稅收會計習題庫（含參考答案）

稅收會計習題庫（含參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.稅務稽查選案包括主動選案和（A、內(nèi)部選案B、自動選案C、外部選案D、被動選案正確答案：D2.某企業(yè)是增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列項目,應將其已經(jīng)申報抵扣的進項稅額從當期進項稅額剔除的是()A、車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物C、將購進的貨物分配給股東D、將購進的貨物無償贈送給某單位正確答案：B3.納稅人在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法不正確的是()oA、三次釆油資源稅減征50%B、對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開釆方式釆岀的礦產(chǎn)資源.資源稅減征50%C、納稅人開釆銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅。財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的，從其規(guī)定。D、對鼓勵利用的低品位礦等，由省級人民政府根據(jù)實際情況確定是否減稅或免稅，并制定具體辦法正確答案：A4.下列關于建筑服務征收增值稅的表述中,錯誤的是()A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅B、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅C、一般納稅人跨市提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額D、一般納稅人跨市提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用按照5%的征收率計算應納稅額正確答案：D5.相關的法律法規(guī)規(guī)定了稽查局的執(zhí)法權限，稽查執(zhí)法不得超越這些法律法規(guī)賦予的權限，否則即構成違法，這體現(xiàn)了合法原則的()。A、主體合法B、程序合法C、權限合法D、依據(jù)合法正確答案：C6.審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）工作日內(nèi)提出審理意見。A、3個B、15個C、5個D、10個正確答案：B7.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應并入綜合所得的收入額為（）元。A、11200B、2240C、16000D、20000正確答案：A8.在某公司工作的小王為家中獨生子（未婚），每月工資9000元，父母年齡均超60歲。小王每月在繳納個人所得稅時可以扣除的贍養(yǎng)老人支出為（）oA、1500元B、1000元C、1200元D、2000元正確答案：D9.位于甲市的某首飾商城（增值稅一般納稅人），2019年8月份銷售金銀首飾不含稅價款300萬元，其中有三分之一是收回的翻新改制的金銀首飾。同時決定獎勵職工一批市場零售價為11.3萬元的金銀首飾，其中二分之一已經(jīng)實際交付給員工。那么該首飾商城當月應納繳納消費稅稅額為（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率為5%）A、10.25B、10.5C、15.25D、15.5正確答案：A10.下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定,說法正確的是()A、還本銷售方式銷售貨物,以貨物的銷售價格計算繳納增值稅B、銷售折扣方式銷售貨物,按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額C、以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅D、以舊換新方式銷售貨物,以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)正確答案：A11.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款.對扣繳義務人().A、以偷稅論罪B、處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款C、處應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下的罰款D、處應扣未扣、應收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款正確答案：B12.土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應在（）的稅務機關申報納稅。A、經(jīng)營所在地所管轄B、房地產(chǎn)轉讓實現(xiàn)地C、房地產(chǎn)坐落地所管轄D、機構所在地所管轄正確答案：C13.我國企業(yè)所得稅實行比例稅率，下列關于企業(yè)所得稅稅率的表述，錯誤的是（）。A、在中國境內(nèi)設立機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)，適用稅率為25%B、在中國境內(nèi)設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，適用稅率為25%C、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，實際征稅時適用稅率為10%D、自2017年1月1日起，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：B14.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述不正確的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除B、納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，可以照章扣除D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除正確答案：C15.下列房地產(chǎn)轉讓行為中應征收土地增值稅的是（）0A、企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到分立后的企業(yè)B、出租土地使用權C、用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)D、單位之間相互交換的房地產(chǎn)正確答案：D16.某綜合型食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,該食品加工企業(yè)設有農(nóng)場種植小麥.玉米等糧食作物。2019年10月銷售肉松面包取得不含稅收入26000元;銷售自產(chǎn)玉米取得收入8000元。當月購進用于生產(chǎn)面包的肉松支付不含稅價款9000元,取得增值稅專用發(fā)票。當月生產(chǎn)面包.玉米耗用自來水,共計支付價款12000元.進項稅額360元,耗用電力支付價款7000元(取得了增值稅專用發(fā)票),生產(chǎn)面包與生產(chǎn)玉米耗用的水電情況無法準確劃分。當月取得的增值稅專用發(fā)票,均在當月通過認證并抵扣。2019年10月該企業(yè)應納增值稅()元。A、1340B、1238.82C、2380D、1407.71正確答案：B17.下列說法中，不符合處罰裁量原則的是（）oA、對當事人的同一個違法行為，不得給予2次以上罰款的行政處罰B、當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應處以罰款的，分別進行適用C、受他人脅迫有違法行為的，可以從輕或者減輕處罰D、違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的.不再給予行政處罰正確答案：B18.下列關于水資源稅征收管理的表述，錯誤的是（）oA、除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水外，水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定B、水資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當日C、對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅可按年征收D、在試點省份內(nèi)取用水，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級人民政府決定正確答案：D19.下列稅種不屬于中央與地方共享稅的是()oA、企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、增值稅D、消費稅正確答案：D20.某公司于2019年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當月可以抵扣增值稅進項稅額是()萬元。A、400B、240C、160D、0正確答案：A21.2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%.銷售商品房繳納的有關稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。A、1540.50B、1444.70C、1535.25D、1328.25正確答案：B22.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況中，稽查局依法采取凍結納稅人銀行存款措施的，應凍結其相當于（）的存款。A、應納稅款、滯納金、罰款B、應納稅款C、應納稅款、滯納金D、罰款正確答案：B23.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務o2019年1月進口貨物繳納增值稅32萬元，實際向稅務機關繳納增值稅50萬元，當期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)2019年1月應繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計（）萬元。A、6.96B、6C、10.08D、9.36正確答案：A24.在稅務稽查中，稅務稽查原則中（）的體現(xiàn)。A、合法原則稅務機關依法執(zhí)行職務，任何單位和個人不得阻撓，B、分工制約原則C、依法獨立原則D、客觀公正原則正確答案：C25.下列關于企業(yè)清算的所得稅處理的表述，不正確的是（）oA、企業(yè)清算時全部資產(chǎn)均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉讓所得或損失B、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為清算所得C、企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得D、被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按可變現(xiàn)價值或實際交易價格確定計稅基礎正確答案：B26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不繳或少繳應納稅款的行為屬于()。A、欠稅B、抗稅C、騙稅D、偷稅正確答案：D27.提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明（）.并由提供人簽章。A、核對無誤，原件存于我處B、原件存于我處C、與原件核對無誤，原件存于我處D、與原件核對無誤正確答案：C28.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售啤酒3噸，簽訂合同，約定4月末收取全部價款，價稅合計為10140元，但是實際4月末只收到了一半價款，另一半價款于5月末收到。另收取包裝物押金3000元，以及可重復使用的塑料周轉箱押金600元，雙方約定啤酒的包裝物于6月份之前返回，則甲啤酒廠4月份應繳納消費稅為（）元。A、660B、330C、375D、750正確答案：D29.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi),向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A、10日B、15日C、7日D、30日正確答案：B30.若稅收專項整治計劃和方案涉及具體稅務稽查對象的，應當一并向()備案。A、稅務局B、上級稅務局稽查局C、政府D、國家稅務總局正確答案：B31.國內(nèi)某寶汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價格直接銷售給國內(nèi)張某，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率40%.則某寶汽車制造廠應納消費稅（）萬元。A、56B、86C、70D、78正確答案：C32.對于抗稅案.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款,不予立案追訴的情形有()oA、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅,抗拒繳納稅款的C、聚眾抗拒繳納稅款的D、釆用欺騙手段進行逃避繳納稅款正確答案：D33.某養(yǎng)殖場，2019年2月養(yǎng)雞存欄量為6000羽，污染當量值為30羽，假設當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量3.2元.當月應納環(huán)境保護稅（）元。A、19200B、0C、576000D、640正確答案：D34.2019年11月,境外公司為我國A企業(yè)提供廣告設計服務,合同總額300萬元,該境外公司在境內(nèi)未設立機構,則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為()萬元。A、0B、18C、16.98D、8.74正確答案：C35.如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A、3%0B、1%C、3%D、10%正確答案：A36.下列各項中,不屬于《行政許可法》調(diào)整范圍的是()oA、進岀口食品檢驗機關,經(jīng)鑒定后,給某公司的進岀口食品貼上檢疫標簽B、行政機關根據(jù)某化肥廠的申請,發(fā)給其生產(chǎn)許可證C、北京市某大學希望上級教育主管部門撥款,對學校進行擴建,上級教育主管部門對其申請予以審批D、老王下崗后自謀出路,想自己開一個小飯館,于是向市場監(jiān)督管理局提出申請,市場監(jiān)督管理局經(jīng)審查,發(fā)給老王營業(yè)執(zhí)照正確答案：C37.（）是指以立案形式對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的調(diào)查和處理。A、一般稽查B、日常稽查C、專案稽查D、專項稽查正確答案：C38.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）0A、將位于境外的辦公樓轉讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得B、將其持有的境內(nèi)某公司股權轉讓給境外企業(yè)取得的所得C、將使用過的小汽車轉讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得D、取得境外企業(yè)分配的股息所得正確答案：B39.在稽查案件中，《稅務行政處罰事項告知書》應當在（）環(huán)節(jié)制作。A、審理B、執(zhí)行C、選案D、檢查正確答案：A40.下列提取證據(jù)材料的處理中，錯誤的是（）。A、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗，應當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續(xù)C、需要提取證據(jù)材料原件的，應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認D、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》正確答案：D41.下列案件中,屬于稅務行政處罰聽證的范圍是()oA、對法人作岀1萬元以上罰款的案件B、對公民作出1000元以上罰款的案件C、對法人作出沒收非法所得處罰的案件D、對法人作出停止出口退稅權處罰的案件正確答案：A42.某高校退休職工夏某2019年4月份取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是（）0A、國債利息收入1100元B、中獎1600元C、退休工資7750元D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000元正確答案：B43.對下列企業(yè)或個人,稅務機關可以采取稅收保全措施的是()。A、納稅擔保人B、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C、扣繳義務人D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人正確答案：D44.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的是（）。A、企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、以舊換新業(yè)務按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認銷售收入C、以買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應視同銷售計入收入總額D、售后回購業(yè)務在企業(yè)所得稅中不確認收入，收到的款項應確認為負債正確答案：A45.下列有關企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是（）。A、被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼B、被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并企業(yè)C、被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金D、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎以市場公允價值確定正確答案：A46.納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時,應當先向行政復議機關申請復議后,才可以向人民法院提起行政訴訟的是()oA、加收滯納金B(yǎng)、稅收保全措施C、強制執(zhí)行措施D、處以稅款50%的罰款正確答案：A47.2019年8月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，領用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）本月銷售A牌卷煙80箱（標準箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱、煙絲消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為（）萬元。A、210.2B、216.2C、224D、225.2正確答案：B48.需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（）。A、《發(fā)票換票證》B、《調(diào)取賬簿資料清單》C、《提取證據(jù)專用收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書》正確答案：A49.甲公司（增值稅一般納稅人）2019年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，4月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2019年5月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月含稅租金2萬元，2019年5?6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%.甲公司2019年度應繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A、66.21B、66.42C、65.49D、67.26正確答案：B50.下列轉讓定價方法中，通常適用于各參與方關聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結果情況的是()oA、成本加成法B、可比非受控價格法C、交易凈利潤法D、利潤分割法正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.甲企業(yè)2019年6月1日銷售給乙公司貨物15000件,每件不含稅售價為200元,交給A運輸公司運輸,代墊運輸費用6800元.運費發(fā)票巳轉交給乙公司。則關于此項業(yè)務下列描述正確的是()A、此項業(yè)務計稅銷售額為3000000元B、此項業(yè)務計稅銷售額為3006800元C、此項業(yè)務銷項稅為390884元D、此項業(yè)務銷項稅為390000元正確答案：AD2.以下符合個人所得稅專項附加扣除的后續(xù)管理規(guī)定的有（）。A、納稅人報送給扣繳義務人的《扣除信息表》，扣繳義務人應當自預扣預繳年度的當年起留存5年B、納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結束后保存5年C、扣繳義務人應當于年度終了后6個月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項附加扣除項目及金額等信息D、扣繳義務人應當為納稅人報送的專項附加扣除信息保密正確答案：BD3.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。A、被查對象認定錯誤的B、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的C、稅務文書不規(guī)范、不完整的D、適用依據(jù)錯誤的正確答案：ABC4.甲企業(yè)共有兩處房產(chǎn)A和B.房產(chǎn)原值共計1800萬元，2018年年初，將兩處房產(chǎn)用于投資聯(lián)營，將原值為800萬元的A房產(chǎn)投資于乙企業(yè)，甲企業(yè)參與投資利潤分紅，共擔風險，當年取得分紅40萬元；將原值為1000萬元的B房產(chǎn)投資丙企業(yè)，不承擔聯(lián)營風險，當年取得不含增值稅固定利潤分紅60萬元。已知當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%0則下列關于上述兩處房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納情況，說法正確的有（）。A、甲企業(yè)應就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅4.8萬元B、乙企業(yè)應就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅6.72萬元C、甲企業(yè)應就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅7.2萬元D、甲企業(yè)應就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元正確答案：BC5.下列項目中，不繳納企業(yè)所得稅的有（）oA、購買上市公司股票6個月后取得股息紅利B、有指定用途的財政補貼C、出口退還的增值稅D、財政撥款正確答案：BCD6.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項附加扣除的時間是（）oA、貸款合同終止的當月B、貸款合同約定開始還款的當月C、貸款合同約定開始還款的次月D、貸款合同終止的次月正確答案：AB7.計算2019年度個體工商戶的個人所得稅時，不得扣除的項目有（）。A、業(yè)主的工資B、勞動保護支出C、贊助支出D、用于個人和家庭的支出正確答案：ACD8.一般納稅人發(fā)生下列應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有()A、一般納稅人銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)B、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費正確答案：AB9.下列需要代收、代扣代繳城市維護建設稅的有（）。A、海關代征進口增值稅和消費稅的B、受托方代收消費稅的C、境外的單位轉讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)的D、收購未稅礦產(chǎn)品的正確答案：BC10.2019年5月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)進口一批高檔化妝品,支付的貨款折合成人民幣為100萬元,貨物運抵我國關境輸入地點起卸前的運輸費為20萬元.保險費無法確定。已知進口關稅稅率為50%.消費稅稅率為15%.下列表述正確的有()A、進口環(huán)節(jié)應交關稅為60.18萬元B、計入關稅完稅價格的保險費為0.36萬元C、進口環(huán)節(jié)的關稅完稅價格為120.6萬元D、進口環(huán)節(jié)應交增值稅為36.37萬元正確答案：AB11.某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨時占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預計2016年3月廠房建造完成，臨時占用耕地已獲得批準。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學校。則下列說法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、臨時占用耕地不需要計征耕地占用稅B、臨時占用耕地需要計征耕地占用稅，但在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占耕地原狀的可以全額退還C、興辦學校占用耕地應計征耕地占用稅40000元D、建造廠房占用的耕地應計征耕地占用稅80000元正確答案：BD12.下列選項中，符合企業(yè)所得稅減計收入和稅額抵免優(yōu)惠政策的有（）0A、企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入B、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免C、綜合利用資源指企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計入收入總額D、企業(yè)購置規(guī)定的專用設備在5年內(nèi)轉讓、岀租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳巳經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款正確答案：ABD13.下列各項中，屬于個人所得稅勞務報酬所得的有（）。A、雕刻收入B、咨詢服務收入C、代辦服務收入D、裝潢收入正確答案：ABCD14.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、個人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權而辦理房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)的，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅B、未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅C、個人轉讓限售股或發(fā)生具有轉讓限售股實質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益均應繳納個人所得稅D、房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人對當事雙方不征收個人所得稅正確答案：CD15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認定在建工程損失證據(jù)的有（）oA、因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目出具專業(yè)技術鑒定意見和責任認定、賠償情況說明B、由于技術進步等原因已不可使用的證明C、工程項目投資賬面價值確定依據(jù)D、工程項目停建原因說明及相關材料正確答案：ACD16.建立和執(zhí)行稅務稽查風險內(nèi)部控制制度，應當遵循以下原則（）。A、突出重點B、適度應對C、人機聯(lián)動D、依法規(guī)范正確答案：ACD17.根據(jù)有關司法解釋,下列關于行政許可案件被告確定的說法中,正確的有()oA、當事人不服行政許可決定提起行政訴訟的,以作出行政許可決定的機關為被告B、行政許可依法須經(jīng)上級行政機關批準,當事人對批準或者不批準行為不服一并提起行政訴訟的,以上級行政機關為共同被告C、按規(guī)定行政許可須經(jīng)下級行政機關初步審查并上報,當事人對不予初步審查或者不予上報的行為不服提起行政訴訟的,以下級行政機關為被告D、行政機關按規(guī)定統(tǒng)一辦理行政許可的,若當事人對行政許可行為不服提起行政訴訟,以實施行政許可的所有行政機關為共同被告正確答案：ABC18.下列關于個人所得稅稅制模式的表述中，正確的有（）oA、我國目前個人所得稅實行分類征收制模式B、我國個人所得稅已初步建立分類與綜合相結合的征收模式，即混合征收制C、實行分類征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負D、實行綜合征收制模式征收管理相對復雜，但有利于平衡納稅人稅負正確答案：BCD19.下列應稅消費品的包裝物押金，應在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有（）A、黃酒B、甲類卷煙C、白酒D、高檔化妝品正確答案：BD20.應訴工作涉及下列()事項的,應當提交稽查局所屬稅務局稅務行政應訴工作領導小組集體研究確定。A、可能引發(fā)群體性事件的B、涉及重大公共利益的C、涉及個人利益的D、社會關注度高的正確答案：ABD21.2019年3月,甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建,該不動產(chǎn)原值300萬元,改建增加原值200萬元,改建中購進貨物.設計服務.建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元,改建工程當月完工,下列說法正確的是()A、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元B、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年3月可抵扣進項稅額30萬元C、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額12萬元D、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年3月可抵扣進項稅額18萬元正確答案：CD22.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月取得不含稅供熱收入860萬元,其中向居民個人收取120萬元,當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。則下列說法正確的是()A、該企業(yè)當月應納增值稅6.37萬元B、該企業(yè)2019年可以抵扣的進項額為70萬元C、該企業(yè)當月應納增值稅0萬元D、對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅正確答案：AD23.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A、支付建筑人員的工資、福利費B、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出C、銷售過程中發(fā)生的管理費用D、取得土地使用權繳納的契稅正確答案：ABD24.下列企業(yè)于2019年1月1日后購進的固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以一次性計入成本費用扣除的有（）oA、小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機B、小型微利信息技術服務公司購進價值為80萬元研發(fā)用的服務器群組C、商場購進價值為4500元的二維碼打碼器D、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀正確答案：ABCD25.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款,稅務機關釆取的下列措施中,正確的有()oA、向納稅人追繳稅款B、對納稅人處以罰款C、對扣繳義務人處以罰款D、向扣繳義務人追繳稅款正確答案：AC三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.納稅人確定銷售額時,有扣除項目的,其應稅行為年銷售額按扣除后的銷售額計算()A、正確B、錯誤正確答案：B2.根據(jù)稅務處罰裁量原則,當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應處以罰款的,應當選擇使用處罰較輕的條款。()A、正確B、錯誤正確答案：B3.個人轉讓股權時，因遭遇火災而無法提供股權轉讓收入的相關資料，稅務機關可以核定股權轉讓收入。（）A、正確B、錯誤正確答案：A4.李某買賣股票，需要繳納城建稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地。（）A、正確B、錯誤正確答案：B6.租入機器設備既用于一般計稅方法計稅項目,又用