稅收會計習題庫（含參考答案）

稅收會計習題庫（含參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.稅務(wù)稽查選案包括主動選案和（A、內(nèi)部選案B、自動選案C、外部選案D、被動選案正確答案：D2.某企業(yè)是增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列項目,應(yīng)將其已經(jīng)申報抵扣的進項稅額從當期進項稅額剔除的是()A、車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物C、將購進的貨物分配給股東D、將購進的貨物無償贈送給某單位正確答案：B3.納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法不正確的是()oA、三次釆油資源稅減征50%B、對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開釆方式釆岀的礦產(chǎn)資源.資源稅減征50%C、納稅人開釆銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅。財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的，從其規(guī)定。D、對鼓勵利用的低品位礦等，由省級人民政府根據(jù)實際情況確定是否減稅或免稅，并制定具體辦法正確答案：A4.下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中,錯誤的是()A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅B、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅C、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額D、一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額正確答案：D5.相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定了稽查局的執(zhí)法權(quán)限，稽查執(zhí)法不得超越這些法律法規(guī)賦予的權(quán)限，否則即構(gòu)成違法，這體現(xiàn)了合法原則的()。A、主體合法B、程序合法C、權(quán)限合法D、依據(jù)合法正確答案：C6.審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當在（）工作日內(nèi)提出審理意見。A、3個B、15個C、5個D、10個正確答案：B7.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為（）元。A、11200B、2240C、16000D、20000正確答案：A8.在某公司工作的小王為家中獨生子（未婚），每月工資9000元，父母年齡均超60歲。小王每月在繳納個人所得稅時可以扣除的贍養(yǎng)老人支出為（）oA、1500元B、1000元C、1200元D、2000元正確答案：D9.位于甲市的某首飾商城（增值稅一般納稅人），2019年8月份銷售金銀首飾不含稅價款300萬元，其中有三分之一是收回的翻新改制的金銀首飾。同時決定獎勵職工一批市場零售價為11.3萬元的金銀首飾，其中二分之一已經(jīng)實際交付給員工。那么該首飾商城當月應(yīng)納繳納消費稅稅額為（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率為5%）A、10.25B、10.5C、15.25D、15.5正確答案：A10.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定,說法正確的是()A、還本銷售方式銷售貨物,以貨物的銷售價格計算繳納增值稅B、銷售折扣方式銷售貨物,按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額C、以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅D、以舊換新方式銷售貨物,以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)正確答案：A11.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款.對扣繳義務(wù)人().A、以偷稅論罪B、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款C、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款D、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款正確答案：B12.土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在（）的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A、經(jīng)營所在地所管轄B、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地C、房地產(chǎn)坐落地所管轄D、機構(gòu)所在地所管轄正確答案：C13.我國企業(yè)所得稅實行比例稅率，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述，錯誤的是（）。A、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，適用稅率為25%B、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，適用稅率為25%C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，實際征稅時適用稅率為10%D、自2017年1月1日起，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：B14.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除B、納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，可以照章扣除D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除正確答案：C15.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是（）0A、企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)B、出租土地使用權(quán)C、用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)D、單位之間相互交換的房地產(chǎn)正確答案：D16.某綜合型食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,該食品加工企業(yè)設(shè)有農(nóng)場種植小麥.玉米等糧食作物。2019年10月銷售肉松面包取得不含稅收入26000元;銷售自產(chǎn)玉米取得收入8000元。當月購進用于生產(chǎn)面包的肉松支付不含稅價款9000元,取得增值稅專用發(fā)票。當月生產(chǎn)面包.玉米耗用自來水,共計支付價款12000元.進項稅額360元,耗用電力支付價款7000元(取得了增值稅專用發(fā)票),生產(chǎn)面包與生產(chǎn)玉米耗用的水電情況無法準確劃分。當月取得的增值稅專用發(fā)票,均在當月通過認證并抵扣。2019年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()元。A、1340B、1238.82C、2380D、1407.71正確答案：B17.下列說法中，不符合處罰裁量原則的是（）oA、對當事人的同一個違法行為，不得給予2次以上罰款的行政處罰B、當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，分別進行適用C、受他人脅迫有違法行為的，可以從輕或者減輕處罰D、違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的.不再給予行政處罰正確答案：B18.下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述，錯誤的是（）oA、除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水外，水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定B、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當日C、對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅可按年征收D、在試點省份內(nèi)取用水，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級人民政府決定正確答案：D19.下列稅種不屬于中央與地方共享稅的是()oA、企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、增值稅D、消費稅正確答案：D20.某公司于2019年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當月可以抵扣增值稅進項稅額是()萬元。A、400B、240C、160D、0正確答案：A21.2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%.銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、1540.50B、1444.70C、1535.25D、1328.25正確答案：B22.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況中，稽查局依法采取凍結(jié)納稅人銀行存款措施的，應(yīng)凍結(jié)其相當于（）的存款。A、應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B、應(yīng)納稅款C、應(yīng)納稅款、滯納金D、罰款正確答案：B23.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)o2019年1月進口貨物繳納增值稅32萬元，實際向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅50萬元，當期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)2019年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計（）萬元。A、6.96B、6C、10.08D、9.36正確答案：A24.在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)稽查原則中（）的體現(xiàn)。A、合法原則稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不得阻撓，B、分工制約原則C、依法獨立原則D、客觀公正原則正確答案：C25.下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述，不正確的是（）oA、企業(yè)清算時全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當分得的部分，應(yīng)當確認為清算所得C、企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得D、被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)正確答案：B26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于()。A、欠稅B、抗稅C、騙稅D、偷稅正確答案：D27.提取證據(jù)材料復制件的，應(yīng)當由原件保存單位或者個人在復制件上注明（）.并由提供人簽章。A、核對無誤，原件存于我處B、原件存于我處C、與原件核對無誤，原件存于我處D、與原件核對無誤正確答案：C28.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售啤酒3噸，簽訂合同，約定4月末收取全部價款，價稅合計為10140元，但是實際4月末只收到了一半價款，另一半價款于5月末收到。另收取包裝物押金3000元，以及可重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金600元，雙方約定啤酒的包裝物于6月份之前返回，則甲啤酒廠4月份應(yīng)繳納消費稅為（）元。A、660B、330C、375D、750正確答案：D29.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi),向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、10日B、15日C、7日D、30日正確答案：B30.若稅收專項整治計劃和方案涉及具體稅務(wù)稽查對象的，應(yīng)當一并向()備案。A、稅務(wù)局B、上級稅務(wù)局稽查局C、政府D、國家稅務(wù)總局正確答案：B31.國內(nèi)某寶汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價格直接銷售給國內(nèi)張某，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率40%.則某寶汽車制造廠應(yīng)納消費稅（）萬元。A、56B、86C、70D、78正確答案：C32.對于抗稅案.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款,不予立案追訴的情形有()oA、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的B、以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅,抗拒繳納稅款的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、釆用欺騙手段進行逃避繳納稅款正確答案：D33.某養(yǎng)殖場，2019年2月養(yǎng)雞存欄量為6000羽，污染當量值為30羽，假設(shè)當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量3.2元.當月應(yīng)納環(huán)境保護稅（）元。A、19200B、0C、576000D、640正確答案：D34.2019年11月,境外公司為我國A企業(yè)提供廣告設(shè)計服務(wù),合同總額300萬元,該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),則A企業(yè)應(yīng)當扣繳的增值稅稅額為()萬元。A、0B、18C、16.98D、8.74正確答案：C35.如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A、3%0B、1%C、3%D、10%正確答案：A36.下列各項中,不屬于《行政許可法》調(diào)整范圍的是()oA、進岀口食品檢驗機關(guān),經(jīng)鑒定后,給某公司的進岀口食品貼上檢疫標簽B、行政機關(guān)根據(jù)某化肥廠的申請,發(fā)給其生產(chǎn)許可證C、北京市某大學希望上級教育主管部門撥款,對學校進行擴建,上級教育主管部門對其申請予以審批D、老王下崗后自謀出路,想自己開一個小飯館,于是向市場監(jiān)督管理局提出申請,市場監(jiān)督管理局經(jīng)審查,發(fā)給老王營業(yè)執(zhí)照正確答案：C37.（）是指以立案形式對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進行的調(diào)查和處理。A、一般稽查B、日常稽查C、專案稽查D、專項稽查正確答案：C38.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）0A、將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得B、將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得C、將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得D、取得境外企業(yè)分配的股息所得正確答案：B39.在稽查案件中，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當在（）環(huán)節(jié)制作。A、審理B、執(zhí)行C、選案D、檢查正確答案：A40.下列提取證據(jù)材料的處理中，錯誤的是（）。A、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當及時退還。B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認D、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》正確答案：D41.下列案件中,屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是()oA、對法人作岀1萬元以上罰款的案件B、對公民作出1000元以上罰款的案件C、對法人作出沒收非法所得處罰的案件D、對法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件正確答案：A42.某高校退休職工夏某2019年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）0A、國債利息收入1100元B、中獎1600元C、退休工資7750元D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000元正確答案：B43.對下列企業(yè)或個人,稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。A、納稅擔保人B、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C、扣繳義務(wù)人D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人正確答案：D44.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的是（）。A、企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認銷售收入C、以買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應(yīng)視同銷售計入收入總額D、售后回購業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅中不確認收入，收到的款項應(yīng)確認為負債正確答案：A45.下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。A、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼B、被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C、被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金D、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定正確答案：A46.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為不服時,應(yīng)當先向行政復議機關(guān)申請復議后,才可以向人民法院提起行政訴訟的是()oA、加收滯納金B(yǎng)、稅收保全措施C、強制執(zhí)行措施D、處以稅款50%的罰款正確答案：A47.2019年8月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）本月銷售A牌卷煙80箱（標準箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱、煙絲消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額為（）萬元。A、210.2B、216.2C、224D、225.2正確答案：B48.需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當向被查驗的單位或者個人開具（）。A、《發(fā)票換票證》B、《調(diào)取賬簿資料清單》C、《提取證據(jù)專用收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書》正確答案：A49.甲公司（增值稅一般納稅人）2019年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，4月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2019年5月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月含稅租金2萬元，2019年5?6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%.甲公司2019年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A、66.21B、66.42C、65.49D、67.26正確答案：B50.下列轉(zhuǎn)讓定價方法中，通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結(jié)果情況的是()oA、成本加成法B、可比非受控價格法C、交易凈利潤法D、利潤分割法正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.甲企業(yè)2019年6月1日銷售給乙公司貨物15000件,每件不含稅售價為200元,交給A運輸公司運輸,代墊運輸費用6800元.運費發(fā)票巳轉(zhuǎn)交給乙公司。則關(guān)于此項業(yè)務(wù)下列描述正確的是()A、此項業(yè)務(wù)計稅銷售額為3000000元B、此項業(yè)務(wù)計稅銷售額為3006800元C、此項業(yè)務(wù)銷項稅為390884元D、此項業(yè)務(wù)銷項稅為390000元正確答案：AD2.以下符合個人所得稅專項附加扣除的后續(xù)管理規(guī)定的有（）。A、納稅人報送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當自預扣預繳年度的當年起留存5年B、納稅人應(yīng)當將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當于年度終了后6個月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項附加扣除項目及金額等信息D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當為納稅人報送的專項附加扣除信息保密正確答案：BD3.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。A、被查對象認定錯誤的B、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的C、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的D、適用依據(jù)錯誤的正確答案：ABC4.甲企業(yè)共有兩處房產(chǎn)A和B.房產(chǎn)原值共計1800萬元，2018年年初，將兩處房產(chǎn)用于投資聯(lián)營，將原值為800萬元的A房產(chǎn)投資于乙企業(yè)，甲企業(yè)參與投資利潤分紅，共擔風險，當年取得分紅40萬元；將原值為1000萬元的B房產(chǎn)投資丙企業(yè)，不承擔聯(lián)營風險，當年取得不含增值稅固定利潤分紅60萬元。已知當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%0則下列關(guān)于上述兩處房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納情況，說法正確的有（）。A、甲企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅4.8萬元B、乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅6.72萬元C、甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅7.2萬元D、甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元正確答案：BC5.下列項目中，不繳納企業(yè)所得稅的有（）oA、購買上市公司股票6個月后取得股息紅利B、有指定用途的財政補貼C、出口退還的增值稅D、財政撥款正確答案：BCD6.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項附加扣除的時間是（）oA、貸款合同終止的當月B、貸款合同約定開始還款的當月C、貸款合同約定開始還款的次月D、貸款合同終止的次月正確答案：AB7.計算2019年度個體工商戶的個人所得稅時，不得扣除的項目有（）。A、業(yè)主的工資B、勞動保護支出C、贊助支出D、用于個人和家庭的支出正確答案：ACD8.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()A、一般納稅人銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)B、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費正確答案：AB9.下列需要代收、代扣代繳城市維護建設(shè)稅的有（）。A、海關(guān)代征進口增值稅和消費稅的B、受托方代收消費稅的C、境外的單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)的D、收購未稅礦產(chǎn)品的正確答案：BC10.2019年5月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)進口一批高檔化妝品,支付的貨款折合成人民幣為100萬元,貨物運抵我國關(guān)境輸入地點起卸前的運輸費為20萬元.保險費無法確定。已知進口關(guān)稅稅率為50%.消費稅稅率為15%.下列表述正確的有()A、進口環(huán)節(jié)應(yīng)交關(guān)稅為60.18萬元B、計入關(guān)稅完稅價格的保險費為0.36萬元C、進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅完稅價格為120.6萬元D、進口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為36.37萬元正確答案：AB11.某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨時占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預計2016年3月廠房建造完成，臨時占用耕地已獲得批準。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學校。則下列說法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、臨時占用耕地不需要計征耕地占用稅B、臨時占用耕地需要計征耕地占用稅，但在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占耕地原狀的可以全額退還C、興辦學校占用耕地應(yīng)計征耕地占用稅40000元D、建造廠房占用的耕地應(yīng)計征耕地占用稅80000元正確答案：BD12.下列選項中，符合企業(yè)所得稅減計收入和稅額抵免優(yōu)惠政策的有（）0A、企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入B、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免C、綜合利用資源指企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計入收入總額D、企業(yè)購置規(guī)定的專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、岀租的，應(yīng)當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳巳經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款正確答案：ABD13.下列各項中，屬于個人所得稅勞務(wù)報酬所得的有（）。A、雕刻收入B、咨詢服務(wù)收入C、代辦服務(wù)收入D、裝潢收入正確答案：ABCD14.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、個人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅B、未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅C、個人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益均應(yīng)繳納個人所得稅D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人對當事雙方不征收個人所得稅正確答案：CD15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認定在建工程損失證據(jù)的有（）oA、因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責任認定、賠償情況說明B、由于技術(shù)進步等原因已不可使用的證明C、工程項目投資賬面價值確定依據(jù)D、工程項目停建原因說明及相關(guān)材料正確答案：ACD16.建立和執(zhí)行稅務(wù)稽查風險內(nèi)部控制制度，應(yīng)當遵循以下原則（）。A、突出重點B、適度應(yīng)對C、人機聯(lián)動D、依法規(guī)范正確答案：ACD17.根據(jù)有關(guān)司法解釋,下列關(guān)于行政許可案件被告確定的說法中,正確的有()oA、當事人不服行政許可決定提起行政訴訟的,以作出行政許可決定的機關(guān)為被告B、行政許可依法須經(jīng)上級行政機關(guān)批準,當事人對批準或者不批準行為不服一并提起行政訴訟的,以上級行政機關(guān)為共同被告C、按規(guī)定行政許可須經(jīng)下級行政機關(guān)初步審查并上報,當事人對不予初步審查或者不予上報的行為不服提起行政訴訟的,以下級行政機關(guān)為被告D、行政機關(guān)按規(guī)定統(tǒng)一辦理行政許可的,若當事人對行政許可行為不服提起行政訴訟,以實施行政許可的所有行政機關(guān)為共同被告正確答案：ABC18.下列關(guān)于個人所得稅稅制模式的表述中，正確的有（）oA、我國目前個人所得稅實行分類征收制模式B、我國個人所得稅已初步建立分類與綜合相結(jié)合的征收模式，即混合征收制C、實行分類征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負D、實行綜合征收制模式征收管理相對復雜，但有利于平衡納稅人稅負正確答案：BCD19.下列應(yīng)稅消費品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有（）A、黃酒B、甲類卷煙C、白酒D、高檔化妝品正確答案：BD20.應(yīng)訴工作涉及下列()事項的,應(yīng)當提交稽查局所屬稅務(wù)局稅務(wù)行政應(yīng)訴工作領(lǐng)導小組集體研究確定。A、可能引發(fā)群體性事件的B、涉及重大公共利益的C、涉及個人利益的D、社會關(guān)注度高的正確答案：ABD21.2019年3月,甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建,該不動產(chǎn)原值300萬元,改建增加原值200萬元,改建中購進貨物.設(shè)計服務(wù).建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元,改建工程當月完工,下列說法正確的是()A、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額18萬元B、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進項稅額30萬元C、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額12萬元D、甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進項稅額18萬元正確答案：CD22.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月取得不含稅供熱收入860萬元,其中向居民個人收取120萬元,當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。則下列說法正確的是()A、該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅6.37萬元B、該企業(yè)2019年可以抵扣的進項額為70萬元C、該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅0萬元D、對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅正確答案：AD23.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A、支付建筑人員的工資、福利費B、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出C、銷售過程中發(fā)生的管理費用D、取得土地使用權(quán)繳納的契稅正確答案：ABD24.下列企業(yè)于2019年1月1日后購進的固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以一次性計入成本費用扣除的有（）oA、小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機B、小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進價值為80萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組C、商場購進價值為4500元的二維碼打碼器D、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀正確答案：ABCD25.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款,稅務(wù)機關(guān)釆取的下列措施中,正確的有()oA、向納稅人追繳稅款B、對納稅人處以罰款C、對扣繳義務(wù)人處以罰款D、向扣繳義務(wù)人追繳稅款正確答案：AC三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.納稅人確定銷售額時,有扣除項目的,其應(yīng)稅行為年銷售額按扣除后的銷售額計算()A、正確B、錯誤正確答案：B2.根據(jù)稅務(wù)處罰裁量原則,當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的,應(yīng)當選擇使用處罰較輕的條款。()A、正確B、錯誤正確答案：B3.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，因遭遇火災而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料，稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。（）A、正確B、錯誤正確答案：A4.李某買賣股票，需要繳納城建稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地。（）A、正確B、錯誤正確答案：B6.租入機器設(shè)備既用于一般計稅方法計稅項目,又用