財務(wù)規(guī)章制度合集（15篇）

財務(wù)規(guī)章制度合集（15篇）

財務(wù)規(guī)章制度合集（精選15篇）

財務(wù)規(guī)章制度合集篇1

第一章、總則

第一條、為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行

為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使月效益，促進事業(yè)發(fā)展，根

據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點制定本

制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核

算的公立醫(yī)療機構(gòu)（以下簡稱醫(yī)院）。包括綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院、

門診部（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條、醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會公益事業(yè)單位，不

以營利為目的。

第四條、醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、

法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪

費的方針，為以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。

第五條、醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，

如實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)

部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有

資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和

監(jiān)督。

第六條、醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。

符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會計師制度。醫(yī)院的財務(wù)活動在主管院

長或總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章、單位預(yù)算管理

第八條、醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的

年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條、國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超

支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項補助的具體內(nèi)

容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點和業(yè)務(wù)收支狀況以及

財力可能進行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院

一般以定額補助為主。

第十條、醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年

度收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需

要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，編制又出預(yù)算。編制收支預(yù)算必

須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則。不得

編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。醫(yī)院所

有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第十一條、醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù),

經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的

預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條、在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃

有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，

醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算；對預(yù)算執(zhí)行影響較小

時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報主管部門備案。

第三章、收入管理

第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取

得的非償還性資金。

第十四條、醫(yī)院收入包括：

（一）財政補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的

財政性事業(yè)經(jīng)費（包括定額和定項補助）。

（二）上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的

非財政性補助收入。

（三）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收

入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、

手術(shù)收入、化驗收入、護理收入和其他收入。

（四）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、

西藥品收入。

（五）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括培

訓(xùn)收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對

外投資收益、利息收入等。

第十五條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收

費管理制度。醫(yī)院門診、住院收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的

收費票據(jù)，并切實加強收費票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。門診、住

院的現(xiàn)金收入不得坐支C

第十六條、醫(yī)院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管

理辦法，財政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額（包括藥品成本、

加成收入、折扣等各項收入），超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)

生主管部門。

第四章、支出及成本費用管理

第十七條、支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中發(fā)生的資

金耗費和損失。

第十八條、醫(yī)院支出包括：

（-）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在

開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福

利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設(shè)備

購置費和其他費用。

（二）藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支

出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

（三）其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收

的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與

醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

第十九條、醫(yī)院實行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成

本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。

（-）直接費用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動中可以直接計入醫(yī)

療支出或藥品支出的費用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本

工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、

業(yè)務(wù)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助

科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費用支出，如一

般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)

的，可直接計入醫(yī)療支出。提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門

分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。

（二）間接費用，即不能直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的管

理費用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項支出，以

及職工教育費、咨詢訴訟費、壞賬準(zhǔn)備、科研費、報刊雜志費、租

賃費、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益等。間接

費用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進行分?jǐn)?，并按支出明?xì)

項目逐項進行分配。

第二十條、醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的

專項資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況；

項目完成后應(yīng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接

受主管部門的檢查驗收。

第二十一條、醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制

度的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定

的，由醫(yī)院規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反

法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章、結(jié)余及其分配

第二十二條、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。

業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財政專項補助結(jié)余應(yīng)分別計算。收支結(jié)余的計算

公式如下：業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財政補助收入中經(jīng)常性補助+上級補

助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入一醫(yī)療支出一藥品支出

—其他支出藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。

財政專項補助結(jié)余=財政專項補助上年結(jié)余+財政補助收入

中專項補助一財政專項支出第二十三條、年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先

支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事

業(yè)基金彌補，不得進行其他分配；事業(yè)基金不足以彌補的，保留

待分配結(jié)余為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專項

基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。財政專項補助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下

年繼續(xù)使用。

第六章、流動資產(chǎn)管理

第二十四條、流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資

產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、庫存物資、

藥品等。

第二十五條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)

金及各種存款的內(nèi)部管理制度C

第二十六條、醫(yī)院應(yīng)收款項包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人

醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)

算。對期限超過3年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處

理，壞賬損失經(jīng)過清查，報經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞

賬準(zhǔn)備中沖銷。年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院

病人醫(yī)藥費科目余額的3%-5%計提壞賬準(zhǔn)備。

第二十七條、庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動

而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購入的庫存物資

按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計

價，盤盈的按同類品種價格計價。庫存物資要按照“計劃采購、

定額定量供應(yīng)”的辦法進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額,

定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對

于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時處理。盤

盈的以其價值沖減管理賽用。盤虧、毀損的、屬于正常損失部分，

扣除殘料價值后，計入管理費用；盤虧、毀損中屬于非正常損失

部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠

償和殘料價值后，計入其他支出。低值易耗品實物管理采取“定

量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，

反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用

實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)月報廢相對集中的可分期攤

銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

第二十八條、藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類

藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工

基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、

加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。醫(yī)院藥品按零售價進行核算，其

實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當(dāng)月藥品銷售額

和藥品綜合加成率（或綜合差價率）計算藥品銷售成本。藥品必

須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收

款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、

數(shù)量統(tǒng)計，實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金

額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理

制度，進行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價入庫，成本與零

售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類

分批核算制劑成本。

第七章、固定資產(chǎn)管理

第二十九條、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,

專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使

用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在1年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)

管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)

備、圖書、其他固定資產(chǎn)。

第三十條、購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝

卸費用、安裝調(diào)試費用和進口設(shè)備的進口稅金等計價。新建的房

屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)”的實際支出計價。在原有

基礎(chǔ)上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴

建發(fā)生的實際支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)

原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。自制的固定資產(chǎn)，按制

造過程中發(fā)生的實際成本計價。借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢

交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接

受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原

值記價。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。

第三十一條、固定資產(chǎn)按賬面價值的一定比率提取修購基金

（詳見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表），用于固定資

產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定,

報衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情

況外不得隨意變動。

第三十二條、醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤

點，年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)

主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價值或重置完全價值增加固定資

產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報經(jīng)

主管部門批準(zhǔn)后，扣除變價收入、保險公司和過失人的賠償后，

沖減固定基金。

第三十三條、固定資產(chǎn)清理報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人

批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部

門鑒定，報經(jīng)主管部門、財政部門批準(zhǔn)后，其變價凈收入轉(zhuǎn)入修

購基金。

第三十四條、醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機構(gòu)或?qū)Ｈ?，使用部門應(yīng)

指定人員對固定資產(chǎn)實施管理，并建立健全各項管理制度。建立

健全三賬一卡制度，即：財會部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)分類賬，

財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡（臺賬）。

大型貴重設(shè)備實行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立

設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。財產(chǎn)物資管理部門要定期對

固定資產(chǎn)進行清點、核實，按期報廢，并與財會部門核對，做到

賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

第三十五條、大型醫(yī)療設(shè)備的購置，要科學(xué)論證，并按國家

有關(guān)規(guī)定報經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第八章、無形資產(chǎn)及開辦費管理

第三十六條、無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提

供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非

專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利等。購入的無形資產(chǎn)，按照實際

支付的價款計價；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法

取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等又出計價，在開發(fā)過程中發(fā)

生的研究開發(fā)費用，計入管理費用；接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐

贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價計價；商譽除合作外，不得

作價入賬。無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)

平均攤?cè)牍芾碣M用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。轉(zhuǎn)

讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入，除國家另

有規(guī)定的外，計入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本（攤余價

值），應(yīng)計入其他支出。

第三十七條、開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌

建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費以及不計入

固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他文出。開辦費從醫(yī)院開業(yè)的

下一個月起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。

第九章、對外投資管理

第三十八條、對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實物、無形資

產(chǎn)等向其他單位或院辦獨立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家

債券。對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。

投資回收期1年以上的為長期投資，不足1年的為短期投資。

第三十九條、對外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，報經(jīng)財

政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

第四十條、醫(yī)院以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)按照國家

有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，評估確認(rèn)的價值與賬面凈值的差額，計

入事業(yè)基金。醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實際支付的金額作價。

第四十一條、投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外

投資與投資賬戶賬面價值的差額，沖減其他收入。

第十章、負(fù)債管理

第四十二條、醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需

要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動

負(fù)債是指償還期在1年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、

預(yù)提費用和應(yīng)付社會保障費、應(yīng)交超收款等。長期負(fù)債是指償還

期在1年以上的長期借款，長期應(yīng)付款等。

第四十三條、醫(yī)院實行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)

根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

第四十四條、醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理

并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還c因債權(quán)

人特殊原因確實無法償還的負(fù)債，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)可計入其

他收入。

第十一章、凈資產(chǎn)管理

第四十五條、醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。

包括：

（一）事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金，

主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)

評估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

（二）固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源

于國家基建撥款、專項經(jīng)費撥款，單位事業(yè)基金和專項基金。

（三）專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用

途的資金。包括：修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的

用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于

職工福利的資金。其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的

住房基金、留本基金等其他專用資金。

專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。專項基金使用形

成的固定資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)入固定基金。

（四）財政專項補助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工

項目的財政專項補助C

（五）待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。

第十二章、財務(wù)清算

第四十六條、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤銷時，應(yīng)當(dāng)在

主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，臼各級政府授權(quán)主管部門或

主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機構(gòu)。清算機構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算

方案，對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面的清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)

進行重新估價，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清

單，通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機構(gòu)申報債權(quán)，提出

財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接

收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未

經(jīng)清算機構(gòu)同意，任何組織機構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。醫(yī)院

財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。清算期

間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無刀歸還的債務(wù)，無法收回的

應(yīng)收賬款等計入清算損益。

第四十七條、在宣布醫(yī)院終止前6個月至宣布終止之日，下

列行為無效：

L無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；

2.非正常壓價處理財產(chǎn)；

3.對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保；

4.對未到期的債務(wù)提前清償；

5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第四十八條、醫(yī)院清償?shù)捻樞驗椋?/p>

1.清算期間發(fā)生的費用；

2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保險費等；

3.債權(quán)人的各項債務(wù)；

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上

交主管部門。醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)?，?yīng)按照比例進行清

償。

第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告，

編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或

主辦單位審查備案。

第五十條、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時，經(jīng)主管部

門審核并報財政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理:

1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，

并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財政補助經(jīng)費指標(biāo)；

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資

本金；

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合

并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章、財務(wù)報告與分析

第五十一條、財務(wù)報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務(wù)狀況和

業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總

表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動表以及財務(wù)情

況說明書。財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余

實現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、財產(chǎn)變動、財務(wù)分析

評價等情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，專項

資金的使用情況以及其他需要說明的事項。醫(yī)院財務(wù)分析評價的

主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)

余情況分析、勞動生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財產(chǎn)物資利用分

析等。醫(yī)院財務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費占總費用的比例、

管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均

業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床日收費水平、

病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動資金周轉(zhuǎn)次

數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入

等。

第五十二條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主

辦單位提供財務(wù)報告。

第五十三條、醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對財產(chǎn)物資、債權(quán)、

債務(wù)進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀

損等應(yīng)按本制度規(guī)定及時處理。

第五十四條、醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財政法規(guī)制度、財經(jīng)

紀(jì)律為依據(jù)，實事求是地對單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及

收費制度執(zhí)行情況，加強檢查監(jiān)督。

第十四章、附則

第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫(yī)院財務(wù)

收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財務(wù)報告。

第五十六條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批

準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進行財務(wù)登記，并由主管部門向財政部門

備案。

第五十七條、國家對醫(yī)院基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，依據(jù)有

關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門

和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實際情況，制定具體實

施辦法，并向財政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條、本制度由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時由

財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條、本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度

相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時廢止

財務(wù)規(guī)章制度合集篇2

⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)

不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項

的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人

章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。

辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專

人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用

情況進行登記；

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支

票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得

作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

財務(wù)規(guī)章制度合集篇3

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作C

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)規(guī)章制度合集篇4

一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)搞好本單位的

會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監(jiān)督和控制職

能。

二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務(wù)

管理的實施細(xì)則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，

有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。

三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清

理債權(quán)、債務(wù)。

四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行

情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)

務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時編制銀行存

款未達(dá)帳項余額調(diào)節(jié)表。

六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，

監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分?jǐn)偣?/p>

作。

七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報

銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項

費用的報銷。

八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配

合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

九、經(jīng)常對財務(wù)會計工作總結(jié)經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題

向主管部門呈送專題報告。

財務(wù)規(guī)章制度合集篇5

第一條根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）要求，制定財務(wù)處內(nèi)部會

計監(jiān)督制度。

第二條學(xué)校財務(wù)機構(gòu)（處、科）會計人員對本單位的經(jīng)濟活

動進行會計監(jiān)督。

第三條學(xué)校財務(wù)機構(gòu)、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：

1.國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；

2.會計法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度；國務(wù)院有關(guān)業(yè)務(wù)

主管部門制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。

3.學(xué)校單位內(nèi)部會計管理制度；

4.校單位內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。

第四條財務(wù)人員應(yīng)對每年制定的財務(wù)預(yù)算的合理有效性進

行監(jiān)，全國公務(wù)員共同天地督，并按規(guī)定程序上報獲得批準(zhǔn)；在

預(yù)算執(zhí)行中嚴(yán)格審核各項收支情況，對超預(yù)算的項目要按規(guī)定經(jīng)

主管校長批準(zhǔn)方可列支；對大型物資采購要參與招投標(biāo)過程并嚴(yán)

格審核起費用開支情況。

第五條財務(wù)人員應(yīng)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、

不合法的原始憑證不予受理，并予以扣留，及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報

告，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。對不記載無準(zhǔn)確、不完整的原始憑證

要予以退回，要求經(jīng)辦人員予以補充、更正。

第六條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)依法設(shè)置帳簿，帳簿記錄應(yīng)遵照《高等學(xué)

校會計制度》的規(guī)定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不

全面、不準(zhǔn)確的事項要及時予以糾正，并定期進行帳目核對，保

證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、故

意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳的行為，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正；制

止和糾正無效的，應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求作出處理。

第七條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期編報財務(wù)報告，全國公務(wù)員共同天地

依法保證報表的真實、準(zhǔn)確、完整。對提供虛假會計報告、強令

篡改、編造財務(wù)報告的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效

的，應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。

第八條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)監(jiān)督財產(chǎn)物資的采購計劃的審批制度；物

資的驗收、領(lǐng)用保管與使用制度；物資的維護、報廢和轉(zhuǎn)讓等制

度。并定期進行實物清查，對帳實帳款不符的情況，應(yīng)查明原因，

按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理；超出財務(wù)處職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向

學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理，以確俁公共財產(chǎn)的安全與完整。

第九條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)按照《規(guī)范》中的規(guī)定對財務(wù)收支嚴(yán)把監(jiān)

督關(guān)。按照《中央財經(jīng)大學(xué)各項收入管理辦法》、《中央財經(jīng)大學(xué)

各項支出審核及報銷程序》的規(guī)定，嚴(yán)格審核各項財務(wù)收支的發(fā)

生情況，確保學(xué)校各項收支的合理合法。

第十條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)按照《中央財經(jīng)大學(xué)校內(nèi)部資金管理暫行

辦法》的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核和監(jiān)督校內(nèi)各單位的財務(wù)收支情況，

各單位的各項收入來源要合理合法，各項支出手續(xù)要齊全，并符

合財務(wù)制度規(guī)定，要求各單位兼職財會人員對本單位的財務(wù)收支

活動及時入帳，并按期向財務(wù)處報送會計報表，財務(wù)處定期舉辦

財會培訓(xùn)班，對兼職財會人員進行崗位培訓(xùn)。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行，財務(wù)公有解釋權(quán)。

財務(wù)規(guī)章制度合集篇6

農(nóng)村財務(wù)“雙代管”工作

規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法

根據(jù)《20__年農(nóng)村工作綜合考核辦法》要求，為提高農(nóng)村財

務(wù)“雙代管”工作質(zhì)量，規(guī)范業(yè)務(wù)規(guī)程，細(xì)化量化考核標(biāo)準(zhǔn)，制

定本辦法。

一、業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

1、各村每月結(jié)賬后，將“現(xiàn)金收支及代管月報表”報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街

道）經(jīng)管站，做到賬表相符，由經(jīng)管站匯總，于下月的15日前報

市經(jīng)管局。

2、經(jīng)管站在銀行、信用社存款，必須設(shè)存款賬分戶登記，并

使用憑證記賬式存取結(jié)算手續(xù)，嚴(yán)禁使用存折、存單。

3、村收入現(xiàn)金（含借款）后，在上交經(jīng)管站代管處理賬務(wù)時，

必須同時登記現(xiàn)金賬（一收一支）不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。

4、村在支回代管資金后，必須先入現(xiàn)金賬（借方），再登記

開支業(yè)務(wù)，不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。

5、村賬要設(shè)立“代管資金”科目與經(jīng)管站對應(yīng)登記，不得將

代管資金含在“現(xiàn)金”科目中。存取必須使用憑證記賬方式結(jié)算,

不得使用存折。

6、村從庫存現(xiàn)金或支回未用的代管資金中上交代管資金，必

須在月報表中注明（用標(biāo)注）。

7、現(xiàn)金開支必須有正式原始憑證，不得以村自開現(xiàn)金支出單

讓經(jīng)手人簽字的方式取得原始憑證。

8、編制記賬憑證和登記現(xiàn)金賬時按以下順序：現(xiàn)金收入、上

交代管、支回代管、現(xiàn)金開支。

9、對已發(fā)生的現(xiàn)金墊付業(yè)務(wù)，采取納入賬內(nèi)管理的辦法，即

原始單據(jù)及時入賬，同時給墊付人開借據(jù)，待集體有資金時憑借

據(jù)支款。

10、現(xiàn)金賬及“代管資金”科目年初轉(zhuǎn)賬時只轉(zhuǎn)一個余額，

不得再轉(zhuǎn)相應(yīng)的發(fā)生額。

11、現(xiàn)金賬及“代管資金”科目每月要結(jié)有“月計”和“累

計"o

12、庫存現(xiàn)金實行限額管理，限額由經(jīng)管站根據(jù)各村情況確

定為300元-1000元，超限額的要及時上交代管。

二、考核辦法

1、賬簿代管按鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）實際代管的村數(shù)占總村數(shù)的比例

計算代管率進行考核。

2、資金代管，按賬面代管率和業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進行考核。

3、業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，按項目考核到村，以分?jǐn)?shù)量化到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街

辦）。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）各村匯總的賬面資金代管率（實際上交代管

資金占應(yīng)上交代管資金的比例）抵降業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)折扣百分點（每

分抵降0.1個百分點）后為實際資金代管率。

5、考核情況每月一通報。

三、業(yè)務(wù)規(guī)范考核扣分標(biāo)準(zhǔn)

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站不按時上報“現(xiàn)金收支及代管月報表”（匯總

表）的，每拖一天扣2分，附表每少一個村扣0.1分。村賬表不

符的每村扣5分，鎮(zhèn)與村表與表不符的每村扣10分。

2、經(jīng)管站在銀信部門存款，不設(shè)存款賬分戶登記的扣20分，

存取手續(xù)不按要求的扣20分。

3、村收入現(xiàn)金上交代管不同時登記現(xiàn)金賬的每村扣2分。

4、村支回代管資金不入現(xiàn)金賬，直接記開支科目的每村扣2

分。

5、村不設(shè)“代管資金”科目或用存折辦理存取手續(xù)的每村扣

2分。

6、村從庫存現(xiàn)金或支回未用代管資金中上交代管，不在月報

表中注明的每村扣5分。

財務(wù)規(guī)章制度合集篇7

第一章總則

第一條、為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證

貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》和《內(nèi)

部會計控制規(guī)范——貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行

存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強的特

點，應(yīng)重點加強貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。

第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，

降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)國家

有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點和管

理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實施。

第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全

和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相

關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，

廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷

提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進行崗

位輪換。

第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制

約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行

與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗

位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過

程。

第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確

審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相

關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要

求。

第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在

授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范

圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超

越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及

時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按

照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（一）支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟?/p>

人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付

方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χ?/p>

付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)

當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請

進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否

正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、

支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，

按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策并

上報審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金

等行為。

第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或

直接接觸貨幣資金。

第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十二條、要加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)

金應(yīng)及時存入銀行C

第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本

單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支

范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支。現(xiàn)金出

納員對庫存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。

第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅

自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫，公款私存。

第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)

“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加

強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和

結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，

及時處理。加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管

理與控制。

第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證

的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；無準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有

真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)

定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。

第十九條、財務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行

存款業(yè)務(wù)c并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)

節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

第二十條、定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余

額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各

種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限

和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十二條、加強對銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專

人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管

支付款項所需的全部印章。

第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)

務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付

手續(xù)不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管

和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。

第五章、監(jiān)督檢查

第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,

明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。

第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查

是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資

金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付

款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手

續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中

的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

第六章附則

第二十六條、本規(guī)范由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財務(wù)規(guī)章制度合集篇8

一、總則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)

總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財

務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授

權(quán)，財務(wù)規(guī)章制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、

稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及

時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（-）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同

時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)

范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司

內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、

晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電

算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析

決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹

執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的.整理、收

集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)

齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)

務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及

統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和

管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核

對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的

收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對

庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登

記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、

會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽

字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在田差回來或借款后三天內(nèi)向

出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽

章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無

誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余

額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登

記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、

會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門

經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行

存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對

由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下

午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來

的對帳單的余額進行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款

余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法現(xiàn)執(zhí)行。

財務(wù)規(guī)章制度合集篇9

總則

1、為了規(guī)范酒樓的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。

2、本制度適用于餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接

受董事會的檢查和監(jiān)督。

4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制,

提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

5、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé)，做好財務(wù)計戈入

控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財務(wù)會計崗位職責(zé)

1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴(yán)格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施

日常會計核算和財務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨

幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

5、堅持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支酒樓費用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，

把好費用報銷關(guān)，有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷；對于

員工辭職或調(diào)動，須見員工離職表中庫管員的簽字°

6、加強成本管理，嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)

對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行

財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明

清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負(fù)責(zé)對財會資料

和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止；有權(quán)

對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務(wù)

向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《財務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管

庫存現(xiàn)金。

（1）按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行,

不得坐支現(xiàn)金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結(jié),

賬實相符c若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應(yīng)立即杳找原因，及時告財

務(wù)會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

（3）負(fù)責(zé)督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結(jié)財務(wù)

還款手續(xù)。

（4）負(fù)責(zé)對吧臺備用金進行盤點檢查。

（5）接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查，并填制現(xiàn)金

盤點表。

（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報

財務(wù)會計審核確認(rèn)。

2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款三記賬，根據(jù)審核無誤的收

付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實相

符。

（2）月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相

符.

（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財務(wù)會計

審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查

明原因，屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正；屬于未達(dá)賬項造成的，應(yīng)

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。

4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并

按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時應(yīng)

填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點

檢查。

（1）妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用

發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務(wù)會計對發(fā)票

盤點檢查。

（3）對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用

數(shù)等違紀(jì)行為，應(yīng)及時向財務(wù)會計報告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。

庫管員崗位職責(zé)

1、在總經(jīng)理、財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗收、入庫、

發(fā)放、保管、盤點，做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng)，開單迅

速、不出差錯。

2、認(rèn)真登記商品（材料）數(shù)量金額明細(xì)表，每月結(jié)帳應(yīng)與盤

點數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，及時處理。

3、嚴(yán)格按《庫管制度》進行庫房管理工作。

（1）堅持“四個禁止”：禁止無關(guān)人員入庫；禁止為個人存

放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；婺止危險物品與其他物品混

貯。

（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”

工作。

（3）科學(xué)儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù)；合理制定庫存物資補充

計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨

時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進、銷、存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)

揮庫房蓄水池作用。

（4）按時向財務(wù)室上報《存貨進銷存明細(xì)表》。

4、不得，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等

5、財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。

6、做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財務(wù)手續(xù)。

7、完成財務(wù)會計臨時交辦的其他事宜。

收銀員崗位職責(zé)

1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導(dǎo)，行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。

2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜

品、灑水、香煙等名稱、數(shù)量、準(zhǔn)確輸入電腦，及時核對。

3、對結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確、及時、快速收款，打印發(fā)票,

并加蓋印章。

4、每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點菜單、結(jié)賬單一起于

次日交財務(wù)室審核。

5、無權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號，報廢結(jié)算單經(jīng)

相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財務(wù)室冒核；無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員

簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。

6、對營業(yè)額的準(zhǔn)確性、安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營業(yè)尾款，拒

收假幣，否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。

7、保守經(jīng)營秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密，不得隨意給

顧客多開發(fā)票。

8、遵守前廳相關(guān)制度，及時發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見。

9、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。

10、及時完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時任務(wù)。

記單員崗位職責(zé)

1、根據(jù)記單操作程序填制結(jié)算單，菜品、數(shù)量、金額應(yīng)真實

準(zhǔn)確，金額大小寫一致，若有差錯責(zé)任自負(fù)。

2、結(jié)算單必須整聯(lián)復(fù)寫，不得單聯(lián)填制。

3、每日將結(jié)算單、點菜單于次日上午匯總后一起上交財務(wù)室。

4、免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）;

打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字，具體參照酒店有關(guān)管理制度

執(zhí)行；記單員應(yīng)按規(guī)定見既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進行免單或打折處理。

5、妥善保管好結(jié)算單據(jù)，遺失按每張200—500元予以處罰°

6、不得，伙同他人做出損害酒店利益的事情，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給

予重罰，對情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣者給予除名處理。

7、必須親自在點菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認(rèn)”章，不得由他人

代蓋，同時核對點菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項目是否一致。

8、接受財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、考評。

應(yīng)收款項管理制度

為了加強酒樓往來款項的管理，控制應(yīng)收款項的占用，減少

壞賬損失特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券

而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項。

2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬

的單位和個人，酒樓應(yīng)對其信用狀況進行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估

計，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，

對于信譽差的單位和個人，應(yīng)杜絕賒賬行為。

3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個

人對賬，要進行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無

誤，并及時作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費日起30日內(nèi)

收回。

4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)會計應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催

款情況。

5、酒樓一律不提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,

然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒樓財務(wù)會計再進行相應(yīng)的賬務(wù)

處理，計入管理費用。

二、其他應(yīng)收款

1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種

應(yīng)收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收

取的各種墊付款項等。

2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理，并注意

催收，其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)

收職工個人的款項不能按時收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中

扣回。

三、內(nèi)部掛賬及免單的處理

1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費（含掛賬），按&8折（僅指菜品）計價；

系統(tǒng)內(nèi)個人消費（含掛賬），按&5折（僅指菜品）計價。

2、總經(jīng)理享有免單權(quán)，但需注明具體事由，每月由財務(wù)部將

總經(jīng)理免單明細(xì)交董事會審查。

報銷制度

1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結(jié)

算憑據(jù)“后，小張票據(jù)（如車票）應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附

在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為

宜。

2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫“費用報銷單”或

“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)會計

審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，

再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見：“同意報銷（支付）"、“同

意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣?？偨?jīng)理

簽字時，不得只簽姓名，不簽意見。

3、財務(wù)會計有權(quán)對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。

4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”

支付貨幣資金。

5、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認(rèn)可,

其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷；總經(jīng)

理助理報銷費用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，否則不予報銷。若有

違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%（但不低于50元/人）

的罰款，并退回違規(guī)所得。

財務(wù)規(guī)章制度合集篇10

第一章總則

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需

要，加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使

用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部

令第8號）以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)

合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算

的公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、

門診部（所）、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)

鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法

規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處

理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間

的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真

實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；健全財務(wù)管理

制度，完善內(nèi)部控制機制；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化

成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管

理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益；加強經(jīng)

濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專

職人員，會計人員須持證上崗°

三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設(shè)

置。

第七條醫(yī)院實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)管理體制。醫(yī)院

的財務(wù)活動在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門集

中管理。

第二章單位預(yù)算管理

第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃

和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部

納入預(yù)算管理。

第九條國家對醫(yī)院實行核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)

余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實際，對有條件

的醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分

明等多種管理辦法的試點。

定項補助的具體項目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級財政部門會同主管部門

（或舉辦單位），杈據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，

包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前年度

預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年

度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可

能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收

支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原

則。不得編制赤字預(yù)算。

第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審議通過后上報主管部

門（或舉辦單位）。

主管部門（或舉辦單位）根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的

合法性、真實性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進行認(rèn)真審核，匯總

并綜合平衡。

財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對主管

部門（或舉辦單位）申報的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進行審核批復(fù)。

第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是

控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)

院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實到具體的責(zé)任單位或責(zé)

任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進行對比

分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體

目標(biāo)的順利完成。

第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財政部門核定的財政補

助等資金預(yù)算及其他項目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展

計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、

對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建

議，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)

整預(yù)算。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真

實、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算。

醫(yī)院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審

核批復(fù)。對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

第十六條醫(yī)院要加強預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算

執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)

部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分

配掛鉤機制。

財務(wù)規(guī)章制度合集篇11

一、支出管理，出納注意事項：

(1)沒有工地負(fù)責(zé)人及兩位合伙人簽字不能付款，出納更不能

自己出票自己付款或自己出票找人代簽付款；

(2)工地的建筑工人及包工頭在他所做工程沒有完工之前，如

需借款必須出具借條或預(yù)付款條。預(yù)付款或借條只能擺帳不能入

帳，借條或預(yù)付款待工程完工之后一尹入帳。

二、收入管理：

(1)預(yù)售房款或售房款出納收款必須經(jīng)會計入賬，由出納經(jīng)會

計出具領(lǐng)款單形成付款。

(2)不準(zhǔn)出納私設(shè)金庫或挪用、借用等違反合伙人利益等行為。

(3)任何合伙人售房不準(zhǔn)瞞報或謊報等其它形式損害合伙人

利益。

(4)預(yù)付房款票據(jù)必須加蓋會計私章和公章才能合法有效，并

給購房戶講明情況及后果。

三、利益分配：

(1)由合伙人商量統(tǒng)一按出資比例分配。

(2)也可以在合伙人資金緊張的情況下先分配后集資，但這種

情況必須以大局出發(fā)。

四、合伙人未經(jīng)商量不準(zhǔn)挪、借、貪等違反合伙人利益行為,

若發(fā)現(xiàn)上述行為均處罰違反合伙人款項的二倍。會計、出納不按

規(guī)定入帳發(fā)現(xiàn)損害合伙人利益均扣損害利益款的四倍。

五、以上補充協(xié)議，簽字生效和原簽訂《合伙協(xié)議》具有同

等法律效力。

財務(wù)規(guī)章制度合集篇12

第一條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,

結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)

上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為

宗旨。

第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)

約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，

降低消耗，增加積累。

第四條公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制

度。

第五條公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要

配備必要的專職財務(wù)人員：會計員、出納員。

第六條財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實

反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，

內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

第七條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財務(wù)人員依法