稅收會計模擬題含參考答案

稅收會計模擬題含參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.假定某企業(yè)從業(yè)人數(shù)為200人、資產(chǎn)總額為4000萬元。2019年的應(yīng)納稅所得額為280萬元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、11.2B、56C、23D、70正確答案：C2.下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位B、委托加工應(yīng)稅消費品的單位C、受托加工應(yīng)稅消費品的單位D、進口應(yīng)稅消費品的單位正確答案：C3.納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定不正確的是（）。A、自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務(wù)才算全部履行完畢B、已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應(yīng)補貼印花C、印花稅一般實行就地納稅D、凡多貼印花稅票者，可以申請退稅和抵扣正確答案：D4.某工廠是增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺.取得含稅價款8.24萬元,已知該設(shè)備購入時的不含稅價款為9萬元,已計提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品,取得含稅銷售收入12.36萬元;購進稅控收款機,取得的普通發(fā)票上注明的金額為2.26萬元,則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、0.18B、0.86C、0.26D、1.62正確答案：C5.某生產(chǎn)企業(yè)，2018年全年銷售額1900萬元，成本600萬元，稅金及附加460萬元，各種費用400萬元，已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)60萬元、廣告費支出200萬元。該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A、32B、24C、98.75D、46.8正確答案：C6.下列各項收入中，應(yīng)并入納稅人當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）oA、非貨幣資產(chǎn)對外投資形成的轉(zhuǎn)讓所得B、接收政府劃入的非指定用途款項C、從境內(nèi)居民企業(yè)分回的權(quán)益性投資收益D、將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃正確答案：B7.2019年5月,某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)以清包工方式提供建筑服務(wù),取得含稅收入1000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A、52.43B、67.23C、85.72D、70.92正確答案：B8.2019年月張某將其自有一套130平方米的住房租給李某，租賃期限為1個月，租金（不含稅收入）為2000元。此租賃業(yè)務(wù)需要繳納的相關(guān)稅費為800元。則張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、40B、160C、320D、80正確答案：A9.王某于2019年5月1日承包一餐廳，該餐廳當(dāng)年稅后利潤為120000元.王某每月在餐廳領(lǐng)取工資6000元，根據(jù)承包協(xié)議，王某2019年從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費40000元，其余經(jīng)營成果歸王某所有。王某2019年應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。（王某沒有綜合所得）A、7300B、3577C、2132D、2385正確答案：A10.某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給A公司，當(dāng)年學(xué)校以無償劃撥方式取得土地使用權(quán)。按規(guī)定下列說法正確的是（）。A、僅受讓公司繳納契稅B、學(xué)校和公司均不負(fù)擔(dān)契稅C、學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時不繳納契稅D、學(xué)校補繳土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅正確答案：D11.在可預(yù)見的未來,會計主體不會破產(chǎn)清算,所持有的資產(chǎn)將正常營運,所負(fù)有的債務(wù)將正常償還,這屬于()oA、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)B、會計主體假設(shè)C、貨幣計量假設(shè)D、會計分期假設(shè)正確答案：A12.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,取得含稅銷售收入600萬元,另取得延期付款利息50萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為210萬元,房地產(chǎn)項目可供銷售的建筑面積為1000萬平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為500萬平方米,適用一般計稅方法計稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、45.00B、45.45C、55.00D、36.33正確答案：A13.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2019年2月5日，實際支付的價款總額80萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。A、煙草公司2月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬元B、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是2月15日C、煙草公司應(yīng)在3月20日申報繳納煙葉稅D、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅正確答案：A14.中國公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司對劉某支付工資6000元/月，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/月，乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A、345B、195C、525D、295正確答案：A15.某公司2018年度利潤表“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息3.2萬元；向本企業(yè)職工借款50萬元，期限1年，支付借款利息3萬元。該公司2018年可以在所得稅前扣除的借款利息為（）萬元。A、4.4B、3.2C、4.8D、6.2正確答案：C16.2019年7月,某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元,當(dāng)月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額()萬元。A、1.70B、1.85C、1.60D、1.42正確答案：D17.某鹽場2016年占地300000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽廠附屬醫(yī)院占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米，鹽場附屬鹽礦的礦井用地100000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1元。該鹽場2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、190000B、300000C、70000D、170000正確答案：C18.甲公司為增值稅的一般納稅人,為客戶提供人力資源外包服務(wù),2019年7月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬元,其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金共計34萬元。甲公司選擇適用簡易計稅方法計稅。甲公司7月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A、1.51B、2.48C、4.10D、2.60正確答案：B19.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查，在法律上具有（）oA、同一性B、強制性C、規(guī)范性D、獨立性正確答案：D20.2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷合同，后境外公司以不含稅價格5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費750萬元（能提供有效憑證）.銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、500B、406.25C、218.75D、281.25正確答案：D21.2019年8月10日,甲冰箱生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)銷售100臺冰箱給乙商貿(mào)公司,不含稅售價3000元/臺。為促使乙商貿(mào)公司盡早結(jié)款,甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10.1/20.n/30o乙公司在2019年8月28日支付貨款,享受了1%的現(xiàn)金折扣,甲公司實際收到不含稅銷售額297000元.則甲公司8月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額()元。A、39000B、47520C、50490D、51000正確答案：A22.行政復(fù)議期間,導(dǎo)致行政復(fù)議中止的行為是()。A、作為申請人的法人或者其他組織終止后,其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的B、作為申請人的公民死亡,沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的C、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的D、行政復(fù)議申請受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機關(guān)受理的正確答案：C23.下列未發(fā)生涉稅違法違規(guī)失信行為的新設(shè)立企業(yè)、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè),納稅信用級別為()oA、A級B、B級C、C級D、M級正確答案：D24.市區(qū)某專營進出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)6月份計算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元.免抵稅額為20萬元；當(dāng)月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。A、2B、4.2C、5.6D、1.4正確答案：A25.下列關(guān)于因移居境外注銷中國戶籍的個人所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。A、納稅人有未繳或者少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在注銷戶籍前，結(jié)清欠繳或未繳的稅款B、納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在注銷戶籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營所得的匯算清繳C、納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在出國前，辦理當(dāng)年綜合所得的匯算清繳D、納稅人存在分期繳稅且未繳納完畢的，應(yīng)當(dāng)在注銷戶籍前，結(jié)清尚未繳納的稅款正確答案：C26.下列有關(guān)增值稅征稅范圍表述不正確的是()A、航空地面服務(wù),屬于“航空運輸服務(wù)”B、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于“航空運輸服務(wù)”C、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,屬于“陸路運輸服務(wù)”D、停車費,屬于“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”正確答案：A27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅款征收方法的表述中,錯誤的是()A、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全。但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦使用查定征收B、稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)C、財務(wù)健全的納稅人使用查賬征收D、賬務(wù)不全但能控制原材料或進銷貨的作坊使用查驗征收正確答案：D28.王某于2016年3月購買寫字樓一間,支付價款210萬元,當(dāng)時取得了營業(yè)稅發(fā)票,隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2019年1月,王某將所購的寫字樓以245萬元的價格岀售。但因此前遭遇特殊原因,原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額()萬元。A、1.67B、1.02C、11.67D、1.47正確答案：A29.根據(jù)《稅收征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()內(nèi),將其釆用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。A、10B、5C、7D、15正確答案：D30.下列關(guān)于行政許可實施期限規(guī)定的說法中,錯誤的是()。A、作出行政許可決定的類型分兩種:一種是當(dāng)場作出行政許可決定;另一種是行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起20日內(nèi)作出行政許可決定B、依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級機關(guān)審查后報上級機關(guān)決定的許可,下級機關(guān)應(yīng)當(dāng)自其受理行政許可申請之日起20日內(nèi)審查完畢C、準(zhǔn)予行政許可的決定,應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起15日內(nèi)向申請人送達(dá)許可證件D、需要聽證、招標(biāo)、拍賣、檢測、檢疫、鑒定和專家評審的,所需時間不計算在規(guī)定的期限內(nèi)正確答案：C31.檢查結(jié)束前，檢查人員（）將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象。A、不可以B、經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，可以C、經(jīng)檢查部門負(fù)責(zé)人同意后，可以D、可以正確答案：D32.審理時查看在復(fù)制的書證上有無注明原件的保存單位(個人)和出處,由原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤”字樣,并由其簽章或者押印。這是審查書證()A、產(chǎn)生過程B、內(nèi)容過程C、獲取過程D、與其它證據(jù)的關(guān)系正確答案：C33.我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利,下列不正確的有()。A、控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為B、要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密C、依法申請減稅D、對稅務(wù)機關(guān)作出的決定不享有申辯權(quán)正確答案：D34.某商場為增值稅一般納稅人。2019年5月舉辦促銷活動,全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元,銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明上月銷售商品本月發(fā)生退貨,向消費者退款680元(開具了紅字增值稅專用發(fā)票),該商場當(dāng)月銷項稅額是()元。A、52413.79B、60732.00C、55114.87D、52320.00正確答案：D35.根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄表述正確的是()oA、對稅務(wù)機關(guān)作出逾期罰款加處罰款的決定不服的,向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議B、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C、對縣稅務(wù)局的具體行政行為不服的,納稅人可以向省級稅務(wù)局申請行政復(fù)議D、對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,納稅人可以向省級稅務(wù)局申請行政復(fù)議正確答案：B36.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得.其計入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的時間是（）oA、作出納稅申報的當(dāng)天B、作出利潤分配決定的當(dāng)天C、匯回中國境內(nèi)的當(dāng)天D、無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額正確答案：D37.某大學(xué)教授2019年度稿酬收入如下：（1）公開發(fā)表論文兩篇，分別取得500元和1800元稿費。（2）2018年4月出版一本專著，取得稿酬12000元。2019年重新修訂后再版，取得稿酬13500元。（3）2019年3月編著一本教材出版.取得稿酬5600元。同年10月添加印數(shù)，取得追加稿酬5200元。該教授2019年度稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A、1209.6B、2821.6C、2861.6D、1552正確答案：C38.某汽車貿(mào)易進岀口公司(小規(guī)模納稅人),2019年6月進口2輛小汽車.到岸價格20萬美元,含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元,當(dāng)月外匯中間價1美元=6.8元人民幣,關(guān)稅稅額9萬元,小汽車消費稅稅率5%.則應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅()萬元。A、26.53B、24.42C、29.32D、19.84正確答案：D39.負(fù)責(zé)應(yīng)訴人選及處理意見審核,《答辯狀》、庭審材料及證據(jù)交換的審核的崗位是()oA、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)B、審理實施崗C、稽查局局長D、行政訴訟應(yīng)訴崗正確答案：A40.某公司2016年?2018年的會計利潤和實際發(fā)生公益性捐贈情況如下所示.則該公司在計算2018年應(yīng)納稅所得額時可以扣除的2018年實際發(fā)生的公益性捐贈支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會計利潤200010003500公益性捐贈支出400（全部在12月發(fā)生）80320A、320B、0C、300D、440正確答案：C41.稽査人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查職能作用發(fā)揮。這是稽查風(fēng)險等級的（）。A、微風(fēng)險B、高風(fēng)險C、中風(fēng)險》低風(fēng)險正確答案：B42.稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽查，其以外的稅收違法行為，由（）的稽查局查處。A、違法行為發(fā)生地B、發(fā)現(xiàn)地C、都不對D、違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地正確答案：D43.釆取稅收保全措施的期限一般不得超過查處重大稅收違法案件中.需要延長稅收保全期限的,應(yīng)當(dāng)逐級報請—批準(zhǔn)。()A、3個月省以上稅務(wù)機關(guān)B、3個月市以上稅務(wù)機關(guān)C、6個月設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機關(guān)D、6個月國家稅務(wù)總局正確答案：D44.由檢查移交審理需要提交的內(nèi)容不包括（）□A、《稅務(wù)事項通知書》B、《稅務(wù)稽查工作底稿（一）》、《稅務(wù)稽查工作底稿（二）》C、《稅務(wù)稽查項目書》D、《稅務(wù)稽查案卷文件材料交接清單》正確答案：A45.代扣代繳、代收代繳“增值稅、消費稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅的納稅地點為（）oA、委托方所在地B、經(jīng)營地C、雙方協(xié)商確定的地點D、代扣代收地正確答案：D46.案源信息檔案的內(nèi)容不包含()0A、基本信息B、特殊信息C、分類信息D、共享信息正確答案：B47.某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%.不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A、1492.48B、1411.75C、1173.45D、1701.78正確答案：D48.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票檢查的說法中,不正確的是()oA、該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查B、稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時,需向該公司開具發(fā)票換票證C、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證D、稅務(wù)機關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進行拍照和復(fù)印正確答案：A49.將違法行使稽查職權(quán)的檢查人員開除，是對其進行的（）追究。A、刑事法律責(zé)任B、一般過錯責(zé)任C、行政責(zé)任D、行政賠償正確答案：C50.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）0A、丙事業(yè)單位B、丁股份有限公司C、甲合伙企業(yè)D、乙有限責(zé)任公司正確答案：C二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列項目中，不繳納企業(yè)所得稅的有（）oA、購買上市公司股票6個月后取得股息紅利B、有指定用途的財政補貼C、出口退還的增值稅D、財政撥款正確答案：BCD2.下列情形中，予以免征水資源稅的有（）oA、釆油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的B、抽水蓄能發(fā)電取用水C、取用污水處理再生水D、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水正確答案：ABCD3.下列關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定,正確的是()0A、補繳和追征稅款、滯納金的期限,自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳未繳或者少繳稅款之日起計算B、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金C、對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)可在10年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款D、對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款,不受追征期限的限制正確答案：ABD4.稽查局發(fā)現(xiàn)有()情形之一的,可以向人民檢察院申請抗訴或者檢查建議。A、再審判決、裁定有明顯錯誤的B、人民法院駁回再申請的C、有新的證據(jù),足以推翻原判決、裁定的D、人民法院逾期未對再審申請作岀裁定的正確答案：ABD5.下列選項中,屬于增值稅兼營行為的是()A、某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C、納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)D、中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務(wù)正確答案：ABD6.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅正確答案：BD7.增值稅一般納稅人收取的下列款項中,應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額的有()A、化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售高檔化妝品收取的優(yōu)質(zhì)費B、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼C、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的品牌使用費D、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入正確答案：AC8.根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有（）、移送管轄等。A、職能管轄B、指定管轄C、級別管轄D、地域管轄正確答案：ABCD9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有()。A、許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得B、將財產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得C、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得D、因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得正確答案：ABCD10.鑒定意見有下列情形(),不能作為定案證據(jù)。A、鑒定程序嚴(yán)重違法B、無法與原件、原物核對的復(fù)制件或復(fù)制品C、鑒定意見錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整D、鑒定人不具備鑒定資格正確答案：ACD11.按照我國納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定,下列財產(chǎn)不得抵押的有()0A、抵押人所有的交通運輸工具B、土地所有權(quán)C、公立醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施D、抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物正確答案：BC12.對增值稅小規(guī)模納稅人,下列表述正確的有()A、不得抵扣進項稅額B、增值稅實行簡易征收辦法C、不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票D、一經(jīng)成為小規(guī)模納稅人,不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人正確答案：AB13.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費稅的有（）A、石化廠銷售自產(chǎn)汽油B、煙酒經(jīng)銷商銷售外購的已稅白酒C、貿(mào)易公司進口游艇D、卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙正確答案：ACD14.下列各項中，關(guān)于教育費附加的表述正確的有（A、教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定B、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加D、2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人月銷售額不足10萬元，無需繳納教育費附加正確答案：BD15.合法原則要求稽查執(zhí)法必須以稅收法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)繩，其基本內(nèi)容包括（）A、權(quán)限合法B、主體合法C、依據(jù)合法D、程序合法正確答案：ABCD16.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠的表述中,正確的有()A、金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅B、企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為,免征增值稅C、蔬菜罐頭免征批發(fā)和零售環(huán)節(jié)增值稅D、動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件,暫免征收增值稅正確答案：AB17.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示（），并告知被查對象的權(quán)利和義務(wù)。A、稅務(wù)檢查證B、《稅務(wù)檢查通知書（一）》C、《稅務(wù)稽查通知書》D、稅務(wù)稽查證正確答案：AB18.下列各項中，屬于可以減征個人所得稅情形的有（）oA、殘疾人員的勞務(wù)報酬所得B、內(nèi)地個人投資者通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得C、個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得D、烈屬的工資、薪金所得正確答案：AD19.下列選項中，說法正確的有（）0A、購買體育彩票獲獎免征個人所得稅B、保險賠款免征個人所得稅C、教育儲蓄存款利息免征個人所得稅D、公司發(fā)放的“生產(chǎn)之星獎”榮譽獎金免征個人所得稅正確答案：BC20.日?；榕c征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查的區(qū)別包括（）。A、程序不同B、目的不同C、主體不同D、內(nèi)容不同正確答案：ABD21.下列關(guān)于行政復(fù)議的說法,表述正確的有()oA、對不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請,應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)提出B、行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的,視為受理..C、復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后,應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進行審查,決定是否受理D、因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請期限的,申請期限的計算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時間正確答案：ABCD22.李先生是甲企業(yè)債權(quán)人，20i7年8月該企業(yè)破產(chǎn)，李先生獲得抵債的店面一間，評估價35萬元；次月李先生將店面作價50萬元投資于乙企業(yè)并辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)；另外，乙企業(yè)購買了甲企業(yè)80萬元的房產(chǎn)。下列說法中.正確的有（）。（契稅稅率為3%）A、破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元B、李先生承受破產(chǎn)企業(yè)的店面免征契稅C、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.9萬元D、李先生將店面投資需要繳納契稅正確答案：BC23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）oA、研究開發(fā)費用B、安置殘疾人員所支付的工資C、購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價款D、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費正確答案：AB24.下列選項中，應(yīng)當(dāng)被定性為偷稅的是（）0A、納稅人以虛增進項、虛假申報或者其他欺騙手段騙取留抵退稅的B、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知仍拒不申報，不繳或者少繳稅款的C、被查對象采取欺騙、隱瞞手段，故意不繳、少繳稅款的，D、對以假報岀口或者其他欺騙手段，特別是虛構(gòu)申報岀口退稅的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為已繳納稅款或者已出口，騙取國家出口退稅款的，正確答案：ABC25.下列需要代收、代扣代繳城市維護建設(shè)稅的有（）。A、海關(guān)代征進口增值稅和消費稅的B、受托方代收消費稅的C、收購未稅礦產(chǎn)品的D、境外的單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)的正確答案：BD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.按照分級審理的要求,達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的案件,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序由稽查局集體審理。()A、正確B、錯誤正確答案：B2.水資源稅按年征收°（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.所有者權(quán)益是企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益,其金額為企業(yè)的資產(chǎn)總額。()A、正確B、錯誤正確答案：B4.行政強制設(shè)定程序,公民、法人或者其他組織可以向行政強制的設(shè)定機關(guān)和實施機關(guān)就行政強制的設(shè)定和實施提出意見及建議。()A、正確B、錯誤正確答案：A5.稽查執(zhí)法是否公平公正是評價稅收執(zhí)法和納稅服務(wù)的重要尺度。（）A、正確B、錯誤正確答案：A6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入確認(rèn)的時點是轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂。（）A、正確B、錯誤正確答案：B7.稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)也可以是《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)