稅收會計模擬考試題（含參考答案）

稅收會計模擬考試題（含參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以査詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長B、設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長C、市以上稅務(wù)局（分局）副局長D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局主管稽査的副局長正確答案：B2.某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的展銷部，2019年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2019年6月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A、24.00B、18.00C、30.00D、28.00正確答案：A3.下列關(guān)于資源稅扣繳規(guī)定的說法中，不正確的是（）。A、資源稅代扣代繳的適用范圍應(yīng)限定在除原油、天然氣、煤炭以外的，稅源小、零散、不定期開釆等難以在釆礦地申報繳納資源稅的礦產(chǎn)品B、扣繳義務(wù)人代扣資源稅時適用開采地的稅率標準C、對已納入開釆地正常稅務(wù)管理或者在銷售礦產(chǎn)品時開具增值稅發(fā)票的納稅人，不釆用代扣代繳的征管方式D、收購未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位正確答案：B4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年11月進行設(shè)備的更新?lián)Q代,將一臺舊設(shè)備出售,收取價款20萬元,該設(shè)備系2009年購進,購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬元。A、0.38B、0.41C、0.40D、0.39正確答案：D5.提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明（）.并由提供人簽章。A、與原件核對無誤B、核對無誤，原件存于我處C、與原件核對無誤，原件存于我處D、原件存于我處正確答案：C6.()是對稅務(wù)稽查隨機抽查計劃的進一步細化，并作為稅務(wù)稽查隨機抽查計劃的附件，在編制稅務(wù)稽查隨機抽查計劃時一并制定，經(jīng)審批后，與稅務(wù)稽查隨機抽查計劃一并執(zhí)行。A、稅收專項整治計劃B、稅收專項整治方案C、稅務(wù)稽查案件復(fù)查計劃D、稅務(wù)稽查隨機抽查方案正確答案：D7.中國公民張某將自己收藏的古幣通過拍賣行依法拍賣，該藏品的最終成交價格為250萬元，支付拍賣公司上拍手續(xù)費、評估費等合計20萬元，張某入手該枚古幣時支出金額100萬元，但無法提供財產(chǎn)原值憑證，張某應(yīng)繳納的個人所得稅是（）萬元。A、1.5B、20C、7.5D、26正確答案：C8.某國內(nèi)軟件生產(chǎn)企業(yè)2018年實際發(fā)生的合理的工資支岀500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費支出80萬元（含職工培訓(xùn)費用30萬元），該軟件企業(yè)職工福利費和職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（）oA、65萬元B、60萬元C、30萬元D、一30萬元正確答案：C9.2018年2月20日，甲企業(yè)購入一棟位于市區(qū)的單獨建造的地下建筑物用于地下商場經(jīng)營（合同約定當(dāng)月交付使用），甲企業(yè)取得的地下土地使用權(quán)證上并未標明土地面積，該地下建筑垂直投影面積為100。平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、6000B、10000C、5000D、12000正確答案：C10.某企業(yè)進口設(shè)備一臺，應(yīng)付價格為200萬元，其中包含進口后的技術(shù)服務(wù)費10萬元。另外支付購貨傭金5萬元、經(jīng)紀費8萬元、買方負擔(dān)的包裝費4萬元、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費13萬元，則該企業(yè)進口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）A、46B、44C、40.60D、40.40正確答案：D11.某法國籍凈噸位為2500噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。假定2000凈噸"0000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元。A、3625B、7250C、5012.5D、10025正確答案：A12.根據(jù)關(guān)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A、購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人B、物流企業(yè)可以作為跨境電子商務(wù)零售進口業(yè)務(wù)的代收代繳義務(wù)人C、跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元D、在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收正確答案：D13.2019年10月，農(nóng)村居民張某經(jīng)批準占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果園，500平方米用于新建住宅（在規(guī)定用地標準以內(nèi)）。已知當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。張某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A、10000B、40000C、5000D、35000正確答案：C14.()編制全國范圍內(nèi)的統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查計劃、統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查隨機抽查計劃、統(tǒng)籌年度稅收專項整治計劃，以及本局稅務(wù)稽查案件復(fù)查計劃。A、國家稅務(wù)總扃B、國家稅務(wù)總局稽查局C、市稅務(wù)局稽查局D、省稅務(wù)局稽査局正確答案：B15.劉某持有某合伙企業(yè)45%的股份，2019年合伙企業(yè)取得經(jīng)營收入50萬元.發(fā)生成本10萬元，繳納相關(guān)稅費2萬元，當(dāng)年分給劉某5萬元，除此之外.劉某無其他綜合所得，2019年劉某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、13560B、9600C、11700D、12000正確答案：C16.2019年5月,某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務(wù),取得含稅收入1000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A、70.92B、52.43C、85.72D、67.23正確答案：D17.下列應(yīng)收賬款中，不得作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）oA、債務(wù)人依法宣告解散的B、債務(wù)人死亡其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)腃、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的D、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的正確答案：A18.中國居民王先生2019年取得其他所得包括國債利息收入10萬元，由于熱衷于環(huán)保事業(yè)，為推進環(huán)保工作做出了應(yīng)有貢獻，于2019年3月獲得由當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾C發(fā)的環(huán)境保護專項獎金20萬元。2019年王某其他所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、20000B、40000C、0D、60000正確答案：C19.某小型微利企業(yè)2019年度會計利潤為80萬元，當(dāng)年1月購入一生產(chǎn)設(shè)備.價值15萬元，未計提折舊，并在計算會，計利潤時全額扣除，假設(shè)除上述事頊外該企業(yè)無納稅調(diào)整項目，則該企業(yè)2019年度納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、2B、0.99C、1.98D、4正確答案：D20.某進出口公司2019年2月郵運進口一批貨物，海關(guān)審定的進口貨物成交價格為10萬元，發(fā)生郵費3萬元。已知該進口貨物適用的關(guān)稅稅率為20%.則該進出口公司郵運進口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A、2.5B、2.01C、2D、2.6正確答案：D21.下列不是稅收專項檢查的形式的是（）。A、特定稅收違法行為專項整治B、行業(yè)性稅收專項檢查C、區(qū)域性稅收專項整治D、審核性稅收專項整治正確答案：D22.A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補的虧損100萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值500萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%.假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則可以由合并后的企業(yè)彌補的虧損為（）萬元。A、20B、40C、60D、100正確答案：A23.下列各項關(guān)于納稅申報管理的表述中,正確的是()oA、扣繳義務(wù)人不得采取郵寄申報的方式B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,不必辦理納稅申報C、實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D、主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)原則結(jié)合納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力正確答案：C24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。A、企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳B、企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度正確答案：A25.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、240B、180C、360D、300正確答案：A26.某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計算折舊的最低年限是（）oA、5B、4C、10D、20正確答案：B27.除法律另有規(guī)定的外,稅務(wù)機關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于()oA、抵押權(quán)B、質(zhì)權(quán)C、無擔(dān)保債權(quán)D、留置權(quán)正確答案：C28.上級稅務(wù)局指定管轄的案源,作為()進行處理。A、安排案源B、交辦案源C、轉(zhuǎn)辦案源D、協(xié)查案源正確答案：B29.某外商投資企業(yè)中工作的美國專家（假設(shè)為非居民個人），2019年2月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10400元人民幣，此外還從別處取得勞務(wù)報酬5000元人民幣。計算其應(yīng)納個人所得稅合計是（）oA、520元B、804元C、860元D、960元正確答案：A30.下列關(guān)于會計科目和賬戶的說法中,不正確的是()。A、按提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關(guān)系,可以分為總分類科目和明細分類科目B、按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容,可分為資產(chǎn)類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目C、會計科目能夠反映交易或事項的發(fā)生所引起的會計要素各項目的增減變動情況和結(jié)果D、賬戶是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、核算會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體正確答案：C31.某公司2016年?2018年的會計利潤和實際發(fā)生公益性捐贈情況如下所示.則該公司在計算2018年應(yīng)納稅所得額時可以扣除的2018年實際發(fā)生的公益性捐贈支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會計利潤200010003500公益性捐贈支出400（全部在12月發(fā)生）80320A、0B、440C、320D、300正確答案：D32.下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是()0A、納稅人改變住所和經(jīng)營地點未涉及改變原主管稅務(wù)機關(guān)的B、納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C、納稅人改變名稱的D、納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的正確答案：B33.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的說法中,正確的是()oA、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守信賴保護原則B、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)意味著,在特殊情形下稅務(wù)行政機關(guān)可以作出輕微超出處罰幅度的處罰決定C、稅務(wù)機關(guān)只能根據(jù)法律的規(guī)定行使處罰裁量權(quán)D、稅務(wù)行政機關(guān)可以根據(jù)處罰裁量權(quán)作出拘留3日的處罰決定正確答案：A34.小王將其名下的一套住房轉(zhuǎn)讓給李某，5月28日雙方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價格為100萬元，并交付5000元訂金。6月1日正式簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，辦理相關(guān)手續(xù)。下列表述正確的是（）oA、6月1日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間B、李某應(yīng)在6月7日前向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報C、小王應(yīng)在6月11日前向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報D、5月28日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確答案：A35.稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后()個工作日內(nèi),將重大稅務(wù)案件提請重大稅務(wù)案件審理委員會審理A、10B、5C、20D、15正確答案：B36.甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán)，共計3000萬股。2018年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、5400B、600C、6000D、0正確答案：B37.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，不正確的是（）。A、納稅人生產(chǎn)未列明的其他非金屬礦產(chǎn)品銷售的，實行從量計征的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量B、實行從量定額征收的以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。銷售數(shù)量，包括納稅人開釆或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量C、以銷售原礦為主的鋁土礦等少數(shù)有色金屬礦和非金屬礦，納稅人銷售自釆原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅D、納稅人自用應(yīng)稅資源不用繳納資源稅正確答案：D38.根據(jù)以下幾項作出的稽查選案,不屬于稅務(wù)稽查被動選案的是()。A、群眾舉報信B、征管部門的納稅評估后稅負偏低納稅人名單C、所在信訪局轉(zhuǎn)來的某公司有偷稅嫌疑的函D、2019年稅收專項檢查計劃正確答案：D39.下列各項中應(yīng)征收契稅的是（）oA、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C、運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房D、法定繼承人承受房屋權(quán)屬正確答案：C40.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元。A、1200B、1800C、500D、3000正確答案：B41.甲為乙提供倉儲服務(wù)，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是（）。A、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票B、按件貼5元印花稅票C、未簽訂合同不貼印花稅票D、暫不貼印花稅票正確答案：A42.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年7月購入一棟辦公樓,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額為5000萬元;另租入一套二層樓作為職工食堂,取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為()萬元。A、450B、270C、OD、451.35正確答案：A43.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座寫字樓,收取全部價款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙企業(yè)無力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價800萬元,已取得公證債權(quán)文書。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬元。A、45.45B、47.62C、9.09D、9.52正確答案：D44.國家對納稅人涉稅違法行為進行處罰,體現(xiàn)了稅收的()A、固定性B、無償性C、規(guī)律性D、強制性正確答案：D45.趙先生有空置房產(chǎn)一套,于2019年4月1日將該房產(chǎn)岀租,并簽訂租賃合同。合同約定,4月1日一次性收取2年租金,共計120萬元。趙先生4月1日應(yīng)納增值稅額為()萬元。A、5.4B、0C、4.05D、10.8正確答案：B46.下列屬于我國確定進口貨物原產(chǎn)地的標準之一的是（）0A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標準B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標準C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標準D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準正確答案：D47.將違法行使稽查職權(quán)的檢查人員開除，是對其進行的（）追究。A、一般過錯責(zé)任B、行政賠償C、行政責(zé)任D、刑事法律責(zé)任正確答案：C48.甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機構(gòu)核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、112.5B、86C、68.75D、275正確答案：B49.劉某2019年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A、914.40B、928.00C、920.40D、912.40正確答案：B50.自2019年4月1日起,下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是()A、淀粉B、菠菜罐頭C、邊銷茶D、液化煤氣正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定,正確的是()0A、補繳和追征稅款、滯納金的期限,自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳未繳或者少繳稅款之日起計算B、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金C、對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)可在10年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款D、對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款,不受追征期限的限制正確答案：ABD2.下列申報方式中,屬于數(shù)據(jù)電文申報方式的有()oA、電話語音B、電子數(shù)據(jù)交換C、網(wǎng)絡(luò)傳輸D、上門申報正確答案：ABC3.下列行為中,不征收增值稅的有()A、各級工會組織收取工會經(jīng)費B、單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租C、單位或者個體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)D、入民法院收取訴訟費用正確答案：AD4.下列表述符合增值稅進項稅額相關(guān)規(guī)定的有()A、申報抵扣稅款的委托進口單位,必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進項稅額B、納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費C、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證D、納稅人購進的娛樂服務(wù),可以抵扣進項稅正確答案：ABC5.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）oA、企業(yè)所得稅B、消費稅C、允許抵扣的增值稅D、資源稅正確答案：AC6.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。A、作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務(wù)B、契稅的計稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價格C、契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時就地納稅D、契稅納稅人的納稅義務(wù)在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生正確答案：BCD7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行為不服時,可以申請行政復(fù)議的有()。A、確認適用稅率B、制定具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定C、加收滯納金D、罰款正確答案：ACD8.下列各項中屬于資產(chǎn)的確認條件的有（）0A、由企業(yè)擁有或者控制的資源B、該資源的成本或者價值能夠可靠地計量C、與該資源有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)D、過去的交易或事項形成的正確答案：BC9.中國現(xiàn)行稅制中釆用的累進稅率有（）。A、超倍累進稅率B、超率累進稅率C、超額累進稅率D、全額累進稅率正確答案：BC10.某化工生產(chǎn)企業(yè).(一般納稅人)兼營內(nèi)銷與外銷.2019年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)國內(nèi)釆購原料,取得專用發(fā)票上注明價款100萬元,準予抵扣的進項稅額13萬元;(2)當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格50萬元;(3)內(nèi)銷貨物不含稅價80萬元,外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%.另有上期未留抵稅額3萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù),下列陳述正確的有()A、免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元B、因為當(dāng)期應(yīng)納稅額為正數(shù),所以不退稅C、當(dāng)期免抵稅額為3.5萬元D、當(dāng)期應(yīng)退稅額為3.5萬元正確答案：ACD11.下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有（）□A、產(chǎn)權(quán)岀典人B、產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人C、出租房屋的政府機關(guān)D、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)正確答案：BCD12.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的表述中,正確的有()0A、在行政復(fù)議過程中,被申請人不得自行向申請人收集證據(jù)B、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院起訴C、復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議,在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi),申請人不得再向人民法院起訴D、申請人申請行政復(fù)議,可以書面申請,也可以口頭申請正確答案：ACD13.關(guān)于享受疫情防控免征增值稅政策開具發(fā)票的規(guī)定正確的是()A、納稅人按照8號公告和9號公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;B、已開具增值稅專用發(fā)票的,不做處理。C、已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票D、納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具正確答案：ACD14.案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、()的原則。A、風(fēng)險導(dǎo)向B、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)C、動態(tài)管理D、分類分級正確答案：ABCD15.市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。A、經(jīng)營行業(yè)B、管理層級C、稽查資源配置D、納稅規(guī)模正確答案：BCD16.行政復(fù)議期間,有下列()情形的,行政復(fù)議中止。A、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的B、作為申請人的公民死亡,沒有近親屬或近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的C、行政復(fù)議決定作出前,申請人要求撤回行政復(fù)議申請,行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的D、被申請人因不可抗力不能參加稅務(wù)行政復(fù)議的正確答案：AD17.鑒定意見有下列情形(),不能作為定案證據(jù)。A、鑒定意見錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整B、鑒定程序嚴重違法C、鑒定人不具備鑒定資格D、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品正確答案：ABC18.下列四個選項中,屬于特殊案源的是()oA、交辦案源B、督辦案源C、檢舉案源D、自選案源正確答案：ABC19.下列項目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。A、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋B、以融資租賃方式租入的房屋C、以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險方式投資的房屋D、以經(jīng)營租賃方式租出的房屋正確答案：CD20.2018年，某生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項5年以上非獨占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元.該許可使用權(quán)的攤銷費用為200萬元。下列關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的說法.正確的有（）oA、技術(shù)許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按納稅人實際取得使用費的日期確認收入的實現(xiàn)B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入C、與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等收入，可以計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免應(yīng)納稅所得額為550萬元正確答案：BCD21.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況分析成果,結(jié)合本地實際,按照()標準在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實施分級分類稽查。A、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅規(guī)模B、納稅人產(chǎn)權(quán)狀況、組織體系構(gòu)成C、分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負水平D、稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度正確答案：ABCD22.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（）oA、退休人員再任職取得的收入B、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入C、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員釆取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入正確答案：AD23.某酒廠2019年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票.酒廠也開具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說法正確的有（）A、酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價計算從價部分的消費稅B、本期應(yīng)繳納消費稅為11萬元C、本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤D、本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬元正確答案：BCD24.下列關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有（）A、委托加工應(yīng)稅消費品，一律由委托方收回應(yīng)稅消費品后向其機構(gòu)所在地申報納稅B、納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、固定業(yè)戶到外縣（市）臨時銷售金銀首飾，未持外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定征收消費稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額，回機構(gòu)所在地后仍需申報納稅D、進口的應(yīng)稅消費品，由其進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅正確答案：BCD25.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的正確答案：ABC三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.行政許可實施程序聽證規(guī)定,行政許可聽證只能依申請舉行。()A、正確B、錯誤正確答案：B2.某企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)利潤總額為800萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，分別向稅務(wù)機關(guān)支付的稅收滯納金30萬元，向市場監(jiān)督管理部門支付的罰款20萬元，贊助支出50萬元。假設(shè)除此之外無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅二（800+30+20+50）X15%-135（萬元）。（）A、正確B、錯誤正確答案：A3.依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。（）A、正確B、錯誤正確答案：B4.財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。()A、正確B、錯誤正確答案：A5.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準,憑《特許許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)査詢。()A、正確B、錯誤正確答案：B6.進口原油的外貿(mào)企業(yè)屬于資源稅納稅人。（）A、正確B、錯誤正確答案：B7.免稅單位無償使用納稅單位的土地?zé)o需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅°()A、正確B、錯誤正確答案：A8.《行政強制法》規(guī)定,查封、扣押的期限不得超過15日;情況復(fù)雜的,經(jīng)行政機關(guān)負責(zé)人批準,可以延長,但是延長期限不得超過30日。()A、正確B、錯誤正確