會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)（第五版）課件全套 徐克哲 第1-5部分 模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況-實(shí)驗(yàn)資料 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)

會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)

（第五版）一、企業(yè)基本情況第一部分-模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況企業(yè)名稱(chēng):吉星股份有限公司公司地址:非凡市南湖大路224號(hào)聯(lián)系電話(huà):66699988法定代表人:張福堂注冊(cè)資金:500萬(wàn)元人民幣企業(yè)類(lèi)型:股份有限公司經(jīng)營(yíng)范圍:主要從事機(jī)械產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售納稅人識(shí)別號(hào):002362255741589786開(kāi)戶(hù)銀行:工商銀行非凡市分行經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)支行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工行經(jīng)開(kāi)支行”;基本存款賬戶(hù))銀行賬號(hào):46203588325484二、管理人員及財(cái)務(wù)人員情況第一部分-模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況董事長(zhǎng)(法定代表人):張福堂總經(jīng)理:張福堂財(cái)務(wù)總監(jiān):趙一平財(cái)務(wù)部經(jīng)理:王其剛出納員(在實(shí)驗(yàn)中由讀者代填):成本會(huì)計(jì)(兼固定資產(chǎn)核算,在實(shí)驗(yàn)中由讀者擔(dān)任)往來(lái)會(huì)計(jì)(兼?zhèn)鶛?quán)債務(wù)核算,在實(shí)驗(yàn)中由讀者擔(dān)任)存貨會(huì)計(jì)(在實(shí)驗(yàn)中由讀者擔(dān)任)三、生產(chǎn)組織情況第一部分-模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況企業(yè)設(shè)置行政管理部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、供應(yīng)部、生產(chǎn)車(chē)間(如圖1-1所示)。生產(chǎn)車(chē)間基本生產(chǎn)車(chē)間：負(fù)責(zé)加工A、B兩種產(chǎn)品輔助生產(chǎn)車(chē)間(機(jī)修車(chē)間)：負(fù)責(zé)機(jī)器的維修、修理輔助生產(chǎn)車(chē)間(熱力車(chē)間)：負(fù)責(zé)提供熱力服務(wù)一、財(cái)務(wù)人員職責(zé)第二部分-模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度1.財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)管。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)主持、組織并督促部門(mén)人員全面完成財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)核算、監(jiān)督、內(nèi)部控制等財(cái)務(wù)核算管理工作;負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)成本核算規(guī)程、成本管理會(huì)計(jì)監(jiān)督及有關(guān)的財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度的擬定、修改、補(bǔ)充和實(shí)施;組織、領(lǐng)導(dǎo)編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,審查財(cái)務(wù)計(jì)劃;負(fù)責(zé)向公司總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等情況。一、財(cái)務(wù)人員職責(zé)第二部分-模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度3.會(huì)計(jì)(材料、成本、債權(quán)債務(wù)核算及稽核等)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按國(guó)家相關(guān)制度規(guī)定設(shè)置賬簿并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制財(cái)務(wù)報(bào)表;做好產(chǎn)品成本的計(jì)算及分析工作;按期計(jì)算繳納各種稅款;編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。4.出納員出納員負(fù)責(zé)根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù);根據(jù)已審核的收、付款憑證,序時(shí)、逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;檢查備用金的使用情況;保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白銀行結(jié)算憑證及發(fā)票收據(jù)等;保證所管印章的安全和完整。二、財(cái)務(wù)處理程序第二部分-模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度(1)根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。(2)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證,編制記賬憑證。(3)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。(4)根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證,登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。(5)根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。(6)根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬。(7)期末,將庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬的余額同有關(guān)總分類(lèi)賬的余額核對(duì)相符。(8)期末,根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的記錄,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、會(huì)計(jì)核算方法第二部分-模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度(一)壞賬準(zhǔn)備的核算企業(yè)采用備抵法對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行核算。在備抵法下,設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)。根據(jù)企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況,按期末應(yīng)收賬款余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(而稅法規(guī)定:其計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除)。(二)備用金的核算采購(gòu)員及其他職工出差預(yù)支差旅費(fèi),回單位后報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)財(cái)務(wù)部核定,企業(yè)行政管理部備用金定額為10000元,由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。(三)材料的核算材料的類(lèi)別主要有原材料、包裝物和低值易耗品,按材料種類(lèi)分別設(shè)置明細(xì)賬。每種材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包裝物和低值易耗品的攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法,在領(lǐng)用新的包裝物或低值易耗品時(shí)一次性攤銷(xiāo)。三、會(huì)計(jì)核算方法第二部分-模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度(四)對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算企業(yè)持有長(zhǎng)泰公司80%對(duì)外發(fā)行的股份,采用成本法核算。(五)固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)的核算固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法,實(shí)驗(yàn)中按給定的折舊率于每月月末計(jì)提折舊。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)采用直線(xiàn)法,計(jì)入當(dāng)期損益。(六)與工資有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的14%、2%、1.5%計(jì)提。三、會(huì)計(jì)核算方法第二部分-模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度(七)產(chǎn)品成本的歸集及銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)分配。產(chǎn)品成本采用“品種法”核算,完工產(chǎn)品成本和期末在產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量法劃分,期末在產(chǎn)品完工百分比為50%。輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用直接分配法。已銷(xiāo)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)采用月末集中結(jié)轉(zhuǎn)的辦法。(八)各種稅金計(jì)算及核算辦法(1)屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。(2)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)所得稅采用“分期預(yù)繳,年末匯算清繳”的辦法,即以上年實(shí)際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅稅額,每月預(yù)繳,年終匯算清繳。(3)其他稅種:按稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)算。三、會(huì)計(jì)核算方法第二部分-模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度(九)借款利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理短期借款利息支出作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行處理;長(zhǎng)期借款利息支出,符合資本化條件的計(jì)入資產(chǎn)成本,不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。(十)資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理除對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備外,其他資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)減值情況計(jì)提減值準(zhǔn)備。(十一)所得稅費(fèi)用及利潤(rùn)分配的比例對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。本年利潤(rùn)采用賬結(jié)法,每月月末均需將各損益類(lèi)賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。年度終了,將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)進(jìn)行利潤(rùn)分配。按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。應(yīng)付股利金額按股東大會(huì)決議確定。熟悉企業(yè)情況建立賬簿并登記期初余額填制和審核會(huì)計(jì)憑證歸檔及會(huì)計(jì)檔案保管編制財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)賬、結(jié)賬登記賬簿成本核算一二三四五六七八第三部分-會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)程序及要求和前兩部分內(nèi)容相同第一步：熟悉企業(yè)情況一、實(shí)驗(yàn)要求第二步：建立賬簿并登記期初余額1、根據(jù)“實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)”和賬頁(yè)格式建賬,設(shè)置賬戶(hù),將科目編號(hào)及名稱(chēng)寫(xiě)在相應(yīng)位置。2、根據(jù)“實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)”登記各賬戶(hù)的期初余額。二、操作提示第二步：建立賬簿并登記期初余額1、建賬（1）新建單位賬第一：與企業(yè)相適應(yīng)。第二：依據(jù)企業(yè)管理需要。第三：依據(jù)賬務(wù)處理程序。注：建賬初始,必須購(gòu)置記賬憑證、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線(xiàn)、裝訂工具等；此外,還應(yīng)準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等空白財(cái)務(wù)報(bào)表。工業(yè)企業(yè)應(yīng)設(shè)置的賬簿：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬兩種賬簿是企業(yè)必須設(shè)置銀行存款日記賬企業(yè)涉及的會(huì)計(jì)科目都要有相應(yīng)的總賬賬簿(或賬頁(yè))與之對(duì)應(yīng)。按資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)的順序來(lái)分頁(yè)明細(xì)分類(lèi)賬交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、固定資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的企業(yè),要設(shè)置在途物資明細(xì)賬,以便核算不同來(lái)源材料的實(shí)際成本；為計(jì)算產(chǎn)品成本,要設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬和輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬；總分類(lèi)賬二、操作提示第二步：建立賬簿并登記期初余額1、建賬（2）年初建賬新建賬簿主要有:總賬;日記賬,包括庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等;三欄式明細(xì)賬,如實(shí)收資本明細(xì)賬、短期借款明細(xì)賬、長(zhǎng)期借款明細(xì)賬、資本公積明細(xì)賬等;收入、費(fèi)用明細(xì)賬。①總賬。②日記賬。③三欄式明細(xì)賬。④收入、費(fèi)用明細(xì)賬。年初建賬程序及注意事項(xiàng)：(1)填寫(xiě)扉頁(yè)。(2)預(yù)留頁(yè)碼。(3)科目編號(hào)及名稱(chēng)寫(xiě)在左(右)上角或中間的橫線(xiàn)上。(4)結(jié)轉(zhuǎn)年初余額。(5)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)(6)票據(jù)出票日期的一、實(shí)驗(yàn)要求第三步：填制和審核會(huì)計(jì)憑證(1)根據(jù)提供的“實(shí)驗(yàn)資料——經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)”和“實(shí)驗(yàn)憑證”,整理或填制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證,分類(lèi)編制記賬憑證,并將原始憑證附于有關(guān)的記賬憑證之后。(2)記賬憑證和賬簿一般用藍(lán)黑墨水筆或碳素墨水筆填寫(xiě)、登記,退貨、紅字更正及期末結(jié)賬劃線(xiàn)時(shí)用紅色墨水筆填寫(xiě)。二、本環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)操作提示第三步：填制和審核會(huì)計(jì)憑證1、會(huì)計(jì)憑證按編制的程序和用途不同,會(huì)計(jì)憑證可分為原始憑證和記賬憑證兩大類(lèi)。2、會(huì)計(jì)憑證填制要求原始憑證填制要求和記賬憑證填制要求3、會(huì)計(jì)憑證的審核原始憑證審核和記賬憑證審核4、錯(cuò)誤憑證的更正原始憑證的更正和記賬憑證的更正一、實(shí)驗(yàn)要求第四步：登記賬簿根據(jù)上步驟填制和審核的記賬憑證:(1)涉及庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款記錄的,登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。(2)根據(jù)有關(guān)的記賬憑證及所附原始憑證或原始憑證匯總表,登記相關(guān)的明細(xì)賬。(3)每半月,根據(jù)記賬憑證編制“科目匯總表”,并利用科目匯總表進(jìn)行試算平衡;最后,根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬二、本環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)操作提示第四步：登記賬簿1、賬簿賬簿是指由具有一定格式的賬頁(yè)組成的,以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),序時(shí)、分類(lèi)地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。2、登記賬簿登記賬簿時(shí),既要登記總賬,也要登記明細(xì)賬,貫徹總賬與明細(xì)賬平行登記的要點(diǎn):同時(shí)、同向、等額。3、登記賬簿規(guī)則記賬用筆、記賬日期、憑證編號(hào)、摘要、發(fā)生額、結(jié)計(jì)余額、過(guò)次頁(yè)、承前頁(yè)、做好記賬符號(hào)、不得隔頁(yè)跳行4、錯(cuò)賬更正劃線(xiàn)更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法一、實(shí)驗(yàn)要求第五步：成本核算(1)根據(jù)資料登記制造費(fèi)用明細(xì)賬及生產(chǎn)成本明細(xì)賬。(2)編制“制造費(fèi)用分配表”“產(chǎn)品成本計(jì)算表”,并進(jìn)行成本計(jì)算。(3)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。二、本環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)操作提示第五步：成本核算1、一般工業(yè)企業(yè)成本核算程序（1）對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)支出、費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的審核和控制,并按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確定計(jì)入產(chǎn)品成本的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。（2）將應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)成本區(qū)分為應(yīng)當(dāng)計(jì)入本月產(chǎn)品的成本與應(yīng)當(dāng)由其他月份產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的成本。（3）將應(yīng)計(jì)入本月產(chǎn)品的各項(xiàng)生產(chǎn)成本在各種產(chǎn)品之間按照成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配,計(jì)算出各種產(chǎn)品的成本。（4）對(duì)于月末既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品,將其生產(chǎn)費(fèi)用(月初在產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和)在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配,計(jì)算出該種產(chǎn)品的完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。二、本環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)操作提示第五步：成本核算2、生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配的方法月末,如果既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品,則產(chǎn)品成本明細(xì)賬中歸集的月初在產(chǎn)品生產(chǎn)成本與本月發(fā)生的成本之和應(yīng)當(dāng)在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ㄟM(jìn)行分配和歸集,以計(jì)算完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本。3、產(chǎn)品成本的計(jì)算方法生產(chǎn)成本歸集分配完畢后,應(yīng)按成本核算的對(duì)象編制成本計(jì)算單,并選擇一定的成本計(jì)算方法,計(jì)算各種產(chǎn)品的總成本和單位成本。企業(yè)在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí),應(yīng)當(dāng)依據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織類(lèi)型和成本管理要求,確定成本計(jì)算方法。一、實(shí)驗(yàn)要求第六步：對(duì)賬、結(jié)賬(1)在本月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已登記入賬的基礎(chǔ)上,編制“試算平衡表”,核對(duì)發(fā)生額、余額是否平衡,以檢查賬簿記錄的正確性。(2)對(duì)賬,即將總賬與日記賬、總賬與明細(xì)賬等分別進(jìn)行核對(duì)。(3)按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求結(jié)賬。二、本環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)操作提示第六步：對(duì)賬、結(jié)賬1、對(duì)賬方法賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)2、結(jié)賬前應(yīng)做的準(zhǔn)備工作在結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。在結(jié)賬前,要事先進(jìn)行對(duì)賬,以保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符;妥善處理應(yīng)收、應(yīng)付及暫收、暫付款的清償事宜,力爭(zhēng)減少呆賬和壞賬損失的發(fā)生。3、結(jié)賬方法結(jié)賬的標(biāo)志就是在每一張賬頁(yè)上根據(jù)不同情況劃單紅線(xiàn)或雙紅線(xiàn)。一、實(shí)驗(yàn)要求第七步：編制財(cái)務(wù)報(bào)表(1)根據(jù)總賬、明細(xì)賬資料編制實(shí)驗(yàn)企業(yè)2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。(2)根據(jù)總賬、明細(xì)賬資料編制實(shí)驗(yàn)企業(yè)2023年度的利潤(rùn)表。(3)根據(jù)總賬、明細(xì)賬資料編制實(shí)驗(yàn)企業(yè)2023年度的現(xiàn)金流量表。二、本環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)操作提示第七步：編制財(cái)務(wù)報(bào)表1、財(cái)務(wù)報(bào)表“四表一注”,即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益,下同)變動(dòng)表以及附注。2、資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)方法資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄的填列方法、資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄的填列方法3、利潤(rùn)表的列報(bào)格式和方法單步式利潤(rùn)表和多步式利潤(rùn)表4、現(xiàn)金流量表的編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額等項(xiàng)目一、實(shí)驗(yàn)要求第八步：歸檔及會(huì)計(jì)檔案保管1、會(huì)計(jì)憑證的裝訂。①原始憑證應(yīng)全部附于記賬憑證后面,對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行必要的整理,如拆掉大頭針等。②以左上角為基準(zhǔn),將會(huì)計(jì)憑證排列整齊,加上印好的封面,貼好包角,加上封底。③將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)2、會(huì)計(jì)賬簿的整理。用針線(xiàn)將會(huì)計(jì)明細(xì)賬簿按左邊的圓孔進(jìn)行裝訂,并加具目錄、封面,避免散失。3、粘貼好財(cái)務(wù)報(bào)表。①資產(chǎn)負(fù)債表;②利潤(rùn)表;③現(xiàn)金流量表;④所有者權(quán)益變動(dòng)表。4、妥善保管憑證、賬簿、報(bào)表二、本環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)操作提示第八步：歸檔及會(huì)計(jì)檔案保管1、會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)部門(mén)形成的材料很多,只有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)核算材料才是會(huì)計(jì)檔案。2、會(huì)計(jì)檔案的收集范圍會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)及其他。3、會(huì)計(jì)憑證的裝訂①會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)定期裝訂成冊(cè),防止散失。②會(huì)計(jì)憑證封面應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)完整。4、會(huì)計(jì)檔案的管理歸檔、保管、利用、交接5、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起?！稌?huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定,保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案要按照相應(yīng)的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)總賬科目及明細(xì)賬科目余額表2023年11月30日

單位:元科目編碼科目名稱(chēng)余額賬頁(yè)格式方向1001庫(kù)存現(xiàn)金

7

195.00三欄式借100101庫(kù)存現(xiàn)金日記賬7

195.00日記賬借1002銀行存款1

706

456.00三欄式借100201銀行存款日記賬1

706

456.00日記賬借1012其他貨幣資金154

080.00三欄式借1101交易性金融資產(chǎn)133

000.00三欄式借110101

成本110

000.00三欄式借110102

公允價(jià)值變動(dòng)23

000.00三欄式借1121應(yīng)收票據(jù)83

400.00三欄式借112101

紅宇公司60

000.00三欄式借112102

大宇公司23

400.00三欄式借1122應(yīng)收賬款639

000.00三欄式借112201

華聯(lián)公司56

000.00三欄式借112202

德利公司560

000.00三欄式借112203

科電公司23

000.00三欄式借112204

翼景公司0三欄式平1123預(yù)付賬款0三欄式平1221其他應(yīng)收款3

460.00三欄式借1222應(yīng)收利息0三欄式平1223應(yīng)收股利0三欄式平1231壞賬準(zhǔn)備3

195.00三欄式貸1402材料采購(gòu)0三欄式平140201

X材料0多欄式平140202

Y材料0多欄式平1403原材料450

000.00三欄式借140301

X材料300

000.00數(shù)量金額式借140302

Y材料150

000.00數(shù)量金額式借1404材料成本差異9

320.00三欄式借第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)科目編碼科目名稱(chēng)余額賬頁(yè)格式方向140401

X材料

11

000.00多欄式借140402

Y材料2

440.00多欄式貸140403

包裝物360.00多欄式貸140404

低值易耗品1

120.00多欄式借1405庫(kù)存商品370

000.00三欄式借140501

A產(chǎn)品120

000.00數(shù)量金額式借140502

B產(chǎn)品250

000.00數(shù)量金額式借1411包裝物24

000.00三欄式借1412低值易耗品56

000.00三欄式借1501債權(quán)投資528

000.00三欄式借1502其他債權(quán)投資0三欄式平1503長(zhǎng)期應(yīng)收款0三欄式平1511長(zhǎng)期股權(quán)投資158

000.00三欄式借1512其他權(quán)益工具投資0三欄式平1601固定資產(chǎn)9

040

000.00三欄式借1602累計(jì)折舊3

616

000.00三欄式貸1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5

000.00三欄式貸1604在建工程126

800.00三欄式借1606固定資產(chǎn)清理0三欄式平1701無(wú)形資產(chǎn)128

700.00三欄式借1702累計(jì)攤銷(xiāo)50

000.00三欄式貸1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用18

400.00三欄式借1811遞延所得稅資產(chǎn)0三欄式平1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢0三欄式平2001短期借款160

000.00三欄式貸2201應(yīng)付票據(jù)117

000.00三欄式貸2202應(yīng)付賬款81

600.00三欄式貸220201

吉順運(yùn)輸公司22

000.00三欄式貸220202

天升公司59

600.00三欄式貸2203預(yù)收賬款0三欄式平2211應(yīng)付職工薪酬367

820.00三欄式貸續(xù)表第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)續(xù)表2221應(yīng)交稅費(fèi)68

726.00三欄式貸222101

未交增值稅56

700.00多欄式貸222102

應(yīng)交增值稅0多欄式貸222103

應(yīng)交消費(fèi)稅12

026.00三欄式貸222105

應(yīng)交企業(yè)所得稅

0三欄式平222107

應(yīng)交個(gè)人所得稅0三欄式貸2231應(yīng)付利息13

500.00三欄式貸2232應(yīng)付股利0三欄式平2241其他應(yīng)付款6

800.00三欄式貸2501長(zhǎng)期借款250

000.00三欄式貸2601應(yīng)付債券0三欄式平2701長(zhǎng)期應(yīng)付款1

260

000.00三欄式貸2901遞延所得稅負(fù)債0三欄式平3001遞延收益0三欄式平3101以前年度損益調(diào)整0三欄式平4001股本5

000

000.00三欄式貸4002資本公積482

834.00三欄式貸4003其他綜合收益0三欄式平4101盈余公積673

546.00三欄式貸4103本年利潤(rùn)987

580.00三欄式貸4104利潤(rùn)分配537

279.00三欄式貸410401

提取法定盈余公積0三欄式平410402

提取任意盈余公積0三欄式平410403

應(yīng)付股利0三欄式平410404

未分配利潤(rùn)537

279.00三欄式貸5001生產(chǎn)成本45

069.00三欄式借500101基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品21

418.00多欄式借500102基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品23

651.00多欄式借500101

輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車(chē)間0多欄式平500102

輔助生產(chǎn)成本——熱力車(chē)間0多欄式平5101制造費(fèi)用0三欄式平第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)損益類(lèi)賬戶(hù)2023年11月30日

單位:元科目編號(hào)科目名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額賬頁(yè)格式月末余額6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

15

528

500.00三欄式0600101

A產(chǎn)品

8

790

080.00多欄式0600102

B產(chǎn)品

6

738

420.00多欄式06051其他業(yè)務(wù)收入

269

000.00三欄式06110其他收益

0三欄式06111投資收益

157

000.00三欄式06112公允價(jià)值變動(dòng)損益

36

070.00三欄式06301營(yíng)業(yè)外收入

25

600.00三欄式06401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11

600

954.00

三欄式0640101

A產(chǎn)品6

850

507.00

多欄式0640102

B產(chǎn)品4

750

447.00

多欄式06402其他業(yè)務(wù)成本187

965.00

三欄式06403稅金及附加1

567

800.00

三欄式06601銷(xiāo)售費(fèi)用234

068.00

三欄式0660101銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬234

068.00

多欄式06602管理費(fèi)用860

403.00

三欄式0660201管理費(fèi)用明細(xì)賬860

403.00

多欄式06603財(cái)務(wù)費(fèi)用165

800.00

三欄式0660301財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬165

800.00

多欄式06701資產(chǎn)減值損失23

800.00

三欄式06702信用資產(chǎn)損失0

三欄式06703資產(chǎn)處置損益0

三欄式06711營(yíng)業(yè)外支出57

800.00

三欄式06801所得稅費(fèi)用330

000.00

三欄式0第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)原材料、包裝物及低值易耗品明細(xì)賬2023年11月30日

單位:元科目名稱(chēng)單位計(jì)劃成本結(jié)存數(shù)量計(jì)量單位期末余額原材料

450

000.00

X材料200.001

500千克300

000.00

Y材料300.00500千克150

000.00包裝物80.00300件24

000.00低值易耗品160.00350件56

000.00第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)材料成本差異明細(xì)賬2023年11月

單位:元科目名稱(chēng)期末余額計(jì)劃成本差異率期末差異率原材料——X材料11

000.003.67%1%原材料——Y材料-2

440.00-1.63%-2%

包裝物-360.00-1.5%2%低值易耗品1

120.002%2%合計(jì)9

320.00——第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)庫(kù)存商品明細(xì)賬2023年11月

單位:元名稱(chēng)結(jié)存數(shù)量單位單位成本11月期末余額A產(chǎn)品200件600.00120

000.00B產(chǎn)品500件500.00250

000.00合計(jì)———370

000.00第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬2023年11月

單位:元部門(mén)費(fèi)用科目原值月折舊率累計(jì)折舊賬面凈值生產(chǎn)車(chē)間機(jī)器設(shè)備2

000

000.001.5%800

000.001

200

000.00

房屋建筑物4

500

000.000.6%1

800

000.002

700

000.00機(jī)修車(chē)間機(jī)器設(shè)備200

000.001.8%80

000.00120

000.00

房屋建筑物600

000.000.8%240

000.00360

000.00熱力車(chē)間機(jī)器設(shè)備500

000.001.4%200

000.00300

000.00

房屋建筑物800

000.000.5%320

000.00480

000.00管理部門(mén)運(yùn)輸設(shè)備100

000.001.2%40

000.0060

000.00

房屋建筑物300

000.000.6%120

000.00180

000.00銷(xiāo)售部門(mén)專(zhuān)用設(shè)備40

000.000.5%16

000.0024

000.00合計(jì)9

040

000.00—3

616

000.005

424

000.00第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬2023年11月

單位:元產(chǎn)品名稱(chēng)數(shù)量(件)直接材料直接人工制造費(fèi)用其他合計(jì)A60.007

408.007

010.004

000.003

000.0021

418.00B200.007

936.008

215.005

000.002

500.0023

651.00合計(jì)

15

344.0015

225.009

000.005

500.0045

069.00第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：吉星股份有限公司2023年11月30日

單位:元資產(chǎn)期末余額上年年末余額負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)期末余額上年年末余額流動(dòng)資產(chǎn):

(略)流動(dòng)負(fù)債:

(略)

貨幣資金1

867

731.00

短期借款160

000.00

交易性金融資產(chǎn)133

000.00

交易性金融負(fù)債

衍生金融資產(chǎn)

衍生金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)83

400.00

應(yīng)付票據(jù)117

000.00

應(yīng)收款項(xiàng)融資

應(yīng)付賬款81

600.00

應(yīng)收賬款635

805.00

預(yù)收賬款

預(yù)付款項(xiàng)

合同負(fù)債

其他應(yīng)收款3

460.00

應(yīng)付職工薪酬367

820.00

存貨954

389.00

應(yīng)交稅費(fèi)68

726.00

合同資產(chǎn)

其他應(yīng)付款20

300.00

持有待售資產(chǎn)

持有待售負(fù)債

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

其他流動(dòng)資產(chǎn)

其他流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3

677

785.00

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)815

446.00

非流動(dòng)資產(chǎn):

非流動(dòng)負(fù)債:

債權(quán)投資528

000.00

長(zhǎng)期借款250

000.00

其他債權(quán)投資

應(yīng)付債券

長(zhǎng)期應(yīng)收款

其中:優(yōu)先股

第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)續(xù)表資產(chǎn)期末余額上年年末余額負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)期末余額上年年末余額

長(zhǎng)期股權(quán)投資158

000.00

永續(xù)股

其他權(quán)益工具投資

租賃負(fù)債

其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)

長(zhǎng)期應(yīng)付款1

260

000.00

投資性房地產(chǎn)

預(yù)計(jì)負(fù)債

固定資產(chǎn)5

419

000.00

遞延收益

在建工程126

800.00

遞延所得稅負(fù)債

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

其他非流動(dòng)負(fù)債

油氣資產(chǎn)

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1

510

000.00

使用權(quán)資產(chǎn)

負(fù)債合計(jì)2

325

446.00

無(wú)形資產(chǎn)78

700.00

所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):

開(kāi)發(fā)支出

實(shí)收資本(或股本)5

000

000.00

商譽(yù)

其他權(quán)益工具

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用18

400.00

其中:優(yōu)先股

遞延所得稅資產(chǎn)

永續(xù)股

其他非流動(dòng)資產(chǎn)

資本公積482

834.00

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6

328

900.00

減:庫(kù)存股

其他綜合收益

專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備

盈余公積673

546.00

未分配利潤(rùn)

1

524

859.00

所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)7

681

239.00

資產(chǎn)總計(jì)10

006

685.00

負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)10

006

685.00

第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)利潤(rùn)表編制單位：吉星股份有限公司2023年11月30日

單位:元項(xiàng)

目本期金額1-11月累計(jì)金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入

15

797

500.00

減:營(yíng)業(yè)成本

11

788

919.00

稅金及附加

1

567

800.00

銷(xiāo)售費(fèi)用

234

068.00

管理費(fèi)用

660

403.00

研發(fā)費(fèi)用

200

000.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用

165

800.00

其中:利息費(fèi)用

利息收入

加:其他收益

投資收益(損失以“-”號(hào)填列)

157

000.00

其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益

以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益

(損失以“-”號(hào)填列)

凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)

公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)

36

070.00

信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)

資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)

-23

800.00

資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)

第四部分-實(shí)驗(yàn)資料——期初數(shù)據(jù)利潤(rùn)表編制單位：吉星股份有限公司2023年11月30日

單位:元二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)

1

349

780.00

加:營(yíng)業(yè)外收入

25

600.00

減:營(yíng)業(yè)外支出

57

800.00

三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)

1

317

580.00

減:所得稅費(fèi)用

330

000.00

四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)

987

580.00

(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)

(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)

五、其他綜合收益的稅后凈額

(一)不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益

1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額

2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益

3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)

4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

……

(二)將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益

1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益

2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)

3.金融資產(chǎn)重分類(lèi)計(jì)入其他綜合收益的金額

4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備

5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備

6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額

……

六、綜合收益總額

七、每股收益

(一)基本每股收益

(二)稀釋每股收益

第五部分-實(shí)驗(yàn)資料——經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)2023年12月,實(shí)驗(yàn)企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.1日,從科文公司購(gòu)入辦公用品。行政管理部人員持經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審批的發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)共1

480.00元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付(原始憑證見(jiàn)1-1號(hào)、1-2號(hào),練習(xí)空白支票的填寫(xiě))。2.1日,出納員從銀行提取現(xiàn)金1

200元以備用(原始憑證見(jiàn)2號(hào))。3.1日,從天升公司購(gòu)入X材料600千克和Y材料300千克,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)分別為180元/千克和330元/千克,款項(xiàng)尚未支付。另用銀行存款支付運(yùn)費(fèi)3

270.00元(含增值稅),并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;運(yùn)輸費(fèi)用按購(gòu)買(mǎi)材料的重量分?jǐn)?原始憑證見(jiàn)3-1號(hào)、3-2號(hào)、3-3號(hào))。4.2日,上述材料運(yùn)達(dá)企業(yè),驗(yàn)收入庫(kù)并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異(原始憑證見(jiàn)4-1號(hào)、4-2號(hào))。5.2日,發(fā)出各種材料,見(jiàn)各領(lǐng)料單(原始憑證見(jiàn)5-1號(hào)、5-2號(hào)、5-3號(hào)、5-4號(hào))。說(shuō)明:發(fā)出材料平時(shí)只填領(lǐng)料單,登記材料明細(xì)賬,不進(jìn)行賬務(wù)處理;月末一次匯總發(fā)出材料成本,結(jié)轉(zhuǎn)成本差異。6.2日,購(gòu)入計(jì)算機(jī)10臺(tái),增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明每臺(tái)售價(jià)7000元、增值稅稅額共計(jì)9100元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付(原始憑證見(jiàn)6-1號(hào)、6-2號(hào))。7.2日,以銀行存款支付下年度全年報(bào)刊費(fèi)2644元(原始憑證見(jiàn)7-1號(hào)、7-2號(hào))。8.3日,向在證券公司開(kāi)戶(hù)的股票資金賬戶(hù)存入一筆120000元的款項(xiàng),準(zhǔn)備委托證券公司購(gòu)買(mǎi)股票,進(jìn)行短期投資(原始憑證見(jiàn)8號(hào))。9.3日,以銀行存款向開(kāi)運(yùn)公司購(gòu)入X材料400千克,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明售價(jià)84000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異(原始憑證見(jiàn)9-1號(hào)、9-2號(hào)、9-3號(hào))。第五部分-實(shí)驗(yàn)資料——經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)2023年12月,實(shí)驗(yàn)企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):10.4日,企業(yè)外購(gòu)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù),法律規(guī)定有效期為10年,用轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用等共63600元(原始憑證見(jiàn)10-1號(hào)、10-2號(hào))。11.4日,收到華聯(lián)公司轉(zhuǎn)賬支票存入銀行,結(jié)清前期欠款56000元(原始憑證見(jiàn)11號(hào))。12.4日,以銀行存款支付參加展銷(xiāo)會(huì)的展位費(fèi)2000元(原始憑證見(jiàn)12-1號(hào)、12-2號(hào))。13.5日,用現(xiàn)金支付聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)費(fèi)650元(原始憑證見(jiàn)13號(hào))。14.5日,由于債權(quán)人吉順運(yùn)輸公司已解體,無(wú)法償還前欠的款項(xiàng)22000元,經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)(原始憑證見(jiàn)14號(hào))。15.5日,出借給遠(yuǎn)方公司新的包裝物20件,期限為半個(gè)月,收取押金2000元(原始憑證見(jiàn)15-1號(hào)、15-2號(hào))。16.5日,完工A產(chǎn)品900件、B產(chǎn)品800件分別驗(yàn)收入庫(kù)(原始憑證見(jiàn)16號(hào))。17.6日,以每件700元的價(jià)格銷(xiāo)售800件B產(chǎn)品給華聯(lián)公司,貨已發(fā)出并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,貨款尚未收到,以現(xiàn)金800元墊付運(yùn)雜費(fèi)(原始憑證見(jiàn)17-1號(hào)、17-2號(hào))。18.6日,供應(yīng)部李紅去沈陽(yáng)出差,持經(jīng)審批后的借款單預(yù)支差旅費(fèi)1500元。出納員付給現(xiàn)金并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章(原始憑證見(jiàn)18號(hào))。19.6日,將到期的本年度9月6日收到的大宇公司不帶息的商業(yè)承兌匯票進(jìn)行承兌,票據(jù)面值23400元,款項(xiàng)存入銀行(原始憑證見(jiàn)19號(hào))。20.7日,將11月7日收到的沈陽(yáng)紅宇股份有限公司簽發(fā)的面值為60000元、票面利率為8%、期限為90天的商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為10%,將貼現(xiàn)款項(xiàng)存入銀行(若該票據(jù)到期不能承兌,銀行具有追索權(quán),原始憑證見(jiàn)20-1號(hào)、20-2號(hào))。第五部分-實(shí)驗(yàn)資料——經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)2023年12月,實(shí)驗(yàn)企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):21.7日,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),給予困難職工李玉生活補(bǔ)助2000元,以現(xiàn)金支付(原始憑證見(jiàn)21號(hào))。22.7日,向德利股份有限公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品500件,每件售價(jià)850元,隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物130件。貨已發(fā)出并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收到(原始憑證見(jiàn)22-1號(hào)、22-2號(hào)、22-3號(hào))。23.8日,收到豐華公司購(gòu)買(mǎi)450件A產(chǎn)品的預(yù)付貨款200000元,轉(zhuǎn)入銀行(原始憑證見(jiàn)23號(hào))。24.8日,以存入證券公司股票賬戶(hù)的資金購(gòu)買(mǎi)了華軟股份公司普通股5000股,每股價(jià)格14.50元,并支付相關(guān)稅費(fèi)217.50元,將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(原始憑證見(jiàn)24-1號(hào)、24-2號(hào))。25.8日,以銀行存款繳納上月未交的增值稅、消費(fèi)稅,預(yù)繳本月的企業(yè)所得稅(原始憑證見(jiàn)25-1號(hào)、25-2號(hào))。26.9日,供應(yīng)部李紅從沈陽(yáng)出差回來(lái),報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),以現(xiàn)金補(bǔ)付差額款128元(原始憑證見(jiàn)26號(hào))。27.9日,從天升公司購(gòu)入Y材料500千克,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)為260元/千克,結(jié)算單據(jù)已到,貨款未支付,材料尚未到達(dá)(原始憑證見(jiàn)27號(hào))。28.10日,上述從天升公司購(gòu)入的Y材料到貨。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺60千克,經(jīng)調(diào)查,其中50千克確認(rèn)為運(yùn)輸公司造成的,運(yùn)輸公司已同意賠償損失,另外10千克是運(yùn)輸過(guò)程中的合理?yè)p耗;其余部分驗(yàn)收入庫(kù)并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異(原始憑證見(jiàn)28號(hào))。第五部分-實(shí)驗(yàn)資料——經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)2023年12月,實(shí)驗(yàn)企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):29.10日,公司開(kāi)出支票委托開(kāi)戶(hù)行將11月份實(shí)發(fā)工資轉(zhuǎn)入職工工資卡中,并從工資中代扣代收有關(guān)款項(xiàng)(原始憑證見(jiàn)29-1號(hào)、29-2號(hào))。30.10日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付辦公用房屋的修理費(fèi)用3600元(原始憑證見(jiàn)30-1號(hào)、30-2號(hào))。31.10日,公司將上月計(jì)提的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金(包括個(gè)人負(fù)擔(dān)和企業(yè)負(fù)擔(dān))按實(shí)際金額繳納給當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和住房公積金管理中心(原始憑證見(jiàn)31-1號(hào)、31-2號(hào)、31-3號(hào))。32.10日,按照規(guī)定,向工會(huì)撥付已計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3480元(原始憑證見(jiàn)32號(hào))。33.11日,以轉(zhuǎn)賬方式支付生產(chǎn)車(chē)間和輔助車(chē)間的機(jī)物料消耗費(fèi)用10800元,其中生產(chǎn)車(chē)間5600元、機(jī)修車(chē)間2800元、熱力車(chē)間2400元(原始憑證見(jiàn)33-1號(hào)、33-2號(hào))。34.11日,長(zhǎng)泰公司宣告發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利,確認(rèn)應(yīng)收股利25000元(原始憑證略)。35.11日,銷(xiāo)售給豐華公司450件A產(chǎn)品,不含稅單價(jià)為860元/件,貨已發(fā)出并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,余款已轉(zhuǎn)入銀行賬戶(hù)(原始憑證見(jiàn)35-1號(hào)、35-2號(hào)、35-3號(hào))。36.11日,接到銀行通知,銀行存款利息收入1200元已轉(zhuǎn)入存款賬戶(hù)(原始憑證見(jiàn)36號(hào))。37.11日,向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的個(gè)人所得稅3406元(原始憑證見(jiàn)37號(hào))。38.12日,生產(chǎn)車(chē)間的X562型生產(chǎn)線(xiàn)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢。該生產(chǎn)線(xiàn)原值為96000元,已計(jì)提累計(jì)折舊80000元,計(jì)提減值準(zhǔn)備5000元;清理過(guò)程中取得變價(jià)收入5700元,收到轉(zhuǎn)賬支票一張并存入銀行;用現(xiàn)金支付清理費(fèi)用540元(原始憑證見(jiàn)38-1號(hào)、38-2號(hào)、38-3號(hào))。第五部分-實(shí)驗(yàn)資料——經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)2023年12月,實(shí)驗(yàn)企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):39.12日,企業(yè)通過(guò)非公益性組織向地震災(zāi)區(qū)捐款50000元(原始憑證見(jiàn)39號(hào))。40.12日,收到長(zhǎng)泰公司發(fā)放的上年度現(xiàn)金股利25000元,已存入銀行(原始憑證見(jiàn)40號(hào))。41.13日,車(chē)間盤(pán)盈A型設(shè)備一臺(tái),同類(lèi)資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為75000元,估計(jì)八成新(原始憑證見(jiàn)41號(hào))。42.13日,收到德利公司開(kāi)具的497250元的轉(zhuǎn)賬支票一張,用以?xún)斶€前欠貨款(原始憑證見(jiàn)42號(hào))。43.13日,支付公司職工培訓(xùn)費(fèi)5600元,已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票(原始憑證見(jiàn)43-1號(hào)、43-2號(hào))。44.14日,接受宏偉加工廠(chǎng)捐贈(zèng)的新運(yùn)輸卡車(chē)一臺(tái),同類(lèi)卡車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格單價(jià)為90000元,未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(原始憑證見(jiàn)44號(hào))。45.14日,采用委托收款方式銷(xiāo)售給科電公司B產(chǎn)品300件,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款720元/件,貨已發(fā)出,已辦理委托收款手續(xù)(原始憑證見(jiàn)45-1號(hào)、45-2號(hào)、45-3號(hào))。46.14日,經(jīng)批準(zhǔn),將車(chē)間盤(pán)盈的A型設(shè)備作為以前年度的差錯(cuò)處理(原始憑證略)。47.15日,公司因?yàn)檫`反環(huán)境保護(hù)相關(guān)規(guī)定,被環(huán)保部門(mén)罰款20000元,以銀行存款支付(原始憑證見(jiàn)47號(hào))。48.15日,向銀行歸還短期借款100000元及利息5750元(已計(jì)提利息4500元,原始憑證見(jiàn)48號(hào))。49.15日,發(fā)出各種材料,見(jiàn)各領(lǐng)料單(原始憑證見(jiàn)49-1號(hào)、49-2號(hào)、49-3號(hào))。說(shuō)明:發(fā)出材料平時(shí)只填領(lǐng)料單,登記材料明細(xì)賬,不進(jìn)行賬務(wù)處理,月末一次匯總發(fā)出材料成本,并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異。第五部分-實(shí)驗(yàn)資料——經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)2023年12月,實(shí)驗(yàn)企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):50.15日,收到銀行收款通知,科電公司匯來(lái)前欠貨款244080元(原始憑證見(jiàn)50號(hào))。51.16日,收到國(guó)家撥入的用于技術(shù)改造的專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)助100000元,存入銀行(原始憑證見(jiàn)51號(hào))。52.17日,用閑置的機(jī)床B245一臺(tái)置換百大公司的10000股普通股。換出機(jī)床的賬面原值為180000元,已提折舊45000元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為120000元。換入股票的公允價(jià)值為11元/股,收到補(bǔ)價(jià)10000元,存入銀行。公司將該股權(quán)投資劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì),不考慮相關(guān)稅費(fèi)(原始憑證見(jiàn)52-1號(hào)、52-2號(hào))。53.18日,在建工程(生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備)領(lǐng)用X材料100千克,另以現(xiàn)金支付600元人工費(fèi)(原始憑證見(jiàn)53號(hào))。54.19日,向科電公司銷(xiāo)售110件B產(chǎn)品,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款700元/件,貨已發(fā)出,但貨款尚未收到(原始憑證見(jiàn)54-1號(hào)、54-2號(hào)、54-3號(hào))。55.20日,收到翼景公司前欠貨款11700元。本公司已于3個(gè)月前將該筆款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬(原始憑證見(jiàn)55號(hào))。56.20日,從利華公司購(gòu)入包裝物100件,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)為90元/件,貨款以銀行存款支付,包裝物已驗(yàn)收入庫(kù)并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異(原始憑證見(jiàn)56-1號(hào)、56-2號(hào)、56-3號(hào))。57.21日,支付倉(cāng)庫(kù)租金9600元,攤銷(xiāo)期為1年,自本月起攤銷(xiāo)(原始憑證見(jiàn)57-1號(hào)、57-2號(hào))。58.22日,以銀行存款支付企業(yè)廣告費(fèi)8600元(原始憑證見(jiàn)58-1號(hào)、58-2號(hào))。59.22日,以銀行存款支付給亞太公司10000元預(yù)付款,用于購(gòu)買(mǎi)X材料(原始憑證見(jiàn)59號(hào))。第五部分-實(shí)驗(yàn)資料——經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)2023年12月,實(shí)驗(yàn)企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):60.23日,從銀行提取現(xiàn)金3800元(原始憑證見(jiàn)60號(hào))。61.23日,以銀行存款2000元購(gòu)買(mǎi)印花稅票(原始憑證見(jiàn)61-1號(hào)、61-2號(hào))。62.23日,完工A產(chǎn)品40件、B產(chǎn)品400件,并已分別驗(yàn)收入庫(kù)(原始憑證見(jiàn)62號(hào))。63.24日,收到銀行收款通知,科電公司匯來(lái)前欠貨款87010元(原始憑證63號(hào))。64.24日,將一項(xiàng)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給福明公司,出售價(jià)格為100000元,款項(xiàng)已存入銀行。該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤余價(jià)值為80000元(已計(jì)提累計(jì)攤銷(xiāo)30000元),繳納增值稅6000元(原始憑證見(jiàn)64-1號(hào)、64-2號(hào)、64-3號(hào))。65.25日,銀行轉(zhuǎn)來(lái)自來(lái)水公司水費(fèi)的托收憑證(原始憑證見(jiàn)65-1號(hào)、65-2號(hào))。66.25日,收到銀行的付款通知,結(jié)算長(zhǎng)期借款本季度利息13500元(前兩個(gè)月已計(jì)提9000元),該長(zhǎng)期借款自2023年1月1日借入,期限為三年,每季度付息一次(原始憑證見(jiàn)66號(hào))。67.25日,出借給遠(yuǎn)方公司的包裝物逾期沒(méi)有收回,沒(méi)收其押金(原始憑證略)。68.26日,簽發(fā)給金豆公司的商業(yè)匯票到期,收到銀行付款通知并付款(原始憑證見(jiàn)68號(hào))。69.26日,計(jì)提公司管理用車(chē)輛的車(chē)船稅3400元,并簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票(原始憑證見(jiàn)69號(hào))。70.27日,與德利公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議。根據(jù)協(xié)議規(guī)定,德利公司前欠的貨款560000元,同意減免其債務(wù)160000元,剩余的以銀行存款支付。德利公司當(dāng)日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付剩余款項(xiàng)。該應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2800元(原始憑證見(jiàn)70-1號(hào)、70-2號(hào))。第五部分-實(shí)驗(yàn)資料——經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)2023年12月,實(shí)驗(yàn)企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):71.28日,行政管理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)(餐費(fèi))8549元(原始憑證見(jiàn)71-1號(hào)、71-2號(hào))。72.28日,在對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)短缺60元(原始憑證略)。73.29日,上述現(xiàn)金短缺無(wú)法查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益(原始憑證略)。74.30日,銀行轉(zhuǎn)來(lái)電力部門(mén)電費(fèi)的托收憑證(原始憑證見(jiàn)74-1號(hào)、7