財會經濟-高級經濟師-財政稅收-綜合練習-練習一

財會經濟-高級經濟師-財政稅收-精選綜合練習-精選練習一

［單選題］1.小規(guī)模納稅人銷售其取得的或自建的不動產，適用增值稅率為（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.16%

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅應納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售

其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷

售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取

得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。小規(guī)模

納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照

5%的征收率計算應納稅額。

［單選題］2.某服裝廠（增值稅一般納稅人）將服裝1000件用于對外投資，已知

每件衣服的對外不含稅售價11000元，成本為800元。該企業(yè)未提取存貨跌價

準備。其會計處理為：

借：長期股權投資一其他股權投資800000

貸：庫存商品800000

關于該業(yè)務的會計處理的說法，正確的是（）。

A.造成少計提增值稅銷項稅額104000元

B.賬務調整分錄為：

借：長期股權投資一其他股權投資330000

主營業(yè)務成本800000

貸：主營業(yè)務收入1000000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）130000

C.該服務廠改變衣服的用途但未改變所有權屬，因此作為內部處置資產，不視

同銷售確認收入，不計算繳納企業(yè)所得稅

D應借記“營業(yè)外支出”1130000

正確答案：B

參考解析：本題考查視同銷售方式下的增值稅檢查。企業(yè)將自產產品用于對外

投資，應視同銷售計算：銷項稅額，銷項稅額=1000X1000X13%=130000

（元）。正確的會計處理為：

借：長期股權投資一其他股權投資330000

主營業(yè)務成本800000

貸：主營業(yè)務收入1000000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）130000

［單選題］3.從歷史和現實來看，（）始終是影響財政支出規(guī)模的主要因素，甚至

是決定性因素。

A.經濟性因素

B.社會性因素

C.政治性因素

D.文化性因素

正確答案：A

參考解析：本題考查影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。從歷史和現實來看，經濟

性因素始終是影響財政支出規(guī)模的主要因素，甚至是決定性因素。

［單選題".下列所得中應繳納個人所得稅的是0。

A.軍人的復員費

B.退休工資

C.企業(yè)發(fā)的年終獎金

D.保險賠款

正確答案：C

參考解析：選項A、B、D均為免稅項目。

［單選題］5.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月銷售自己使用過的固

定資產，取得含稅銷售額140000元，該服裝廠上述業(yè)務應繳納的增值稅稅額為

()元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

正確答案：A

參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產和1日貨，按下列公式確

定銷售額和應納稅額：銷售額=含稅銷售額+(1+3%),應納稅額=銷售額

X2%0即：應納增值稅稅額=140000+(1+3%)X2%q2718.45(元)，故

正確答案為A。

［單選題］6.某外國企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，2018年從中國境內的一

家內資企業(yè)取得利息40萬元，假設不考慮其他因素，該內資企業(yè)應為該外國企

業(yè)代扣代繳所得稅0萬元。

A.4

B.6

C.8

D.10

正確答案：A

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、

場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯系

的，其境內所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應納所得稅=40X10%=4

(萬元)。

［單選題］7.公債發(fā)行的（）原則要求其利息支出及發(fā)行費用支出應盡量節(jié)約，最

大限度地降低籌集資金的成本。

A.景氣發(fā)行

B.穩(wěn)定市場秩序

C.發(fā)行成本最小

D.發(fā)行有度

正確答案：C

參考解析：本題考查公債的發(fā)行原則。所謂發(fā)行成本最小原則是指證券的利息

支出及其發(fā)行費用支出應盡量節(jié)約，最大限度地降低其籌集資金的成本。

［單選題］8.某公司2013年6月進口10箱卷煙（5萬支/箱），經海關審定，關

稅完稅價格為22萬元/箱，關稅稅率50%,消費稅稅率為56%,定額稅率150

元/箱。2013年6月該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅0萬元。

A.1183.64

B.420.34

C.288.88

D.100.80

正確答案：B

參考解析：本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。進口卷煙消費稅組成計

稅價格=（關稅完稅價格+關稅+消費稅定額稅）;（1一進口卷煙消費稅適用

比例稅率）=（220+220X50%+。.15）+（1—56%）p750.34（萬元）。應

納消費稅稅額=750.34X56%+。15=420.34（萬元）。

［單選題］9.關于政府預算決策，以下表述錯誤的是（）。

A.政府預算決策過程的實質是對公共偏好的選擇

B.政府預算決策的程序具有不固定性

C.政府預算決策的對象是公共偏好

D.政府預算的政治決策程序具有強制性

正確答案：B

參考解析：本題考查政府預算的決策程序。政府預算決策過程的實質是對公共

偏好的選擇，表現為：政府預算決策的對象是公共偏好：政府預算的政治決策

程序具有強制性。選項B錯誤，政府預算決策的程序具有法定性。

［單選題］10.某鋁合金門窗生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產鋁合金門窗用

于本企業(yè)在建工程，已知該批鋁合金門窗的成本為200000元，無同類產品的對

外售價。下列正確的賬務處理為0。

A.借：在建工程200000

貸：主營業(yè)務收入200000

B.借：在建工程226000

貸：主營業(yè)務收入200000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）26000

C.借：在建工程228600

貸：庫存商品200000

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)28600

D.借：在建工程200000

貸：庫存商品200000

正確答案：D

參考解析：本題考查增值稅視同銷售方式的檢查。將自產產品用于在建工程，

不視同銷售，不計算繳納增值稅。

［單選題］11.某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內占地40萬平方

米，圍墻外向社會開放的公園占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37

萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額L5

元。該火電廠該年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。

A.55.5

B.60

C.115.5

D.120

正確答案：C

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。對于向社會開放的公園用地免征城鎮(zhèn)土

地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80—3)X1.5=115.5(萬元)。

［單選題］12.事業(yè)單位處置國有資產，經主管部門審核后必須經()批準。

A.上級財政部門

B.同級財政部門

C.上級人民代表大會

D.同級人民代表大會

正確答案：B

參考解析：事業(yè)單位處置國有資產，應嚴格履行審批手續(xù)。事業(yè)單位占有、使

用的房屋建筑物、土地和車輛的處置等國有資產處置，經主管部門審核后報同

級財政部門審批。

［單選題］13.具有明顯的非排他性或很高的排他成本的市區(qū)街道、上下水道、過

街天橋等基礎設施的提供方式為0。

A.PPP模式

B.政府投資，法人團體經營運作

C.政府與民間共同投資

D.政府籌資建設

正確答案：D

參考解析：本題考查財政投資性支出。一些基礎設施，諸如市區(qū)道路、上下水

道、過街天橋等，具有明顯的非排他性或很高的排他成本，單項投資不大，數

量眾多，適于作為純公共物品由政府投資提供。

［單選題］14.下列各項中，財政收入分配職能的履行主要是0。

A.實現資源合理配置

B.實現收入分配公平

C.實現收入分配效率

D.實現公平競爭

正確答案：B

參考解析：本題考查收入分配職能。財政收入分配職能的履行主要是實現收入

分配的公平。因此，財政的收入分配范圍也就是社會公平的實施范圍。

［單選題］15.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設備投資，發(fā)揮的財政

政策功能是()。

A.協(xié)調功能

B.控制功能

C.穩(wěn)定功能

D.導向功能

正確答案：D

參考解析：財政政策的導向功能是指通過對物質利益的調整，發(fā)揮對個人和企

業(yè)的經濟行為以及國民經濟發(fā)展方向的引導作用。財政政策不僅規(guī)定什么應該

做，什么不應該做，而且還通過利益機制，引導人們怎樣做更好。財政政策導

向功能的作用形式有兩種，即直接導向與間接導向。直接導向是財政政策對其

調節(jié)對象直接發(fā)生作用。例如，加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業(yè)對設

備投資的欲望，加速固定資產的更新改造。故選項D符合題意。

［單選題］16.在總供給與總需求大體相適應時，()政策可以解決投資過旺、消費

不足問題。

A.“雙緊”

B.“雙松”

C.緊財政、松貨幣

D.松財政、緊貨幣

正確答案：D

參考解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。松的財政政策的目標是

刺激需求，可以有效地克服經濟蕭條；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹

率。這種政策搭配在總供給與總需求大體相適應，為解決投資過旺、消費不足

時米用。

［單選題］17.根據個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是

Oo

A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的馬克

B.具有中國國籍，但在韓國定居的金某

C.僑居在海外的華僑

D.2019年1月15日來華學習，1月1日后回國的杰森

正確答案：A

參考解析：本題考查個人所得稅的納稅人。選項BC,屬于在中國境內無住所又

不居住的個人，屬于非居民納稅人；選項D,在中國境內無住所而一個納稅年度

內在中國境內居住累計不滿183天的個人，屬于非居民納稅人。

［單選題］18.在進行財政支出效益分析的時候，對那些只有社會效益，且其產品

不能進入市場的支出項目，采用的方法是()。

A.成本一效益分析法

B.最低費用選擇法

C.社會效益評價法

D.“公共勞務”收費法

正確答案：B

參考解析：本題考查財政支出效益分析的方法。對于那些只有社會效益，且其

產品不能進入市場的支出項目(如國防支出)，采用最低費用選擇法衡量其支

出效益。

［單選題］19.下列關于稅收管轄權的說法，正確的是()。

A.實行居民管轄權的國家有權對非本國居民來自本國境內的所得征稅

B.實行地域管轄權的國家有權對本國居民取得的境外所得征稅

C.稅收管轄權的確定原則可分為屬地主義原則和屬人主義原則

D.一國政府不能同時行使居民管轄權和地域管轄權

正確答案：C

參考解析：本題考查稅收管轄權。居民管轄權是指一國政府對本國居民的全部

所得擁有征稅權力，無論該收入是否來源于該國。收入來源地管轄權亦稱“地

域管轄權”，是指一國政府只對來自或被認為是來自本國境內的所得擁有征稅

權力。多數國家包括我國在實行收入來源地管轄權的同時，也實行居民管轄

權。

［單選題］20.社會資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于

Oo

A.市場經濟的需要

B.政府分配的要求

C.公共物品需求

D.社金公共需要在整個社會需要中所占的比例

正確答案：口

參考解析：本題考查資源配置職能的主要內容。社會資源在政府部門和非政府

部門之間的分配比例，主要取決于社會公共需要在整個社會需要中所占的比

例。它是隨著經濟的發(fā)展、國家職能和活動范圍的變化而變化的。

［單選題］21.下列業(yè)務中，屬于酒廠受托加工業(yè)務的是()。

A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工

的應稅消費品

B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品

C.由酒廠提供原材料生產的應稅消費品

D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

正確答案：A

參考解析：確定是否為委托加工的一個重要標準就是是否以委托方名義購進原

材料進行加工，或是否為委托方提供原材料，只有選項A符合標準。

［單選題］22.財政“內在穩(wěn)定器”在收入方面的調節(jié)，主要體現在0。

A.財政預算的調節(jié)

B.累進所得稅制的調節(jié)

C.財政補貼的調節(jié)

D.社會保障制度的調節(jié)

正確答案：B

參考解析：本題考查財政的職能。財政“內在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實

行累進所得稅制。

［單選題］23.在增值稅會計科目中，用來記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修

配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵

扣的增值稅額的是()。

A.進項稅額

B.已交稅金

C.銷項稅額抵減

D.銷項稅額

正確答案：A

參考解析：“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞

務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的

增值稅額，故選項A符合題意?！耙呀欢惤稹睂?，記錄一般納稅人當月已繳

納的應交增值稅額；“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅

制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額：“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅

人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅

額。

［單選題］24.不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某

種收入指標確定轉移支付對象與轉移支付額，這種轉移支付模式是0。

A.支出均衡模式

B.收支均衡模式

C.財政收入能力均等化模式

D.有限的財政收入能力一支出均衡模式

正確答案：C

參考解析：本題考查政府間轉移支付的一般方法。財政收入能力均等化模式不

考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標確

定轉移支付對象與轉移支付額。

［單選題］25.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，錯誤的是0。

A.納稅人銷售服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收

到預收款的當天

C.納稅人提供應稅服務，未收訖貨款但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

D.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務發(fā)生的當

天

正確答案：D

參考解析：納稅人發(fā)生視同銷售服務無形資產或者不動產行為的，為服務、無

形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

［單選題］26.以下0不按照銷售不動產繳納增值稅。

A.轉讓在建的建筑物或者構筑物所有權

B.轉讓不動產的使用權

C.轉讓建筑物有限產權或永久使用權

D.在轉讓建筑物或構筑物時一并轉讓其所占土地的使用權

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。轉讓不動產的使用權，按照不動產經

營租賃服務繳納增值稅。轉讓不動產所有權的業(yè)務活動按照銷售不動產繳納增

值稅。

［單選題］27.對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得

稅，該鼓勵類產業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入應占到其收入總額的()以上。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

正確答案：C

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2011年1月1日至2020年12月31

日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵

類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)

務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額的70%以上的企業(yè)。

［單選題］28.關于政府預算管理體制的說法，錯誤的是()。

A.政府間的財政關系主要通過政府預算管理體制具體體現

B.政府預算管理體制是正確處理各級政府之間的分配關系，確定各級預算收支

范圍和管理職權的一項根本制度

C.預算收支范圍主要涉及國家財力在中央與地方如何分配的問題

D.政府間的事權劃分是財政分權管理體制的基本內容和制度保障

正確答案：C

參考解析：本題考查財政預算管理體制。選項C錯誤，預算收支范圍涉及國家

財力在中央與地方，及地方各級政府間如何分配的問題。

［單選題］29.下列事項中，納稅人無須持稅務登記證件方可辦理的是()。

A.開立銀行賬戶

B.辦理納稅申報

C.申請辦理延期繳納稅款

D.領購發(fā)票

正確答案：B

參考解析：本題考查稅務登記證的發(fā)放及使用。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登

記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：

(1)開立銀行賬戶；

(2)申請減稅、免稅、退稅：

(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款；

(4)領購發(fā)票；

(5)申請開具外出經營活動稅收管理證明；

(6)辦理停業(yè)、歇業(yè)；

(7)其他有關稅務事項。

［單選題］30.A國居民公司甲在某一納稅年度的總所得為250萬元，其中來源A

國的所得為150萬元，源自B國的所得為100萬元。A國所得稅率為40%,B國

所得稅率為30%。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。已知A國政府對本國居

民來自境外所得實行免稅法，則甲公司在該年度的應納稅額為()萬元。

A.130

B.90

C.60

D.30

正確答案：B

參考解析：本題考查國際重復征稅的產生與免除。甲公司在B國繳納所得稅=

100X30%=30(萬元)。甲公司計算在A國的應納稅額時，其來源于B國的所

得免稅。A國的應納稅所得額為A國所得150萬元。在A國應納所得稅=150X

40%=60(萬元)。其總稅負為60+30=90(萬元)。

［單選題］31.下列屬于企業(yè)免稅收入的是()。

A.國債利息收入

B.銷售貨物收入

C.提供勞務收入

D.租金收入

正確答案：A

參考解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：

①國債利息收入；

②地方政府債券利息收入；

③符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；

④在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有

實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行

并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益；

⑤符合條件的非營利組織的收入。

［單選題］32.下列行為中，不需要辦理注銷稅務登記的情形是()。

A.納稅人變更經營范圍

B.納稅人因資不抵債而破產

C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.納稅人因經營地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)

正確答案：A

參考解析：納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務

的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和

資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。故選項A符合題意。

［單選題］33.()為發(fā)行新債券提供銷售場所，國家在此市場中從認購者手中籌集

到所需資金。

A.發(fā)行市場

B.二級市場

C.流通市場

D.投資市場

正確答案：A

參考解析：本題考查發(fā)行市場。發(fā)行市場也稱級市場或初級市場，它為發(fā)行新

債券提供銷售場所，國家在此市場中從認購者手中籌集到所需資金。

［單選題］34.自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵

類產業(yè)企業(yè)減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)

鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收

入總額0以上的企業(yè)。

A.15%,60%

B.10%,70%

C.15%,70%

D.20%,60%

正確答案：C

參考解析：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵

類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地

區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且主營業(yè)務收入占收入總

額70%以上的企業(yè)。

［單選題］35.下列關于契稅的計稅依據的說法中，正確的是()。

A.土地使用權出售的以評估價格為計稅依據

B.土地使用權贈與的以市場價格為計稅依據

C.土地使用權交換的以成交價格為計稅依據

D.出讓國有土地使用權的以重置價格為計稅依據

正確答案：B

參考解析：土地使用權出售以成交價格為計稅依據，故選項A錯誤。土地使用

權交換以差額為計稅依據，故選項C錯誤。出讓國有土地使用權以出讓所得全

部經濟剩益為計稅依據，故選項D錯誤。

［單選題］36.關于不同視角下的政府預算研究的說法，錯誤的是()。

A.經濟學最為注重政府預算配置和資金使用效率問題的研究

B.管理學的研究強調政府預算的功能性特征

C.法學學者認為，依靠政府的自我意識和自我約束便可實現政府謹慎并正確運

用自身權力的目標

D.社會學的研究強調預算與整個社會之間的互動關系

正確答案：C

參考解析：本題考查現代政府預算的多重研究視角。選項c錯誤，從法學角度

研究政府預算的學者認為，要實現政府謹慎并正確地運用自身權力的目標，僅

僅依靠政府的自我意識和自我約束是遠遠不夠的。具有法律權威的政府預算將

能直接規(guī)范、約束與控制政府的具體活動，以將政府行為和財政行為納入法制

化的軌道。

［單選題］37.現代社會保障的核心內容是0。

A.社會保險

B.社會救助

C.社會優(yōu)撫

D.社會福利

正確答案：A

參考解析：本題考查社會保障的核心內容。社會保險是現代社會保障的核心內

容，是一國居民的基本保障。

［單選題］38.關于我國公債收入使用的說法，不正確的是()。

A.我國的公債資金應主要用于社會主義建設事業(yè)

B.我國在公債實踐中，一貫強調公債的建設性用途

C.目前我國已在法律中明確規(guī)定債務收入的使用方向

D.從1992年起，我國開始實行復式預算，并規(guī)定，建設性預算不必在各年內平

衡，建設性預算赤字可以通過發(fā)行公債籌措的資金予以彌補

正確答案：C

參考解析：本題考查公債的收入使用。選項c錯誤，目前我國尚未在法律中明

確規(guī)定債務收入的使用方向。要使債務收入的使用方向和范圍真正做到明確

化、規(guī)范化，還有待進一步完善預算制度，使預算科目劃分地進一步科學化，

并以法律的形式確定下來。

［單選題］39.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是()。

A.國債利息收入

B.技術轉讓收入

C.股息、紅利收入

D.財政撥款

正確答案：D

參考解析：國債利息收入為免稅收入；選項B、C為正常征稅收入。

［單選題］40.某企業(yè)將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并且在海

關規(guī)定的期限內復運進境。發(fā)生境外加工費22萬元，料件費10萬元，該貨物

復運進境的運費為8萬元，保險費為11萬元。進口關稅稅率20%。則該批貨物

報關進口時應納進口關稅()萬兀。

A.6.4

B.8

C.8.6

D.10.2

正確答案：D

參考解析：本題考查進口貨物的關稅完稅價格。運往境外加工的貨物，出境時

已向海關報明，并且在海關規(guī)定的期限內復運進境的，應當以境外加工費和料

件費以及該貨物復運進境的運輸及相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價

格。關稅=(22+10+8+11)X20%=10.2(萬元)。

［單選題］41.負責對本部門所屬事業(yè)單位的國有資產實施監(jiān)督管理的是()。

A.各級財政部門

B.國有資產監(jiān)督管理委員會

C.事業(yè)單位的主管部門

D.行政單位

正確答案：C

參考解析：本題考查事業(yè)單位國有資產管理。事業(yè)單位的主管部門負責對本部

門所屬事業(yè)單位的國有資產實施監(jiān)督管理。

［單選題］42.某酒廠銷售白酒繳納的消費稅應記入的會計科目為()。

A.主營業(yè)務成本

B.稅金及附加

C.管理費用

D.銷售費用

正確答案：B

參考解析：本題考查消費稅一般銷售方式的檢查。消費稅應記入的會計科目為

稅金及附加。

［單選題］43.環(huán)境保護稅的征稅范圍不包括()。

A.大氣污染物

B.水污染物

C.動物排泄物

D.噪聲

正確答案：c

參考解析：動物排泄物不是環(huán)境保護稅規(guī)定的應稅污染物。

［單選題］44.關于契稅的計稅依據的說法，錯誤的是()。

A.房屋買賣，以成交價格作為計稅依據

B.土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定

C.房屋交換，以交換房屋的市場價格作為計稅依據

D.以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得土地使用權的，以

補繳的土地出讓金和其他出讓費用為計稅依據

正確答案：C

參考解析：本題考查契稅的計稅依據。選項c錯誤，房屋交換，以交換房屋的

價格差額作為計稅依據。

［單選題］45.根據經濟社會發(fā)展的政策目標，采用相機抉擇方式安排預算收支的

政策稱為()。

A.健全財政政策

B.功能財政預算政策

C.周期平衡預算政策

D.充分就業(yè)預算平衡政策

正確答案：B

參考解析：本題考查政府預算的政策。按照功能財政預算政策的要求，政府行

政部門和立法部門應當根據經濟周期的不同狀況，靈活機動地采取一定的政策

和措施，而這些措施的選擇應以價格穩(wěn)定和充分就業(yè)的政策目標為依據，采用

相機抉擇方式來實現政策目標。

［單選題］46.在現代市場經濟社會中，財政存在的前提是()。

A.社會物品

B.社會再生產

C.市場失靈

D.貨幣流通

正確答案：c

參考解析：在市場經濟條件下，社會資源的配置主體是市場，而不是政府。只

有在市場失靈的領域，才有必要由政府介入。因此，在現代市場經濟社會中，

市場失靈是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。

［單選題］47.按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為()。

A.消費性支出和積累性支出

B.購買性支出和轉移性支出

C.預防性支出和創(chuàng)造性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

正確答案：C

參考解析：按照不同的分類標準，財政支出可以劃分為如下類別：

①按財政支出的經濟性質分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉移性支

出；

②按財政支出在社會再生產中的作用分類，財政支出可以分為補償性支出、消

費性支出、積累性支出；

③按財政支出的目的性分類，財政支出可以分為預防性支出和創(chuàng)造性支出；

④按財政支出的受益范圍分類，全部財政支出可以分為一般利益支出和特殊利

益支出。

［單選題］48.下列關于財政支出對經濟影響的說法，不正確的是()。

A.轉移性支出對微觀經濟組織的預算約束是軟的

B.購買性支出對國民收入分配產生間接影響

C.購買性支出對政府的效益約束是較弱的

D.購買性支出側重于執(zhí)行資源配置職能

正確答案：C

參考解析：AC兩項，在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因

此，通過購買性支出體現出的財政分配活動對政府的效益約束是較強的，而轉

移性支出對政府的效益約束是較弱的；B項，購買性支出是通過支出使政府掌握

的資金與微觀經濟主體提供的貨物和勞務相交換，政府直接以貨物和勞務的購

買者身份出現在市場上，因而對于社會的生產和就業(yè)有直接的影響，但對國民

收入分配的影響是間接的；D項，購買性支出在財政總支出中占較大比重，其執(zhí)

行資源配置的職能較強。

［單選題］49.在財政支出效益分析中，下列各項不適用“最低費用選擇法”的財

政支出項目是()。

A.軍事

B.電力

C.行政

D.文化

正確答案：B

參考解析：政支出項目繁多，不同支出項目的效益其表現形式不同。其中，對

于那些只有社會效益，且其產品不能進入市場的支出項目，采用最低費用選擇

法。最低費用選擇法是指對每個備選的財政支出方案進行經濟分析時，只計算

備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最

低為擇優(yōu)的標準。換言之，就是選擇那些使用最少的費用就可以達到財政支出

目的的方案。最低費用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目。

［單選題］50.我國社會福利的提供對象不包括0。

A.盲聾啞等殘疾人

B.鰥寡孤獨

C.孤兒院

D.軍烈屬

正確答案：D

參考解析：我國的社會福利主要是國家民政部門對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成

員提供的各種物質幫助，其資金來源大部分是國家預算撥款，如孤兒院、敬老

院等。社會優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障。D項屬于我國社會優(yōu)撫

的提供對象。

［單選題］51.下列退稅形式中，具有鼓勵性質的是()。

A.多征退稅

B.再投資退稅

C.誤征退稅

D.提取代征手續(xù)費退稅

正確答案：B

參考解析：作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅，是國家為鼓勵納稅人從事

或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還，包括出口退稅、再投資退稅兩種形

式：

①出口退稅是指為鼓勵出口而給予納稅人的稅款退還；

②再投資退稅是指為鼓勵投資者將分得的利潤進行再投資，而退還納稅人再投

資部分已繳納稅款。

［單選題］52.下列各項不屬于稅率的基本形式的是()。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.名義稅率

正確答案：D

參考解析：稅率是應納稅額與征稅對象數額(量)之間的法定比例，是計算稅

額和稅收負擔的尺度，體現征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度

中最活躍、最有利的因素。稅率的基本形式是比例稅率、累進稅率和定額稅

率。

［單選題］53.下面屬于行為、目的稅的是()。

A.資源稅

B.企業(yè)所得稅

C.城市維護建設稅

D.關稅

正確答案：C

參考解析：行為、目的稅類，包括環(huán)境保護稅、印花稅、城市維護建設稅、車

輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定

行為發(fā)揮調節(jié)作用。A項屬于資源稅類；B項屬于所得稅類；D項屬于貨物和勞

務稅類。

［單選題］54.關于稅負轉嫁的一般規(guī)律，下列說法正確的是0。

A.商品需求彈性大的商品易于稅負前轉

B.流轉稅不易轉嫁

C.競爭性商品的稅負轉嫁能力較弱

D.所得稅容易轉嫁

正確答案：C

參考解析：稅負轉嫁的一般規(guī)律是：

①對供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉嫁，其中，商品需求

彈性越大，稅負前轉的量越小。

②對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁。競爭性商品則是根據市場供求狀況決定價

格，所以相對于壟斷性商品其轉嫁能力較弱。

③流轉稅較易轉嫁。所得稅作為直接稅由于是對收益所得額征稅，一般由納稅

人負擔，不能轉嫁。

④征稅范圍廣的稅種較易轉嫁。

［單選題］55.某化妝品廠銷售一批高檔化妝品，取得含稅收入5850元。已知高

檔化妝品消費稅稅率為15%,則該筆收入應納消費稅為（）元。

A.776.55

B.1500

C.1755

D.2507.14

正確答案：A

參考解析：由題意，銷售該批高檔化妝品的不含稅收入=含稅收入/（1+適用

稅率）=5850/（1+13%）=5176.99（元）。應納消費稅稅額=不含稅收入X

適用稅率=5176.99X15%=776.55（元）。

［單選題］56.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為13%。2020

年3月對資產盤點過程中不需要的部分資產進行處理；銷售已使用4年的機器

設備，取得收入9200元（原值為8500元）；銷售自己使用過的應交消費稅的

機動車1輛，取得收入64000元（原值為59000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫

存未用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述經濟業(yè)務應繳納增值稅為0元。

（以上收入均為含稅收入）

A.5447.91

B.5594.70

C.6316.24

D.6916.34

正確答案：A

參考解析：一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定的不得抵扣且未抵扣進項稅

額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。由題意，該

企業(yè)上述經濟業(yè)務應納增值稅稅額=(9200+64000)+(1+3%)X2%+

350004-(1+13%)X13%=5447.91(元)。

［單選題］57.某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬

元。已知關稅稅率為60%,消費稅稅率為10%。該企業(yè)應繳納消費稅()萬元。

A.60

B.91.17

C.96

D.106.67

正確答案：D

參考解析：由題意，組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1—消費稅稅

率)=(600+600X60%)/(1-10%)=1066.67(萬元)，應納稅額=組成

計稅價格X適用稅率=1066.67X10%=106.67(萬元)。

［單選題］58.經海關批準暫時進境或者暫時出境的開展科研、教學、醫(yī)療活動使

用的儀器、設備及用品，在進境或者出境時納稅人向海關繳納相當于應納稅款

的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境或者出境之

日起0個月內復運出境或者復運進境。

A.1

B.3

C.6

D.12

正確答案：c

參考解析：經海關批準暫時進境或者暫時出境的下列貨物，在進境或者出境時

納稅人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳

納關稅，并應當自進境或者出境之日起6個月內復運出境或者復運進境。經納

稅人申請，海關可以根據海關總署的規(guī)定延長復運出境或者復運進境的期限：

①在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或者使用的貨物；

②文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品；

③進行新聞報道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設備及用品；

④開展科研、教學、醫(yī)療活動使用的儀器、設備及用品；

⑤在第

①至

④項所列活動中使用的交通工具及特種車輛；

⑥貨樣；

⑦供安裝、調試、監(jiān)測設備時使用的儀器、工具；

⑧盛裝貨物的容器；

⑨其他用于非商業(yè)目的的貨物。

［單選題］59.表6-1為經稅務機關審定的某國有企業(yè)7年的應納稅所得額的情

況。假定該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定，該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得

稅為0萬元。表6—1（單位：萬元）

年度2007年2008年2009年2010年2011年2012年2013年

未腑卜虧損前

-10010-2030203060

的應螭得額

A.10

B.0

C.15

D.7.5

正確答案：A

參考解析：2007年的虧損，要用2008—2012年的所得彌補，盡管期間2009年

虧損，也要占用5年抵虧期的一個抵扣年度，且先虧先補，2009年的虧損須在

2007年的虧損問題解決后才能考慮。到了2013年，2007年的虧損未彌補完但5

年抵虧期已滿，還有10萬元虧損不得用2013年的應納稅所得額彌補；2009年

之后的2010—2012年之間的所得，已被用于彌補2007年的虧損，2009年的虧

損只能用2013年的所得彌補，在彌補2009年的虧損后，2013年還有應納稅所

得額60—20=40（萬元）。因此，應納稅所得額=40X25%=10（萬元）。

［單選題］60.下列所得中，應繳納個人所得稅的是（）。

A.軍人的復員費

B.退休工資

C.企業(yè)發(fā)的年終獎金

D.保險賠款

正確答案：C

參考解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，利

息、股息、紅利所得，偶然所得等。軍人的復員費、退休工資、保險賠款免征

個人所得稅。

［單選題］61.香港某財務公司2019年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市

股票，當月實現股票買賣所得3000萬元，該公司應繳納企業(yè)所得稅0萬元。

A.0

B.300

C.450

D.750

正確答案：A

參考解析：自2014年11月17日起，對香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證

券交易所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

［單選題］62.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項屬于資產劃轉行為適用特殊性

稅務處理的條件的是()。

A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉資產

B.100%直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉資產

C.劃出方企業(yè)在會計上確認損益，可以按相關規(guī)定進行特殊性稅務處理

D.資產劃轉后連續(xù)12個月內不改變被劃轉資產原來實質性經營活動

正確答案：D

參考解析：對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)

100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業(yè)目

的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉后連續(xù)12

個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方

企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按規(guī)定進行特殊性稅務處理。

［單選題］63.關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的是()。

A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，

該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在

投資當年抵扣應納稅所得額

C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以

在計算應納稅所得額時減計收入10%

D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資所得，自項目取得第一筆

生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策

正確答案：B

參考解析：B項，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術

企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)

業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵

扣。

［單選題］64.我國房產稅依據房產租金收入計稅的，稅率為()。

A.1.2%

B.10%

C.8%

D.12%

正確答案：D

參考解析：我國現行房產稅采用比例稅率。根據房產稅的計稅依據分為從價計

征和從租計征兩種形式，所以房產稅的稅率也有兩種情形：

①房產稅依據房產計稅余值計稅的，稅率為1.2%；

②依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。

［單選題］65.關于資源稅的稅務處理，正確的是()。

A.油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的天然氣免征資源稅

B.充填開采置換出來的煤炭免征資源稅

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油減征50%的資源稅

D.衰竭期煤礦開采的煤炭減征50%的資源稅

正確答案：A

參考解析：A項，對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資

源稅。B項，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。C項，開采原油過

程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。D項，對衰竭期煤礦開采的煤炭，資

源稅減征30%o

［單選題］66.關于土地增值稅的說法，錯誤的是()。

A.企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%

的，免征土地增值稅

B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額30%的，免征土

地增值稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅

D.因國家建設需要依法征用的房地產免征土地增值稅

正確答案：B

參考解析：B項，納稅人建造普通標準住宅(高級公寓、別墅、度假村等不屬于

普通標準住宅)出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；

增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。

［單選題］67.根據《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和有關文件的規(guī)

定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項目是0。

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產公司別墅區(qū)開發(fā)用地

C.坐落在市區(qū)的游樂場用地

D.公園自用的土地

正確答案：D

參考解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

［單選題］68.實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向

稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期()。

A.為6個月

B.為1年

C.不得超過6個月

D.不得超過1年

正確答案：D

參考解析：根據稅務登記制度的有關規(guī)定，實行定期定額征收方式的個體工商

戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限

不得超過1年。

［單選題］69.用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯交稅務機關審驗后，領購新

票，這種方式稱為()。

A.驗舊領新

B.批量供應

C.交舊領新

D.定額供應

正確答案：A

參考解析：發(fā)票領購方式有：

①交舊領新，是指用票單位和個人交回已填開的發(fā)票存根聯，經稅務機關審核

后留存，允許領購新發(fā)票；

②驗舊領新，是指用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯交稅務機關審驗后，

領購新票，這是當前發(fā)票領購的主要方式；

③批量供應，這主要是針對領購自用發(fā)票的納稅人采取的購票方式，大部分是

按月供應或按季供應。

［單選題］70.納稅人下列行為中，稅務機關無權核定其應納稅額的是0。

A.依照法律法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.雖設置了賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的

C.發(fā)生納稅義務，按照規(guī)定期限辦理納稅申報的

D.擅自銷毀賬簿的

正確答案：C

參考解析：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

①依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設置賬簿的；

②依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；

③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

④雖設賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以

查賬的；

⑤發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申

報，逾期仍不申報的；

⑥納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

［單選題］71.將稅收收入實際數與計劃數相比較，以分析經濟稅源變化情況的經

濟稅源調查分析方法是()。

A.趨勢分析

B.進度分析

C.結構分析

D.季節(jié)變動分析

正確答案：B

參考解析：經濟稅源調查分析的方法包括：

①進度分析；

②趨勢分析；

③結構分析；

④因素分析；

⑤季節(jié)變動分析；

⑥相關指標分析。其中，進度分析即稅收計劃完成程度的分析，是將稅收收入

實際數與計劃數相比較，以分析計劃完成進度和經濟稅源變化情況的經濟稅源

調查分析方法。

［單選題］72.下列各項不屬于納稅檢查的客體的是（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代扣代繳義務人

D.代收代繳義務人

正確答案：B

參考解析：納稅檢查的主體是稅務機關。納稅檢查的客體是納稅人，同時包括

代扣代繳義務人、代收代繳義務人、納稅擔保人等。

［單選題］73.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月將前期購進的原材料（棉

布）用于職工福利，已知原材料成本為10000元，其進項稅額已經進行了抵

扣。企業(yè)正確的會計處理為（）。

A.借：應付職工薪酬10000

貸：原材料10000

B.借：管理費用10000

貸：原材料10000

C.借：應付職工薪酬H300

貸：原材料10000

應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）1300

D.借：管理費用11700

貸：原材料10000

應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）1700

正確答案：C

參考解析：用于集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產、

不動產的所屬增值稅稅額，屬于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。上述進項

稅額如果在購進時已經抵扣的，要做進項稅額轉出處理。按購進貨物、勞務、

服務、無形資產和不動產的成本與轉出的進項稅額之和借記“應付職工薪酬”

“管理費用”“待處理財產損益”等科目，按其成本貸記“原材料”“庫存商

品”等科目，按轉出的進項稅額貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉

出）”科目。本題會計分錄為：

借：應付職工薪酬11300

貸：原材料10000

應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)1300

［單選題］74.政府非稅收入取得的依據不包括()。

A.國家權力

B.政府信譽

C.國家資源和國有資產所有者權益

D.價值觀念

正確答案：D

參考解析：政府非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關、事業(yè)單位、代行

政府職能社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國家資源(資

產)所有者權益等取得的各項收入。征收政府非稅收入，必須依據法律、法規(guī)

和行政規(guī)章的規(guī)定，通過履行公共事務管理職能、行使國有資產或者國有資源

所有權、提供公共服務及準公共服務，或以政府名義取得。

［單選題］75.憑借國家權力取得、并且具有強制性和無償性的政府非稅收入是

Oo

A.行政事業(yè)性收費

B.政府性基金收入

C.罰沒收入

D.國有企業(yè)上繳利潤

正確答案：C

參考解析：利用國家權力取得的非稅收入主要包括行政性收費收入、政府性基

金收入、罰沒收入和特許經營收入。其中，罰沒收入是指執(zhí)法單位依據法律、

法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對公民、法人或者其他組織實施處罰所取得的罰款、沒收的

現金收入、沒收的物品折價收入，既具有強制性，又具有無償性，屬于典型的

利用國家權力取得的收入。

［單選題］76.公共交通線路經營權有償出讓收入屬于()。

A.政府性基金

B.國有資產有償使用收入

C.行政性收費

D.國有資源有償使用收入

正確答案：D

參考解析：國有資源有償使用收入是國家依據法律、憑借對資源性國有資產所

有權，以占用費和使用費等形式，向取得國有資源使用權的單位或個人通過招

標、拍賣取得的收入。主要包括自然資源有償使用收入、城市公共資源有償使

用收入和其他國有資源有償使用收入。其中，城市公共資源有償使用收入包

括：

①出租汽車經營權有償出讓收入；

②公共交通線路經營權有償出讓收入；

③城市戶外廣告資源有償使用收入。

［單選題］77.我國對地方政府發(fā)行公債管理權限的規(guī)定是()。

A.地方政府可自行發(fā)行公債

B.地方政府發(fā)行公債的規(guī)模由國務院報全國人民代表大會或者全國人民代表大

會常務委員會批準

C.地方政府所屬部門可根據實際情況發(fā)行公債

D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經費的不足

正確答案：B

參考解析：根據《中華人民共和國預算法》和有關文件的規(guī)定，經國務院批準

的省、自治區(qū)、直轄市的預算中必需的建設投資的部分資金，可以在國務院確

定的限額內，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務的方式籌措。舉借債務的規(guī)模，

由國務院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務委員會批準。省、自

治區(qū)、直轄市依照國務院下達的限額舉借的債務，列入本級預算調整方案。報

本級人民代表大會常務委員會批準。舉借的債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的償還

資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經常性支出。除上述規(guī)定外，

地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務；除法律另有規(guī)定外，地方政

府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保。

［單選題］78.下列原則中，屬于公債發(fā)行原則的是()。

A.效率原則

B.穩(wěn)定市場秩序原則

C.恰當原則

D.經濟利益原則

正確答案：B

參考解析：公債的發(fā)行指公債售出和被個人或企業(yè)認購的過程，其目的是使公

債得以順利發(fā)行，籌集到相應的財政資金，充分發(fā)揮公債的職能，并使公債成

為調節(jié)經濟運行的手段。公債發(fā)行的原則包括：

①景氣發(fā)行原則；

②穩(wěn)定市場秩序原則；

③發(fā)行成本最小原則；

④發(fā)行有度原則。

［單選題］79.下列各項中，不屬于或有債務的是()。

A.金融機構不良資產

B.國有企業(yè)未彌補萬損

C.欠發(fā)職工工資而形成的債務

D.對供銷社系統(tǒng)及對農村合作基金會的援助

正確答案：C

參考解析：或有債務是指由某一或有事項引發(fā)的債務，是否會成為現實，要看

或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務是否最終要由政府來負擔；隱性債務是

反映公眾和利益集團壓力的政府道義上的債務?；蛴须[性債務主要類型包括：

①金融機構不良資產；

②國有企業(yè)未彌補萬損；

③對供銷社系統(tǒng)及對農村合作基金會的援助。C項屬于直接顯性債務。

［單選題］80.下列關于預算資金需求方行為特征的說法，正確的是()。

A.預算資金需求方具有委員會決策機制的特點

B.預算資金需求方具有雙重的委托一代理關系

C.預算資金需求方有追求預算資金規(guī)模最大化的傾向

D.預算資金需求方有誘發(fā)設租尋租的可能

正確答案：C

參考解析：政府預算管理的資金需求方主要包括各政府部門和組織、財政撥款

的事業(yè)單位和部分享受政府壟斷管制或財政補貼的企業(yè)、享受政府轉移支付的

居民個人等。預算資金需求方的主要行為特征有：

①總體上是追求自身利益的最大化即預算規(guī)模最大化的利益集團；

②有追求預算規(guī)模最大化的內在沖動。A項“具有委員會決策機制”是預算資金

監(jiān)督制衡方的行為特征；BD兩項，“具有雙重委托一代理關系”和“有誘發(fā)設

租與尋租收益的可能”是預算資金供給方的行為特征。

［單選題］81.下列各項不屬于我國一般公共預算的支出重點的是()。

A.教育體系

B.政權建設

C.事業(yè)發(fā)展

D.公共投資

正確答案：A

參考解析：一般公共預算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善

民生、推動經濟社會發(fā)展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收

支預算。一般公共預算的支出重點主要集中于政權建設、事業(yè)發(fā)展、公共投資

及分配調節(jié)四大領域。

［單選題］82.下列各項屬于財政收入的繳庫方式的是()。

A.直接繳庫

B.間接繳庫

C.財政直接支付

D.財政授權支付

正確答案：A

參考解析：建立財政資金新型收繳管理方式，采取直接繳庫和集中匯繳方式，

將稅收收入和非稅收入直接繳入國庫單一賬戶或財政專戶，改革傳統(tǒng)方式下收

入透明度低、收入退庫不規(guī)范、收繳信息滯后等弊端。

［單選題］83.下列方法中，能夠以適當的市場化方式彌補預算決策政治缺陷的是

Oo

A.績效預算

B.復式預算

C.國庫堡中支付

D.政府采購

正確答案：A

參考解析：預算的政治決策需要尋找公私兩部門配置的均衡點來實現公眾的期

望。資源供求的矛盾使人們要求政府謀求最大社會福利，但又不愿承擔過多的

稅收負擔，從而使得政府可支配的資金客觀存在預算上限。政府就必須以經濟

的效率決策補充政治決策，對一切計劃項目細致審查、分析和論證，按重要性

排隊決定取舍，運用計劃規(guī)劃預算、零基預算、績效預算等方法選擇效率方

案，提高決策的科學化程序，最終實現政治決策和市場決策方式的統(tǒng)一。

［單選題］84.我國政府預算體系改革的目標是逐步建立起全口徑預算管理體系，

不包括()。

A.一般公共預算

B.國有資本經營預算

C.社會保險基金預算

D.產出預算

正確答案：D

參考解析：按照我國財政改革發(fā)展的要求，我國要實現全口徑預算管理。全口

徑預算管理改革的目標，可以概括為通過預算制度的改革，將全部政府收支納

入預算體系之中。具體說就是要建立由政府一般公共預算、政府性基金預算、

國有資本經營預算、社會保險基金預算等構成的全口徑預算體系，并且在這一

預算體系內的各項預算之間建立起規(guī)范、明確、透明的銜接機制。

［單選題］85.能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財

政活動進行深入分析和管理的政府預算是0。

A.零基預算

B.績效預算

C.單式預算

D.復式預算

正確答案：C

參考解析：單式預算是將政府全部財政收入和支出匯集編入一個總預算之內，

形成一個收支項目安排對照表，而不區(qū)分各項收支性質的預算組織形式。其優(yōu)

點在于有利于反映預算的整體性、統(tǒng)一性，可以明確體現政府財政收支規(guī)模和

基本結構，便于立法機構審議和公眾監(jiān)督，但是單式預算不能反映財政收支的

經濟性質，不利于監(jiān)督和管理，也不利于體現政府在不同領域活動的性質、特

點。

［單選題］86.為了實現資源配置的有效性與分配的公平性，堅持公共決策應在最

低層次的政府進行的理論屬于()。

A.公共物品及服務理論

B.集權分權理論

C.財政聯邦主義

D.俱樂部理論

正確答案：C

參考解析：財政聯邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產生

的相關制度，從某種意義上講就是財政分權，即給予地方政府一定的稅收權力

和支出責任范圍。通過對其分析得出的結論是：

①為了實現資源配置的有效性與分配的公平性，某些公共決策應該在最低層次

的政府進行；

②地方政府之間也會存在競爭，但這種競爭更有利于資源配置效率的提高。

［單選題］87.下列稅種中，適合由地方政府實施征管的是()。

A.房產稅

B.增值稅

C.所得稅

D.消費稅

正確答案：A

參考解析：依據效率原則，由于地方稅務人員比較了解當地情況，由地方政府

征收這些稅就比較方便且有效率，因此，土地稅或財產稅一般劃為地方稅；依

據經濟利益原則。稅收究竟歸屬哪級政府，應以便利經濟發(fā)展，不減少經濟利

益為標準。例如增值稅、消費稅劃歸中央，可以使貨物在全國范圍內暢通無

阻，有利于組織生產。反之，如果將其歸于地方政府，則同一貨物每到一地，

均要征一次稅，致使成本增加，不利于全國統(tǒng)一大市場的形成和經濟發(fā)展；依

據恰當原則。稅種歸哪一級政府，要看哪一級政府更能保證稅收負擔的公平分

配。所得稅是為了使全國居民公平負擔稅收而設立的，所得稅劃歸中央政府，

才符合恰當原貝限

［單選題］88.下列各項中，不屬于各級人民代表大會常務委員會權力的是()。

A.預算審批權

B.預算調整權

C.預算編制權

D.預算撤銷權

正確答案：C

參考解析：各級人民代表大會常務委員會監(jiān)督預算的執(zhí)行，審查和批準預算的

調整方案，審查和批準決算。ABD三項屬于各級人民代表大會常務委員會的權

力。各級財政部門是預算管理的職能部門，主要職權包括編制預算、決算草案

等。

［單選題］89.轉移支付的主要形式不包括()。

A.工資支出

B.補助支出

C.捐贈支出

D.債務利息支出

正確答案：A

參考解析：我國的財政理論界和實踐部門一般把轉移支付理解為政府單方面的

無償支出，主要包括：

①補助支出；

②捐贈支出；

③債務利息支出。并按支付對象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉移

支付和政府與政府之間的轉移支付。

［單選題］90.國家投資到社會再生產領域，從事生產經營活動的資產是()。

A.資源性國有資產

B.行政性國有資產

C.經營性國有資產

D.事業(yè)性國有資產

正確答案：C

參考解析：經營性國有資產，指國家作為投資，投入到社會再生產領域，從事

生產經營活動的各類資產。行政事業(yè)性國有資產也稱非經營性國有資產，是指

機關、團體、軍隊、學校、醫(yī)院、科研機構所擁有的各項國有資產。資源性國

有資產，是指國家依據憲法和法律所擁有的各類自然資源。

［單選題］91.下列各項，不屬于行政單位國有資產需要進行資產評估的情況的是

Oo

A.資產拍賣

B.資產有償轉讓

C.資產使用

D.資產置換

正確答案：C

參考解析：行政單位有下列情形之一的，應當對相關資產進行評估：

①行政單位取得的沒有原始價格憑證的資產；

②拍賣、有償轉讓、置換國有資產；

③依照國家有關規(guī)定需要進行資產評估的其他情形。

［單選題］92.在我國目前市場經濟條件下，()既是國家宏觀財政政策的執(zhí)行者，

也是本地區(qū)地方性財政政策的制定者。

A.中央政府

B.地方政府

C.國有企業(yè)

D.股份制企業(yè)

正確答案：B

參考解析：在現代市場經濟下，中央政府和地方政府都是財政政策的主體。地

方政府既是國家宏觀財政政策的執(zhí)行者，也是本地區(qū)地方性財政政策的制定

者，具有雙重身份。合理處理中央和地方的關系是財政政策的重要內容。

［單選題］93.政府進行宏觀經濟調控的首要目標是()。

A.充分就業(yè)

B.物價基本穩(wěn)定

C.經濟適度增長

D.國際收支平衡

正確答案：A

參考解析：政府進行宏觀經濟調控的首要目標是充分就業(yè)，原因有三個：

①勞動力資源是一個國家最重要的經濟資源，能否充分有效地利用其勞動力資

源，是一個國家經濟能否健康有序的發(fā)展的重要條件之一；

②人們工作的權利是人權的重要內容之一，大多數國家的政府都十分重視保障

其公民的工作權利得以實現；

③充分就業(yè)也是一個國家社會安定與穩(wěn)定的重要前提。

［單選題］94.目前，世界上大多數國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為()。

A.硬赤字

B.軟赤字

C.歷年赤字

D.周期赤字

正確答案：B

參考解析：軟赤字是指未經債務收入彌補的赤字，計算口徑是：經常收入一經

常支出=財政赤字。在這里，經常收入中不包括債務收入，此時出現的財政赤

字完全可以通過舉借債務來彌補。目前世界上多數國家都采用軟赤字的計算口

徑來統(tǒng)計本國的財政赤字。我國自1993年起，財政部統(tǒng)計公布的財政赤字也為

軟赤字。

［單選題］95.財政政策的直接作用對象是()。

A.財政收支及其平衡關系

B.對外收支及其平衡關系

C.居民收支及其平衡關系

D.信貸收支及其平衡關系

正確答案：A

參考解析：財政政策具有導向功能，這是指通過對物質利益的調整，發(fā)揮對個

人和企業(yè)的經濟行為以及國民經濟發(fā)展方向的引導作用。財政政策的直接作用

對象是財政收支及其平衡關系。

［單選題］96.具有穩(wěn)定經濟功能，被