財務管理制度（35篇）

財務管理制度（35篇）

財務管理制度（精選35篇）

財務管理制度篇1

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的

發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司

章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

笫二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加

強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務

紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工

作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務由財務總監(jiān)、會計、出納工作人員組成。

第四條財務工作崗位職責

第五條財務總監(jiān)負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟貶源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活

動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)

完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。會計核算人員必須將手工

帳與微機帳進行核對，保持手工帳與微機帳一致。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，每月5

號將總公司收入、支出情況，每月10號將分公司收入、支出以書面

形式上報總經(jīng)理并提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）管理和使用好公司、分公司、項目部財務專用章和密碼

支付器。

（四）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資

料。

（五）完成總經(jīng)理和分管財務領(lǐng)導交辦的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是:

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。隨時做好資金的儲備調(diào)度，確

保主要領(lǐng)導工作急需和公司工作正常運行。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)

出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時

查明原因?？偨?jīng)理和分管財務領(lǐng)導對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢

查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。月

底對賬后次月3號前將發(fā)賬單（銀行現(xiàn)金余額）上報總經(jīng)理和分管領(lǐng)

導。

（四）出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票,

不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每

月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未

達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

（五）配合會計做好各種帳務處理。

（六）完成總經(jīng)理和分管財務領(lǐng)導交付的其他工作。

財務工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，

并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須

在記帳憑證上簽字Q

第十一條財務工作人員應當會同總經(jīng)理或分管財務領(lǐng)導每月進

行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十二條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)

理和分管財務領(lǐng)導，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并

在次月8號前上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的'原始憑證，不予受理；對記

載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應

及時向總經(jīng)理或分管財務領(lǐng)導書面報告，按領(lǐng)導指示作出處理。

第十五條對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，

并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成

壞帳。

第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管工作。

第十七條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由財務負責人、分管財務領(lǐng)導監(jiān)

交。財務負責人辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理負責監(jiān)交。

支票及現(xiàn)金管理

第十八條支票由出納員購買并保管。支票使用時須先填寫日期、

金額、用途，再加蓋印章，支票使用人在支票使用登記簿上登記號

碼和相關(guān)內(nèi)容簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)

一編制憑證號，按規(guī)定晝記銀行帳號。

第二十條加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需

要不準外泄，銀行帳戶印件實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管

使用。嚴禁在任何空白合同、空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出

差人員必須攜帶的差旅費；（四）零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其

他開支。

第二十二條公司實行錢票分離，現(xiàn)金收入由專人開票，出納收

款，月結(jié)兌賬，做到錢票相符。

第二十三條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20_元，超額

部分應存入銀行。

第二十四條公司職員借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，500元

（含500元）下由分管領(lǐng)導審批，超過500元必須經(jīng)總經(jīng)理審批后

方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。

第二十五條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），填制憑證后

由經(jīng)辦人簽字，確認時間、天數(shù)無誤在七天之內(nèi)并報分管財務領(lǐng)導

審核，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第二十六條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，金額

數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第二十七條職工工資由財務人員依據(jù)人力資源部提供的工資標

準、辦公室考勤情況制定職員工資表，交分管財務領(lǐng)導審核，總經(jīng)

理簽字后方可發(fā)放。

第二十八條財務匯款（除項目投標保證金、履約保證金外），

由財務會計審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、審核人、總經(jīng)理

簽字。

第二十九條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。帳目應當日清月結(jié)，帳款相符。

第三十條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計

文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十一條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明

月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋

章（包括制單、審核、記帳、主管），由財務部歸檔保存，歸檔前

應加以裝訂。

第三十二條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務部

保管，并分類填制目錄。

第三十三條當年形成的會計檔案，在會計年度終了，可暫由財

務會計部門保管一年。期滿之后，按《會計檔案管理辦法》由財務

部編造清冊，移交總經(jīng)理指定的專人保管。

第三十四條會計檔案不得攜帶外出，除總經(jīng)理和分管財務領(lǐng)導

外，任何人不得查閱、復制、摘錄會計檔案，違者給予停職處理。

懲處辦法

第三十五條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪20%：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金

金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存

現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付

款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

（六）違反本規(guī)定條款認定應予懲處的。

第三十六條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘并賠償損

失，嚴重的移交司法部門處理。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司

利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

附則

第三十七條本制度由公司財務部負責解釋。

財務管理制度篇2

一、總則

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行計劃為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理

審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責

人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度，接受財政、

稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、

準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時

負責選拔、培訓和考核貶會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財務模式，指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時奐責對公司內(nèi)部

財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家貶經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計

報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對,

保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。

作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字

批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納

還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤

的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每

工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、

財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存

款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報告表，并對由出納

保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月

終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的

對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制銀行存款余額調(diào)

節(jié)表進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審

權(quán)。（經(jīng)理/部門負責人末該單位之營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，

授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務

部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負

責人）、財務

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,

由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心

統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底

由運營管理中心向財務部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確

認）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與0A設備）：其購買由各部

門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、

運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，

報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必

須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參

展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。本地展會原

則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須

注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返

車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理

提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)

批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出

差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款

的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公

司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理

經(jīng)批準后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部

編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過

路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計

劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手

人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、

和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、

分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超

過下月3日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不

得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行

審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度

對其合法性進行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：

00-12：0011：00-12：00

15：30~17：0015：30~17：0015：30~17：0015：30~17：00

15：30-17：00費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：

00

對外結(jié)帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所

有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務。由客戶

或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報

銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷

單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤

后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核

實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運

營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低

值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用

報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)

導審批后報銷。

4、機房與0A設備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤

后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票

拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上

蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的

合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各

單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對

3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務

部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理

擔保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在

票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何

人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上

簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字；

交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、

數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未

按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)

一樣。差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制

定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各

項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理

簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、

出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差

旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請

單交運營管理中心存檔。

3）報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同

意，報公司總經(jīng)理批準。

1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑

單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包

干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、

超支不補。

3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按

硬座票價的60%予以補助。

6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出

租車費用）。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于

到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方

負擔的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.

10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食

宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

11、出差補助天數(shù)的計算方法：

1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起

飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)

的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發(fā)的，

當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起

飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回

的可享受全天補助。

12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、其它

1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)

交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應

票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個

人所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時

必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍

扣還。

附件：差旅費報銷標準

職務一般地區(qū)費用標準（元/天）特殊地區(qū)費用標準（元/天）

總經(jīng)理280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補

助標準相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應

及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合

同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵

實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠

款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否

則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的

回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、

接受人、監(jiān)交人及財務部相關(guān)統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。

接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

D由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持

相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返

還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%,次月扣30%,第三個

月扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部

扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務，專職收款.

在3個月之后回款，待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)

務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或

經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額（任務

額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申

報，部門經(jīng)理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款

財務部上報公司總裁。

7、對預收款，按現(xiàn)的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫可疑

客戶報告單，并建議采取措施。

2、業(yè)務人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應填寫

可疑客戶報告書，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后

移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人

員應取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何

一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積工收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司招從重處

罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報

財務）；

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申

請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全

稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)（廣告或信息）、申請

人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,

業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字

認可），財務方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至

2-3個字。

5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合

同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)

證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公

司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原

因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務

人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務

人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領(lǐng)導

的批準后，才能開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的

合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人

員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據(jù)部門經(jīng)

理認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管

理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同

未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開

票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據(jù)運

營中心認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單

開具發(fā)票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預

收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。

（三）回收

1、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出

納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)

發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)

款項的，所開發(fā)票金額在20—元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條

經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在20_元以上的

領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字

后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金

額的銷售發(fā)票交還財務，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每

次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫

明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計（或會計）應根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照

發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用

章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、

記帳聯(lián)）保存，并注明作廢字樣，以備查驗。

（五）監(jiān)督

會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據(jù)當天的支票回收單核對每張發(fā)票

（每筆業(yè)務發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)

督。

（六）內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名券或所申請發(fā)票

名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明

交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明,

如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必

須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出

現(xiàn)問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤

的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有支票收訖章的一式四

聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款

部門、出納、會計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、

財務經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺

失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應

報金額的90%）。

2、財務有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。

工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由

公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）;

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務

部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及

相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經(jīng)

理上報。

財務管理制度篇3

一、財務管理職責

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，加強經(jīng)營核算管理，

檢查

監(jiān)督財務紀律。

3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同

時厲

行節(jié)約，合理使用資金。

4、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動

負責。

領(lǐng)導會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、

規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢

查和監(jiān)督。

5、完成公司交給的其他工作。

二、財務工作崗位及職責

1、財務經(jīng)理：

L1負責制定公司財務部的組織架構(gòu)、制定財務人員的崗位職

責。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。

1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。

L4負責財務檔案的管理工作。

1.5督促、指導和支援本部門人員工作。

L6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2、會計

2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復賬、報

賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準確，賬目清楚。

2.2協(xié)助財務經(jīng)理編制財務報表，分析公司成本、費用和利潤

情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。

2.3核算企業(yè)成本，按照財務制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算

企業(yè)利潤。

2.4負責固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務管理，并定期協(xié)同有

關(guān)部門清點資產(chǎn)。

2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

2.6完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

3、出納

3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范

圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)

算業(yè)務。

3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.5負責核對銀行未達賬項。

3.6配合會計做好各種賬務處理。

3.7及時準確編制資金日報、周報，月報。

3.8完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

三、財務工作管理要求

1、會計年度自一月一日起至十二月三H—日止。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、

準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根

據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

4、財務工作人員應當會同公司有關(guān)部門定期進行財務清查。保

證賬簿記錄與實物、款項相符。

5、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并

報送有關(guān)部門，會計報表每月編制并上報一次。

6、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真

實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑

證，予以退回，要求更正、補充。

7、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向

總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

8、財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接

手續(xù)。

四、支票管理

1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)

用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、

用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)

交出納員銷賬。

3財務人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應及時催辦，催

辦無效者，財務部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，

逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。

對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應及時向財務

部說明情況，情況屬實可延期銷賬。

五、現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職工工資、獎金；

2、個人勞務報酬；

3、預支出差人員的差旅費；

4、結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為1000元；

5、總經(jīng)理批準的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確定全額

支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定

資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理

相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月

工資中扣還。

出納人員應當建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應

當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。

六、會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其

他有保存價值的資料，均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、

年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名期章（包括制單、

審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類

填制目錄。

財務管理制度篇4

為了加強學校的財務管理，根據(jù)上級有關(guān)財經(jīng)紀律及規(guī)定，制

定本財務管理制度。

一、正常人員經(jīng)費，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學校的福利獎勵，

根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預算計劃，由學校研究決定。

二、設備購置及日常采購

購物要憑領(lǐng)導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預算

指標，申購手續(xù)由處室主任提出，總務處核準，貴重物品還須經(jīng)校

長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報銷由財務負責人審

批。

批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的采購

要實行公開招標或數(shù)家商家報價擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的專款

設備經(jīng)費，要專款專用，凡需購買國家?？匚镔Y，一定要先經(jīng)有關(guān)

部門審批獲準后方可購置。

三、差旅費報銷

1.公務出差不坐飛機和出租車，公務緊急確需坐飛機的，事前

經(jīng)校長同意，分管校長審批。

出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層干

部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出

差伙食補助費，以住宿費票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計算，市內(nèi)每人

每天30元，市外每人每天50元。

2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考

試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發(fā)出差補貼。住宿費原則

上自理。

教職工由組織委派參加六個月以下的培訓班、進修班、訓練班。

路費按標準報兩個單程，考務費、學費給予報銷，報名費書籍資料

費等原則上自理?；锸逞a助費每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休

息天除外。（三個月以上減半發(fā)放）

3.省內(nèi)差旅費由總務主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費

按規(guī)定標準由分管財務校長審批。

四、公務通訊：

校級領(lǐng)導無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話

費報銷，校級領(lǐng)導每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四

十元。

五、加班費

學校需要教工加班，由各處室報學校辦公室，學校辦公室發(fā)加

班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚?/p>

加班申請表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室

造冊總務主任審批后支付加班費。詳見加班管理制度。

六、招待費：

招待費從嚴掌握，業(yè)務招待費開支不得超過學校年度預算中

“公務費”的2虬招待費報銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。

七、嚴格執(zhí)行財務報銷制度。白條子原則上不得報銷。教科書、

作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費由總

務主任審批，基建修繕費支出由總務處審核，校長審批。

八、教職工因出差、購物及重大活動需預支暫付款，必須先由

校長審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴控制，暫付款要在規(guī)定時間

內(nèi)予以結(jié)算。

九、學生代管費一學期結(jié)算，多還少補，凡學生使用經(jīng)費一律

不準挪作他用。

十、學校財務人員要做到公正、無私，嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助校

領(lǐng)導嚴把財務關(guān)，對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學校財務開支

中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導反映，做到學校財政使用合理，

杜絕浪費，財盡其用。

十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定

為準。

財務管理制度篇5

財務計劃管理制度

1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排，計劃期內(nèi)客源、

貨源、內(nèi)務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、

編制財務計劃。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務計劃，按各部匚的不同經(jīng)營范圍、

計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤

酒店計劃指標，下達給各業(yè)務部門實施。

3、財務計劃分為年度、季度計劃：

（1）每年第三季度進行酒店財務內(nèi)審，每年第四季度各部門向

財務部提交用款計劃，經(jīng)綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計戈L

報酒店總經(jīng)理室和財務部。

（2）酒店財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額

指標給各部門。

（3）各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標，

結(jié)合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內(nèi)各

月指標檢查尺度。

（4）酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、財務計劃內(nèi)容：

（1）財務部應編制：

流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計

劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）各部門應編制：

①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、費用計劃、營

業(yè)計劃和利潤計劃等。

②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修

更新及購置計劃等。

③餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物

品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。

④商場部：銷售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進貨計劃（分進

口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動

資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃

和費用計劃等；

⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、

食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等；

⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃

等；

⑦旅游部：客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等；

⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具

購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等；

⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；

⑩事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；

Ho工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修

計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

（3）總經(jīng)理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用

開支計劃。

(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財

務制定規(guī)定，可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、

向內(nèi)部職工籌集等方式。當酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決

定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：

(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他

單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經(jīng)理室批準。

(2)借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額

已超過實收資本的20%以上的借款，應單獨作出可行性報告報經(jīng)總

經(jīng)理批準。

4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不

許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般

要事先列入財務計劃，并應附有經(jīng)濟效益預測資料0

經(jīng)費支出管理制度

1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)

實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以

編制定額、預算計劃數(shù)字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、

數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應按實際撥補數(shù)，以批準的預算和銀

行支付憑證列為經(jīng)費支出。

4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據(jù)受補助和受支援

單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出；

6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并

同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存

款中支付。

7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資

產(chǎn)和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

低值易耗品財務管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務部核價后轉(zhuǎn)交

采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定

額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，

卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份,

財務部登記明細分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要

由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的

要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及

原因，由有關(guān)部門負責人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)

營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經(jīng)

理批準。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。

家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業(yè)費用一低值易耗品”

科目入賬。

3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應負保管責

任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用一修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。

報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部匚寫明原因，向部

門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,

由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理

收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審

批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影

響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定

資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各

部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，

即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)

定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使

用；

4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設施設備。未經(jīng)

批準進行采購，財務部不予報銷費用。

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準

計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較

大的經(jīng)濟效益。

2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品,

物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流

動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關(guān)

財務法規(guī)和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,

加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。

(2)加速委托銀行收款和應收款項的結(jié)算，減少對流動資金的

占用；

(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上

報經(jīng)濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資

金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

(4)對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；

(5)盡量減少家具、用具的購置。

財務管理制度篇6

1、局內(nèi)財務支出收入實行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強調(diào)

規(guī)范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領(lǐng)導負責把關(guān)的

財務開支審批制度。

2、凡由局財務報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管

領(lǐng)導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務

消費卡，對票據(jù)報銷的需要嚴格把關(guān)和控制。

3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會集體研究決定。

4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和

“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準確無誤，財務人

員公款丟失由個人賠付，現(xiàn)金差額由個人負擔。

5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務統(tǒng)一

管理，?？顚Ｓ谩?/p>

6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經(jīng)

局長批準后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，

其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關(guān)。

7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領(lǐng)導請示，局長批

準后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴格用餐標準，具體要求按照紀

發(fā)號和委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。

8、單位財務對外要接受財政、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾

的'監(jiān)督。

9、財務人員做嚴格執(zhí)行財會管理制度的表率，自覺把好關(guān)，做

“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。

10、未盡事宜，嚴格按照上級有關(guān)財務管理規(guī)定執(zhí)行。

財務管理制度篇7

為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進

行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

一、嚴格按照：中華人民共和國會計法的規(guī)定，處理合作社各

項經(jīng)濟業(yè)務。

二、嚴格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設置會計科目，登記會

計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過

程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

三、會計核算

1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始

憑證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄,

并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度

關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。

4、合作社在財務核算中，要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到

賬證相符、賬表相符。

5、在財務報銷過程中，實行一支筆審批制度，沒有法人代表的

簽字，一律不予辦理。

6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按

照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。

四、會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;

對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。

五、財務會計人員崗位主管責任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。

要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊

密結(jié)合起來，不斷地改進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并

組織實現(xiàn)。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞,

提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不

斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用

會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導

決策當好參謀助手。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成果，

審查對外提供的會計資衿。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務

嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核

人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要

在收付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存

款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相

符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制銀

行存款余額調(diào)節(jié)表使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達

賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬

戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有

短缺，要負賠償責任。

(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

財務管理制度篇8

第一章總則

第一條為適應慈善基金會(以下簡稱“本會”)發(fā)展的要求，規(guī)

范財務行為，完善財務管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本會的

實際情況，特制定本制度。

第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政

策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策

要求為準。

第二章財務人員崗位職責

第三條為規(guī)范財務會計工作，促進建立健全內(nèi)部控制機制，有

效防范經(jīng)營風險，應加強財務負責人工作職責管理。

第四條基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、

財務管理和監(jiān)督、重大貶務事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務部

部長。

職位設置

第五條本會可根據(jù)具體情況在財務部長下設置會計主管、會計

和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項,

并對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；

2、具備會計、金融、審計或稅務等專業(yè)的大學本科或以上程度,

或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務師或特許財務分析師等專業(yè)

資格，并需從事財務、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上,

具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

3、熟悉財經(jīng)法規(guī)、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行

業(yè)基本業(yè)務，具備組織領(lǐng)導能力，及財務管理能力、資本運作能力

和風險防范能力。

職責權(quán)限

第六條財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責

權(quán)限》履行職責。

第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有

效制衡。

第八條會計主管主要職責包括：

1、根據(jù)財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會

財務相關(guān)制度和流程；

2、復核會計憑證和納稅申報數(shù)據(jù)，復核并上報財務報表；

3、保管本會財務專用章并復核蓋章資料。

第九條會計主要職責包括：

1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時

編制財務報表；

2、按時進行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工資

代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按

年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。

3、配合年度審計工作，根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整財務系統(tǒng)，維持會計

賬目與審計賬目一致，并完成財務系統(tǒng)年結(jié)。

第十條出納主要職責包括：

1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業(yè)務;

2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財政局

核銷已開收據(jù)；

3、根據(jù)留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。

第十一條會計人員應如實反映和嚴格監(jiān)督各項業(yè)務活動。記賬、

復核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清

晰。

第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告信息的

真實性、完整性負領(lǐng)導責任；本會財務部部長/會計主管/會計/出納

對所提供的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。

第三章預算管理

第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強整

體計劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實行預算管理。

第十四條預算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預算進行回顧檢

討的基礎上，圍繞本會戰(zhàn)略目標、階段性目標，依托行動計劃而進

行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的投放和獲取、各項收入和

支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作出的具體安排。

第十五條本會秘書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負

責組織實施。

第十六條預算管理主要包括業(yè)務收支預算。業(yè)務收支預算用于

支持行動計劃，由項目部負責編制和執(zhí)行，財務部負責業(yè)務收支活

動的具體資金安排。

第四章財務報告編制

第十七條本會財務報告是以會計報表為依據(jù)，以財務及業(yè)務數(shù)

據(jù)為基礎，反映本會業(yè)務收支情況的日常管理監(jiān)控工具。