青島偉隆閥門(mén)股份有限公司EXCEL工具下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析方案設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1青島偉隆閥門(mén)股份有限公司簡(jiǎn)介............................................................................1

2數(shù)據(jù)準(zhǔn)備....................................................................................................................1

3財(cái)務(wù)報(bào)表分析與可視化設(shè)計(jì)....................................................................................2

3.1財(cái)務(wù)分析公式設(shè)置與可視化分析設(shè)計(jì).............................................................2

3.2可視化分析對(duì)比.................................................................................................8

4財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化分析的意義和作用................................................................9

參考資料.........................................................................................................................11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

青島偉隆閥門(mén)股份有限公司EXCEL工具下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

可視化分析方案設(shè)計(jì)

1青島偉隆閥門(mén)股份有限公司簡(jiǎn)介

青島偉隆閥門(mén)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“偉隆公司”），1995年06月08

日成立，經(jīng)營(yíng)范圍包括制造銷(xiāo)售消防閥門(mén)、消防栓、消防設(shè)備配件（不含國(guó)家

限制品種）、閥門(mén)及其配件、管件、機(jī)械配件，批發(fā)、零售工藝品、服裝鞋

帽、五金、化工產(chǎn)品（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、普通機(jī)械、建筑材料、計(jì)算機(jī)及其

配件，貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口（法律、行政法規(guī)禁止的項(xiàng)目除外）等。

2數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

要完成公式EXCEL工具下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析方案設(shè)計(jì)必須要準(zhǔn)備好應(yīng)有

的數(shù)據(jù)源以及操作工具。本文運(yùn)用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為偉隆公司2017年1月1日至

2021年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表以及利潤(rùn)表簡(jiǎn)表，以此來(lái)完成

發(fā)展能力分析指標(biāo)。后續(xù)還將偉隆公司與上?？迫A生物工程股份有限公司及光

智科技股份有限公司進(jìn)行了對(duì)比，同樣涉及到了上述兩家公司2021年末的部

分發(fā)展能力指標(biāo)，并進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析。

圖1資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3財(cái)務(wù)報(bào)表分析與可視化設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析是財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀者對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、分析、比

較、評(píng)價(jià)和解釋?zhuān)郧蟾叨冗€原公司業(yè)務(wù)信息，了解公司采取的戰(zhàn)略，判斷其

在特定商業(yè)環(huán)境中的表現(xiàn)是否合理的過(guò)程。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法有比較分

析法、比率分析法、百分比分析法、因素分析法等，最常用的分析方法是比率

分析法。為了解偉隆公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，可以通過(guò)計(jì)算相關(guān)指標(biāo)的比率

來(lái)看，本文主要以發(fā)展能力為例。根據(jù)偉隆公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的相關(guān)

數(shù)據(jù)，使用EXCEL計(jì)算各指標(biāo)比率的值，并使用這些比率指標(biāo)完成偉隆公司的

發(fā)展能力分析。通過(guò)使用Excel建立一個(gè)分析模型－－打開(kāi)一個(gè)新的的工作

鋪，將其命名為“財(cái)務(wù)比率分析”，并建立一個(gè)名為“財(cái)務(wù)比率分析模型－－

偉隆公司發(fā)展能力分析”的新工作表，填寫(xiě)發(fā)展能力的財(cái)務(wù)比率，將各財(cái)務(wù)比

率指標(biāo)的計(jì)算公式輸入相對(duì)應(yīng)單元格，即可得到發(fā)展能力分析模型。

3.1財(cái)務(wù)分析公式設(shè)置與可視化分析設(shè)計(jì)

企業(yè)發(fā)展能力，又稱(chēng)為企業(yè)成長(zhǎng)能力，是指企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、壯大實(shí)力的潛

在能力。分析企業(yè)發(fā)展能力時(shí)主要考察以下指標(biāo)：股東權(quán)益增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增

長(zhǎng)率、收入增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率、三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率、三年股東權(quán)益平均增

長(zhǎng)率。

1.股東權(quán)益增長(zhǎng)率=本期股東權(quán)益增加額/股東權(quán)益期初余額*100%

2.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本期凈利潤(rùn)增加額/上期凈利潤(rùn)*100%

3.收入增長(zhǎng)率本率=本期營(yíng)業(yè)收入增率/上期營(yíng)業(yè)收入*100%

4.資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本期資產(chǎn)增加額/資產(chǎn)期初余額*100%

5.三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率=[(年末利潤(rùn)總額/三年前年末利潤(rùn)總額)^（1/3）

-1]×100%

6.三年股東權(quán)益平均增長(zhǎng)率=[(年末股東權(quán)益總額/三年前年末股東權(quán)益總

額)^（1/3）-1]×100%

根據(jù)上述計(jì)算公式，運(yùn)用準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)源能夠計(jì)算出公司的發(fā)展能力指標(biāo)，

在此之前，可以先構(gòu)造一個(gè)需要計(jì)算的表格框架。(如圖2所示）

圖2數(shù)據(jù)計(jì)算表

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

公式設(shè)置

1.股東權(quán)益增長(zhǎng)率:在Excel中，計(jì)算2017年股東權(quán)益增長(zhǎng)率，需要在

B19輸入“=（C6-B6)/B6*100%”,由此可以得出72.33%的股東權(quán)益增長(zhǎng)率，最

后將鼠標(biāo)放置在B19單元格右下角，鼠標(biāo)變成填充柄樣式，拖動(dòng)填充柄，將公

式相對(duì)引用到其他單元格,得到2018年到2021年的股東權(quán)益增長(zhǎng)率。（如圖

3所示）

圖3股東權(quán)益增長(zhǎng)率計(jì)算

2.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率:在Excel中，計(jì)算2017年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率，需要在B20輸

入“=（C17-B17)/B17*100%”,由此可以得出15.79%的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率，并拖動(dòng)

填充柄填充公式到后續(xù)單元格中。（如圖4所示）

圖4凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率計(jì)算

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.收入增長(zhǎng)率本率:在Excel中，計(jì)算2017年收入增長(zhǎng)率，需要在B21輸

入“=（C13-B13)/B13*100%”，由此可以得出5.03%的收入增長(zhǎng)率，并拖動(dòng)填

充柄填充公式到后續(xù)單元格中。（如圖5所示）

圖5收入增長(zhǎng)率計(jì)算

4.資產(chǎn)增長(zhǎng)率:在Excel中，計(jì)算2017年資產(chǎn)增長(zhǎng)率，需要在B22輸入

“=（C4-B4)/B4*100%”，由此可以得出59.43%的資產(chǎn)增長(zhǎng)率，并拖動(dòng)填充柄

填充公式到后續(xù)單元格中。（如圖6所示）

圖6資產(chǎn)增長(zhǎng)率計(jì)算

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

5.三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率:在Excel中，計(jì)算2019年三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率，

需要在D23輸入“=(（E16/B16)^(1/3)-1)*100%”，由此可以得出-0.21%的三

年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率，并拖動(dòng)填充柄填充公式到后續(xù)單元格中。（如圖7所示）

圖7三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率計(jì)算

6.三年股東權(quán)益平均增長(zhǎng)率:在Excel中，計(jì)算2019年三年股東權(quán)益平均

增長(zhǎng)率，需要在D24輸入“=(（E6/B6)^(1/3)-1)*100%”,由此可以得出

26.70%的三年股東權(quán)益平均增長(zhǎng)率,并拖動(dòng)填充柄填充公式。（如圖8所示）

圖8三年股東權(quán)益平均增長(zhǎng)率計(jì)算

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

然后可以通過(guò)上述計(jì)算出的數(shù)據(jù)作出一個(gè)完整的發(fā)展能力分析表。（如圖

9所示）

圖9偉隆公司發(fā)展能力分析表

根據(jù)圖9，還不能非常直觀(guān)的顯示偉隆公司的發(fā)展?fàn)顩r，可以根據(jù)上述的

發(fā)展能力分析表，作出一個(gè)發(fā)展能力分析圖形，更加明了的看出2017年到

2021年的發(fā)展情況。

圖形設(shè)置

在Excel表中，根據(jù)作出的圖9，選中A18到A24拖動(dòng)至F18到F24，找

到“插入”中的“圖表”，選擇折線(xiàn)圖。（如圖10所示）

圖10

繼續(xù)操作,右鍵單擊生成的折線(xiàn)圖,在彈出的選項(xiàng)中點(diǎn)擊“選擇數(shù)據(jù)”打

開(kāi),“切換行/列”點(diǎn)擊確定。（如圖11所示）

圖11

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

繼續(xù)操作，在“圖表工具”中選擇合適的設(shè)計(jì)（如圖12所示),生成偉隆

公司發(fā)展能力分析圖。（如圖13所示)

圖12

圖13偉隆公司發(fā)展能力分析

從圖13可以看出：(1)偉隆公司的股東權(quán)益2017年到2020年都是增長(zhǎng)，

但2021年卻是減少。從數(shù)據(jù)上看，股東權(quán)益增長(zhǎng)率從2017年的72.33%下降至

2021年的-2.60%，尤其2017年到2018年下降幅度非常大。從偉隆公司的股東

權(quán)益增長(zhǎng)率變化趨勢(shì)上看，其呈現(xiàn)一直下降的趨勢(shì)，說(shuō)明偉隆公司的股東權(quán)益

已經(jīng)乏力，甚至出現(xiàn)增長(zhǎng)為負(fù)。

(2)偉隆公司近幾年凈利潤(rùn)除2019年外均有不同程度的增長(zhǎng)。從數(shù)據(jù)上

看，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率從2018年的27.93%幾乎斷崖式下跌至2019年的-31.79%。

從偉隆公司的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率變化趨勢(shì)上看，2019年凈利潤(rùn)出現(xiàn)突然的下跌后，

2020年和2021年的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率明顯不如2017年和2018年的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)

率。說(shuō)明偉隆公司2019年應(yīng)當(dāng)有不利于利潤(rùn)增長(zhǎng)的重大變化，并且?guī)?lái)了一

定的后續(xù)影響。

(3)偉隆公司的收入整體仍處于上升趨勢(shì)，但波動(dòng)較大。從數(shù)據(jù)上看，收

7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

入增長(zhǎng)率從2017年的5.03%上升至2018的21.04%，上升幅度很大；之后，從

2018年的高點(diǎn)一路快速下降，至2020年下降為-2.99%，下降速度非?？?，但

2021年又立刻上升為20.48%。從偉隆公司的收入增長(zhǎng)率變化趨勢(shì)上看，整體

收入不太穩(wěn)定，尤其2019年下降速度非?？?。

(4)偉隆公司近幾年的資產(chǎn)均有不同程度的增長(zhǎng)。從數(shù)據(jù)上看，資產(chǎn)增長(zhǎng)

率從2017年的59.43%幾乎斷崖式下跌至2018年的18.06%，而2018年至2021

年，資產(chǎn)增長(zhǎng)率變化不太大。從偉隆公司的資產(chǎn)增長(zhǎng)率變化趨勢(shì)上看，2017年

資產(chǎn)出現(xiàn)爆發(fā)性增長(zhǎng)，說(shuō)明偉隆公司2017年應(yīng)當(dāng)存在一些偶然性或者特殊性

因素。

(5)從數(shù)據(jù)上看，三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率從2019年的-0.21%下降到2021年

的-8.88%。從偉隆公司的三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率變化趨勢(shì)上看，2019年到2021

年都為負(fù)數(shù)且一直下降，說(shuō)明偉隆公司積累在加快減少，可持續(xù)發(fā)展能力加速

減弱，發(fā)展的潛力變小。

(6)從數(shù)據(jù)上看，三年股東權(quán)益平均增長(zhǎng)率從2019年的26.70%下跌到

2020年的6.32%。從偉隆公司的三年股東權(quán)益平均增長(zhǎng)率變化趨勢(shì)上看，它一

直在下降，說(shuō)明偉隆公司說(shuō)明公司所有者權(quán)益得到的保障程度減小，偉隆公司

可以長(zhǎng)期使用的資金減少，抗風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)發(fā)展能力減弱。

3.2可視化分析對(duì)比

圖14發(fā)展能力分析指標(biāo)對(duì)比表

根據(jù)以上對(duì)比的數(shù)據(jù),選擇H1拖動(dòng)至K7,打開(kāi)“插入”,點(diǎn)擊“圖表”中的

柱形圖。（如圖15所示）

圖15

8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

在“圖表工具”中選擇合適的設(shè)計(jì)（如圖16所示),生成2021年發(fā)展能力

分析對(duì)比圖。（如圖17所示）

圖16

圖17發(fā)展能力分析對(duì)比圖

從圖17可以看出，通過(guò)與上?？迫A公司和光智科技公司這兩家上市公司

的對(duì)比，偉隆公司沒(méi)有一個(gè)指標(biāo)突出，有三個(gè)指標(biāo)都是最低的，這三家公司對(duì)

比起來(lái)偉隆公司的發(fā)展能力急需提高。

4財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化分析的意義和作用

數(shù)據(jù)可視化的意義是可以借助于圖形將難懂的信息通過(guò)簡(jiǎn)易的方式表達(dá)傳

遞出來(lái)，也就是將隱藏在數(shù)據(jù)中的信息通過(guò)圖形或線(xiàn)條，轉(zhuǎn)化成畫(huà)面的方式直

接展現(xiàn)在人們面前，變得更為通俗易懂，幫助人更好的分析數(shù)據(jù)。一方面，隨

著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)量堆積，密密麻麻的數(shù)據(jù)的可讀性較差

并難以抓住重點(diǎn)。數(shù)據(jù)可視化更加直觀(guān)有意義，幫助數(shù)據(jù)更易被人們快速理解

和接受；另一方面，由于人類(lèi)大腦在記憶能力的限制，不可能在短時(shí)間內(nèi)記住

大量數(shù)據(jù)，如今信息化發(fā)展已經(jīng)普及、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，企業(yè)的管理方式

必然要從傳統(tǒng)的人工流水管理方式過(guò)渡到大數(shù)據(jù)可視化的方式。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的作用是把傳統(tǒng)的用表格或數(shù)字展現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式，替

換為將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)用圖片和線(xiàn)條以更加直觀(guān)的方式展現(xiàn)出來(lái)，使數(shù)據(jù)更加客觀(guān)、

更具說(shuō)服力，直觀(guān)的圖表展現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，顯得簡(jiǎn)潔、可