記賬實操-新能源充電樁公司的賬務處理

1/6會計實操文庫記賬實操-新能源充電樁公司的賬務處理1.充電樁設(shè)備采購與安裝采購充電樁設(shè)備：假設(shè)公司采購一批充電樁設(shè)備，每臺設(shè)備價格為5000元，共采購100臺，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。設(shè)備采購成本=5000×100=500000元進項稅額=500000×13%=65000元會計分錄為：借：固定資產(chǎn)充電樁設(shè)備500000應交稅費應交增值稅（進項稅額）65000貸：銀行存款565000設(shè)備安裝費用：安裝這批充電樁設(shè)備，支付安裝公司安裝費用共計100000元，增值稅稅率為9%，銀行存款支付。安裝成本=100000元進項稅額=100000×9%=9000元會計分錄為：借：固定資產(chǎn)充電樁設(shè)備100000應交稅費應交增值稅（進項稅額）9000貸：銀行存款109000設(shè)備折舊計算：假設(shè)充電樁設(shè)備預計使用壽命為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額計算如下：設(shè)備總成本=500000+100000=600000元每月折舊額=600000÷（10×12）=5000元會計分錄為：借：主營業(yè)務成本充電樁折舊5000貸：累計折舊50002.充電服務收入確認現(xiàn)金充電服務：某充電站當天為客戶提供現(xiàn)金充電服務，共收入1000元，稅率為13%。不含稅收入=1000÷（1+13%）≈884.96元銷項稅額=884.96×13%≈115.04元會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金1000貸：主營業(yè)務收入充電服務884.96應交稅費應交增值稅（銷項稅額）115.04非現(xiàn)金充電服務（如移動支付）：通過移動支付平臺收到充電服務收入5000元，稅率為13%。不含稅收入=5000÷（1+13%）≈4424.78元銷項稅額=4424.78×13%≈575.22元會計分錄為：借：其他貨幣資金移動支付平臺5000貸：主營業(yè)務收入充電服務4424.78應交稅費應交增值稅（銷項稅額）575.223.運營成本核算場地租賃費用：租賃充電站場地，每月租金為5000元，銀行存款支付。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本場地租賃5000貸：銀行存款5000電力成本：本月購買電力用于充電樁運營，支付電費3000元，增值稅稅率為13%，取得增值稅專用發(fā)票。不含稅電費=3000÷（1+13%）≈2654.87元進項稅額=30002654.87=345.13元會計分錄為：借：主營業(yè)務成本電力成本2654.87應交稅費應交增值稅（進項稅額）345.13貸：銀行存款3000人工成本：支付本月充電站員工工資共計20000元。會計分錄為：借：主營業(yè)務成本人工成本20000貸：應付職工薪酬20000借：應付職工薪酬20000貸：銀行存款200004.售后服務與維護費用充電樁維修費用：對損壞的充電樁進行維修，支付維修費用2000元，增值稅稅率為13%，銀行存款支付。不含稅維修成本=2000÷（1+13%）≈1769.91元進項稅額=20001769.91=230.09元會計分錄為：借：主營業(yè)務成本維修成本1769.91應交稅費應交增值稅（進項稅額）230.09貸：銀行存款20005.財務費用與稅費處理銀行貸款利息（如有）：公司為充電樁項目貸款，本月支付利息1000元。會計分錄為：借：財務費用利息支出1000貸：銀行存款1000增值稅及附加稅費計算：假設(shè)本月銷項稅額合計為690.26元（115.04+575.22），進項稅額合計為769.35元（65000+9000+345.13+230.09），本月進項稅額大于銷項稅額，不需要繳納增值稅，留抵稅額為79.09元（769.35690.26）。若本月需要繳納增值稅，還需要計算城市維護建設(shè)稅（假設(shè)稅率為7%）、教育費附加（假設(shè)稅率為3%）和地方教育附加（假設(shè)稅率為2%）。以應繳納增值稅100元為例：城市維護建設(shè)稅=100×7%=7元教育費附加=100×3%=3元地方教育附加=100×2%=2元會計分錄為：借：稅金及附加12貸：應交稅費應交城市維護建設(shè)稅7應交稅費應交教育費附加3應交稅費應交地方教育附加2企業(yè)所得稅計算（假設(shè)按季度預繳）：假設(shè)本季度主營業(yè)務收入為100000元，主營業(yè)務成本為80000元，財務費用為3000元，稅金及附加為1000元，利潤總額=1000008000