股份公司財務管理制度手冊

北京XX股份有限公司

財務手冊之

財務管理制度手冊

北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

目錄

1.現(xiàn)金及銀行存款管理制度....................................6

1.1總則............................................................6

1t1I1目白勺tt?t?t?????I?■*???litt???t?fitit!???I?I?t???????t?t???titit!it(?I???iItI?i,6

1.1.2適用范圍................................................6

1.2現(xiàn)金管理........................................................6

1.2.1現(xiàn)金的收付...............................................6

1.2.2現(xiàn)金的庫存限額...........................................7

1.2.3現(xiàn)金的提取................................7

1.2.4現(xiàn)金的保管...............................................8

1.2.5現(xiàn)金的盤點清查...........................................8

1.3銀行存款管理....................................................9

13.1銀行賬戶的管理..........................................9

1.3.2銀行存款的收付........................................10

1.3.3對賬管理...............................................11

1.4附貝IJ...............................................................................................................11

2.支票管理制度..............................................12

2.1總則...........................................................12

2.1.1目的....................................................12

2?1，2?口，，，，，，，?，，，，，?，，，，，，，?*1??(，?，i>??*?，，，?????>???，，，，12

2.2支票的結(jié)算范圍..................................................12

2.3支票的購買及保管................................................12

1

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2.4支票的簽發(fā)......................................................13

2.5違反規(guī)定的處理方式..................13

2.6附則............................................................13

3.財務支出審批制度.........................................14

3.1總則...........................................................14

3.1.1目的...................................................14

3.1.2適用范圍...............................................14

3.2財務支出類型....................................................14

3.3財務支出的授權(quán)..................................................15

3.3.1授權(quán)原則................................................15

3.3.2固定授權(quán).................................................15

3.3.3臨時授權(quán)..................................................16

3.3.4授權(quán)書....................................................16

3.4財務支出審批程序...............................................17

3.4.1基本環(huán)節(jié).................................................17

3.4.2審批程序.................................................19

3.5財務支出審批責任...............................................24

3.6附則............................................................25

4.借款報銷管理制度........................................26

4.1總則...........................................................26

4.1.1目的...................................................26

4.1.2適用范圍................................................26

4.2借款............................................................26

4,2?1本舉?????????????*??????????????????*????*????*????*????*■?????????*??????26

2

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4.2.2審批權(quán)限................................................26

4.2.3程序及說明..............................................26

4.2.4還款清賬................................................30

4.3報銷............................................................30

4.3.1范圍.....................................................30

432審批權(quán)限.................................................30

4.3.3程序及說明..............................................30

4.3.4重點管理費用的釋義......................................33

4.3.5重點管理費用的標準及說明...............................34

4.3.6原始票據(jù)的規(guī)范要求......................................38

4.4違反規(guī)定的處理方式..............................................39

4.5附則............................................................39

5.固定資產(chǎn)管理制度......................................40

5.1總則...........................................................40

5.1.1目的.....................................................40

5.1.2適用范圍................................................40

5.1.3劃分標準及分類..........................................40

5.2固定資產(chǎn)的管理原則及方式......................................41

5.2.1管理原則................................................41

5.2.2管理方式................................................42

5.3固定資產(chǎn)的采購..................................................43

5.3.1基本原則................................................43

5.3.2程序及說明..............................................43

5.4固定資產(chǎn)的領(lǐng)用及內(nèi)部調(diào)撥......................................48

5.4.1基本原則................................................48

B3

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5.4.2程序及說明..............................................48

5.5固定資產(chǎn)的處置................................................49

551處置方式...............................................49

5.5.2程序及說明...........................................49

5.6固定資產(chǎn)的日常管理............................................51

5.6.1日常管理的內(nèi)容和方式...................................51

5.6.2固定資產(chǎn)的保管及維護...................................51

5.6.3固定資產(chǎn)的維修.........................................51

5.6.4固定資產(chǎn)的盤查.........................................53

5.7違反規(guī)定的處理方式.............................................54

5.8附貝IJ.................................................................................................................................54

低值易耗品管理制度......................................55

6.1總則..........................................................55

6.1.1目的....................................................55

6.1.2適用范圍...............................................55

6.1.3概念及分類.........................................55

6.2低值易耗品的管理原則及方式....................................55

6.2.1管理原則...............................................55

6.2.2管理方式...............................................56

6.3低值易耗品的采購...............................................56

6.3.1基本原則...............................................56

6.3.2程序及說明.............................................56

6.4低值易耗品的領(lǐng)用..............................................61

6.4.1基本原則...............................................61

6.4.2程序及說明.............................................61

B4

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6.5低值易耗品的日常管理...........................................62

6.5.1日常管理的內(nèi)容和方式..................................62

6.5.2低值易耗品的保管及維護.................................62

6.5.3低值易耗品的盤查........................................62

6.6違反規(guī)定的處理方式.............................................63

6.7附則...........................................................63

7.會計檔案管理制度..........................................64

7.1總則”...............64

7.1.1目的..............................................64

7.1.2適用范圍................................................64

7.1.3概念及分類..............................................64

7.2會計檔案的歸檔及保管..........................................65

7.2.1會計檔案的歸檔..........................................65

7.2.2會計檔案的保管..........................................65

7.3會計檔案的借閱和復制..........................................66

7.4會計檔案的移交和銷毀..........................................66

7.4.1會計檔案的移交........................................66

7.4.2會計檔案的銷毀........................................67

7.5違反規(guī)定的處理方式.............................................68

7.6附則...........................................................68

8.附表.......................................................69

，5

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1-現(xiàn)金及銀行存款管理制度

1.1總則

1.1.1目的

為了加強公司資金的管理，確保公司資金的安全及合理使用，規(guī)范公司的現(xiàn)

金及銀行存款管理，特制定本制度。

1.1.2適用范圍

本制度適用于XX股份公司總部。

1.2現(xiàn)金管理

現(xiàn)金是指公司的庫存現(xiàn)金。計財部出納負責現(xiàn)金的收付和日常管理工作，現(xiàn)

金的日常管理包括庫存限額管理、提取、保管和盤點清查。

1.2.1現(xiàn)金的收付

收到現(xiàn)金時，出納應當檢查原始憑證是否真實、完整、合法，清點金額是否

正確，檢查是否有假幣。完成上述工作后，出納在原始憑證上簽字，加蓋

“現(xiàn)金收訖”印鑒，請交款人簽字，并將收到的現(xiàn)金存放于保險柜中。

公司的現(xiàn)金開支應在如下范圍內(nèi)使用：

—職工工資、津貼、獎金

—個人勞務報酬

-根據(jù)國家指定的規(guī)定、條例，頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體

育等方面的各種獎金

—各種勞保、福利以及國家規(guī)定的對個人的其他支出

-出差人員必須隨身攜帶的差旅費

—結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出

-人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出

，6

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除上述使用范圍，其他各項支出的款項原則上應以銀行存款支付；超過上述

使用范圍而確需支付現(xiàn)金的，報資金主管批準后，出納可以以現(xiàn)金支付。各

種現(xiàn)金支付，應該從本公司庫存現(xiàn)金中支付，不得從收到的現(xiàn)金中直接支付。

應嚴格按照《財務支出審批制度》規(guī)定的審批程序和權(quán)限對現(xiàn)金支出申請進

行審批。出納復核經(jīng)業(yè)務審批和財務審核的原始憑證，檢查原始憑證是否真

實、完整、合法、金額計算是否正確、審批程序和權(quán)限是否正確、是否屬現(xiàn)

金開支范圍。上述工作完成后，出納向領(lǐng)款人支付現(xiàn)金，在原始憑證上簽字,

加蓋“現(xiàn)金付訖”印鑒，請領(lǐng)款人簽字。

出納在將現(xiàn)金收付款憑證傳遞給會計前，應檢查收付款憑證上是否遺漏“現(xiàn)

金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印戳，如發(fā)生遺漏，應及時補上印鑒。

1.2.2現(xiàn)金的庫存限額

根據(jù)公司業(yè)務的特點和發(fā)展，資金主管制定庫存現(xiàn)金最低限額和最高限額，

報計財部經(jīng)理批準。庫存限額確定后，出納應嚴格遵守。需要調(diào)整時，資金

主管提出庫存限額調(diào)整用請，說明調(diào)整原因以及建議庫存限額，報計財部經(jīng)

理批準。批準后，出納按調(diào)整后的庫存限額執(zhí)行。

庫存現(xiàn)金超過規(guī)定的最高限額時，出納應將超過部分及時送存銀行，以保證

現(xiàn)金的安全性。當天未及時存入銀行的現(xiàn)金應集中存放于保險柜中，并于次

日及時送存銀行。

當庫存現(xiàn)金低于規(guī)定的最低限額時，出納應及時提取現(xiàn)金以補足庫存現(xiàn)金，

以免影響經(jīng)營的正常現(xiàn)金使用。

1.2.3現(xiàn)金的提取

需要補充庫存現(xiàn)金時，出納填寫支票領(lǐng)用單，注明金額以及用途，報資金主

管批準，資金主管審核后，在現(xiàn)金支票上加蓋公司財務專用章。出納將現(xiàn)金

支票送交銀行，提取現(xiàn)金，提取的現(xiàn)金應存放在保險柜中。

從銀行提取50000元以上的大額現(xiàn)金時，應有兩人同往，并盡量使用本公司

車輛，作好安全防范工作。

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1.2.4現(xiàn)金的保管

公司的庫存現(xiàn)金應存放于保險柜中，保險柜應配備兩把鑰匙，一把由出納經(jīng)

常使用，另一把由計財部經(jīng)理負責保管。保險柜有轉(zhuǎn)字結(jié)構(gòu)的，由出納掌握,

同時向計財部經(jīng)理登記備查。

計財部應當設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登

記現(xiàn)金日記賬：每日終了，應當結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實

地盤點數(shù)進行核對，確保賬實相符：月份終了，現(xiàn)金日記賬的余額必須與現(xiàn)

金總賬科目余額進行核對，確保賬賬相符。

1.2.5現(xiàn)金的盤點清查

現(xiàn)金的盤點清查工作由計財部經(jīng)理組織，資金主管參加，出納配合進行。現(xiàn)

金的盤點清查分定期和不定期兩種。定期盤點清查每月至少進行一次。不定

期盤點清查隨時突擊進行。

定期現(xiàn)金盤點清查前，出納應將截止盤點清查時為止的全部現(xiàn)金收付款憑證

登記現(xiàn)金日記賬。并結(jié)算出當天結(jié)存的賬面金額，并將現(xiàn)金清點清楚，存于

保險柜中。

進行不定期現(xiàn)金盤點清查，不預先通知出納。盤點時，首先要求出納鎖上保

險柜，暫時停止現(xiàn)金支付，如出納辦公桌抽屜內(nèi)仍存有少量現(xiàn)金，應一并鎖

入保險柜；出納將已辦理收付款手續(xù)但未登記入賬的收付款憑證全部登記入

賬，結(jié)出當日庫存現(xiàn)金余額。

盤點清查時，由出納自己點數(shù)，計財部經(jīng)理和資金主管在旁監(jiān)督點數(shù)。盤點

清查結(jié)束后，出納將實存數(shù)額與賬面余額核對，如兩者不符，查明原因，并

填寫現(xiàn)金盤點報告表（附表1?1）。

查明長短款原因后，及時做相應處理：如因記賬錯誤造成的，應及時糾正；

如因收付款過程中的失誤造成的，應由責任人負責賠償：難以查明原因的，

可報公司總經(jīng)理批準作為收益或損失。

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1.3銀行存款管理

銀行存款是指公司存放于銀行或其它金融機構(gòu)的貨幣資金。計財部出納負

責銀行存款的收付和日常管理，銀行存款的日常管理包括賬戶管理和對賬

管理。

1.3.1銀行賬戶的管理

銀行賬戶的分類和用途

銀行賬戶分為四種；基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用

存款賬戶。

基本存款賬戶是辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。公司只能在銀行開

立一個基本存款賬戶，不能多頭開立。公司的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，

只能通過基本賬存款賬戶辦理。

一般存款賬戶是在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶不

在同一地點的公司所屬非獨立核算單位開立的賬戶。一般存款賬戶可辦理

轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務。

臨時存款賬戶是因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。臨時存款賬戶可辦理轉(zhuǎn)

賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支付。

專用存款賬戶是因特定用途而開立的賬戶。專用存款賬戶可辦理特定用途

資金的收支業(yè)務。

銀行賬戶的開立

根據(jù)業(yè)務的需要，計財部經(jīng)理提出開立新賬戶申請，注明開立賬戶類型、

開立目的、開立時間、開立銀行。財務總監(jiān)審批后，計財部經(jīng)理交由出納

具體辦理開戶手續(xù)。

出納填寫單位開戶申請表，加蓋公司公章，同時準備印鑒卡片和其他銀行

所需證明文件，一并提交給開戶銀行。

開戶銀行審查同意后，確定賬號，登記開戶，出納購買有關(guān)結(jié)算憑證。

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銀行賬戶名稱的變更

公司名稱發(fā)生變更時，銀行賬戶名稱應做相應的變更。出納向銀行交驗工

商行政管理部門登記注冊的新執(zhí)照，銀行調(diào)查屬實后，做賬戶名稱變更。

銀行賬戶的遷移

公司的辦公地點發(fā)生搬遷時，出納從遷出行取得證明，憑此證明在遷入行

開立新賬戶。在搬遷過程中，可暫時保留原賬戶。

銀行賬戶的撤消

根據(jù)業(yè)務的變化，計財部經(jīng)理提出銷戶申請，注明撤消賬戶類型、撤消原

因、撤消時間、撤消賬號。財務總監(jiān)審批后，計財部經(jīng)理交由出納具體辦

理銷戶手續(xù)。

出納向開戶銀行提出銷戶申請，并交回各種空白憑證，銀行核對賬戶余額

無誤后，辦理銷戶手續(xù)。

1.3.2銀行存款的收付

出納每天上午去銀行解送支票，收取銀行進賬單。如遇問題支票被銀行退

回，出納應及時與相關(guān)人員或支票簽發(fā)單位聯(lián)系，退換支票。

除現(xiàn)金付款范圍以外其他各項支出的款項應以銀行存款支付。

員工需要用支票付款結(jié)算時應當填寫支票領(lǐng)用單（附表4-4）,需要用支票

以外的方式支付款項時應當填寫資金撥付申請表（附表1?2）。對銀行存款

支出申請的審批應嚴格按照《財務支出審批制度》規(guī)定的審批程序和權(quán)限

進行。出納復核經(jīng)業(yè)務審批和財務審核的原始憑證，檢查審批程序和權(quán)限

是否正確。上述工作完成后，出納向申請人開具支票或進行款項的劃撥。

?10

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1.3.3對賬管理

公司按賬戶設(shè)置銀行存款日記賬。出納每日按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的

先后順序逐筆序時登記，每日終了，結(jié)出銀行存款余額。月份終了，銀行

存款日記賬的余額必須與總賬的科目余額核對相符。

每月月末，出納去銀行取回銀行對賬單，將銀行存款賬面余額與銀行對賬

單相核對，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（附表1-3）,調(diào)整項目分別填入銀行

已付企業(yè)未付、銀行己收企業(yè)未收、企業(yè)已付銀行耒付、企業(yè)已收銀行未

收等項目，內(nèi)容包括性質(zhì)、金額，并對每一調(diào)節(jié)項目注明發(fā)生日期，對超

過一個月的調(diào)整項目追查原因，在備注欄中注明原因。

出納將填制完成的銀行余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單交給資金主管復核。資金

主管收到銀行余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單后，對調(diào)整項目進行核對，確認無

誤后簽字確認；如果存在問題，資金主管在銀行余額調(diào)節(jié)表上說明原因并

退回出納。資金主管應重點關(guān)注時間較長或金額較大的調(diào)整項目，確認調(diào)

整項目無異常情況。

在第二個月月末，收到新的銀行對賬單后，出納應查閱上月的調(diào)整項目是

否在當月解決；如果沒有，應聯(lián)系有關(guān)人員/部門進行解決，必要時，得到

計財部經(jīng)理的批準后，可進行會計調(diào)整。

L4附則

本制度由公司計財部負責解釋。

本制度自下發(fā)之日起正式實行。

,11

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2.支票管理制度

2.1總則

2.1.1目的

為了加強公司資金管理，確保公司資金安全，規(guī)范支票的日常管理，特制

定本制度。

2.1.2適用范圍

本制度適用于XX股份公司總部。

2.2支票的結(jié)算范圍

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付

確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各

種款項結(jié)算均可以使用支票。

凡用于支付北京市內(nèi)款項，金額在500元以上的，可以使用支票結(jié)算，現(xiàn)金

開支范圍外的款項支付應使用支票。

2.3支票的購買及保管

計財部出納負責公司支票的購買和保管工作。

根據(jù)公司支票的使用情況，在需要購買支票時，出納應當向資金主管提出

購買申請，資金主管批準后，出納去銀行辦理支票購買。購入支票后，出

納應在支票備查簿上進行登記，注明購買日期、購買支票號碼范圍等。

未使用支票應存放于保險柜中。支票未使用時，不得預先在支票上加蓋銀

行預留印簽。存款賬戶結(jié)清時，出納必須將全部剩余空白支票交回銀行注

銷。

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2.4支票的簽發(fā)

經(jīng)過資金主管審批，出納可領(lǐng)用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。員工因工作需要使用

支票付款結(jié)算時，應當填寫支票領(lǐng)用單或資金撥付申請單，按照《財務支

出審批制度》規(guī)定的程序和權(quán)限審批后，可領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票。

出納簽發(fā)支票時，應嚴格遵照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，認真填寫各項內(nèi)容。

在支票及存根聯(lián)上填寫對方單位名稱、日期、金額、用途等；支票聯(lián)和存

根聯(lián)應填寫一致。不能獲知確切金額的，出納應注明限額。出納填寫完畢

后，加蓋公司法人章，計財部經(jīng)理加蓋財務專用章，領(lǐng)用人在支票存根上

簽字°出納根據(jù)支票存根登記支票備查簿（附表2?1）,填寫日期、支票編

號、領(lǐng)用人、事由、金額、憑單編號和備注事項。

不得簽發(fā)空頭支票或印章與預留銀行印鑒不符的支票。

由于填寫錯誤，出納應在支票上加蓋“作廢”印戳，并與存根聯(lián)一起保存

在支票本內(nèi)，以保持號碼的連續(xù)性，同時在支票備查簿登記。

2.5違反規(guī)定的處理方式

對于違反上述規(guī)定，因故意或疏忽造成支票損毀、遺失，給公司造成經(jīng)濟

損失的，公司將視其情節(jié)嚴重處以行政、經(jīng)濟處罰：書面檢查、內(nèi)部通報、

免職、開除、扣發(fā)工資或者罰款。

2.6附則

本制度由公司計財部負責解釋。

本制度自下發(fā)之日起正式實行。

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3.財務支出審批制度

3.1總則

3.1.1目的

為了加強財務支出的統(tǒng)一監(jiān)督管理，合理使用資金，有效實施財務支出控

制，特制定本制度。

3.1.2適用范圍

本制度適用于XX股份公司總部。

3.2財務支出類型

公司日常經(jīng)營中發(fā)生的所有財務支出，按其業(yè)務性質(zhì)可劃分為以下五類；

日常費用支出

公司員工在日常經(jīng)營中發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，費用支付所引起的貨幣資金的流

出。

固定資產(chǎn)及低值易耗品支出

公司在取得固定資產(chǎn)和低值易耗品時所引起的貨幣資金的流出。

無形資產(chǎn)支出

公司在取得土地使用權(quán)、技術(shù)專利等無形資產(chǎn)時所引起的貨幣資金的流出。

對外投資支出

公司在取得債權(quán)投資過程中所引起的貨幣資金的流出。

現(xiàn)金股利支出

公司向投資人分配現(xiàn)金股利時所引起的貨幣資金的流出。

,14

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3.3財務支出的授權(quán)

3.3.1授權(quán)原則

依據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)的管理層級劃分權(quán)限原則

董事會應當嚴格按照公司已經(jīng)確定的具體組織結(jié)構(gòu)的管理層級（見下圖）

和職權(quán)設(shè)置，將財務支出審批權(quán)限逐級授受給各級管理人員，做到權(quán)限劃

分合理、明確。

董事會---------->總經(jīng)理--------?副總經(jīng)理-------?部門總經(jīng)理

權(quán)責統(tǒng)一原則

各級管理人員應當嚴格按照公司授受的審批權(quán)限進行財務支出審批，不得

越權(quán)審批，并且應當承擔相應的責任。

3.3.2固定授權(quán)

按照授權(quán)有效期限的長短，一般分為固定授權(quán)、臨時授權(quán)。

固定授權(quán)是指經(jīng)公司董事會審批通過，將財務支出審批權(quán)限按照公司確定

的管理層級和職權(quán)設(shè)置逐級授受給各級管理人員O

按照公司日常經(jīng)濟業(yè)務的重要程度、支出金額大小不同，應當劃分不同的

審批權(quán)限。根據(jù)年初制定的經(jīng)營預算，可以劃分為預算內(nèi)、預算外審批權(quán)

限；根據(jù)費用支出的標準可以劃分為標準內(nèi)、超標準的審批權(quán)限；根據(jù)單

筆支出金額不同可以劃分為單筆限額審批權(quán)限。

固定授權(quán)應當由總經(jīng)理提請董事會審議，由董事會一致通過批準后方可正

式生效，并向公司各部門下發(fā)書面文件。

固定授權(quán)可以對被授權(quán)人、授權(quán)范圍、期限進行更改，但必須報董事會審

批通過后正式生效。

,15

匕京XX股份有限公司財務管理制度手冊

財務支出業(yè)務審批權(quán)限表

各級審批人預算內(nèi)支出預算外支出現(xiàn)金股利支出

費用支出標準單筆限額

公司副總經(jīng)理標準內(nèi)5000元（含）以下

公司總經(jīng)理標準內(nèi)5000-10000元（含）

超出標準5000-10000元（含）

公司總經(jīng)理、標準內(nèi)10000元以上會簽批準

財務總監(jiān)超出標準10000元以上

董事會會簽批準

注：對于預算內(nèi)的財務支出必須同時滿足標準和單筆限額2個審批條件。

3.3.3臨時授權(quán)

臨時授權(quán)是指授權(quán)人在某段期間內(nèi)，因外出等原因不能正常行使審批職權(quán)，

臨時委托給其他管理人員代為行使的行為。

臨時授權(quán)應當由授權(quán)人正式提出書面申請，填寫授權(quán)書，提請總經(jīng)理審批簽

字后正式生效。

臨時授權(quán)應當按照管理層級，向同級或下一級管理人員授權(quán)，不允許向下兩

級管理人員授權(quán)或向部門總經(jīng)理級以下的人員授權(quán)。

臨時授權(quán)的期限一般限制在一個月內(nèi)，超過六個月的應當修改固定授權(quán)，并

提請董事會審批。

臨時授權(quán)時，如遇緊急情況不能按照正常的程序辦理，應當采用授權(quán)人發(fā)送

電子郵件、傳真加電話口授的方式，但事后必須補辦正式的書面授權(quán)手續(xù)。

3.3.4授權(quán)書

授權(quán)書一般應當說明以下內(nèi)容：授權(quán)人及被授權(quán)人姓名、授權(quán)原因、范圍、

有效期間。授權(quán)書應當由授權(quán)人、被授權(quán)人簽字后提請總經(jīng)理審批簽字。正

式的授權(quán)書應當將原件留存在計財部經(jīng)理處，授權(quán)人、被授權(quán)人、總經(jīng)理各

自保存一份復印件，同時書面通知相關(guān)部門。

北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

3.4財務支出審批程序

3.4.1基本環(huán)節(jié)

公司所有經(jīng)濟業(yè)務的款項支出，應當遵循一定的審批程序，其中包括五個

基本環(huán)節(jié)：

支出［J業(yè)務］』業(yè)務||』財務1、廠付款

申請1審核1審批1審核［結(jié)算

支出申請

公司員工工作中發(fā)生對外經(jīng)濟業(yè)務需要支付款項時，應當正確填寫有關(guān)申

請單，并依據(jù)財務支出審批權(quán)限，向各級審核、審批人逐級提交申請。

申請單中應當正確、清楚說明款項用途、內(nèi)容及金額；必要時，一并提交

經(jīng)正式批準的相關(guān)文件。

業(yè)務審核

部門總經(jīng)理（或主管領(lǐng)導）應當對比預算，對所屬員工提交的有關(guān)申請單

進行以下審核：款項用途是否符合工作需要，是否在預算內(nèi)，金額是否合

理。符合公司要求的，提出審核意見并簽字。否則退還業(yè)務申請人重新辦

理。

業(yè)務審批

各級領(lǐng)導按照各自的審批權(quán)限，充分考慮業(yè)務審核的意見，總體把握支出

的合理性，符合公司要求的，批準同意并簽字。否則，駁回申請。

財務審核

在業(yè)務審核、審批正式通過的前提下，財務審核人復核支出審批程序、權(quán)

?17

⑥北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

限執(zhí)行是否正確、相關(guān)單據(jù)是否真實完整、支出金額是否計算準確、支付

方式和支付時間是否符合公司的資金安排等。符合公司要求的，簽字同意

后付款結(jié)算；否則重新辦理支出手續(xù)。根據(jù)支出用途、金額的不同，財務

審核權(quán)限分為以下幾種類型：

財務支出財務審核權(quán)限表

財務支出類型資金主管計財部經(jīng)理

費工資、稅金審核簽字審核簽字

用除工資、稅金外的費用支出（單審核簽字

支筆支出不超過10000元的）

出除工資、稅金外的費用支出（單審核簽字審核簽字

筆支出超過10000元的）

固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)支出審核簽字審核簽字

無形資產(chǎn)支出審核簽字審核簽字

對外投資支出審核簽字審核簽字

現(xiàn)金股利支出審核簽字

注：資金主管和計財部經(jīng)理都必須審核簽字的，應當按照先后順序進行。

付款結(jié)算

經(jīng)過各級審核、審批后，出納辦理付款結(jié)算手續(xù)。

，18

包北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

3.4.2審批程序

日常費用支出審批程序

員工

部門總經(jīng)理

會計

主管副總經(jīng)理

總經(jīng)理

總經(jīng)理、

財務總監(jiān)

資金主管

財務經(jīng)理

出納

819

匕京XX股份有限公司財務管理制度手冊

日常費用支出審批程序說明

1、部門總經(jīng)理應當對比部門預算，對員工提請的支出申請進行業(yè)務審核，

具體審核內(nèi)容是：支出用途與事先批準的業(yè)務申請是否一致，或是否符合工

作需要，是否在預算內(nèi)，支出金額是否在業(yè)務申請批示的范圍內(nèi)、是否合理。

之后在申請單上簽署審核意見。

2、會計進行預算對比，將支出分為預算內(nèi)、外，按照不同的權(quán)限遞交審批

人審批。

3、對預算內(nèi)的支出，各級領(lǐng)導應當進行以下業(yè)務審批：根據(jù)部門總經(jīng)理的

業(yè)務審核意見，總體把握支出的合理性，并按照費用標準、單筆限額審批權(quán)

限簽署審批意見（參見332的業(yè)務審批權(quán)限表）。

費用支出有人均標準的，對標準內(nèi)的支出，按照副總經(jīng)理、總經(jīng)理、總經(jīng)理

和財務總監(jiān)會簽3種不同的單筆限額進行審批。超出標準的支出，按照總經(jīng)

理、總經(jīng)理和財務總監(jiān)會簽2種不同的單筆限額進行審批。

費用支出沒有人均標準的，一律按照單筆限額審批權(quán)限審批。

4、對預算外的支出，總經(jīng)理、財務總監(jiān)進行會簽審批；總體把握支出的合

理性，會簽后可以駁回不符合業(yè)務工作需要的支出。

5、對經(jīng)過業(yè)務審核、審批的支出申請，資金主管應當進行以下財務審核：

審批程序、權(quán)限是否正確，相關(guān)文件是否齊備、是否已經(jīng)正式批準、支出金

額計算是否正確。之后簽署審核意見，一次性支出在10000元（含）以下的，

可以直接辦理付款手續(xù)，超出10000元的支出應當由計財部經(jīng)理加簽。

6、計財部經(jīng)理進行以下財務審核：根據(jù)資金主管的審核意見，總體把握超

出10000元支出的合理性，簽署審核意見后交給出納辦理付款。

，20

勃北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

固定資產(chǎn)及低值易耗品支出審批程序

部門員工或

辦公室專員

部門總經(jīng)理或

辦公室主任

會計

主管副總經(jīng)理

總經(jīng)理

總經(jīng)理、

財務總監(jiān)

同意

辦公室專員

辦公室主任

資金主管

計財部經(jīng)理

出納

■T21

匕京XX股份有限公司財務管理制度手冊

固定資產(chǎn)及低值易耗品支出審批程序說明

1、對于員工或辦公室專員提請的固定資產(chǎn)及低值易耗品采購申請，應當由

辦公室主任或者與使用部門總經(jīng)理對比預算，共同進行業(yè)務審核，主要內(nèi)

容為：申請采購的固定資產(chǎn)及低值易耗品是否符合工作需要，是否在預算

內(nèi)，資產(chǎn)的配置、檔次是否高出預算標準，如果超出，原因是否合理，采

購內(nèi)容是否與領(lǐng)用申請單一致。之后在申請單上簽署審核意見。

2、會計進行預算對比，劃分預算內(nèi)、預算外的采購申請，并遞交給相應

的審批人審批。

3、對預算內(nèi)的采購，各級領(lǐng)導應當進行以下業(yè)務審批：根據(jù)部門總經(jīng)理或

辦公室主任的業(yè)務審核意見，總體把握采購申請的合理性，并按照主管副

總、總經(jīng)理、總經(jīng)理和財務總監(jiān)會簽3種不同的單筆限額審批權(quán)限簽署審批

意見（參見3.3.2的業(yè)務審批權(quán)限類型）。

4、對預算外的采購申請，總經(jīng)理、財務總監(jiān)進行會簽審批：總體把握采購

申請的合理性，會簽后可以駁回不符合工作需要的采購申請。

5、采購申請經(jīng)過正式批準后，應當由辦公室專員統(tǒng)一辦理采購。辦公室專

員應當根據(jù)申請單的內(nèi)容填寫支票領(lǐng)用單或借款申請單。

6、辦公室主任應當對借款申請進行以下審批：借款用途、金額是否與采購

申請單內(nèi)容一致。如無誤，可以辦理借款：否則重新辦理。

7、資金主管應當對借款申請進行以下財務審核：審批程序、權(quán)限是否正確，

相關(guān)文件是否齊備、是否已經(jīng)正式批準、借款金額計算是否正確。簽署審

核意見后再提請計財部經(jīng)理審核簽字。

8、計財部經(jīng)理進行以下財務審核：根據(jù)資金主管的審核意見，總體把握采

購支出的合理性，并安排支出的時間，簽署審核意見后交給出納辦理付款

手續(xù)。

K22

包北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

對外投資支出及無形資產(chǎn)支出審批程序

部門總經(jīng)理

不同意

主管副總經(jīng)理

不同意

總經(jīng)理、

財務總監(jiān)

資金主管

▼

計財部經(jīng)理5.財務審核

出納付款結(jié)算

對外投資支出及無形資產(chǎn)支出審批程序說明

1、部門總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務需要提出對外投資支出或無形資產(chǎn)購置支出申請，

一并提交相關(guān)投資報告。

2、主管副總經(jīng)理應當對比預算，對申請進行業(yè)務審核，主要內(nèi)容是：對經(jīng)

濟事項的業(yè)務必要性和合理性進行初步審核；確保相關(guān)報告完整、齊備，之

后簽署審核意見；對于不符合審核要求的申請應當予以駁回。

3、總經(jīng)理、財務總監(jiān)共同進行以下業(yè)務審批：在主管副總經(jīng)理審核的基礎(chǔ)

上進一步審核，判定支出性質(zhì)、金額與業(yè)務發(fā)展是否相符，關(guān)注經(jīng)濟業(yè)務事

項對公司資金狀況、盈利能力及發(fā)展目標的影響，之后簽字批準：對于不符

合審批要求的申請應當予以駁回。

4、經(jīng)過業(yè)務審核、審批后，資金主管進行財務審核，主要審核內(nèi)容是：檢

查審批程序、手續(xù)是否完整有效，相關(guān)單據(jù)是否齊備、真實等；否則退還申

請人重新辦理。

5、計財部經(jīng)理總體把握支出的合理性，且是否與公司的資金安排相符，如

符合要求，則批準付款；否則暫不辦理。.”

北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

現(xiàn)金股利支出審批程序

股東大會

資金主管

計財部經(jīng)理

出納付款結(jié)算

現(xiàn)金股利支出審批程序說明

1、股東大會擁有現(xiàn)金股利分配的最終決策權(quán)和否決權(quán)。在董事會預案的基

礎(chǔ)上，根據(jù)公司實際經(jīng)營決定是否在當年分配現(xiàn)金股利。

2、資金主管進行股利核對，取得有關(guān)股利計算的明細信息，計算核對股利

支付所需貨幣資金總額，負責計劃安排具體支付工作。

3、計財部經(jīng)理擁有財務審核權(quán)。檢查股利支付事項的程序是否正確，單據(jù)

是否完整，股利計算是否壬確，并統(tǒng)籌安排具體支付工作.

3.5財務支出審批責任

對于財務支出用途、金額的合理性，業(yè)務審批人負有最終審批責任，業(yè)務審

核人負有連帶責任。

對于審批程序、權(quán)限執(zhí)行的正確性，業(yè)務審批人、財務審核人負有最終責任，

業(yè)務審核人負有連帶責任。

，24

北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

對支出原始單據(jù)的真實性、合法性、完整性，支出申請人負有最終責任,

財務審核人負有連帶責任。

3.6附則

本制度由公司計財部負責解釋。

本制度自下發(fā)之日起正式實行。

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匕京XX股份有限公司財務管理制度手冊

4.借款報銷管理制度

4.1總則

4.1.1目的

為了確保公司日常經(jīng)營運作中各項費用開支符合業(yè)務發(fā)展需要，使費用支

出具有真實性、合理性、時效性，充分發(fā)揮資金的最大效益，特制定本制

度。

4.1.2適用范圍

本制度適用于XX股份公司總部。

4.2借款

4.2.1釋義

借款是指公司員工在工作中發(fā)生各類經(jīng)濟業(yè)務需要支付款項，按照公司規(guī)

定的程序從計財部借出現(xiàn)金或支票。

4.2.2審批權(quán)限

請參見《財務支出審批制度》。

4.2.3程序及說明

?26

北京XX股份有限公司財務管理制度手冊

程序

員工

部門總經(jīng)理

員工

部門總經(jīng)理

會計

主管副總經(jīng)理

總經(jīng)理

總經(jīng)理、

財務總監(jiān)

同意

資金主管

8財務審核：

是否在10000元以內(nèi)否