財務(wù)會計稽核管理制度

西藏天路交通股份有限公司

財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度

（2002年修訂）

目錄

第一章：財務(wù)管理總則------------------------------------

第二章財務(wù)管理人員權(quán)責(zé)--------------------------------

第三章主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法

第四章、資產(chǎn)管理-----------------------------------------

一、貨幣資金管理-----------------------------------------

二、應(yīng)收款項管理-----------------------------------------

三、存貨管理---------------------------------------------

四、固定資產(chǎn)管理-----------------------------------------

五、無形資產(chǎn)管理-----------------------------------------

第五章權(quán)益分配管理------------------------------------

第六章收入管理-----------------------------------------

第七章、成本費用管理------------------------------------

一、工程成本管理-----------------------------------------

二、業(yè)務(wù)招待費管理---------------------------------------

三、差旅費管理-------------------------------------------

四、辦公費管理-------------------------------------------

第八章、財務(wù)、會計核算----------------------------------

一、通用財務(wù)、會計核算----------------------------------

二、工程項目核算-----------------------------------------

三、內(nèi)部銀行核算-----------------------------------------

四、內(nèi)部往來核算-----------------------------------------

五、北京、成都駐外辦事處會計核算-----------------------

六、證券部會計核算---------------------------------------

第九章財務(wù)預(yù)算管理---------

第十章財務(wù)會計稽核管理制度一

第十一章發(fā)票管理制度-------

第十二章會計工作移交管理制度

第十三章會計檔窠管理制度一一

第十四章：內(nèi)部控制制度-------

一、貨幣資金內(nèi)控制度---------

二、投融資內(nèi)控制度-----------

三、“八項準備”內(nèi)控制度——

四、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控制度---------

五、募集資金內(nèi)控制度---------

第十五章：財務(wù)、會計分析-----

第十六章：會計報表報送制度一

第一章財務(wù)管理總則

第一條為確定公司內(nèi)部各級部門之間的財務(wù)關(guān)系，全面落實公司內(nèi)部各

方面的經(jīng)濟責(zé)任、經(jīng)濟權(quán)利和經(jīng)濟利益，適應(yīng)“自主經(jīng)營，自負盈虧，自我發(fā)

展”的經(jīng)營機制要求，全面促進企業(yè)參與市場競爭，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，

特制訂本辦法。

第二條公司財務(wù)管理制度系根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計

法》、《企業(yè)會計準則》，《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定制定，按規(guī)范化股份

制企業(yè)財務(wù)管理制度運行。

第三條公司實行“兩級管理，兩級核算，六個統(tǒng)一”的財務(wù)管理體系。

（一）、兩級管理、兩級核算

1、公司管理產(chǎn)權(quán)，負責(zé)固定資產(chǎn)的購買、管理、調(diào)撥、出售和處置；各分

公司管理資產(chǎn)的使用權(quán)和經(jīng)營權(quán)。

2、公司核算股東權(quán)益，進行利潤分配，統(tǒng)一對外融資、投資等；各分公司

核算產(chǎn)、供、銷方面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并核算至利潤總額，對外只能簽訂購銷方面

的合同、協(xié)議，不得對外借款、貸款和投資，不得以任何形式對外提供擔(dān)保。

（二）、六個統(tǒng)一

統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一銀行結(jié)算、統(tǒng)一繳納企業(yè)所得

稅、統(tǒng)一財務(wù)人員職能管理。

第二章財務(wù)管理人員權(quán)責(zé)

第一條總經(jīng)理的財務(wù)管理職責(zé)

1、全面主持公司經(jīng)營和管理工作?？偨?jīng)理對董事會和董事長負責(zé)，依法行

使企業(yè)理財自主權(quán)，并對企業(yè)的經(jīng)營盈虧負直接經(jīng)營責(zé)任。

2、全面負責(zé)公司財務(wù)的管理工作，組織實施企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案和年度

財務(wù)決算方案，保證企業(yè)財務(wù)目標的實現(xiàn)。

3、確定公司財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、

《企業(yè)會計制度》及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工

作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體會計核算模式，確保在公司內(nèi)有效實施。

4、領(lǐng)導(dǎo)公司會計核算，保證核算資料合法、真實、準確、完整。

5、組織擬定工資調(diào)整方案、獎金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)

職工生活福利及重大事項的建議，提交董事會審查決定°

6、承辦董事會和董事長交辦的其他工作。

第二條分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理管理職責(zé)

1、協(xié)助總經(jīng)理主持公司經(jīng)營和管理工作，對總經(jīng)理負責(zé)。

2、負責(zé)公司財務(wù)的管理工作，組織實施企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案和年度財務(wù)

決算方案，保證企業(yè)財務(wù)目標的實現(xiàn)。

3、根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其他有關(guān)法

律法規(guī)的規(guī)定和公司經(jīng)營范圍、公司規(guī)模及工作基礎(chǔ)，選定公司應(yīng)采取的具體

會計核算模式，確保在公司內(nèi)有效實施。

4、指導(dǎo)公司會計核算，保證核算資料合法、真實、準確、完整。

5、指導(dǎo)組織編制公司財務(wù)預(yù)算、成本計劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使

用，管好用好資金。

6、審閱公司財務(wù)專題報告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核財

務(wù)收支、重大的生產(chǎn)技術(shù)實施方案、基本建設(shè)等計劃和重要的經(jīng)濟合同、協(xié)

議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經(jīng)紀律的行為進行糾正、制止或提請總經(jīng)理處

理。

7、負責(zé)審核財務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報總經(jīng)理批準。

8、定期或不定期檢查各部門、各單位財務(wù)預(yù)算、資金計劃、成本計劃等的

執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。

9、參與擬定工資調(diào)整方案、獎金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)

職工生活福利及重大事項的建議。

10、承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。

第三條財務(wù)負責(zé)人管理職責(zé)

1、負責(zé)組織公司的會之核算和財務(wù)會計工作，直接對董事會、董事長、

總經(jīng)理和分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理負責(zé)。

2、協(xié)助分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理行使自主理財權(quán)，組織成本費

用預(yù)測、計劃控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，

參與新產(chǎn)品開發(fā)計改，科技研究，商品品價格和工資、獎金方按的制定。

3、負責(zé)組織編制公司財務(wù)預(yù)算、成本計劃，籌集資金，監(jiān)督資金合理使

用，管好用好資金U

4、負責(zé)簽署財務(wù)專題報告，月、季、中期、年度會計報表及附注，審核

財務(wù)收支、重大的生產(chǎn)技術(shù)實施方案、基本建設(shè)等計劃和重要的經(jīng)濟合同、協(xié)

議，對不執(zhí)行計劃合同和違反財經(jīng)紀律的行為進行糾正、制止或提請分管財務(wù)

工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理處理。

5、負責(zé)審核財務(wù)收支工作，轉(zhuǎn)報分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理和總經(jīng)理批

準。

6、指導(dǎo)編制公司季度、中期和年度財務(wù)報告，并依據(jù)公司章程規(guī)定向董

事會和股東大會作財務(wù)報告。

7、協(xié)調(diào)各職能部門、冬分公司和子公司、參股公司與財務(wù)部門的關(guān)系，

定期或不定期檢查各部門、各單位財務(wù)預(yù)算、資金計劃、成本計劃等的執(zhí)行情

況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。

8、宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國家有關(guān)會計政策、法規(guī)，組織會計人員學(xué)

習(xí)或定期培訓(xùn)，對公司財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、人員配置，專業(yè)職務(wù)評定、聘任，提出

方案；對會計人員進行業(yè)務(wù)考核，對聘用、晉升、調(diào)動、獎懲提出意見，支持

會計人員依法行使職權(quán)。

9、承辦董事會、董事長、總經(jīng)理和分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理交辦的其他

工作。

第四條財務(wù)部經(jīng)理管理職責(zé)

1、參與制定公司的財務(wù)制度，編制公司全年預(yù)算。

2、協(xié)助籌集公司日常經(jīng)營所需資金，保證公司經(jīng)營的資金供給。

3、負責(zé)組織對成本和財務(wù)指標進行分析，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供基礎(chǔ)報告。

4、協(xié)助下屬單位定期進行經(jīng)濟活動分析，指導(dǎo)各下屬公司財務(wù)部門的業(yè)

務(wù)。

5、組織編制公司月度、季度、中期和年度財務(wù)報告。

6、簽署財務(wù)專題報告、月度、季度、中期和年度財務(wù)報告。

7、指導(dǎo)預(yù)算監(jiān)督和財務(wù)指標考核，主持公司的會計核算工作。

8、參與編制年度預(yù)算資金計劃部分，并監(jiān)督計劃執(zhí)行，保證資金合理使

用。

9、審核各項付款計劃，監(jiān)督計劃執(zhí)行。

10、按照公司管理規(guī)定，制定、修改資金使用、審批管理制度。

11、審核公司內(nèi)部單位的資金使用，提出資金流向分析報告。

12、負責(zé)公司單位往來的管理，及時核對和督促單位往來的結(jié)算。

13、監(jiān)督工資基金計劃，審核工資、獎金發(fā)放。

14、每周編制下周的資金預(yù)測滾動情況表，每月、季度末編制下月、季度

資金預(yù)測滾動情況表，編制月、季度生產(chǎn)資金使用分析表、融資分析表。

15、協(xié)調(diào)財務(wù)部與公司其他部門的關(guān)系。

16、完成上級交辦的其他工作。

第五條財務(wù)人員職責(zé)

按公司制定的財務(wù)部《崗位職責(zé)》執(zhí)行。

第三章主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法

第一條會計制度：公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及

其補充規(guī)定。

第二條會計年度：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第三條記帳本位幣：公司以人民幣作為記帳本位幣。

第四條記帳基礎(chǔ)和計價原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史

成本作為計價原則。

第五條現(xiàn)金等價物的確定標準：

凡同時具備期限短(從購買日起，三個月到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換

為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確認為現(xiàn)金等價物V

第六條短期投資核算方法：短期投資在取得時以投資成本計價。在期

末時將市價低于成本的金額確認為當(dāng)期投資損失，計入短期投資跌價準備。

第七條壞帳損失的核算方法：

公司壞帳損失采用備抵法核算。本公司根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位的實際

財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況以及其他信息確定應(yīng)收款項(應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收

款)的壞帳準備計提比例為：

應(yīng)收款項帳齡計提比例

1年以內(nèi)5%

1?2年8%

2?3年10%

3?5年50%

5年以上100%

壞帳的確認標準為：

(1)因債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然無

法收回的應(yīng)收款項。

(2)因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實不能收回的應(yīng)收款項，報董事

會批準后列作壞帳。

第八條存貨計價方法：

(1)本公司存貨分類為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝

物。本公司存貨實行永續(xù)盤存制度。購進入庫以實際成本進行日常核算，領(lǐng)用

發(fā)出采用個別計價法計價；產(chǎn)成品發(fā)出采用加權(quán)平均法計價；生產(chǎn)成本按照完

工程度約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配；低值易耗品和包裝物采

用一次攤銷法核算。

(2)存貨跌價準備按期末單個存貨項目的帳面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差

額提取。

單個存貨項目的可變現(xiàn)凈值由公司采購部門及銷售部門根據(jù)市場公允價值

扣除變現(xiàn)費用后確定。

第九條長期股權(quán)投資的核算方法：

木公司長期股權(quán)投資按投資時實際支付的價款或確定的價值記帳.投資

額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占被投資單位有表決權(quán)資本

20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算，以實際收到被投資單

位分配或宣布發(fā)放的股利確認本公司投資收益；投資額占被投資單位有表決權(quán)

資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法核算，

于期末或年度終了，按應(yīng)分享或分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損的數(shù)

額，確認本公司的投資收益。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本50%(不含

50%)以上，或雖占被投資單位資本不足50%但具有實質(zhì)控制權(quán)的，采用權(quán)益法

核算并合并會計報表。

第十條長期債權(quán)投資的核算方法：

(1)長期債券投資：按實際支付的價款扣除支付的稅金、手續(xù)費，以及支付

的自發(fā)行起至購入時止的應(yīng)計利息后的余額作為實際成本計價入帳，實際成本

與債券面值的差額作為溢價或折價；債券的溢價或折價在債券存續(xù)期內(nèi)采用直

線法攤銷。按實際收回的利息收入或應(yīng)計收的利息確認債券投資收益。

(2)其他債權(quán)投資：按實際支付的價款計價入帳，按應(yīng)計收或?qū)嶋H收回的

利息確認其他債權(quán)投資收益。

第十一條長期投資減值準備：

本公司在會計期末，對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或

被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值，并且這種降

低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將其可收回金額低于長期投資

帳面價值的差額作為長期投資減值準備。

第十二條固定資產(chǎn)計價與折舊政策：

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具

以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的

物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價、運費、交納的稅金等計價入帳；股東投入

的固定資產(chǎn)，按評估確認或協(xié)議價入帳。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計算，

并預(yù)計原值4%的殘值，各類固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率估計如下：

固定資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率(%)

房屋建筑物25-403.84-2.40

通用設(shè)備10-149.60-6.86

專用設(shè)備9-1010.59-9.60

運輸設(shè)備8-1212.00-8.00

其他設(shè)備5-1019.20-9.60

固定資產(chǎn)減值準備

本公司在會計期末，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，

或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，將可

收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備；如果固定資產(chǎn)實質(zhì)上

已經(jīng)發(fā)生了減值，本公司亦計提減值準備。本公司固定資產(chǎn)減值準備按單項資

產(chǎn)計提。

第十三條在建工程核算方法：

在建工程根據(jù)實際發(fā)生的支出入帳，按工程項目分類核算并在工程完工交

付使用的當(dāng)日，按工程的實際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

在建工程減值準備

本公司在會計期末，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程

存在下列一項或若干項情況的，本公司計提減值準備。

(1)、長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程；

(2)、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶

來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；

(3)、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

第十四條借款費用的會計處理方法：

用借款進行的在建工程發(fā)生的借款利息，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)

之前，予以資本化；在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之后，計入當(dāng)期財務(wù)費

用O

第十五條無形資產(chǎn)計價及其攤銷:

本公司無形資產(chǎn)按取得成本計價。采用直線法從公司設(shè)立之日起按50年期

限攤銷.

無形資產(chǎn)減值準備

本公司在會計期末，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能

力，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，存在下列一項或若干項情況的，本

公司計提無形資產(chǎn)減值準備。

(D、某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟利

益的能力受到重大不利影響；

(2)、某項無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不

會恢復(fù)；

(3)、某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；

(4)、其他足以證明某項無形資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

第十六條長期待攤費用及其攤銷：

本公司長期待攤費用核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上(不含1

年)的各種費用；公司委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金減去發(fā)行股

票凍結(jié)期間的利息收入后的相關(guān)費用，從發(fā)行股票的溢價中不夠抵銷的，或者

無溢價的；公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的損益性支出。固定資產(chǎn)大修理支出在大修

理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用

年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；委托其他單位發(fā)行股票支付的相關(guān)費用在不

超過2年的期限內(nèi)平均攤銷；籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一

次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。

第十七條收入確認的方法：

(1)公路工程收入：按完工百分比法，在工程合同的總收入、工程的完成

程度能夠可靠地確定，相關(guān)價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)

生的成本能夠可靠地計量時，確認公路工程收入的實現(xiàn)。

(2)銷售商品：已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不

再擁有對該商品的繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收

款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的

實現(xiàn)。

（3）運輸收入及其他收入：以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已收到或取得了收

款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成木能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的

實現(xiàn)。

第十八條所得稅的會計處理方法：

本公司對所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。

第十九條合并會計報表編制方法：

合并會計報表的編制執(zhí)行財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》及其

補充規(guī)定。以本公司和納入合并范圍的子公司的會計報表以及其他有關(guān)資料為

依據(jù)，合并各項目數(shù)據(jù)編制而成，母公司與子公司之間的重大內(nèi)部交易和內(nèi)部

往來予以抵銷。

第四章資產(chǎn)管理

一、貨幣資金管理

（一）現(xiàn)金管理制度

第一條現(xiàn)金使用范圍

1、職工工資、津貼；

2、個人勞動報酬；

3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎

金；

4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；

6、出差人員必須攜帶的差旅費；

7、結(jié)算起點（1,00。員人民幣）以下的零星支出；

8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第二條公司及所屬分公司，當(dāng)天收到的現(xiàn)金（包括貸款現(xiàn)金，下同），

必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進帳依據(jù)；如因收款時間超過銀行辦公時間，

可以暫存附近的儲蓄所，但必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。否則，以違

反現(xiàn)金管理制度處理。

第三條核定各分公司備用金庫存現(xiàn)金額度，各單位當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額分

別核定為：財務(wù)部不得超過3,000元，制氧廠不得超過2,000元，汽車運輸

分公司不得超過2,000元，汽車貿(mào)易分公司不得超過2,000元，各工程項目

經(jīng)理部根據(jù)實際情況，在確保資金安全的前提下，確定適度的現(xiàn)金庫存。嚴禁

超限額庫存現(xiàn)金。

第四條借款審批權(quán)限

1、公司員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借支公款，提取現(xiàn)金

時，一次性借款5,000元以內(nèi)（含1,000元），由各部門經(jīng)理審核后，送分

管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)負責(zé)人審批；5,000元至10,000元（含10,000

元），由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，送財務(wù)負責(zé)人復(fù)審，報分

管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；10,000元以上，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總

經(jīng)理復(fù)審，送財務(wù)負責(zé)人復(fù)審，送分管財務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)審，報總經(jīng)理審批。

休假借支公款在規(guī)定包干路費數(shù)額內(nèi)、由財務(wù)負責(zé)人審批。

2、分公司和工程項目經(jīng)理部員工零星購物或治病、探親、出差等，需要借

支公款，提取現(xiàn)金時，10,D00元以內(nèi)參照公司借款審批程序和權(quán)限執(zhí)行，

10,000元以上必須報公司財務(wù)部逐級審批。休假借支公款在規(guī)定包干路費數(shù)

額內(nèi)、由分公司經(jīng)理和項目經(jīng)理審批。

第五條公司員工零星購物借用現(xiàn)金，必須在一個月內(nèi)了清帳務(wù)，治病、

探親、休假、出差等，員工借用現(xiàn)金必須在返回單位報到一個月內(nèi)了清帳務(wù)。

凡超過一個月未報銷結(jié)帳的，員工應(yīng)定出還款計劃，財務(wù)部門有權(quán)從次月開始

在該員工工資中扣除，直至扣完為止。

第六條報銷審批權(quán)限

1、公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，1,000元以內(nèi)（含1,000元），由各部門

經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負責(zé)人審批；

1,000元以上，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)

核，報財務(wù)負責(zé)人審核，報分管財務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。

2、分公司和項目經(jīng)理部發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，1,000元（含1,000元）以

內(nèi)參照公司業(yè)務(wù)招待費報銷審批程序和權(quán)限執(zhí)行，1,000元以上必須報公司財

務(wù)部逐級審批。

3、公司正常的出差費、招投標費用、電話費、水電費、公務(wù)車油料費等

較固定的開支，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)

核，報財務(wù)負責(zé)人審批。因公受傷的醫(yī)療費，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副

總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負責(zé)人審核，報分管財務(wù)副總經(jīng)理審

核，報總經(jīng)理審批。

分公司和項目經(jīng)理部正常的出差費、電話費、水電費、公務(wù)車油料費等較

固定的開支，參照公司此項費用報銷審批權(quán)限執(zhí)行。分公司和項目經(jīng)理部因公

受傷的醫(yī)療費，

必須報公司財務(wù)部逐級審批。

4、除上述第3條以外的費用，1,000元以內(nèi)（含1,000元），由各部門

經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報財務(wù)負責(zé)人審批；

1,000元以上，由各部門經(jīng)理審核后，送分管副總經(jīng)理復(fù)審，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)

核，報財務(wù)負責(zé)人審核，報分管財務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。

分公司和項目經(jīng)理部除上述第3條以外的費用，參照公司此項費用報銷

審批權(quán)限執(zhí)行。

5、分公司和項目經(jīng)理部為保證工作、生產(chǎn)、經(jīng)營正常運行，購買零星用

品、材料，需在月初編報預(yù)算送財務(wù)部審批后，在預(yù)算范圍內(nèi)的開支，由分公

司和項目經(jīng)理部財務(wù)主管審核，報經(jīng)理審批核銷。

（二）銀行存款管理制度

第七條各分公司一律在財務(wù)部內(nèi)部銀行開戶，并將各項經(jīng)營收入款存入

財務(wù)部內(nèi)部銀行開設(shè)的統(tǒng)一帳戶，任何人不得以私人名義存入公款，私開帳

戶，私設(shè)小金庫。違反者公可將解除第一負責(zé)人及當(dāng)事人的勞動合同。

第八條各分公司在辦理對外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）托收承

付（含委托收款承付）結(jié)算時，其經(jīng)辦人員、財務(wù)主管以及分管經(jīng)理必須對該

項業(yè)務(wù)的使用款項的真實性、合理性、合法性負責(zé)。各分公司的財務(wù)主管負有

直接檢查權(quán)，財務(wù)部負有監(jiān)督權(quán)。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題

時，財務(wù)主管有權(quán)拒絕辦理。當(dāng)財務(wù)主管無法拒絕或不便拒絕時，必須將所了

解的詳細情況上報公司財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)部全權(quán)處理。否則，公司將追究因此

造成損失責(zé)任者的違紀責(zé)任。

第九條生產(chǎn)經(jīng)營費金存款使用轉(zhuǎn)帳、匯款結(jié)算的業(yè)務(wù)，凡一次支出20,

000元以下的，只須按已審批的月財務(wù)計劃，由各分公司經(jīng)理簽字批準；當(dāng)月

沒有安排和雖有安排計劃但超過20,000元以上在200,000元以下的，由部門

經(jīng)理、分公司經(jīng)理會同財務(wù)部審核后報總經(jīng)理批準給予支付。幾項固定開支，

如電費、稅款、工資、獎金、銷售、社會統(tǒng)籌等，雖然數(shù)額較大，但屬財務(wù)計

劃已有安排的，經(jīng)辦部門寫出用款申請，部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理事先商得財務(wù)

部門同意后，可批準使用。超過200,000元的款項，各部門、分公司和項目經(jīng)

理部必須層層上報，經(jīng)總經(jīng)理審批，并通知財務(wù)部組織資金，辦理支付手續(xù)。

第十條生產(chǎn)經(jīng)營中按經(jīng)濟合同簽定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)

算，必須由各分公司、財務(wù)部按前款規(guī)定的審批權(quán)限通知各級責(zé)任人檢查其承

付業(yè)務(wù)款項的真實性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。

（三）經(jīng)營資金結(jié)算制度

第十一條購買原材料、燃料、包裝物、低值易耗品及其結(jié)算往來的款

項，只能采用托收、匯款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，原則上不準支用現(xiàn)金，如確需支用現(xiàn)

金，則按現(xiàn)金管理制度權(quán)限審批。

第十二條為了減少預(yù)付貸款、墊付稅金的占壓，各分公司應(yīng)及時結(jié)帳、

追開稅務(wù)發(fā)票，連同入庫手續(xù)辦理結(jié)帳。經(jīng)濟業(yè)務(wù)了結(jié)的一個月內(nèi)必須結(jié)清一

切手續(xù)，否則停發(fā)經(jīng)辦人員妁次月工資，公司各項費用的清結(jié)也適用本條辦

法。

第十三條員工調(diào)離（包括分公司之間的調(diào)動、變動、聘用）必須了清所

有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清帳、物、方能調(diào)出，人力資源部得到財務(wù)部的清帳通知后，

才能辦理調(diào)離手續(xù)。

（四）實現(xiàn)利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金解交制度

第十四條各分公司實現(xiàn)利潤應(yīng)及時、全額上交股份公司，未按期上交

的，股份公司財務(wù)部有權(quán)在其帳戶上扣收。

第十五條按規(guī)定計提的工會經(jīng)費應(yīng)上交部分，應(yīng)交的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療

保險金、住房公積金等，各分公司應(yīng)及時解交，公司財務(wù)部有權(quán)根據(jù)人力資源

部、工會的通知，在分公司存款中扣繳。

第十六條分公司上繳利潤、工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房

公積金，不受審批權(quán)限的限制v各經(jīng)辦部門根據(jù)計劃可在商得財務(wù)部門的同意

下及時上交。

第十七條上交工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，應(yīng)由

工會、人力資源部上交手續(xù)，財務(wù)部只負責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確，只要按規(guī)

定計算的應(yīng)交金額，財務(wù)部|二無權(quán)干涉。

（五）財務(wù)部資金的管理

第十八條流動資金的管理

1、各分公司一律在財務(wù)部申請設(shè)立結(jié)算帳戶，未經(jīng)許不得隨意在的專業(yè)

銀行以及非金融機構(gòu)申請開戶。

2、各分公司款項收入時，憑銀行入帳回單填制內(nèi)部銀行收款憑證，方能

入內(nèi)部存款。

3、各分公司對外付款時，結(jié)算戶有存款，并且屬生產(chǎn)、經(jīng)營正常支付范

圍，根據(jù)審批后的財務(wù)計劃先填制內(nèi)部銀行付款憑證，各分公司經(jīng)理簽字即可

辦理。凡名稱有誤、開戶行不清、帳號不對、大小金額不符等一律不得支付結(jié)

算。

第十九條技改資金管理

1、技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項，按月在財務(wù)部依工程進度取

得專項借款，該款只能以財務(wù)部審計稽核和財務(wù)負責(zé)人審批金額支付，嚴禁專

項資金挪作他用。專項存款戶出現(xiàn)透支時，一律不得支付。

2、在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上殉明確支付專門用途的一律不得挪作

他用，只能專款專用。

3、凡屬以單項投資的項目，由公司統(tǒng)一安排資金。不論資金來源，凡屬

由公司統(tǒng)一投資的基建技改項目均應(yīng)附可行性研究報告、項目概（預(yù)）算、辦

理立項手續(xù)，經(jīng)投資發(fā)展部、市場與技術(shù)部、采購部、財務(wù)部簽署意見后，按

公司章程對總經(jīng)理、董事長的授權(quán)權(quán)限進行投資審批。

4、由公司安排的基建技改項目，對內(nèi)對外應(yīng)根據(jù)工程進度，投資概算，由

承辦單位上報月份用款計劃，報公司財務(wù)部平衡后，按月招工程款撥給承辦單

位，存入專戶。支付時，根據(jù)承辦單位簽訂的各項合同、協(xié)議和平衡后的用款

計劃，逐筆審查后簽字批準支付，在專戶中支取。

5、基建技改工程竣工后，承辦單位應(yīng)及時編制工程決算（結(jié)算），報經(jīng)

財務(wù)部稽核審查后，結(jié)付工程價款。工程投入使用時，應(yīng)及時辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資

產(chǎn)手續(xù)。

二、應(yīng)收款項管理

第二十條應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品（商品）、供應(yīng)勞務(wù)而形成

的應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項。

第二十一條各分公司在銷售產(chǎn)品（商品）時，原則上不允許賒銷，以免

造成應(yīng)收賬大幅度增加。做好清欠工作，當(dāng)應(yīng)收款項超過一個會計期間的款項

必須由經(jīng)辦人員和該公司負責(zé)人及時負責(zé)催收，財務(wù)部配合，責(zé)任明確、回收

及時。

第二十二條各財務(wù)部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款

項，特別是對超過1年以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進行清理，

減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。

第二十三條嚴控公司職工因私借支公款，對超過規(guī)定期限未予歸還者，

財務(wù)部門將從其工資中扣回，直至扣完為止。

第二十四條公司年度會計期末，應(yīng)對應(yīng)收款項作全面清理核對，采取公

司內(nèi)部經(jīng)濟合同、發(fā)票等原妗憑單與會計賬務(wù)相核對和公司向債務(wù)單位發(fā)詢證

函詢證相結(jié)合的方式。

第二十五條年度會計期末，在對應(yīng)收款項全面清理核對后，編制《應(yīng)收

款項帳齡分析明細表》，對應(yīng)收款項進行風(fēng)險評估和風(fēng)險控制，嚴格按照公司

壞帳準備政策計提壞帳準備金。

第二十六條要嚴格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中

需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。

三、存貨管理

第二十七條存貨包括各類材料、燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品和

低值易耗品。

第二十八條存貨，指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或

商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞

務(wù)過程中耗用的材料、物料等V

變現(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將

要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的金額。

第二十九條材料采購時，必須根據(jù)工程要求、工程進度組織采購計劃，大

宗重要工程材料應(yīng)采用招標方式確定供貨單位和購買價格。

第三十條建立獨立存貨保管倉庫。材料入庫時，應(yīng)填寫材料入庫單；發(fā)出

材料時，應(yīng)填寫材料出庫單。其倉庫保管臺帳材料數(shù)量要與會計賬務(wù)材料數(shù)量核

對一致，嚴格按照會計核算制度來控制材料實際耗用量。

第三十一條公司采用永續(xù)盤存制，存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一

次，盤點情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對存貨的盤盈、盤虧，要分清

責(zé)任，報經(jīng)財務(wù)部門、財務(wù)負責(zé)人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后按規(guī)定程序處

理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第三十二條報廢、毀損存貨必須經(jīng)總經(jīng)理批準。報廢、毀損存貨必須單獨

建帳，單獨保管，不得與正常庫存混清，更不得以此重復(fù)報損報虧。報廢、毀損

存貨經(jīng)有關(guān)部門批準才能處理，將處理結(jié)果，報送財務(wù)部才予以核銷。

第三十三條低值易耗品

1、低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用

具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

2、低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，

領(lǐng)導(dǎo)批準，方可采購。

3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門建立低

值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留

存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門為實物管

理的依據(jù)。一份交給財務(wù)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各單位應(yīng)建立“低值

易耗品卡片”，由有關(guān)部門保管，控制對低值易耗品的使用。

5、要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照會計制度規(guī)定，辦理有關(guān)

手續(xù)進行會計帳務(wù)處理。各使用單位、部門建立在用低值易耗品明細賬（包括量

和金額），定期與實物核對，并與財務(wù)部門的賬面余額進行核對。在用低值易耗

品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并進行登記管理.

6、公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢

單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。按照規(guī)定入庫，殘料有一定價值時要同

時填明殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員

工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行審查核對，并計算

報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。

7、調(diào)離公司的機關(guān)人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值

易耗品的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品實物管理。

四、固定資產(chǎn)管理

（一）所有權(quán)與經(jīng)營使用權(quán)

第三十四條固定資產(chǎn)所有權(quán)屬股份公司。公司下屬的任何經(jīng)營、生產(chǎn)單

位，對其只具有經(jīng)營、使用的權(quán)利，而不具有投資、處置的權(quán)利。固定資產(chǎn)投資

按照公司投資管理權(quán)限和投資內(nèi)控制度執(zhí)行。

（二）固定資產(chǎn)的定義和范圍

第三十五條固定資產(chǎn)是指，使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機

器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于

生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年

的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

（三）固定資產(chǎn)管理的職責(zé)分工

第三十六條固定資產(chǎn)按“誰使用誰保管”的原則實施管理。由公司財務(wù)部

建立全公司整體“固定資產(chǎn)臺賬”和“固定資產(chǎn)登記卡”。各分公司（各工程項

目部）建立相應(yīng)固定資產(chǎn)賬簿。資產(chǎn)管理分公司對各工程項目部經(jīng)營管理的工程

施工設(shè)備等固定費產(chǎn)，由財務(wù)部統(tǒng)一計提折舊費，計入各工程項目成本，費產(chǎn)管

理分公司建立固定資產(chǎn)和累計折舊備查帳簿。各工程項目部應(yīng)承擔(dān)的施工機械折

舊費，由資產(chǎn)管理分公司財務(wù)部門具體計算數(shù)據(jù)，報送財務(wù)部。按各分公司實際

使用情況，進入各分公司成本。同時要加強固定資產(chǎn)的動態(tài)管理，定期（至少一

年一次）進行固定資產(chǎn)清查、盤點，保證賬、卡、物相符。

第三十七條公司經(jīng)營使用單位負責(zé)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓，內(nèi)部（劃）撥、拆

卸和報廢等到業(yè)務(wù)的申報.財務(wù)部審核，公司領(lǐng)導(dǎo)組織專題會議審批v分公司

（各工程項目部）凡涉及固定資產(chǎn)投資、處置等事項，一律按程序申報，待批準

后才能付諸實施，嚴禁擅自行事。財務(wù)部牽頭，組織工程管理部、市場與技術(shù)

部、采購部，不定期對各分公司（各工程項目部）固定資產(chǎn)管理進行抽查，并不

斷改進和完善固定資產(chǎn)管理制度。

第三十八條公司市場與技術(shù)部、工程管理部、采購部、財務(wù)部，負責(zé)專項

工程項目投資的審核會簽，財務(wù)部負責(zé)各分公司（各工程項目部）對竣工項目及

時進行決算和提供辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。

第三十九條公司財務(wù)部負責(zé)建立固定資產(chǎn)賬目，核準固定資產(chǎn)價值，并定

期與各分公司（各工程項目部）固定資產(chǎn)臺賬核對，保證賬目準確，賬實相符。

（四）固定資產(chǎn)變動報批程序

第四十條內(nèi)部調(diào)（劃）撥程序

1、調(diào)進單位填寫“內(nèi)部調(diào)（劃）撥審批表”，然后送調(diào)出單位簽注意見，經(jīng)財

務(wù)部審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)批注后實施。

2、固定資產(chǎn)變動實施后，雙方單位在財務(wù)部指導(dǎo)下，辦理固定資產(chǎn)臺賬調(diào)轉(zhuǎn)，

調(diào)出方下賬，調(diào)入方上賬，并由財務(wù)部審核后調(diào)整對方固定資產(chǎn)折舊額。

第四十一條有償轉(zhuǎn)讓程序

1、先由轉(zhuǎn)讓單位填寫“有償轉(zhuǎn)讓審批表”，然后送采購部、財務(wù)部會簽意見，

再經(jīng)公司批準后實施。

2、實施后，轉(zhuǎn)讓單位在財務(wù)部指導(dǎo)下調(diào)減固定資產(chǎn)臺賬，賬面資產(chǎn)價值和轉(zhuǎn)讓

變價凈收入的差額按固定資產(chǎn)清理作賬務(wù)處理。

第四十二條現(xiàn)有生產(chǎn)線（設(shè)備）技術(shù)改造和常用單臺設(shè)備更新程序：

由需增置固定資產(chǎn)單位填寫和履行技術(shù)責(zé)任，由經(jīng)濟負責(zé)人填寫和履行經(jīng)濟責(zé)

任，采購部和財務(wù)部會簽意見，報主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準后實施。

第四十三條報廢程序

1、報廢單位填寫“報廢審批表”，經(jīng)財務(wù)部審核后報主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批

準實施。

2、實施后，報廢單位在財務(wù)部指導(dǎo)下調(diào)減固定資產(chǎn)臺賬，調(diào)減的賬面資產(chǎn)殘值

和報廢處理收入的差額按固定資產(chǎn)清理做賬務(wù)處理。

3、一般的固定資產(chǎn)報廢，每年11月份集中進行一次.

第四十四條租賃程序

1、各分公司（各工程項目部）因固定資產(chǎn)閑置或生產(chǎn)經(jīng)營需要，可出租固定費

產(chǎn)或融資租入固定資產(chǎn)，但均應(yīng)事先報財務(wù)部批準。

2、實施后，租賃單位應(yīng)在財務(wù)部指導(dǎo)下建立租賃固定資產(chǎn)臺賬。融資租入的費

用列入成本，租出的收入列其他業(yè)務(wù)收入。

第四十五條停用的拆卸程序

1、各分公司（各工程項目部），因生產(chǎn)經(jīng)營變化，需停用和拆卸固定資產(chǎn)，均

應(yīng)事先報市場與技術(shù)部、工程管理部和財務(wù)部批準。

2、停用的固定資產(chǎn)（房屋除外）列入“未使用固定資產(chǎn)”臺賬，從停用的次月

起停計折舊。

3、停用的拆卸的固定資產(chǎn)，一律由原使用單位負責(zé)妥善保養(yǎng)和管理，直至重新

使用或進行內(nèi)部調(diào)撥、有償轉(zhuǎn)讓、報廢待等處理時為止。

第四十六條工程項目投資程序

由分公司（各工程項目部）提出申請，由工程管理部、市場部、采購部、財

務(wù)部會簽，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。工程竣工后，工程項目所在單位要及時組織決算，提

供準確詳細的轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清冊，按財務(wù)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。

（五）固定資產(chǎn)價值的確定

第四十七條購入的固定資產(chǎn)，按照購價加上支付的包裝費、稅金、運輸

費、安裝成本等價值記賬。

第四十八條自行建造的固定資產(chǎn)，按在建工程建造過程中實際發(fā)生的全部

支出（實際成本）記帳。

第四十九條其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認的價值記帳。

第五十條融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的固定資產(chǎn)價值、發(fā)生的

運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出記帳。

第五十一條在原固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改造、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價

值，加上由于改造、擴建而發(fā)生的支出，減去改造、擴建過程中發(fā)生的變價收入

記帳。

第五十二條盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出

書面報告，經(jīng)有關(guān)部門和董事會批準后，其凈值計入當(dāng)年損益V

第五十三條接受捐贈的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確

定的價值以及發(fā)生的相關(guān)費用確定的價值記帳。

第五十四條企業(yè)用借（貸）款購建的固定資產(chǎn)，在購是期內(nèi)發(fā)生的借款利

息支出，外幣折合差額等，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

（六）閑置固定資產(chǎn)的管理和處理

第五十五條各分公司（各工程項目部）要及時對閑置設(shè)備進行造冊登記，

加強維護、保管，嚴禁固定資產(chǎn)私自轉(zhuǎn)移和流失。

第五十六條各分公司（各工程項目部）確定利用不上的閑置固定資產(chǎn)，經(jīng)

過報批程序后方可實行處置。處置的程序是：先在公司內(nèi)部實行調(diào)劑使用（轉(zhuǎn)移

固定資產(chǎn)）；公司內(nèi)部也無法利用的可向公司外實行有償轉(zhuǎn)讓和租賃轉(zhuǎn)讓；確

實沒有使用價值的，再按有關(guān)程序進行報廢處理。

第五十七條各分公司要經(jīng)常將閑置不用的固定資產(chǎn)信息向公司內(nèi)、外相互

傳遞，以活躍公司內(nèi)、外閑置設(shè)備調(diào)劑市場，最大限度的提高閑置設(shè)備的利用

率。

第五十八條各公司（各工程項目部）的固定資產(chǎn)如需報廢、轉(zhuǎn)賣、調(diào)撥

等，必須報公司采購部、財務(wù)部核準，作減少固定資產(chǎn)處理，其中變價收入，通

過固定資產(chǎn)清理后，列入當(dāng)期損益。

（七）固定資產(chǎn)技術(shù)資料的管理

第五十九條固定資產(chǎn)的技術(shù)費料是固定資產(chǎn)的重要組成成份，各分公司

（各工程項目部）應(yīng)指定部門統(tǒng)一建檔管理，并明確責(zé)任，獎優(yōu)罰劣。

第六十條固定資產(chǎn)經(jīng)批準變動后，技術(shù)檔案也隨之辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。

（A）固定資產(chǎn)折舊管理

第六十一條固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計算，凈殘值按固定資產(chǎn)原值的

4%計算。

第六十二條固定資產(chǎn)使用年限及年折舊率：

固定資產(chǎn)折舊按原值扣除4%殘值后，預(yù)計使用年限采用直線法分類計提。

各類固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊率如下:

房屋建筑物20—40年，年折舊率3.12%；

通用設(shè)備10—15年，年折舊率8.23%；

專用設(shè)備9一14年，年折舊率10.10%；

運輸設(shè)備6—12年，年折舊率10.00%；

其他設(shè)備（含現(xiàn)代辦公用品）5—8年，年折舊率14.40%,

（九）固定資產(chǎn)折舊范圍

第六十三條計提固定資產(chǎn)折舊的范圍：

企業(yè)有用的固定資產(chǎn)（包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、

租出固定資產(chǎn)等）一般均應(yīng)計提折舊，具體范圍包括：房屋建筑物，在用的機器

設(shè)備，儀器儀表，運輸工具，季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備，融資租入和以經(jīng)

營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

第六十四條不計提折舊的固定資產(chǎn)

不計提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機器設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式

租入的固定資產(chǎn)，在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用

的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資

產(chǎn)。

五、無形資產(chǎn)管理

第六十五條無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、商標權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商

譽等；

第六十六條股份公司取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入賬：

1、股東投入的無形資產(chǎn)應(yīng)按評估確定的價值入賬；

2、購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按實際支付的價款入帳；

3、自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照申請時發(fā)生的相關(guān)費用入

賬。

第六十七條無形資產(chǎn)應(yīng)在受益于股份公司時按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限

分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計的受益期限平均攤銷；預(yù)計受益期限

無法確定的，按照10年的期限分期平均攤銷。

第五章權(quán)益分配管理

第一條公司當(dāng)年利潤按規(guī)定繳納所得稅，稅后利潤按以下順序分配：

1、彌補虧損。

2、提取法定盈余公積金。

3、提取法定公益金。

4、提取任意盈余公積金。

5、支付普通股股利。

第二條公積金分為盈余公積金和資本公積金兩類

1、盈余公積金分為以下幾種：

（1）公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)提取利潤的10%列入法定盈余公積金，公司

法定盈余公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可不再提取。

（2）稅后利潤提取5%至10%列入公司法定公益金。

（3）股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。

2、下列款項應(yīng)列入資本公積金

（1）股票超面額發(fā)行所得的凈溢價額；

（2）接受贈予；

（3）按照國家規(guī)定應(yīng)列入的其它款項。

3、經(jīng)股東大會決議提取任意盈余公積金。

第三條公積金可用于下列各項

1、公司可使用公積金彌補虧損。

2、擴大公司的生產(chǎn)經(jīng)營。

3、經(jīng)股東大會決議，在辦理熠資手續(xù)后，公司可將公積金轉(zhuǎn)為股本，按股東原

有股份比例派發(fā)新股。但法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的該

項公積金不少于注冊資本的25%為限。

第四條公司按當(dāng)年稅后利潤（減彌補虧損）的5%—10%提取法定公益

金。法定公益金注于支付職工福利設(shè)施。

第五條公司的稅后利澗在彌補虧損和提取法定盈余公積金、法定公益金

前，不得分配股利。

第六條公司發(fā)放股利可采取下列形式：

1、現(xiàn)金;

2、股票0

第七條公司股利每年支付一次，按股東持有股份分配，公司董事會在股

東大會年會召開后兩個月內(nèi)按照股東大會批準的利潤分配方案完成向股東派發(fā)

股利事項。股利分配，采用書面通知或在指定的報刊公告的辦法通告股東。

第六章收入管理

第一條收入是企業(yè)在銷售商品或者提供勞務(wù)等到經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收

入。收入管理按財政部文件、財會字[1998]23號《企業(yè)會計準則一收入》執(zhí)行。

第二條工程收入的確定，按照成本完工百分比法確認收入。工程保留金在

合同總價中預(yù)先扣除，待工程缺陷責(zé)任期過后，按收付實現(xiàn)制予以確認。

第三條銷售商品（產(chǎn)品），在已將商品（產(chǎn)品）所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報

酬轉(zhuǎn)移給買方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實際控制

權(quán)，相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，并且相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，

確認銷售收入的實現(xiàn)。

第四條運輸收入及其他收入，以勞務(wù)已提供，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得

了收款的證據(jù)，并且與提供該勞務(wù)有關(guān)的成本能夠可靠地計量，經(jīng)濟利益能夠流

入本企業(yè)時，確認應(yīng)業(yè)營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第五條勞務(wù)收入的確定

1、在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認收入。

2、如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能

夠可靠估計的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收

入。當(dāng)勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企

業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定時，則交易的結(jié)果能夠可靠地估計。

3、在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠地估計的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日

對收入分別以下兩種情況確認和計量：

（1）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金

額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；

（2）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能全部得到補償，應(yīng)按能夠得到補償?shù)膭?/p>

務(wù)成木金額確認收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費用.確認的收入金額

小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為損失；

（3）如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償，但應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)

成本作為當(dāng)期費用，不確認收入。

第六條建造合同

如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本完工百分比法在資

產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，應(yīng)當(dāng)區(qū)

別情況處理：若合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加

以確認，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期作為費用；若合同成本不可能收回的，應(yīng)當(dāng)在

發(fā)生時立即作為費用，不確認收入。

第七章、成本費用管理

一、工程成本管理

第一條工程成本的管理模式

對外工程項目的獲取，由股份公司市場與技術(shù)部負責(zé)。當(dāng)簽定一個工程項

目合同后，實行公司內(nèi)部招投標制度（非嚴格意義上的一種招投標制度），公

司根據(jù)整體贏利目標和毛利率，預(yù)先由公司扣除毛利金額，余下的就是工程成

本。由公司的項目經(jīng)理競爭承擔(dān)工程項目。項目經(jīng)理完全對工程成本負責(zé)，提

出一個完成該工程項目的競價成本，由提出最優(yōu)成本的項目經(jīng)理來承擔(dān)該項目

的施工工程。

第二條工程項目經(jīng)理部應(yīng)對標后預(yù)算總成本承擔(dān)完全責(zé)任。工程項目經(jīng)

理部建立成本核算員，通過建立成本核算會計帳簿和報送《工程項目成本報

單》，分析控制工程項目成本。

第三條財務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)和管理工程項目部成本核算和成本控制管理。財

務(wù)部根據(jù)工程項目部報送的《工程項目成本報單》，建立工程成本核算和工程

收入核算，對口建立收入、成本核算會計帳簿和《工程項目收入、成本確認計

量明細表》，用以分析控制工程項目收入、成本、結(jié)算資金的收付。

第四條財務(wù)部嚴格根據(jù)工程項目進行會計核算，從工程合同、標后預(yù)

算、施工過程中會計核算、竣工會計決算、資金收支、缺陷責(zé)任期會計核算，

建立一套完整的工程項目財務(wù)會計檔案。

第五條各工程項目部應(yīng)制定嚴格規(guī)范的業(yè)務(wù)招待費、差旅費及其他日常

間接費用的開支范圍和標準。

第六條、公司對分包工程的管理

公司對外分包工程項目，應(yīng)預(yù)先扣除比行業(yè)平均利潤率高出2-3個百分點

利潤額，然后將余留金額分包給分包商。簽定分包合同時，要同分包商商定由

我公司代扣代繳分包商的營業(yè)稅、分包商必須從我公司采購工程材料（我公司

可以按成本價買給分包商、此做法主要是保證工程質(zhì)量）、我公司根據(jù)分包合

同和分包商必須每月向我公司提供一份按工程成本項目編制的成本明細表，進

行分包工程成本核算。嚴格按分包工程施工進度和經(jīng)我公司工程技術(shù)管理人

員、施工監(jiān)理單位和業(yè)主計量確認工程量和工程結(jié)算款來支付分包工程款。

二、業(yè)務(wù)招待費管理

第七條為了節(jié)省開支，壓縮業(yè)務(wù)費用，合理開支業(yè)務(wù)招待費，杜絕浪費

現(xiàn)象，特制定本規(guī)定。

第八條本著少花錢多辦事、精打細算的原則，各部門要嚴格業(yè)務(wù)開支，

對確有必要的開支，必須事先申請，并經(jīng)在家主持工作的領(lǐng)導(dǎo)（各分公司要經(jīng)

分公司在家主持工作的領(lǐng)導(dǎo)）批準，方能開支招待費，事后要送審報銷。出差

在外地辦公需發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，必須通過電話向公司主持工作的領(lǐng)導(dǎo)申請，經(jīng)

領(lǐng)導(dǎo)批準后方可執(zhí)行，事后必須補報。

第九條各部門報銷業(yè)務(wù)招待費，必須填制《公司業(yè)務(wù)招待費用審批

表》，經(jīng)辦人填明日期、招待事由、招待人員、參加人員、計劃開支金額、并

簽名，報部門領(lǐng)導(dǎo)審核，部門領(lǐng)導(dǎo)審核后報公司主持工作的領(lǐng)導(dǎo)審批。《公司

業(yè)務(wù)招待費用審批表》存根由各部門連續(xù)編號存檔，《公司業(yè)務(wù)招待費用審批

表》主表隨同報銷單、發(fā)票、業(yè)務(wù)開支詳細清單送財務(wù)部門報銷。財務(wù)部門將

根據(jù)《審批表》的計劃金額（上限）、予以報銷。實際開支超出計劃開支金

額，須有部門領(lǐng)導(dǎo)、公司主持工作領(lǐng)導(dǎo)在《審批表》上簽字同意追加開支，方

可報銷。對于沒有經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)枇準、無《審批表》的擅自開支招待的，不予報

銷。

第十條對發(fā)生的業(yè)務(wù)開支要有明細帳，相應(yīng)的菜肴價格、酒水價格、香

煙價格、飲料價格等均要有詳細的清單附在《審批表》和報銷單、發(fā)票之后。

第十一條應(yīng)從嚴控制參加接待的人員。被接待人員在5人（含5人）以

下的，接待人員原則不得超過3人；被接待人員在6人（含6人）以上的，接

待人員原則不得超出被接待人員的50%。對于接待特別重要的客人，參加接待

人員可適當(dāng)放寬。

第十二條一般情況下不得超出計劃開支（以領(lǐng)導(dǎo)的批示為準），超出部

分由經(jīng)辦人個人負擔(dān)。對于特殊情況出現(xiàn)超支，要有書面報告和充分的證明材

料方可追加。

三差旅費管理

第十三條為了加強企業(yè)內(nèi)部管理，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理特

點，根據(jù)《財務(wù)內(nèi)部管理辦法》，制定本辦法。本辦法只適用于出差、休假的

差旅費包干的范圍。

第十四條經(jīng)批準出差人員實行差費、住宿、城市交通費包干制度。

1、區(qū)內(nèi)出差，董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工

程師、財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術(shù)人員每人每天100

元；其他董事、監(jiān)事及部門經(jīng)理（含正副職）和中級專業(yè)技術(shù)人員每人每天70

元；其他人員每人每天50元。

2、在北京市、上海市、廣東省、海南省、福建省、北海市、大連市、青島

市出差，董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財

務(wù)負責(zé)人、董事會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術(shù)人員每人每天230元；其他

董事、監(jiān)事及部門經(jīng)理（含正副職）和中級專業(yè)技術(shù)人員每人每天200元；其

他人員每人每天150元。以該區(qū)住宿天數(shù)為準，路途按該規(guī)定所轄區(qū)域內(nèi)包干

執(zhí)行。

3、區(qū)外一般地區(qū)（除前款所述省市以外）出差，董事長、監(jiān)事會主席、副

董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財務(wù)負責(zé)人、董事會秘書、工會主

席、高級專業(yè)技術(shù)人員每人每天120元；其他董事、監(jiān)事及部門經(jīng)理（含正副

職）和中級專業(yè)技術(shù)人員每人每天90元；其他人員每人每天70元.以住宿天

數(shù)為準；路途按該規(guī)定所轄區(qū)域內(nèi)包干執(zhí)行。

4、高級管理人員及隨行人員由于出差或會議期間安排住宿等原因高于包干

費用，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，按實際發(fā)生費用報銷，并按每人每天包干費標準的

30%領(lǐng)取出差補助。家住出差地的員工只享受30%的補助。

5、以所在單位為準，當(dāng)日返回的出差人員（送貨、送車、送人、業(yè)務(wù)聯(lián)

系）往返路途在200公里內(nèi)，不能享受差旅費包干。

6、出差人員路途往返直接按實報銷。

7、出差時間由主管領(lǐng)導(dǎo)提前審定。

7、董事長、監(jiān)事會主席、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財務(wù)

負責(zé)人、董事會秘書、工會主席、高級專業(yè)技術(shù)人員在同一檔次內(nèi)增加500

兀O

8、休假期已到，如確因工作需要離不開崗位，根據(jù)各分公司實際情況及辦

法執(zhí)行（分公司辦法報公司備案）。

9、女職工休產(chǎn)假，符合計劃生育政策的按自治區(qū)有關(guān)計劃生育的政策辦

理。

第十五條區(qū)內(nèi)休探親假報銷規(guī)定

1、汽車交通費按每公里0.50元計算。

2、中途轉(zhuǎn)車，每天按50元報銷住宿及其他費用（中途轉(zhuǎn)車不得超過三

天）。

3、其他特殊情況、根據(jù)各分公司、各部門實際情況自行制定，并報公司備

案。

第十六條區(qū)內(nèi)外產(chǎn)假按現(xiàn)行財政文件執(zhí)行。

第十七條事假報銷規(guī)定

1、職工因直系親屬去世的路費全部憑據(jù)報銷，工資照發(fā)。（直系親屬只包

括配偶、子女、父母及配偶方父母）。如直系親屬病危請事假的，只發(fā)工資不

報路費。

2、原則上不得批準事假，確因特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，路費自理，工資停

發(fā)。

第十八條十四歲以下符合國家計劃生育政策的員工子女探親往返路費只

報銷一次。

四辦公費管理

第十九條為了加強企業(yè)內(nèi)部管理，合理開支各項辦公費用，根據(jù)《財務(wù)