大集中系統(tǒng)土地增值稅業(yè)務(wù)操作手冊(cè)(稅務(wù)版)

目錄

大會(huì)合系統(tǒng)土地增值稅成果模塊操縱手冊(cè)...................................................7

[Chapter1系統(tǒng)概述】.................................................................7

一、【使用說(shuō)明].......................................................................7

二、【流程簡(jiǎn)介】.......................................................................7

（一）新增的房地產(chǎn)項(xiàng)目的流程處理懲罰.................................................7

（二）存量的房地產(chǎn)項(xiàng)目的流程處理懲罰.................................................8

三、【上線準(zhǔn)備】......................................................................10

（一）參數(shù)配置......................................................................10

1.差別階段的清算房產(chǎn)類型.........................................................10

2.項(xiàng)目登記所在區(qū)（縣）與對(duì)應(yīng)的查抄構(gòu)造...........................................10

（二）崗責(zé)配置......................................................................11

（三）項(xiàng)目判定.....................................................................11

1.已使用土地增值稅模塊地區(qū)（蘇州、南通、鹽城、無(wú)錫上線地區(qū)）......................12

2.未使用土地增值稅模塊地區(qū)（除蘇州、南通、鹽城、無(wú)錫上線地區(qū)外）..................13

四、【其他說(shuō)明】......................................................................14

（一）土地增值稅清算單位狀態(tài)說(shuō)明....................................................14

（二）土地增值稅納稅申報(bào)表出表規(guī)矩..................................................15

（三）其他事項(xiàng)說(shuō)明..................................................................17

[chapter2具體成果】................................................................18

一、【項(xiàng)目登記】......................................................................18

（一）成果說(shuō)明......................................................................18

（二）政策依據(jù)......................................................................18

（三）使用崗?fù)?.....................................................................18

（四）業(yè)務(wù)前提......................................................................18

（五）具體操縱......................................................................19

1.菜單位置........................................................................19

2-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）................................19

2-2.核心征管系統(tǒng)（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）.............................20

3.核心征管系統(tǒng)（辦稅辦事崗操縱）..................................................22

（六）填報(bào)說(shuō)明......................................................................23

（七）校驗(yàn)規(guī)矩......................................................................23

（八）常見(jiàn)問(wèn)題......................................................................23

1.納稅人取得的立項(xiàng)批文中含有多個(gè)項(xiàng)目時(shí)如何填寫(xiě)？................................23

2.項(xiàng)目所在市、區(qū)縣和受理構(gòu)造不一致怎么辦？......................................24

3.已登記的房地產(chǎn)項(xiàng)目外網(wǎng)看不到？................................................24

二、【預(yù)售登記】......................................................................25

（一）成果說(shuō)明........................................................................25

（二）政策依據(jù)........................................................................25

（三）使用崗?fù)?.......................................................................25

（四）業(yè)務(wù)前提........................................................................25

（五）具體操縱........................................................................26

1.菜單位置........................................................................26

2T.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）................................26

2-2.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）................................28

3.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息收羅）............................................29

（六）常見(jiàn)問(wèn)題........................................................................31

1.房地產(chǎn)項(xiàng)目未取得預(yù)售許可證如那邊理懲罰？......................................31

2.預(yù)售許可證對(duì)應(yīng)的土地增值稅清算單位不一致如那邊理懲罰？........................31

四、【項(xiàng)目判定】......................................................................32

（一）成果說(shuō)明......................................................................32

（二）政策依據(jù)......................................................................32

（三）使用崗?fù)?.....................................................................32

（四）業(yè)務(wù)前提......................................................................32

（五）具體操縱......................................................................32

1.菜單位置......................................................................32

2.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息收羅）..........................................32

（六）填報(bào)說(shuō)明......................................................................36

（七）常見(jiàn)問(wèn)題......................................................................37

L征收品目的關(guān)聯(lián)規(guī)矩有哪些？......................................................37

2.如何查察征收品目？.............................................................38

五、【預(yù)征申報(bào)】......................................................................39

（一）成果說(shuō)明......................................................................39

（二）政策依據(jù)......................................................................39

（三）使用崗?fù)?.....................................................................39

（四）業(yè)務(wù)前提......................................................................39

（五）具體操縱......................................................................39

1.菜單位置......................................................................39

2T.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)）..................................................40

2.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息收羅）..........................................44

（六）填報(bào)說(shuō)明......................................................................45

（七）常見(jiàn)問(wèn)題......................................................................45

1.網(wǎng)上辦稅廳找不到應(yīng)申報(bào)的土地潛值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)繳申報(bào)）？......45

2.某一房產(chǎn)類型預(yù)征率錯(cuò)誤大概沒(méi)法選擇？.........................................45

3.如何進(jìn)行保障性住房不預(yù)征存案？...............................................45

4.保障性住房不預(yù)征存案需要提供哪些資料？.........................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

5.如何查察已開(kāi)票的房產(chǎn)收入？數(shù)字為何顯示禁絕確？................................45

六、【清算條件評(píng)估】..................................................................46

（一）成果說(shuō)明......................................................................46

（二）政策依據(jù)......................................................................46

（一）切合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：.............................46

（二）切合下列情形之一的，主管稅務(wù)構(gòu)造可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：................46

（三）使用崗?fù)?.....................................................................47

（四）業(yè)務(wù)前提......................................................................47

（五）具體操縱......................................................................47

（六）填報(bào)說(shuō)明......................................................................50

（七）校驗(yàn)規(guī)矩......................................................................50

（八）常見(jiàn)問(wèn)題......................................................................51

1.如何查察已開(kāi)票的房產(chǎn)收入？數(shù)字為何顯示禁絕確？................................51

2.清算條件評(píng)估生存后提倡的任務(wù)無(wú)法找到下一環(huán)節(jié)？................................51

3.清算條件評(píng)估后任務(wù)掛起如何操縱？掛起的任務(wù)如何查詢？..........................52

七、【清算申報(bào)】....................................................................53

（-）成果說(shuō)明......................................................................53

（二）政策依據(jù)......................................................................53

（三）使用崗?fù)?.....................................................................53

（四）業(yè)務(wù)前提......................................................................53

（五）具體操縱......................................................................53

1.菜單位置........................................................................53

2T.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)）..................................................54

（六）填報(bào)說(shuō)明......................................................................58

（七）校驗(yàn)規(guī)矩......................................................................58

（八）常見(jiàn)問(wèn)題......................................................................58

1.網(wǎng)上辦稅廳找不到應(yīng)申報(bào)的土地潛值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目清算申報(bào)）？......58

2.滿足清算條件后為什么出現(xiàn)兩張申報(bào)表土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)繳申報(bào)）和

土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目清算申報(bào)）？如何填寫(xiě)？.......................59

3.清算申報(bào)無(wú)法直接填寫(xiě)附表？....................................................59

4.清算申報(bào)無(wú)法進(jìn)行生存？........................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

5.清算申報(bào)的分?jǐn)傄I(lǐng)有誤如何修改？..............................................59

八、【清算審核】......................................................................60

（一）成果說(shuō)明......................................................................60

（二）政策依據(jù)......................................................................60

（三）使用崗?fù)?.....................................................................60

（四）業(yè)務(wù)前提......................................................................60

（五）具體操縱......................................................................61

（六）填報(bào)說(shuō)明......................................................................62

（七）校驗(yàn)規(guī)矩......................................................................62

（八）常見(jiàn)問(wèn)題......................................................................62

L如何查找應(yīng)審核的土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目清算申報(bào)）？................62

2.如何自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)陳訴？......................................................62

九、【清算后繼承銷售申報(bào)】............................................................63

（一）成果說(shuō)明......................................................................63

（二）政策依據(jù)......................................................................63

（三）使用崗?fù)?.....................................................................63

（四）業(yè)務(wù)前提......................................................................63

（五）具體操縱......................................................................64

1.菜單位置......................................................................64

2-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)）..................................................64

2.核心征管系統(tǒng)（稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)信息收羅）..........................................67

（六）填報(bào)說(shuō)明......................................................................67

（七）校驗(yàn)規(guī)矩......................................................................67

（八）常見(jiàn)問(wèn)題......................................................................68

1.網(wǎng)上辦稅廳找不到應(yīng)申報(bào)的土地漕值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目清算后尾盤(pán)銷售申報(bào)）？

.............................................................................................................................................................................68

2.如何查察已審核的清算項(xiàng)目的單位修建面積本錢(qián)用度？..............................68

3.清算后尾盤(pán)銷售申報(bào)無(wú)法直接填寫(xiě)附表？.........................................68

4.清算后尾盤(pán)銷售申報(bào)無(wú)法進(jìn)行生存？..............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

5.清算后尾盤(pán)銷售申報(bào)的房產(chǎn)類型與清算時(shí)不一致如那邊理懲罰？......................68

十、【項(xiàng)目梳理］......................................................................69

（一）成果說(shuō)明......................................................................69

（二）政策依據(jù)......................................................................69

（三）使用崗?fù)?.....................................................................69

（四）業(yè)務(wù)前提......................................................................69

（五）具體操縱......................................................................69

（六）填報(bào)說(shuō)明......................................................................71

（七）校驗(yàn)規(guī)矩......................................................................71

（八）常見(jiàn)問(wèn)題......................................................................72

1.如何查察待清理的房地產(chǎn)項(xiàng)目？..................................................72

2.如何匹配預(yù)售許可證和土地增值稅清算單位？......................................72

3.哪些項(xiàng)目屬于無(wú)需清算項(xiàng)目？....................................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

4.房產(chǎn)類型缺項(xiàng)怎么處理懲罰？....................................................72

5.清算時(shí)審定征收率低于5%如何填寫(xiě)？..............................錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。

6.已經(jīng)清算申報(bào)但未進(jìn)行清算審核的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何填寫(xiě)根本信息確認(rèn)表？..............72

H-、【審定征收】....................................................................73

（一）成果說(shuō)明......................................................................73

（二）政策依據(jù)......................................................................73

（三）使用崗?fù)?.....................................................................73

（四）業(yè)務(wù)前提......................................................................73

（五）具體操縱......................................................................74

（六）填報(bào)說(shuō)明......................................................................77

（七）校驗(yàn)規(guī)矩......................................................................77

（八）常見(jiàn)問(wèn)題......................................................................77

1.為什么清算申報(bào)后審定征收率顯示為5%?.........................................................................................77

2.項(xiàng)目已經(jīng)銷售100%為何還繼承催報(bào)土地增值稅納稅申報(bào)表（適用房地產(chǎn)項(xiàng)目審定征收）？.....77

3.如何查察采取審定征收方法的房地產(chǎn)項(xiàng)目？........................................77

十二、【分期登記】....................................................................78

大會(huì)合系統(tǒng)土地增值稅成果模塊操縱手冊(cè)

（稅務(wù)版L0）

[Chapter1系統(tǒng)概述】

一、【使用說(shuō)明】

本操縱手冊(cè)針對(duì)大會(huì)合系統(tǒng)網(wǎng)上納稅辦事廳的房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅納稅申

報(bào)及相關(guān)涉稅資料報(bào)送使用。該成果開(kāi)發(fā)切實(shí)貫徹總局納稅申報(bào)表及稅種治理要

求，旨在減輕納稅人重復(fù)報(bào)送資料的包袱，便于稅務(wù)構(gòu)造更好地對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的

稅種治理和做好納稅辦事事情。每項(xiàng)成果均配有差別的權(quán)限。

二、【流程簡(jiǎn)介】

針對(duì)上線初期納稅人的房地產(chǎn)項(xiàng)目的狀態(tài)有存量的房地產(chǎn)項(xiàng)目（在系統(tǒng)中已

有房地產(chǎn)項(xiàng)目登記等信息）和新增的房地產(chǎn)項(xiàng)目（從未做過(guò)房地產(chǎn)項(xiàng)目登記的）

兩種情形，具體差別情形下納稅人涉及的操縱流程如下：

（一）新增的房地產(chǎn)項(xiàng)目的流程處理懲罰

一般情形下，憑據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)情況結(jié)合土地增值稅的清算單位治

理要求，對(duì)付新開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，納稅人在整個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和銷售歷程中需要

完成以下步調(diào)：

【注意】如果房地產(chǎn)項(xiàng)目存在分期項(xiàng)目，需要在房地產(chǎn)項(xiàng)目登記后增加一個(gè)

項(xiàng)目分期步調(diào)，然后按差別的土地增值稅清算單位進(jìn)行預(yù)售登記、條約登記、預(yù)

繳申報(bào)、清算申報(bào)和清算后尾盤(pán)銷售申報(bào)。

（二）存量的房地產(chǎn)項(xiàng)目的流程處理懲罰

對(duì)已經(jīng)進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記的項(xiàng)目的治理要求如下：

1.已經(jīng)清算并銷售完畢的房地產(chǎn)項(xiàng)目和無(wú)需清算的項(xiàng)目，系統(tǒng)僅僅進(jìn)行資料

歸集，不做下一步的流程，到此結(jié)束。

已經(jīng)清算并銷售完畢的

房地產(chǎn)項(xiàng)目

2.已經(jīng)清算申報(bào)但未銷售完畢的房地產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目狀態(tài)為已清算（舊），對(duì)尾

盤(pán)銷售部分需做項(xiàng)目判定，允許納稅人清算后尾盤(pán)銷售申報(bào)，待銷售完畢后，流

程結(jié)束。

▼

已經(jīng)清算申報(bào)但未

銷售完畢的房地產(chǎn)清算后尾盤(pán)銷售申

注銷

項(xiàng)目報(bào)

3.已經(jīng)進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記但未清算的房地產(chǎn)項(xiàng)目，均按系統(tǒng)新流程進(jìn)行全

面處理懲罰，預(yù)售證登記、預(yù)繳申報(bào)、清算申報(bào)、清算后尾盤(pán)銷售申報(bào)，待銷售

完畢后流程結(jié)束。

銷售完畢

并注銷

三、【上線準(zhǔn)備】

（一）參數(shù)配置

1.差別階段的清算房產(chǎn)類型

（見(jiàn)T_DM_WB配置表）

如常州：2012年10月1日前清算的類型為：01普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、01其他商品房

2012年10月1日-2014年1月1日清算的房產(chǎn)類型為03普通標(biāo)準(zhǔn)住宅、03其

他類型住宅、03非住宅類房產(chǎn)，（由省局統(tǒng)一維護(hù)）

2014年1月1日后清算的房產(chǎn)類型為02普通住宅、02非普通住宅、02其他類

型房產(chǎn)（由省局統(tǒng)一維護(hù)）

請(qǐng)各地先行核實(shí)01的清算的房產(chǎn)類型，附件：房產(chǎn)類型權(quán)限.xlsx

如2012年10月1日前清算的房產(chǎn)類型存在配置錯(cuò)誤問(wèn)題，請(qǐng)統(tǒng)一由市局征科處向省局征科處提出需求。

2.項(xiàng)目登記所在區(qū)（縣）與對(duì)應(yīng)的查抄構(gòu)造

（T_DM_WB_DJSLJG配置表）

如無(wú)錫：項(xiàng)目所在市無(wú)錫、項(xiàng)目所在區(qū)（縣）：江陰

對(duì)應(yīng)的查抄構(gòu)造為：無(wú)錫江陰局、

請(qǐng)各地先行核實(shí)，附件：受理機(jī)構(gòu)配置.xlsx

如存在配置錯(cuò)誤問(wèn)題，請(qǐng)統(tǒng)一由市局征科處向省局征科處提出需求。

（二）崗責(zé)配置

所在菜單事項(xiàng)事項(xiàng)構(gòu)造事項(xiàng)完成時(shí)備注

限

房地產(chǎn)項(xiàng)目登記-內(nèi)網(wǎng)登記納稅辦事局的綜合受理5

-涉稅審核崗

房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)銷售登記-內(nèi)網(wǎng)登記納稅辦事局的綜合受理5

-涉稅審核崗

房地產(chǎn)項(xiàng)目分期登記-內(nèi)網(wǎng)登記底子稅源治理局的一般10

-涉稅審核核實(shí)崗

房地產(chǎn)項(xiàng)目判定房產(chǎn)判定底子稅源治理局的一般10

核實(shí)崗

清算條件評(píng)估清算條件評(píng)估底子稅源治理局的一般60

核實(shí)核實(shí)崗

清算條件評(píng)估清算條件評(píng)估底子稅源治理局的一般10

認(rèn)定認(rèn)定崗

清算條件評(píng)估清算條件評(píng)估底子稅源治理局的審批10

審批崗

清算條件評(píng)估清算條件評(píng)估底子稅源治理局的一般10

存案核實(shí)崗

審定征收存案審定征收核實(shí)底子稅源治理局的一般60

核實(shí)崗

審定征收存案審定征收認(rèn)定底子稅源治理局的一般10

認(rèn)定崗

審定征收存案審定征收審批底子稅源治理局的審批10

崗

審定征收存案審定征收存案底子稅源治理局的一般10

核實(shí)崗

存量項(xiàng)目維護(hù)底子稅源治理局的一般

核實(shí)崗

如存在配置問(wèn)題，請(qǐng)統(tǒng)一由征管科技處提出配置要求，向省局征管科技處反饋。

（三）項(xiàng)目判定

由于目前的納稅申報(bào)表的出表規(guī)矩和項(xiàng)目判定緊密相關(guān)，憑據(jù)之前有無(wú)上線

土地增值稅相應(yīng)模塊區(qū)分處理懲罰，具體如下:

L已使用土地增值稅模塊地區(qū)（蘇州、南通、鹽城、無(wú)錫上線地區(qū)）

批量修改項(xiàng)目判定的征收品目，如蘇州：比較表如下:

原品目編

原品目名稱

碼比較新品目

0100土地增值稅清算需按戶、項(xiàng)目修改

010206普通住宅（蘇州清算）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

010207普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（蘇州清算）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

010306非普通住宅0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

010307非住宅0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01073130%清算（保障性住房）0100土地增值桎清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01073240%清算（保障性住房）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01073350%清算（保障性住房）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01073460%清算（保障性住房）0100上地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

010/353。%消算（具他類型住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01073640%清算（其他類型住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01073750%清算（其他類型住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01073860%清算（其他類型住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01073930%清算（非住宅類房產(chǎn)）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01074040%清算（非住宅類房產(chǎn)）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01074150%清算（非住宅類房產(chǎn)）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01074260%清算（非住宅類房產(chǎn)）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01074330%土地增值稅（舊房轉(zhuǎn)讓）010002土地增值桎查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

01074440%土地增值稅（舊房轉(zhuǎn)讓）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

01074550%土地增值稅（舊房轉(zhuǎn)讓）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

01074660%土地增值稅（舊房轉(zhuǎn)讓）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

30%土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用

010747040001匕地增值稅值接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）

權(quán)）

40%土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用

010748040001土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）

權(quán)）

50%土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用

010749040001土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）

權(quán)）

60%土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用

010750040001土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）

權(quán)）

0107510%預(yù)征（土地增值稅）020102普通住宅

01075230%清算（普通住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01075340%清算（普通住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

01075450%清算（普通住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)〉

01075560%清算（普通住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

0201土地增值稅預(yù)繳（普通住宅）020102普通住宅

020102普通住宅保存

020199普通標(biāo)準(zhǔn)住宅0%020102普通住宅

0202土地增值稅預(yù)繳（寫(xiě)字樓營(yíng)業(yè)用房類）需按項(xiàng)目修改

020288省轄巾巾區(qū)非住宅類房產(chǎn)保存

020299縣（含縣級(jí)市）非住宅類房產(chǎn)保存

土地增值稅預(yù)繳（高級(jí)公寓、度假村、

0203需按戶修改

別墅）

省轄市市區(qū)非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（其他類型

020388保存

住宅）

縣（含縣級(jí)市）非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（其他

020399保存

類型住宅）

0204土地增值稅（單位轉(zhuǎn)讓舊房）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

020412單位轉(zhuǎn)讓舊房010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

0205土地增值稅（小我私家轉(zhuǎn)讓舊房）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

020506小我私家轉(zhuǎn)讓舊房（非住宅）010002土地增值桎查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

021001土地增值稅審定征收率無(wú)判定

0298土地增值稅預(yù)繳（其他0.03）020102普通住宅

0299土地增值稅預(yù)繳（其他0.01）020102普通住宅

8888滯納金保存

9999罰款保存

其余未能批量修改的項(xiàng)目每個(gè)項(xiàng)目逐個(gè)修改判定。具體參照未使用土地增值

稅模塊地區(qū)的具體做法。大會(huì)合系統(tǒng)中有項(xiàng)目判定模板東西，具體做法拜見(jiàn)【項(xiàng)

目判定】。

2.未使用土地增值稅模塊地區(qū)（除蘇州、南通、鹽城、無(wú)錫上線地區(qū)外）

之前未使用過(guò)土地增值稅網(wǎng)上辦稅模塊的地區(qū)，鑒于納稅判定均對(duì)付企業(yè)納

稅人做的，現(xiàn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地增值稅治理要求按項(xiàng)目治理，因此，對(duì)差別的

項(xiàng)目狀態(tài)下的項(xiàng)目做判定。

未清算（10）：

【項(xiàng)目所在地為省轄市市區(qū)工申報(bào)表種類為：08G土地增值稅納稅申報(bào)表（從

事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）；省轄市市區(qū)征收品目為：普通住宅（020102）、

非普通住宅（020388）和其他類型房產(chǎn)（020288）。

【項(xiàng)目所在地為縣級(jí)市】：申報(bào)表種類為：08G土地增值稅納稅申報(bào)表（從事

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）；縣級(jí)市征收品目為：普通住宅（020102）、非普

通住宅（020399）和其他類型房產(chǎn)（020299）。

已清算（舊）：

【查賬征收-項(xiàng)目判定】：申報(bào)表種類為：081土地增值稅納稅申報(bào)表（從事

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷售適用），適用的征收品目：010001土地增值

稅清算后繼承銷售

【審定征收-項(xiàng)目判定】：申報(bào)表種類為：081土地增值稅納稅申報(bào)表（從事

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人審定適用），征收方法為：審定應(yīng)納所得稅額；適用的征收

品目：031001土地增值稅審定（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)），031003土地增值稅審定（普

通住宅--房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）,031004土地增值稅審定（其他類型房產(chǎn)--房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)企業(yè)），031005土地增值稅審定（非普通住宅--房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

大會(huì)合系統(tǒng)中有項(xiàng)目判定模板東西，具體做法拜見(jiàn)【項(xiàng)目判定】。

四、【其他說(shuō)明】

（一）土地增值稅清算單位狀態(tài)說(shuō)明

目前系統(tǒng)中土地增值稅清算單位有以下幾種

代碼狀態(tài)名稱備注

0待清理未清理的存量項(xiàng)目

11未清算（舊）未清算申報(bào)的存量項(xiàng)目

12己清算（舊）已清算申報(bào)的存量項(xiàng)目

13已清算并銷售已清算并銷售100%的存量項(xiàng)目

100%（IH）

14無(wú)需清算（舊）無(wú)需清算的存量項(xiàng)目

1預(yù)售登記前清算單位初始登記后

2預(yù)售登記后清算單位登記過(guò)預(yù)售后

3清算條件評(píng)估中清算單位到達(dá)清算條件進(jìn)入清算評(píng)估流程

4清算單位清算評(píng)估流程走完，并且同意清算后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)釀

清算申報(bào)中成清算申報(bào)中

5清算單位申報(bào)清算申報(bào)表，內(nèi)網(wǎng)審核通事后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)釀成

已清算已清算申報(bào)

土地增值稅新項(xiàng)目狀態(tài)（征科處11.26變動(dòng)后）?

L預(yù)售登記前：當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目清算單位初始登記后，該項(xiàng)目的清算單位默認(rèn)狀態(tài)是預(yù)售登記前

2.預(yù)售登記后：當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目清算單位登記過(guò)第一個(gè)預(yù)售后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)釀成預(yù)售登記后，可以申報(bào)預(yù)繳申報(bào)表

3.清算評(píng)估中：當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目提倡清算評(píng)估流程后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)釀成清算評(píng)估中，此時(shí)納稅人的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)陳訴

表，可以申報(bào)預(yù)繳申報(bào)表，如果評(píng)估差別意，則狀態(tài)修改為預(yù)售登記后。

4.清算中：當(dāng)清算評(píng)估流程通過(guò)，清算文書(shū)送達(dá)回證銷號(hào)后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)釀成清算中，可以申報(bào)預(yù)繳申報(bào)表

和土地增值稅清算申報(bào)表

5.已自行申報(bào)：”當(dāng)?shù)谝淮握Ｉ陥?bào)的清算申報(bào)表，審核通事后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)釀成已自行申報(bào)，在提倡清算

審核時(shí)當(dāng)再次申報(bào)清算申報(bào)為改正申報(bào)，并且可以申報(bào)清算后在銷售申報(bào)表?！?/p>

6.清算審核中：在提倡清算審核時(shí)，修改成清算審核中。同時(shí)內(nèi)外網(wǎng)不允許申報(bào)該項(xiàng)目分期的土地增值稅清算申報(bào)表，外

網(wǎng)可申報(bào)清算后在銷售報(bào)表。在未出局清算結(jié)論通知書(shū)前，可以取消已提倡的清算審核，此時(shí)狀態(tài)修改為已自行申報(bào)。

7.清算審核通過(guò)：”當(dāng)內(nèi)網(wǎng)的清算結(jié)論通知書(shū)后，送達(dá)回證銷號(hào)后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)釀成清算審核通過(guò)，外網(wǎng)可申

報(bào)清算后再銷售申報(bào)表和清算申報(bào)表（改正申報(bào)）

8.已清算：當(dāng)清算申報(bào)表（改正申報(bào)）審核通事后，該項(xiàng)目的清算單位狀態(tài)會(huì)釀成已清算，外網(wǎng)只允許申報(bào)清算后在銷售

報(bào)表

9、畝定存案，如果項(xiàng)目狀態(tài)是清算審核中、清算評(píng)估中，不允許提倡該流程。其他狀態(tài)均可以提倡該流程。審定存案通知

書(shū)送達(dá)回證銷號(hào)后，在審定清算中報(bào)表審核通事后，狀態(tài)改為已清算。差別意，不調(diào)解狀態(tài)。

任意狀態(tài)下，均可憑據(jù)判定出審定清算申報(bào)表。

（-）土地增值稅納稅申報(bào)表出表規(guī)矩

目前土地增值稅中對(duì)付從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，有4張申報(bào)表，分別是土

地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）、土地增值稅納稅申

報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）、土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地

產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人審定適用）和土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人

清算后尾盤(pán)銷售適用）。具體出表規(guī)矩如下：

1.土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）出表規(guī)矩

（1）項(xiàng)目判定：申報(bào)表種類為：08G土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)的納稅人預(yù)征適用）；省轄市市區(qū)征收品目為：普通住宅（020102）、非普通住

宅（020388）和其他類型房產(chǎn)（020288）o縣級(jí)市征收品目為：普通住宅（020102）、

非普通住宅（020399）和其他類型房產(chǎn)（020299）。

（2）土地增值稅清算狀態(tài)為預(yù)售登記后或清算中，未清算（舊），清算條件

評(píng)估中

（3）項(xiàng)目狀態(tài)非注銷、非作廢

2.土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）出表規(guī)矩

（1）項(xiàng)目判定：申報(bào)表種類為：08G土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)的納稅人清算適用）；征收品目為：0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

（2）土地增值稅清算狀態(tài)為清算申報(bào)中

（3）項(xiàng)目狀態(tài)非注銷、非作廢

3.土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人審定適用）出表規(guī)矩

（1）項(xiàng)目判定：申報(bào)表種類為：081土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)的納稅人審定適用），征收方法為：審定應(yīng)納所得稅額；適用的征收品目：

031001土地增值稅審定（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

031003土地增值稅審定（普通住宅一-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

031004土地增值稅審定（其他類型房產(chǎn)一-房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

031005土地增值稅審定（非普通住宅--房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）

（2）土地增值稅清算狀態(tài)為清算申報(bào)中

（3）項(xiàng)目狀態(tài)非注銷、非作廢

4.土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷售適用）

出表規(guī)矩

新增項(xiàng)目出表規(guī)矩：

（1）項(xiàng)目判定：申報(bào)表種類為：081土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷售適用），適用的征收品目：010001土地增值稅清算后

繼承銷售

（2）土地增值稅清算狀態(tài)：已清算申報(bào)

（3）登記狀態(tài)不是注銷、作廢

存量項(xiàng)目出表規(guī)矩：

憑據(jù)各地市配置的房產(chǎn)類型參數(shù)表，出具申報(bào)表。房產(chǎn)類型最少為兩種，最

多為四種。需要填寫(xiě)附表《已清算房地產(chǎn)項(xiàng)目清算后根本信息確認(rèn)表》

出表規(guī)矩：

（1）項(xiàng)目判定：申報(bào)表種類為：081土地增值稅納稅申報(bào)表（從事房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)的納稅人清算后尾盤(pán)銷售適用），適用的征收品目：010001土地增值稅清算后

繼承銷售

（1）土地增值稅清算狀態(tài)：已清算（舊）

（3）登記狀態(tài)不是注銷、作廢

（三）其他事項(xiàng)說(shuō)明

1.截圖需大會(huì)合項(xiàng)目組憑據(jù)修改情況實(shí)時(shí)更新

2.常見(jiàn)問(wèn)題需納稅辦事處和各測(cè)試單位進(jìn)一步增補(bǔ)

3.填報(bào)說(shuō)明見(jiàn)附件

[chapter2具體成果】

一、【項(xiàng)目登記】

（-）成果說(shuō)明

成果目的：該菜單提供房地產(chǎn)項(xiàng)目登記成果，納稅人按土地增值稅清算單位

的治理要求填寫(xiě)相關(guān)信息，便于稅務(wù)人員增強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的日常稅收治理，

實(shí)施項(xiàng)目治理。

（-）政策依據(jù)

執(zhí)法依據(jù)：《中華人民共和領(lǐng)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人

民共和國(guó)稅收征收治理法》、《國(guó)度稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

治理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)）第一條、《國(guó)度稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)

《土地增值稅清算治理規(guī)程》的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào)）《關(guān)于印發(fā)《土地增

值稅清算治理規(guī)程》的通知》（蘇地稅發(fā)[2009]72號(hào)）笫/'、條、笫七條、笫八條。

（三）使用崗?fù)?/p>

納稅人外網(wǎng)使用或稅務(wù)構(gòu)造的納稅辦事大廳的綜合受理崗內(nèi)網(wǎng)使用。

（四）業(yè)務(wù)前提

從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人取得立項(xiàng)批文后進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記。

（五）具體操縱

1.菜單位置

（1）網(wǎng)上辦稅廳（外網(wǎng)）：【涉稅業(yè)務(wù)】--【網(wǎng)上辦稅】--1房地產(chǎn)項(xiàng)目治

理】一【房地產(chǎn)項(xiàng)目（變動(dòng)）登記】

（2）核心征管系統(tǒng)（內(nèi)網(wǎng)）：【征管系統(tǒng)】--【申報(bào)納稅】--【土地增值稅

治理】一【項(xiàng)目登記/變動(dòng)】

2-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報(bào)、稅務(wù)人員內(nèi)網(wǎng)審核）

第一步：納稅人登錄網(wǎng)上辦稅廳（外網(wǎng)）：【涉稅業(yè)務(wù)】一【網(wǎng)上辦稅】--【房

地產(chǎn)項(xiàng)目治理】一【房地產(chǎn)項(xiàng)目（變動(dòng)）登記】

時(shí)32050802629216

江方修地方稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅做務(wù)廳

才號(hào)叫I

下一中心

第二步：點(diǎn)擊【房地產(chǎn)項(xiàng)目（變動(dòng)）登記】出現(xiàn)以下界面:

QIUTIM

U”入查0條件

則5M