崗位職責(zé)，因?yàn)樵趰徫簧系牟煌瑫?dǎo)

致在經(jīng)濟(jì)費(fèi)用管理上也存在不同的職責(zé)，需要更好的，更加清晰的規(guī)劃崗位職

責(zé)，及時(shí)掌握管理人員在不同管理職責(zé)上的各種財(cái)務(wù)權(quán)利，在行使管理權(quán)利的

基礎(chǔ)上，需要明確自身的義務(wù)以及責(zé)任。這樣的管理方式不僅在財(cái)務(wù)費(fèi)用管理

內(nèi)部的關(guān)鍵崗位上需要，在各種控制上更是十分需要的。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的金

融崗位以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的設(shè)置，來建立相應(yīng)的審查中心，以及監(jiān)督核算

部門，利用不同部門之間的相互協(xié)調(diào)，形成更加科學(xué)合理的發(fā)展趨勢，彼此之

間互相制約，互相促進(jìn)，從而形成一種平穩(wěn)的發(fā)展局面。只有做到不斷的加強(qiáng)

內(nèi)部運(yùn)行以及財(cái)務(wù)控制，才能逐步實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，更好地激發(fā)出財(cái)務(wù)

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費(fèi)用管理部門對金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的作用，科學(xué)合理地促進(jìn)該企業(yè)的進(jìn)步與完善。

4.3嚴(yán)格控制支出，重視成本核算

為了有效的避免平江縣豆有味食品有限公司財(cái)務(wù)費(fèi)用超支問題，企業(yè)財(cái)務(wù)

費(fèi)用管理應(yīng)徹底落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵循費(fèi)用報(bào)賬流程，費(fèi)用審批人員應(yīng)

以編制的財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，明確其是屬于日常開支還是額外開支，以及其額度

是否符合相關(guān)的規(guī)定，確認(rèn)符合要求后再予以如實(shí)撥放款項(xiàng),這也意味著不單單

會計(jì)人員需要遵循會計(jì)準(zhǔn)則將其詳細(xì)、準(zhǔn)確的列支到規(guī)定科目中，還意味著需

要監(jiān)督人員發(fā)揮監(jiān)督作用，確保費(fèi)用支出用得其所，并對其實(shí)際效用進(jìn)行及時(shí)

評估，以此為建立費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提供參考。同時(shí)，對于財(cái)務(wù)費(fèi)用信息失真的情況，

要求會計(jì)人員要認(rèn)真履行會計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部要求，在登記會計(jì)信息前，需認(rèn)真審

查相關(guān)憑證，核實(shí)其對應(yīng)金額、用途、時(shí)間等，在確認(rèn)無誤后，要及時(shí)、如實(shí)

的記錄，事后還應(yīng)仔細(xì)核實(shí)所記錄的信息的科目歸屬、金額、計(jì)算結(jié)果等是否

正確，并保存好憑證等資料。除此之外，監(jiān)督人員需要定期對各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)用、

利息、籌資、各種貸款和傭金等支出進(jìn)行檢查,以便及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，

保證信息可靠、真實(shí)。費(fèi)用報(bào)銷流程必須按照下圖嚴(yán)格執(zhí)行。

圖四：費(fèi)用報(bào)銷流程圖

4.4提高人員素質(zhì)，改善管理水平

財(cái)務(wù)費(fèi)用管理人員與管理水平有著直接關(guān)系，這就要求平江縣豆有味食品

有限公司要盡快構(gòu)建一支高素質(zhì)的專業(yè)隊(duì)伍，并且保證其地位相對獨(dú)立。因此

可以通過宣傳相關(guān)法律知識、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的重要性、會計(jì)準(zhǔn)則等內(nèi)容，來督

促管理人員樹立良好的法律意識，增強(qiáng)責(zé)任意識,強(qiáng)化管理意識，并加強(qiáng)專業(yè)培

訓(xùn),提高其專業(yè)的知識和技能，同時(shí)還應(yīng)培養(yǎng)其風(fēng)險(xiǎn)評估能力、市場預(yù)測能力等,

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

提高其計(jì)算機(jī)技術(shù)水平，進(jìn)一步擴(kuò)大人才引入的渠道，打造一個(gè)集會計(jì)、法律、

證券、銀行、外匯、計(jì)算機(jī)、管理、房地產(chǎn)、保險(xiǎn)等專業(yè)人才于一體的多元化

團(tuán)隊(duì)，從而讓每項(xiàng)費(fèi)用的支出更加合理，更加有效，力爭用最小的投入獲得最

大的效益，以此來提高資金使用效