職教高考模擬試卷-財稅類-答案

—PAGE22—參考答案職教高考模擬試卷財經(jīng)類專業(yè)知識（一）一、選擇題1．A2．B3．C4．C5．D6．C7．D8．D9．B10．C11．B12．B13．B14．C15．D16．C17．A18．B19．D20．C21．B22．C23．D24．A25．C26．B27．D28．A29．A30．D31．D32．C33．B34．D35．C36．B37．C38．B39．A40．A41．C42．A43．C44．D45．B46．D47．B48．B49．C50．A二、計算題1．供水車間的單位成本=58000÷(28000+20000+500+1500)=1.16(元/噸)甲產(chǎn)品應分配的水費=1.16×28000=32480（元）乙產(chǎn)品應分配的水費=1.16×20000=23200（元）車間應分配的水費=1.16×500=580（元）行政管理部門應分配的水費=1.16×1500=1740（元）供電車間的單位成本=256

000÷(380000+360000+20000+40000)=0.32(元/度)甲產(chǎn)品應分配的電費=0.32×380000=121600（元）乙產(chǎn)品應分配的電費=0.32×360000=115200（元）車間應分配的電費=0.32×20000=6400（元）行政管理部門應分配的電費=0.32×40000=12800（元）2．（1）博美化妝品生產(chǎn)企業(yè)委托加工環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=(10000+20000+8000)÷(115%)×15%=6705.88（元）（2）博美化妝品生產(chǎn)企業(yè)進項稅額=1300+2

600+8000×13%+800×9%=5

012（元）博美化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷項稅額=100000÷(1+13%)×13%=11504.42（元）應繳納的增值稅=11

504.425012=6492.42（元）（3）博美化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售香水應繳納消費稅=100000÷(1+13%)×15%6705.88×70%=8

580.22（元）（4）博安公司收取加工費應繳納增值稅=8000×13%200=840（元）3．（1）稅前準予扣除的財務費用=250×（300÷4000）=18.75（萬元）（2）業(yè)務招待費扣除限額=190×60%=114（萬元）大于2300×0.5%=11.5（萬元）稅前準予扣除的管理費用=260(19011.5)=81.5（萬元）廣告費扣除限額=2300×15%=345（萬元）大于80萬元，不需要調(diào)整。稅前準予扣除的銷售費用380元（4）利潤總額=2300+50+18011003805025026053.52=436.48（萬元）捐贈的扣除限額=436.48×12%=52.38（萬元）大于49.52萬元，可以據(jù)實扣除。合同違約金不屬于行政罰款，可以稅前扣除，不需要調(diào)整。稅前準予扣除的營業(yè)外支出53.52萬元。（4）國債利息收入50萬元屬于免稅收入，調(diào)減50萬元；從境內(nèi)投資公司分得紅利收入180萬元屬于免稅收入，調(diào)減180萬元；支付殘疾人員的工資100%加計扣除，調(diào)減100萬元。全年應納稅所得額=436.4850180100+(19011.5)=284.98（萬元）（5）全年企業(yè)應補繳納企業(yè)所得稅=284.98×25%18.43=52.82萬元）三、業(yè)務題1．（1）申請簽發(fā)銀行匯票時:借：其他貨幣資金—銀行匯票存款 230000貸：銀行存款 2300001日，用銀行匯票購買M材料時借：在途物資 203000應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 26270貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款 229270收到退回的銀行匯票余款時:借：銀行存款 730貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款 7305日，收到材料并驗收入庫時:借：原材料 203000貸：在途物資 203000（2）會計分錄：借：原材料 600000應交稅費—應交增值稅(進項稅額） 78000貸：實收資本 580000資本公積 98000（3）存貨單位成本=(月初結(jié)存存貨成本+本月購進存貨成本)÷(月初結(jié)存存貨的數(shù)量+本月購進存貨數(shù)量)=(1000×100+203

000+600000)÷(1000+1600+6000)=105(元/千克)。借：生產(chǎn)成本 336000制造費用 63000管理費用 42000銷售費用 21000貸：原材料 4620002．（1）會計分錄：購入交易性金融資產(chǎn)：借：交易性金融資產(chǎn)—成本 900000投資收益 3000應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 180貸：其他貨幣資金—存出投資款 903180（2）會計分錄：持有期間公允價值變動：借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 20000貸：公允價值變動損益 20000（3）會計分錄：宣告發(fā)放現(xiàn)金股利：借：應收股利（0.2×20000） 4000貸：投資收益 4000收到現(xiàn)金股利：借：其他貨幣資金—存出投資款 4000貸：應收股利 4000（4）會計分錄：出售交易性金融資產(chǎn)：借：其他貨幣資金 1006000貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 900000—公允價值變動 20000投資收益 86000借：投資收益 6000貸：應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅 60003．（1）支付與取得合同相關(guān)的費用:借：合同取得成本 60000管理費用 25000貸：銀行存款 85000（2）每月確認服務收入，攤銷合同取得成本每月服務收入=[1908000÷(1+6%)]÷12=150000（元）每月推銷合同取得成本=60000÷5÷12=1000（元）借：應收賬款 159000貸：主營業(yè)務收入 150000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 9000借：銷售費用 1000貨：合同取得成本 1000（3）確認銷售部門經(jīng)理獎金時借：銷售費用 10000貸：應付職工薪酬 10000（4）發(fā)放銷售部門經(jīng)理獎金時:借：應付職工薪酬 10000貸：銀行存款 100004．（1）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 500000

—乙產(chǎn)品 300000制造費用 60000管理費用 40000貸：原材料 900000（2）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 60000

—乙產(chǎn)品

40000制造費用 18000管理費用 7000貸：銀行存款 125000（3）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 100000

—乙產(chǎn)品 60000制造費用 25000管理費用 15000貸：應付職工薪酬 200000（4）借：制造費用 50000管理費用 30000貸：累計折舊 80000（5）借：制造費用 7000管理費用 5000貸：銀行存款 12000（6）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 100000

—乙產(chǎn)品 60000貸：制造費用 160000（7）借：庫存商品—甲產(chǎn)品 760000貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 760000四、資料分析題1．（1）東方、東盛公司訂立的買賣合同成立。我國合同法規(guī)定：雙方以合同書形式訂立合同的，需雙方簽字蓋章有效。雙方雖未簽字蓋章，但一方履行，另一方接受履行的，合同依法成立、有效。（2）東方公司8月15日中止履行合同的行為合法。我國合同法規(guī)定：債務人有確鑿證據(jù)證明債務人有隱匿財產(chǎn)、轉(zhuǎn)移債務的，可以行使不安抗辯權(quán)，并要求對方提供擔保。對方及時提供擔保后，合同可以繼續(xù)履行。（3）東盛公司9月5日要求東方公司承擔違約責任的行為合法。我國合同法規(guī)定：因第三人原因?qū)е聜鶆杖藷o法履行合同的，債權(quán)人可以要求債務人承擔違約責任。2．（1）合伙協(xié)議規(guī)定（1）符合法律規(guī)定。我國合伙企業(yè)法規(guī)定：合伙人可以以貨幣出資、固定資產(chǎn)出資、勞務出資、知識產(chǎn)權(quán)出資等。本例符合規(guī)定。（2）合伙協(xié)議規(guī)定（3）不符合法律規(guī)定。我國合伙企業(yè)法規(guī)定：合伙人可以約定合伙企業(yè)的利潤分配與虧損分攤，但不得約定將利潤分配給部分合伙人或由部分合伙人承擔虧損。（3）合伙協(xié)議規(guī)定（4）符合法律規(guī)定。我國合伙企業(yè)法規(guī)定：除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人入伙應由全體合伙人一致同意。本例中，合伙協(xié)議約定入伙要求，符合法律規(guī)定。職教高考模擬試卷財經(jīng)類專業(yè)知識（二）一、選擇題1．C2．D3．C4．B5．A6．B7．B8．A9．B10．B11．B12．C13．A14．B15．C16．C17．A18．B19．A20．A21．A22．C23．D24．C25．D26．C27．A28．B29．A30．B31．A32．A33．A34．C35．C36．D37．B38．D39．C40．A41．B42．B43．D44．D45．A46．B47．D48．A49．A50．B二、計算題1．（1）310000+500+800=311

300（元）（2）311300100×(3

00050)=16300（元）（3）（9

560+16

300）÷（366

000+295

000）=1.02%（4）2

500×100×(1+1.02%)=252550（元）（5）3660009560+311300252550=415190（元）（6）9560+163002500×100×1.02%=4190（元）2．（1）該企業(yè)可以抵扣的進項稅額=39×(110%)+6.5=41.6（萬元）（2）白酒的包裝物押金收取時計稅，逾期時不再計稅?，F(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，甲企業(yè)的銷項稅額=600×13%+(40+2.94)÷(1+13%)×13%+160×13%+200×13%+100×60%×13%=137.54（萬元）（3）該企業(yè)當期應繳納增值稅=137.5441.6=95.94（萬元）（4）該企業(yè)應繳納的消費稅=600×20%+(40+2.94)÷(1+13%)×20%+80×2

000×0.5÷10

000+160×10%+200×20%+20×2

000×0.5÷10

000+100×60%×20%+16×60%×2

000×0.5÷10

00050×10%×70%=203.06（萬元）。3．（1）王先生的專項附加扣除中，子女教育按每月1

000×2=2

000元扣除，住房貸款利息按每月1

000元定額扣除，贍養(yǎng)老人按每月2

000元扣除。王先生報考心理咨詢師當年并未取得證書，因此2023年不得享受繼續(xù)教育專項附加扣除。則全年專項附加扣除額=(2

000+1

000+2

000)×12=60

000（元）12月工資薪金所得累計預扣預繳應納稅所得額=20

000×1260

0004

000×1260

000=72

000（元）12月工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅稅額=72

000×10%2

5202

480=2

200（元）（2）特許權(quán)使用費所得應預扣預繳的個人所得稅稅額=20

000×(120%)×20%=3

200（元）（3）王先生2021年度綜合所得應納稅所得額=20

000×12+20

000×(120%)60

0004

000×1260

000=88000（元）2023年度綜合所得應繳納的個人所得稅稅額=88

000×10%2

520=6

280（元）（4）王先生2023年度已預扣預繳個人所得稅稅額=2

480+2

200+3

200=7

880（元）2023年度匯算清繳應納稅額=6

2807

880=1

600（元），因此應退稅額為1

600元三、業(yè)務題1．（1）借：研發(fā)支出—費用化支出 250

000—資本化支出 200

000貸：應付職工薪酬 100

000銀行存款 350

0002000年年末:借：管理費用 250

000貸：研發(fā)支出—費用化支出 250

000（2）借：研發(fā)支出—資本化支出 160

000貸：應付職工薪酬 90

000銀行存款 70

000（3）借：無形資產(chǎn) 360

000貸：研發(fā)支出—資本化支出 360

000（4）每月攤銷額=360

000÷10÷12=3

000（元）2021年1月至

2023年1月的累計攤銷額=3

000×24=72

000（元）借：銀行存款 424

000累計攤銷 72

000貸：無形資產(chǎn) 360

000銀行存款 5

000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 24

000資產(chǎn)處置損益 107

0002．（1）借：原材料 8

000貸：應付賬款—暫估應付賬款 8

000（2）借：原材料 8

400應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 1

080貸：銀行存款 9

480（3）借：生產(chǎn)成本 106

000管理費用 4

000貸：原材料 110

000（4）借：在途物資 150

100應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 19

513貸：應付票據(jù) 169

613（5）借：原材料 150

100貸：在途物資 150

100（6）借：生產(chǎn)成本 67

400貸：原材料 67

4003．（1）借：在建工程 678

000貸：營業(yè)外收入 678

000（2）借：在建工程 126

000貸：原材料 36

000庫存商品 40

000應付職工薪酬 50

000（3）借：固定資產(chǎn) 804

000貸：在建工程 804

000（4）2019年10月計提折舊額=804

000×2/5÷12=26

800（元）借：制造費用 26

800貸：累計折舊 26

800（5）借：長期待攤費用 43

200貸：銀行存款 43

200借：管理費用 600貸：長期待攤費用 6004．（1）借：應付職工薪酬—工資 2

000貸：其他應收款 2

000（2）借：生產(chǎn)成本 500貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 500（3）借：管理費用 20

000貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利 20

000借：應付職工薪酬—非貨幣性福利 20

000貸：累計折舊 20

000（4）借：信用減值損失 14貸：壞賬準備 14四、資料分析題1．（1）由股東代表陳某代替股東代表王某的決議符合法律規(guī)定；由公司職工代表李某代替公司職工代表徐某的決議不符合法律規(guī)定。理由：監(jiān)事會人員中，股東代表由股東會決定，但監(jiān)事會中的職工代表應由職工代表大會選舉決定，不應由股東會決定。（2）該股東會決議發(fā)行公司債券不符合法律規(guī)定。理由：我國法律規(guī)定，公司股東會可以做出發(fā)行債券的決議，但發(fā)行債券的資金不能用于非生產(chǎn)性支出，該債券資金用于酒店裝修違反法律規(guī)定。（3）股東會會議批準公司公積金轉(zhuǎn)增資本方案可以通過。理由：我國公司法規(guī)定：股東會可以決議資本轉(zhuǎn)增方案，但該項決議屬于特殊決議，須持有2/3以上表決權(quán)的股東通過，本例中，甲持股40%（2

400/6

000），乙持股30%（1

800/6

000），二者合計持有70%，所以，可以通過。2．（1）丙加入合伙企業(yè)符合法律規(guī)定。理由：我國合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙人入伙除合伙協(xié)議另有約定外，需要全體合伙人一致同意，本例中，甲、乙一致同意，故符合法律規(guī)定。（2）甲、乙、丙平分合伙財產(chǎn)的行為不合法。理由：我國合伙企業(yè)法規(guī)定：合伙企業(yè)解散時，合伙企業(yè)財產(chǎn)應首先用于清償合伙企業(yè)債務，之后還有剩余的，再由合伙人按合伙協(xié)議進行分配。（3）丙的說法不符合法律規(guī)定。理由：我國合伙企業(yè)法規(guī)定：合伙人入伙要對合伙前的債務承擔無限連帶責任。所以，丙的說法錯誤。職教高考模擬試卷財經(jīng)類專業(yè)知識（三）一、選擇題1．C2．B3．D4．D5．D6．D7．B8．B9．A10．D11．A12．B13．B14．A15．A16．C17．D18．D19．C20．D21．D22．C23．A24．D25．D26．C27．C28．A29．B30．C31．B32．C33．B34．A35．C36．C37．C38．C39．D40．B41．B42．D43．D44．D45．A46．D47．C48．C49．C50．A二、計算題1．（1）第一工序的完工程度=20×50%÷(20+30)=20%第二工序的完工程度=(20+30×50%)÷(20+30)=70%（2）材料費用約當產(chǎn)量=300(件)人工費用和制造費用約當產(chǎn)量=200×20%+100×70%=110(件)（3）材料費用分配率=13

600÷(500+300)=17(元/件)人工費用分配率=9

150÷(500+110)=15(元/件)制造費用分配率=12

200÷(500+110)=20(元/件)（4）甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本=500×(17+15+20)=26

000（元）甲產(chǎn)品在產(chǎn)品成本=(13

600+9

150+12

200)26

000=8

950（元）2．（1）甲公司本月允許抵扣的進項稅額=20

000×10%=2

000（元）甲公司本月增值稅銷項稅額=113000÷（1+13%）×13%+1

000÷(1+13%）×13%+500×150×13%+34

578÷（1+13%）×13%=13115.04+9

750+3

978=26

843.04（元）甲公司本月應納增值稅額=26

843.042

000=24

843.04（元）甲公司受托加工A類高檔修飾類化妝品組成計稅價格=[85000+34

578÷(1+13%）]÷(115%)=136000（元)甲工司代收代繳消費稅稅額=136000×15%=20400（元)。3．（1）李某2023年出租住房應繳納房產(chǎn)稅=8

000×4%×10=3

200（元）。（2）李某2023年出租住房應繳納個人所得稅=(8

0008

000×4%)×(120%)×10%×10=6

144（元）。（3）李某2023年綜合所得的計稅收入額=25

000×12+10

000×(120%)+6

000×(120%)×70%+3

000×(120%)=313

760（元）。（4）工資、薪金所得預扣預繳應納稅所得額=25

000×1260

0006

000×122

000×121

000×12=132

000（元）工資、薪金所得應預扣預繳稅款=132

000×10%2

520=10

680（元）居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。勞務報酬所得應預扣預繳稅款=10

000×(120%)×20%=1

600（元）稿酬所得應預扣預繳稅款=6

000×(120%)×70%×20%=672（元）特許權(quán)使用費所得應預扣預繳稅款=(3

000800)×20%=440（元）李某2023年綜合所得應預扣預繳稅款=10

680+1

600+672+440=13

392（元）。（5）李某2023年綜合所得的應納稅所得額=313

76060

0006

000×122

000×121

000×12=145

760（元）。捐贈限額=145

760×30%=43

728（元）>9

500元，因此公益性捐贈9

500可以全部扣除。趙某2023年匯算清繳應退個人所得稅=13

392[(145

7609

500)×10%2

520]=2

286（元）三、業(yè)務題1．（1）借：材料采購 5

800應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 754貸：銀行存款 6

554借：原材料 4

850材料成本差異 950貸：材料采購 5

800（2）借：材料采購 8

000應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 1

040貸：應付票據(jù)—商業(yè)匯票 9

040（3）借：材料采購 3

700應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 455貸：其他貨幣資金—銀行匯票 4

155借：原材料 2

500材料成本差異 1

200貸：材料采購 3

700（4）借：原材料 4

000貸：應付賬款—暫估應付賬款 4

000（5）材料成本差異率=(1

383+950+1

200)/(31

000+4

850+2

500)=2%發(fā)出材料時：借：生產(chǎn)成本 10

000制造費用 3

000管理費用 1

000貸：原材料 14

000結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異時：借：生產(chǎn)成本 200制造費用 60管理費用 20貸：材料成本差異 2802．（1）借：銀行存款 53

000累計攤銷 40

000貸：無形資產(chǎn) 60

000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 3

000資產(chǎn)處置損益 30

000（2）借：原材料 85

500應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 9

500貸：銀行存款 95

000（3）借：營業(yè)外支出 232

500貸：庫存商品 200

000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 32

500（4）借：應付職工薪酬—非貨幣性福利 67

800貸：原材料 60

000應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 7

800（5）借：其他應付款 2

000貸：其他業(yè)務收入 300應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 39銀行存款 1

6613．（1）借：在建工程 2

860

000累計折舊 1

140

000貸：固定資產(chǎn) 4

000

000（2）借：在建工程 1

300

000貸：工程物資 800

000原材料 100

000銀行存款 400

000借：銀行存款 600

000貸：在建工程 600

000（3）借：固定資產(chǎn) 4

100

000貸：在建工程 4

100

0004

100000×(15%)÷102≈38

186.27（元）借：管理費用 38

186.27貸：累計折舊 38

186.27（4）借：固定資產(chǎn)清理 48

000累計折舊152

000貸：固定資產(chǎn) 200

000（5）借：銀行存款 56

500貸：固定資產(chǎn)清理 50

000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 6

500（6）借：固定資產(chǎn)清理 1

000貸：銀行存款 1

000借：固定資產(chǎn)清理 1

000貸：資產(chǎn)處置損益 1

0004．（1）借：銀行存款 2

200

000貸：實收資本—華北 1

000

000資本公積 1

200

000（2）應納所得稅額=(400

00050

000+10

000+20

00040

000)×25%=340

000×25%=85

000（元）借：所得稅費用 85

000貸：應交稅費—應交所得稅 85

000借：本年利潤 85

000貸：所得稅費用 85

000（3）提取法定盈余公積=(400

00085

00040

000)×10%=27

500（元）提取任意盈余公積=(400

00085

00040

000)×5%=13

750（元）借：利潤分配—提取法定盈余公積 27

500—提取任意盈余公積 13

750貸：盈余公積—法定盈余公積 27

500—任意盈余公積 13

750（4）借：盈余公積—法定盈余公積 20

000貸：實收資本—華東 4

000—華西 6

000—華南 6

000—華北 4

000（5）年末未分配利潤=40

000+400

00085

00027

50013

750=233

750（元）四、資料分析題1．（1）合伙協(xié)議（1）中的約定不符合法律規(guī)定。理由：我國合伙企業(yè)法規(guī)定：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或由部分合伙人承擔全部虧損。（2）合伙協(xié)議（2）中的約定不符合法律規(guī)定。理由：我國合伙企業(yè)法規(guī)定：合伙人向合伙企業(yè)以外的人轉(zhuǎn)讓部分或全部財產(chǎn)時須經(jīng)全體合伙人一致同意。（3）王某主張抵銷的理由不成立。理由：我國合伙企業(yè)法規(guī)定：合伙企業(yè)債務人不得以對合伙企業(yè)某一合伙人的債權(quán)抵消其對合伙企業(yè)的債務。2．（1）甲公司未支付定金，定金條款不生效。理由：我國擔保法規(guī)定：定金合同屬于實踐合同，于定金交付時生效。此處定金未支付，故不能生效。（2）甲公司要求追加違約金金額符合法律規(guī)定。理由：我國合同法規(guī)定：當違約造成的實際損失超出違約金的金額時，合同當事人可以要求增加違約金的金額。（3）甲公司要求青山公司承擔賠償責任不符合法律規(guī)定。理由：因為青山公司承擔一般保證責任。我國擔保法規(guī)定：一般保證責任需在主債務人無法完成債務清償時才履行其保證責任。職教高考模擬試卷財經(jīng)類專業(yè)知識（四）一、選擇題1．B2．D3．B4．A5．A6．A7．C8．B9．A10．C11．C12．B13．C14．B15．C16．B17．C18．B19．D20．B21．A22．D23．C24．A25．D26．B27．C28．A29．C30．C31．A32．B33．B34．B35．C36．B37．C38．C39．A40．A41．C42．B43．A44．B45．A46．D47．B48．D49．C50．C二、計算題1．（1）營業(yè)收入=400000+90000=490000（元）（2）營業(yè)成本=200000+20000=220000（元）（3）營業(yè)利潤=490000220000800002000010000=160000（元）（4）利潤總額=160000+20000=180000（元）（5）凈利潤=180000180000×25%=135000（元）（6）期間費用=80000+20000+10000=110000（元）2．（1）增值稅銷項稅額=3

390

000÷(1+13%)×13%+2

260

000÷(1+13%)×13%+400×565÷(1+13%)×13%+700×226÷(1+13%)×13%=694

200（元）（2）進項稅額轉(zhuǎn)出=(203

4003

600)×13%+3

600×9%=26

298（元）（3）應納的增值稅稅額=694

200+26

298=720

498（元）（4）應納的消費稅稅額=3

390

000÷(1+13%)×15%+2

260

000÷(1+13%)×15%+400×565÷(1+13%)×15%+700×226÷(1+13%)×15%=801

000（元）3．（1）應繳納的印花稅=(450+450)×0.3‰=0.27（萬元）（2）會計利潤總額=2

700+4503000.27=2

849.73（萬元）（3）當期銷售(營業(yè))收入=25

000+450=25

450（萬元）①業(yè)務招待費扣除限額=25

450×0.5%=127.25（萬元）小于600×60%=360（萬元），只能扣除127.25萬元。所以應調(diào)增應納稅所得額=600127.25=472.75（萬元）②廣告費扣除限額=25

450×15%=3

817.5（萬元）實際發(fā)生3

500萬元，準予全額扣除，同時上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費850萬元，所以應調(diào)減應納稅所得額317.5萬元。③新產(chǎn)品研究開發(fā)費用

2

000萬元可以加計扣除

100%，應調(diào)減應納稅所得額=2

000×100%=2

000（萬元）④職工福利費扣除限額=9

000×14%=1

260（萬元），實際發(fā)生1

300萬元，納稅調(diào)增40萬元。職工工會經(jīng)費扣除限額=9

000×2%=180（萬元），實際發(fā)生150萬元，不做調(diào)增。職工教育經(jīng)費扣除限額=9

000×8%=720（萬元），實際發(fā)生額250萬元，不做調(diào)增。所以“三項經(jīng)費”應調(diào)增應納稅所得額=40（萬元）⑤公益性捐贈扣除限額=2

849.73×12%=341.97（萬元），實際捐贈額

500

萬元，應調(diào)增應納稅所得額=500341.97=158.03（萬元）該企業(yè)2023年度的應納稅所得額=2

849.73+472.75317.52

000+40+158.03=1

203.01（萬元）（4）該企業(yè)2023年度的應繳納的企業(yè)所得稅稅額=1

203.01×25%700×10%=230.75（萬元）三、業(yè)務題1．（1）借：固定資產(chǎn) 60

700應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 7

842貸：銀行存款 68

542（2）盤盈固定資產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn) 30

000貸：以前年度損益調(diào)整 30

000結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時：借：以前年度損益調(diào)整 30

000貸：盈余公積—法定盈余公積 3

000利潤分配—未分配利潤 27

000（3）借：固定資產(chǎn)清理 500

000累計折舊 2

500

000貸：固定資產(chǎn) 3

000

000借：銀行存款 1

090

000貸：固定資產(chǎn)清理 1

000

000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 90

000借：固定資產(chǎn)清理 500

000貸：資產(chǎn)處置損益 500

0002．（1）借：交易性金融資產(chǎn)—成本 2

500

000應收股利 100

000投資收益 8

000應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 480貸：其他貨幣資金—存出投資款 2

608

480（2）借：其他貨幣資金—存出投資款 100

000貸：應收股利 100

000（3）借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 140

000貸：公允價值變動損益 140

000（4）借：應收股利 100

000貸：投資收益 100

000（5）借：其他貨幣資金—存出投資款 2

800

000貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 2

500

000—公允價值變動 140

000應收股利 100

000投資收益 60

0003．（1）3月1日，收到預付款項時：借：銀行存款 1

013貸：合同負債 1

0133月2日，發(fā)出商品時：借：合同負債 1

013應收賬款 4貸：主營業(yè)務收入 900應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 117借：主營業(yè)務成本 600貸：庫存商品 600（2）9月

10日賒銷商品不符合收入確認條件：借：應收賬款—青春公司 260貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 260借：發(fā)出商品 1

500貸：庫存商品 1

500（3）10月

15

日青春公司承諾付款時，發(fā)生折讓：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 26貸：應收賬款 26借：應收賬款 1

800貸：主營業(yè)務收入 1

800借：主營業(yè)務成本 1

500貸：發(fā)出商品 1

5004．（1）借：委托加工物資 800

000貸：原材料 800

000（2）借：委托加工物資 100

000應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 13

000—應交消費稅 100

000貸：銀行存款 223

000（3）借：原材料 900

000貸：委托加工物資 900

000（4）消費稅=2

000

000×10%=200

000（元）借：稅金及附加 200

000貸：應交稅費—應交消費稅 200

000（5）借：應交稅費—應交消費稅 100

000貸：銀行存款 100

000（6）借：銀行存款 2

260

000貸：主營業(yè)務收入 2

000

000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 26

000四、資料分析題1．（1）甲公司與乙工廠之間的合同不成立。我國合同法規(guī)定：以合同書方式訂立的合同，須待雙方簽字蓋章后方能生效。本例中，雙方約定簽字蓋章有效，但沒能完成簽字蓋章，故不能生效。（2）甲公司應承擔締約過失責任。我國合同法規(guī)定：在合同簽訂過程中，一方因違反誠實信用原則，導致合同無法成立，并導致對方損失的，應承擔締約過失責任。（3）乙工廠可以要求甲公司賠償800萬元的損失。我國合同法規(guī)定：在合同簽訂過程中，一方因違反誠實信用原則，導致合同無法成立，并導致對方損失的，應承擔損害賠償責任。本例中，甲方應承擔締約過失責任，賠償乙公司損失。2．（1）3月1日金橋公司所發(fā)信息屬于要約邀請。我國合同法規(guī)定：一方發(fā)出的希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示，屬于要約邀請。它多向不特定人發(fā)出，不包括合同主要條款，本例情形與之相符。（2）3月5日金盾公司發(fā)函屬于要約。我國合同法規(guī)定：要約是一方向另一方發(fā)出的希望訂立合同的意思表示，要約應具體明確且與合同擬定內(nèi)容一致，本利情形與之相符，屬于要約。（3）3月9日金橋公司回函屬于新要約。我國合同法規(guī)定：對要約主要條款做出更改的視為新要約。職教高考模擬試卷財經(jīng)類專業(yè)知識（五）一、選擇題1．A2．A3．B4．A5．A6．A7．B8．C9．D10．C11．A12．C13．C14．D15．D16．C17．C18．A19．C20．B21．C22．C23．B24．B25．B26．A27．B28．C29．A30．B31．C32．C33．A34．B35．D36．A37．D38．D39．A40．A41．D42．A43．C44．D45．B46．C47．A48．B49．A50．C二、計算題1．（1）該設備的入賬價值=100000+1

500+3000=104500（元）（2）2022年應計提折舊額=(1045004000)÷6÷12×3=4187.5（元）月折舊額=16750÷12=1

395.83（元）年折舊率=(16

750÷104

500)×100%=16.03%月折舊率=16.03%÷12=1.34%2．（1）乙公司受托加工高檔香水精應當代收代繳的消費稅=（30+4）÷（115%）×15%=6（萬元）（2）乙公司受托加工高檔香水精應當繳納的增值稅=4×13%=0.52（萬元）（3）甲公司本月應納的增值稅進項稅額=0.52+2×9%+3+8×9%=4.42（萬元）甲公司本月應納的增值稅銷項稅額=110×13%+（600+21.5）÷（1+13%）×13%=85.8（萬元）應納稅額=85.84.4222=59.38（萬元）（4）甲公司本月應納的消費稅稅額=（600+21.5）÷（1+13%）×15%6×3/5=78.9（萬元）3．（1）陳某2023年收入額合計=15

000×12+12

000×(120%)×70%+5

000×(120%)+2

000×(120%)=180

000+6

720+4

000+1

600=192

320（元）（2）允許扣除項目合計=60

000+2

600×12+1

000×12+1

000×12+1

000×12+1

000×12=139

200（元）（3）陳某2023年應納稅所得額=192

320139

200=53

120（元）（4）陳某2023年應納個人所得稅稅額=53

120×10%2

520=2

792（元）三、業(yè)務題1．（1）借：應付職工薪酬—工資 65

000貸：銀行存款 65

000（2）借：應付職工薪酬—社會保險費 240

000—住房公積金 96

000其他應付款—社會保險費 80

000—住房公積金 96

000應交稅費—應交個人所得稅 15

000貸：銀行存款 527

000（3）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 500

000—乙產(chǎn)品 150

000制造費用 50

000銷售費用 50

000管理費用 40

000貸：應付職工薪酬—工資 790

000（4）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 220

000—乙產(chǎn)品 66

000制造費用 22

000銷售費用 22

000管理費用 17

600貸：應付職工薪酬—社會保險費 252

800—住房公積金 94

800（5）借：應付職工薪酬—工資 176

800貸：其他應付款—社會保險費 64

000—住房公積金 94

800應交稅費—應交個人所得稅 18

000（6）借：應付職工薪酬—非貨幣性福利 30

000貸：原材料 27

300應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 2

700借：銷售費用 30

000貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利 30

0002．（1）2022年12月5日:借：銀行存款 40貸：合同負債 402022年12月31日:借：合同履約成本 21貸：應付職工薪酬 21借：合同負債 30貸：主營業(yè)務收入 30借：主營業(yè)務成本 21貸：合同履約成本 21（2）在建工程領(lǐng)用外購原材料和自產(chǎn)產(chǎn)品，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。（3）借：銀行存款 20貸：其他業(yè)務收入 20（4）借：銀行存款 90.4貸：其他業(yè)務收入 80應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）10.4借：其他業(yè)務成本 50存貨跌價準備 9貸：原材料 59（5）借：管理費用 20財務費用 10營業(yè)外支出 5貸：銀行存款 353．（1）收到代銷商品時：借：受托代銷商品—海昌公司 224

000貸：受托代銷商品款—海昌公司 224

000（2）實際銷售時：借：銀行存款 189

840貸：應付賬款—海昌公司 168

000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 21

840借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 21

840貸：應付賬款—海昌公司 21

840借：受托待銷商品款—海昌公司 168

000貸：受托代銷商品—海昌公司 168

000（3）以銀行存款支付貨款并扣收代銷手續(xù)費時：借：應付賬款—海昌公司 189

840貸：銀行存款 172

032主營業(yè)務收入 16

800應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1

0084．（1）2022年所得稅=(1

560

000120

000+50

000280

000)×25%=302

500（元）借：所得稅費用 302

500貸：應交稅費—應交所得稅 302

500借：本年利潤 302

500貸：所得稅費用 302

500[(1

560

000302

500)280

000]×10%=97

750（元）[(1

560

000302

500)280

000]×5%=48

875（元）借：利潤分配—提取法定盈余公積 97

750—提取任意盈余公積 48

875貸：盈余公積—法定盈余公積 97

750—任意盈余公積 48

875借：利潤分配—應付現(xiàn)金股利或利潤 670

000貸：應付股利 670

000借：利潤分配—未分配利潤 816

625貸：利潤分配—提取法定盈余公積 97

750—提取任意盈余公積 48

875—應付現(xiàn)金股利或利潤 670

000四、資料分析題1．（1）甲公司董事總?cè)藬?shù)符合公司法規(guī)定。我國公司法規(guī)定：股份有限公司董事人數(shù)為5～19人，本例中為9人，故符合規(guī)定。（2）出席該次董事會會議的董事人數(shù)不符合規(guī)定。公司法規(guī)定，召開董事會須過半數(shù)以上董事參加，本例中，董事總?cè)藬?shù)為9，需5人以上參加，所以，不符合規(guī)定。（3）董事H和董事I委托他人出席該次董事會會議無效。公司法規(guī)定：董事因故不能參加董事會議，可委托其他董事代為出席，但必須采用書面形式。本例情形與之不符，故委托無效。（4）董事會通過的［內(nèi)容（2）］兩項決議符合規(guī)定。公司法規(guī)定：股份有限公司董事會除具有有限責任公司董事會職權(quán)外，還具有以下職權(quán)：=1\*GB3①制定發(fā)行債券或其他證券及上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；=3\*GB3③向股東大會提請聘任或更換會計師事務所；=4\*GB3④制定公司章程修改方案等。2．（1）江山公司8月9日報價的性質(zhì)是要約。合同法規(guī)定：要約是由乙方向另一方提出希望訂立合同的意思表示，要約內(nèi)容應與訂立合同內(nèi)容一致，具體明確，并受該意思表示約束。本例符合要約的條件。（2）兩家合同的成立日期是8月10日。公司法規(guī)定：以數(shù)據(jù)電文訂立合同方式的，承諾到達要約人系統(tǒng)的時間，為生效時間，即合同成立時間。（3）江寧公司拒絕付款符合法律規(guī)定。合同法規(guī)定：一方履行合同不符合合同約定的，另一方可拒絕履行義務。職教高考模擬試卷財經(jīng)類專業(yè)知識（六）一、選擇題1．A2．B3．D4．C5．A6．C7．B8．A9．A10．B11．D12．D13．B14．A15．A16．C17．B18．A19．C20．D21．B22．A23．D24．C25．D26．B27．C28．D29．C30．A31．B32．C33．C34．B35．B36．C37．B38．B39．C40．D41．D42．B43．C44．B45．B46．A47．D48．A49．D50．C二、計算題1．（1）到期值=904

000+904

000×3.6%÷12×3=912

136（元）（2）貼現(xiàn)利息=912

136×6%÷12×2=9

121.36（元）（3）實際收到的貼現(xiàn)金額=912

1369

121.36=903

014.64（元）2．（1）進項稅額=20×13%+3×9%+(130+26)×13%+18×6%=24.23（萬元）（2）銷項稅額=(302)×13%+5.65÷(1+13%)×13%+50×(1+10%)×13%=11.44（萬元）（3）應納的增值稅稅額=11.4424.23=12.79（萬元）3．（1）業(yè)務招待費的扣除限額=2

000×0.5%=10

萬元，實際發(fā)生額的

60%=10×60%=6萬元，準予扣除6萬元，則準予扣除的管理費用=30(10)=26（萬元）。調(diào)增3026=4（萬元）（2）廣告費、業(yè)務宣傳費的扣除限額=2

000×15%=300（萬元），實際發(fā)生額=20+20=40（萬元），可以全額扣除，無需進行納稅調(diào)整，因此準予扣除的銷售費用=60萬元。（3）向金融企業(yè)借款的利息支出可以全額扣除。向非金融企業(yè)借款的利息支出不得超過按照同期同類銀行貸款利率計算的部分，超過部分不予扣除。6萬元無需納稅調(diào)整，向非金融企業(yè)的借款的利息支出的扣除限額=200×6%=12（萬元），實際發(fā)生額16萬元，納稅調(diào)增4萬元。因此，準予扣除的財務費用=6+12=18（萬元）。（4）職工福利費的扣除限額=90×14%=12.6（萬元），實際發(fā)生額10萬元，所以可以全額扣除；職工教育經(jīng)費的扣除限額=90×8%=7.2（萬元），實際發(fā)生額8萬元，所以需要納稅調(diào)增87.2=0.8（萬元）；工會經(jīng)費的扣除限額=90×2%=1.8（萬元），實際發(fā)生額6萬元，因此需要納稅調(diào)增61.8=4.2（萬元）。三項經(jīng)費準予稅前扣除的金額合計=10+7.2+1.8=19（萬元）三項經(jīng)費需納稅調(diào)整0.8+4.2=5（萬元）（5）公益性捐贈的限額=1

390×12%=166.8（萬元），實際用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，因此允許扣除的捐贈支出為80萬元。直接捐贈不允許扣除，捐贈支出需納稅調(diào)增16+2=18（萬元）三、業(yè)務題1．（1）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 500000—乙產(chǎn)品 300000制造費用 60000管理費用 40000貸：原材料 900000（2）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 60000—乙產(chǎn)品 40000制造費用 18000管理費用 7000貸：銀行存款 125000（3）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 100000—乙產(chǎn)品 60000制造費用 25000管理費用 15000貸：應付職工薪酬 200000（4）借：制造費用 50000管理費用 30000貸：累計折舊 80000（5）借：制造費用 7000管理費用 5000貸：銀行存款 12000（6）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 100000—乙產(chǎn)品 60000貸：制造費用 160000（7）借：庫存商品—甲產(chǎn)品 760000貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 7600002．（1）借：銀行存款 3

000貸：庫存現(xiàn)金 3

000（2）借：管理費用 500庫存現(xiàn)金 200貸：其他應收款—李丹 700（3）借：應付職工薪酬—職工福利 500貸：庫存現(xiàn)金 500（4）借：原材料—甲材料 45000應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 5

850貸：銀行存款 50

850（5）借：應付職工薪酬—工資 5000貸：庫存現(xiàn)金 5000（6）借：銀行存款 30

000貸：其他應收款—傳速運輸公司 30

000（7）借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金) 67500貸：銀行存款 675003．（1）購進包裝物時：借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 3000應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 390貸：銀行存款 3390（2）生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物時：借：生產(chǎn)成本 400貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 400（3）銷售產(chǎn)品時：借：銷售費用 200貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 200（4）銷售包裝物時：借：銀行存款 565貸：其他業(yè)務收入 500應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 65借：其他業(yè)務成本 400貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 400（5）出租包裝物時：收取押金時：借：銀行存款 8000貸：其他應付款 8000領(lǐng)用包裝物時借：其他業(yè)務成本 6000貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物(在庫) 6000收到租金借：銀行存款 700貸：其他業(yè)務收入 619.47應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 80.53（6）收到退回的包裝物時：借：其他應付款 6400貸：銀行存款 6400（7）沒收押金時：借：其他應付款 1600貸：其他業(yè)務收入 1415.93應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 184.074．（1）借：應收賬款 678

000貸：主營業(yè)務收入 600

000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 78

000借：稅金及附加 24

000貸：應交稅費—應交消費稅 24

000（2）借：在建工程 73

400貸：庫存商品 70

000應交稅費—應交消費稅 3

400（3）借：制造費用 6

000應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 780貸：應付賬款 6

780（4）借：生產(chǎn)成本 56

500貸：應付職工薪酬 56

500借：應付職工薪酬 56

500貸：原材料 50

000應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 6

500（5）借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12

000貸：應交稅費—未交增值稅 12

000四、資料分析題1．（1）“對上年度公司財務進行檢查”不符合法律規(guī)定，根據(jù)公司法規(guī)定，此項職能屬于監(jiān)事會職權(quán)；“重新調(diào)整公司的內(nèi)部管理機構(gòu)”符合法律規(guī)定，根據(jù)公司法規(guī)定，董事會可以設置內(nèi)部管理機構(gòu)；“修改公司具體規(guī)章”不符合法律規(guī)定，制定公司的具體規(guī)章制度屬于經(jīng)理的職權(quán)。（2）關(guān)于“選舉和更換全部監(jiān)事；對發(fā)行公司債券做出決議；對公司的經(jīng)營計劃和投資方案做出決議；”的決議符合法律規(guī)定。按公司法規(guī)定此事項可以普通決議通過。關(guān)于“對公司分立做出決議；修改公司章程；”的決議不符合法律規(guī)定。按公司法規(guī)定，以上決議屬于特殊決議，需三分之二以上股東表決通過。（3）決議③不符合法律規(guī)定。按公司法規(guī)定，董事會決議須參會的全體董事簽名，監(jiān)事可以列席會議，不必簽名。2．（1）乙雙方約定的仲裁條款無效。我國《仲裁法》規(guī)定：仲裁協(xié)議應當包含以下內(nèi)容：=1\*GB3①請求仲裁的意思表示；=2\*GB3②仲裁事項；=3\*GB3③選定仲裁委員會，三項內(nèi)容缺一不可。如果沒有選定仲裁委員會，可以通過補充協(xié)議確定，不能達成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。本例中，雙方既未明確仲裁機構(gòu)，又未能形成補充協(xié)議，所以。仲裁協(xié)議無效。（2）人民法院應當受理乙提起的訴訟。我國《仲裁法》規(guī)定：仲裁協(xié)議無效雙方又不能形成補充協(xié)議的，人民法院可以受理。職教高考模擬試卷財經(jīng)類專業(yè)知識（七）一、選擇題1．B2．A3．B4．C5．C6．D7．A8．C9．B10．C11．A12．A13．A14．B15．C16．A17．C18．B19．A20．C21．B22．D23．D24．C25．A26．B27．A28．B29．C30．B31．D32．B33．D34．D35．B36．C37．D38．D39．A40．A41．D42．B43．D44．D45．C46．D47．B48．D49．C50．B二、計算題1．（1）A產(chǎn)品生產(chǎn)成本=(830+900+600)+(90

000+16

000+14

000)(200180)×(500+600+75)=98

830（元）（2）A產(chǎn)品的單位成本=98

830/180=549.06（元）2．（1）該公司取得國有土地使用權(quán)時應繳納的契稅=17

000×5%=850（萬元）（2）土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額=17

000+850=17

850（萬元）或者=17

000×(1+5%)=17

850（萬元）（3）土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本金額=2

450+3

150=5

600（萬元）（4）土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用金額=600+(17

850+5

600)×5%=1

772.5（萬元）（5）土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅扣除項目金額=17

850+5

600+1

772.5+243+(17

850+5

600)×20%=30

155.5（萬元）增值額=45

00030

155.5=14

844.5（萬元）

增值率=14

844.5÷30

155.5×100%=49.23%應納土地增值稅額=14

844.5×30%=4

453.35（萬元）3．（1）會計利潤=9

000+1

000+3503

6403602801

500900350110=3

210（萬元）（2）2023年度準予扣除的廣告費限額=(9

000+1

000)×15%=1

500（萬元），2023年度廣告費發(fā)生額1

345萬元均可扣除，2023年扣除以前年度的廣告費3萬元，即2021年度準予稅前扣除的廣告費金額=3+1

345=1

348（萬元），廣告費納稅調(diào)減額為3萬元；業(yè)務招待費的限額：100×60%=60萬元，(9

000+1

000)×5‰=50萬元，因為60萬元＞50萬元，所以2021年度準予稅前的扣除的業(yè)務招待費為50萬元，業(yè)務招待費納稅調(diào)增額=10050=50萬元；行政罰款和贊助支出不得扣除，營業(yè)外支出的納稅調(diào)增額=2+5=7萬元；彌補2022年度虧損3萬元。調(diào)減。境內(nèi)所得應納稅所得額=3

2103+50+73=3

261（萬元）（3）境外所得應予抵免限額=200×25%=50（萬元）＞40萬元；境外所得應予抵免40萬元；（4）應納企業(yè)所得稅稅額=(3

261+200)×25%40=825.25（萬元）或者=3

261×25%+(200×25%40)=825.25（萬元）（5）A100

000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類)行次類別項目金額1利潤總額計算一、營業(yè)收入（填寫A101010\101020\103000）100000000.002減：營業(yè)成本（填寫A102010\102020\103000）40000000.003減：稅金及附加2800000.004減：銷售費用（填寫A104000）15000000.005減：管理費用（填寫A104000）9000000.006減：財務費用（填寫A104000）3500000.007減：資產(chǎn)減值損失08加：公允價值變動收益09加：投資收益3500000.0010二、營業(yè)利潤（1234567+8+9）33200000.0011加：營業(yè)外收入（填寫A101010\101020\103000）012減：營業(yè)外支出（填寫A102010\102020\103000）1100000.0013三、利潤總額（10+1112）32100000.0014應納稅所得額計算減：境外所得（填寫A108010）015加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）570000.0016減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）30000.0017減：免稅、減計收入及加計扣除（填寫A107010）018加：境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）019四、納稅調(diào)整后所得（1314+151617+18）32640000.0020減：所得減免（填寫A107020）021減：彌補以前年度虧損（填寫A106000）30000.0022減：抵扣應納稅所得額（填寫A107030）023五、應納稅所得額（19202122）32610000.0024稅率（25%）25%25六、應納所得稅額（23×24）8152500.0026納稅額計算減：減免所得稅額（填寫A107040）027減：抵免所得稅額（填寫A107050）028七、應納稅額（252627）8152500.0029加：境外所得應納所得稅額（填寫A108000）500000.0030減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）400000.0031八、實際應納所得稅額（28+2930）8252500.0032減：本年累計實際已繳納的所得稅額033九、本年應補（退）所得稅額（3132）8252500.0034其中：總機構(gòu)分攤本年應補（退）所得稅額（填寫A109000）035財政集中分配本年應補（退）所得稅額（填寫A109000）036總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應補（退）所得稅額（填寫A109000)0三、業(yè)務題1．（1）借：應收賬款—乙公司 608

600貸：主營業(yè)務收入 500

000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 65

000銀行存款 43

600（2）借：原材料 260

000應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 33

800貸：應收票據(jù)