典當行稅收政策解讀與應(yīng)用考核試卷

典當行稅收政策解讀與應(yīng)用考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在幫助考生深入理解和掌握我國典當行稅收政策，提高在實際工作中運用稅收政策的能力，以促進我國典當行業(yè)的健康發(fā)展。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.典當行是指從事下列哪項業(yè)務(wù)的機構(gòu)？（）

A.證券交易

B.商品零售

C.動產(chǎn)質(zhì)押

D.房地產(chǎn)開發(fā)

2.典當行的增值稅稅率為多少？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

3.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅率為多少？（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.典當行銷售舊貨時，應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？（）

A.6%

B.9%

C.3%

D.免稅

5.典當行發(fā)生的下列哪項業(yè)務(wù)不屬于應(yīng)稅行為？（）

A.動產(chǎn)質(zhì)押貸款

B.房地產(chǎn)抵押貸款

C.典物寄存

D.商品銷售

6.典當行在境內(nèi)提供的服務(wù)，若發(fā)生在境外，則不繳納增值稅。（）

A.正確

B.錯誤

7.典當行在境內(nèi)銷售貨物給境外單位，應(yīng)繳納增值稅。（）

A.正確

B.錯誤

8.典當行取得的利息收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

9.典當行在購入舊貨時，取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣多少增值稅？（）

A.100%

B.60%

C.40%

D.20%

10.典當行購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣多少？（）

A.100%

B.60%

C.40%

D.20%

11.典當行銷售舊貨時，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

12.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款逾期，則產(chǎn)生的罰息收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

13.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生損失，則產(chǎn)生的損失賠償收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

14.典當行在購入舊貨時，若取得的是普通發(fā)票，則可以抵扣多少增值稅？（）

A.100%

B.60%

C.40%

D.20%

15.典當行購進的固定資產(chǎn)，若取得的是普通發(fā)票，則可以抵扣多少增值稅？（）

A.100%

B.60%

C.40%

D.20%

16.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款利率高于中國人民銀行規(guī)定的基準利率，則超出部分應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

17.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款利率低于中國人民銀行規(guī)定的基準利率，則低于部分應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

18.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生逾期，則產(chǎn)生的逾期利息收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

19.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生損失，則產(chǎn)生的損失賠償支出，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

20.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生違約，則產(chǎn)生的違約金收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

21.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生提前還款，則產(chǎn)生的提前還款違約金收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

22.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生逾期，則產(chǎn)生的逾期罰息收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

23.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生損失，則產(chǎn)生的損失賠償支出，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

24.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生違約，則產(chǎn)生的違約金支出，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

25.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生提前還款，則產(chǎn)生的提前還款違約金支出，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

26.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生逾期，則產(chǎn)生的逾期罰息支出，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

27.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生損失，則產(chǎn)生的損失賠償收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

28.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生違約，則產(chǎn)生的違約金收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

29.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生提前還款，則產(chǎn)生的提前還款違約金收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

30.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生逾期，則產(chǎn)生的逾期罰息收入，應(yīng)繳納的稅費是？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.典當行涉及的稅收政策包括哪些？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.印花稅

2.典當行在下列哪些情況下可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）

A.新辦企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.社會捐贈

3.典當行在計算增值稅時，可以抵扣哪些進項稅額？（）

A.購進原材料

B.購進固定資產(chǎn)

C.購進舊貨

D.購進勞務(wù)

4.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些費用屬于應(yīng)稅收入？（）

A.利息收入

B.罰息收入

C.違約金收入

D.損失賠償收入

5.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些費用屬于非應(yīng)稅收入？（）

A.逾期利息收入

B.逾期罰息收入

C.提前還款違約金收入

D.損失賠償支出

6.典當行在購入舊貨時，下列哪些情況下可以取得增值稅專用發(fā)票？（）

A.購入二手車

B.購入庫存積壓商品

C.購入報廢設(shè)備

D.購入客戶抵押物品

7.典當行購進的固定資產(chǎn)，在下列哪些情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.購入生產(chǎn)設(shè)備

B.購入辦公家具

C.購入土地

D.購入房產(chǎn)

8.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下需要繳納個人所得稅？（）

A.員工工資

B.代理手續(xù)費

C.股息收入

D.利息收入

9.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下需要繳納印花稅？（）

A.貸款合同

B.抵押合同

C.保險合同

D.出具證明

10.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下需要繳納營業(yè)稅？（）

A.貸款利息

B.罰息收入

C.違約金收入

D.損失賠償收入

11.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下需要繳納增值稅？（）

A.貸款利息

B.罰息收入

C.違約金收入

D.損失賠償支出

12.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下可以享受稅收減免？（）

A.貸款逾期

B.貸款損失

C.貸款違約

D.貸款提前還款

13.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下可以享受稅收優(yōu)惠？（）

A.貸款利率低于基準利率

B.貸款利率高于基準利率

C.貸款期限延長

D.貸款額度增加

14.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下可能產(chǎn)生稅收風險？（）

A.貸款利率設(shè)置不當

B.貸款合同條款不明確

C.貸款抵押物評估不準確

D.貸款風險控制不力

15.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下可能需要繳納滯納金？（）

A.未按時繳納稅款

B.未按時繳納罰款

C.未按時繳納滯納金

D.未按時繳納罰款和滯納金

16.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下可能需要繳納罰款？（）

A.未按時繳納稅款

B.未按時繳納罰款

C.未按時繳納滯納金

D.未按時繳納罰款和滯納金

17.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下可能需要繳納違約金？（）

A.貸款逾期

B.貸款違約

C.貸款損失

D.貸款提前還款

18.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下可能需要繳納損失賠償金？（）

A.貸款損失

B.貸款違約

C.貸款逾期

D.貸款提前還款

19.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下可能需要繳納利息收入稅？（）

A.貸款利息

B.逾期利息

C.提前還款利息

D.損失賠償利息

20.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，下列哪些情況下可能需要繳納罰息收入稅？（）

A.逾期罰息

B.提前還款罰息

C.違約罰息

D.損失賠償罰息

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.典當行的增值稅一般納稅人的稅率為______。

2.典當行銷售舊貨適用的增值稅稅率是______。

3.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，逾期產(chǎn)生的罰息收入應(yīng)繳納______。

4.典當行購進固定資產(chǎn)的進項稅額可以______。

5.典當行提供的抵押貸款服務(wù)屬于______稅目。

6.典當行取得的抵押物評估費用應(yīng)繳納______。

7.典當行提供的抵押貸款服務(wù)，若貸款逾期，產(chǎn)生的罰息應(yīng)計入______。

8.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款損失，產(chǎn)生的損失賠償應(yīng)計入______。

9.典當行提供的抵押貸款服務(wù)，若貸款違約，產(chǎn)生的違約金應(yīng)計入______。

10.典當行購進的固定資產(chǎn)，若取得的是普通發(fā)票，其進項稅額可以抵扣______。

11.典當行購進的固定資產(chǎn)，若取得的是增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣______。

12.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款利率高于中國人民銀行規(guī)定的基準利率，超出部分應(yīng)繳納______。

13.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款利率低于中國人民銀行規(guī)定的基準利率，低于部分應(yīng)繳納______。

14.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生逾期，產(chǎn)生的逾期利息收入應(yīng)繳納______。

15.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生損失，產(chǎn)生的損失賠償收入應(yīng)繳納______。

16.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生違約，產(chǎn)生的違約金收入應(yīng)繳納______。

17.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生提前還款，產(chǎn)生的提前還款違約金收入應(yīng)繳納______。

18.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生逾期，產(chǎn)生的逾期罰息收入應(yīng)繳納______。

19.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生損失，產(chǎn)生的損失賠償支出應(yīng)計入______。

20.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生違約，產(chǎn)生的違約金支出應(yīng)計入______。

21.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生提前還款，產(chǎn)生的提前還款違約金支出應(yīng)計入______。

22.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生逾期，產(chǎn)生的逾期罰息支出應(yīng)計入______。

23.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生損失，產(chǎn)生的損失賠償收入應(yīng)計入______。

24.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生違約，產(chǎn)生的違約金收入應(yīng)計入______。

25.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生提前還款，產(chǎn)生的提前還款違約金收入應(yīng)計入______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.典當行提供的抵押貸款服務(wù)屬于營業(yè)稅范疇。（）

2.典當行購進的舊貨，取得的普通發(fā)票不能抵扣增值稅。（）

3.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，逾期貸款的罰息收入免征增值稅。（）

4.典當行購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以全額抵扣。（）

5.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款利率高于基準利率，超出部分免征增值稅。（）

6.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，逾期貸款的罰息收入應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）

7.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生損失，產(chǎn)生的損失賠償收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。（）

8.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生違約，產(chǎn)生的違約金收入應(yīng)計入營業(yè)收入。（）

9.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生提前還款，產(chǎn)生的提前還款違約金收入應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）

10.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生逾期，產(chǎn)生的逾期罰息收入應(yīng)計入營業(yè)收入。（）

11.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生損失，產(chǎn)生的損失賠償支出應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）

12.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生違約，產(chǎn)生的違約金支出應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）

13.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生提前還款，產(chǎn)生的提前還款違約金支出應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）

14.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生逾期，產(chǎn)生的逾期罰息支出應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）

15.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生損失，產(chǎn)生的損失賠償收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)支出。（）

16.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生違約，產(chǎn)生的違約金收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。（）

17.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生提前還款，產(chǎn)生的提前還款違約金收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。（）

18.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款發(fā)生逾期，產(chǎn)生的逾期罰息收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。（）

19.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款利率低于基準利率，低于部分應(yīng)繳納增值稅。（）

20.典當行在提供抵押貸款服務(wù)時，若貸款利率高于基準利率，低于部分應(yīng)繳納增值稅。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請闡述典當行稅收政策中，對個人和企業(yè)的不同影響，并舉例說明。

2.分析典當行在稅收籌劃中可能遇到的風險，并提出相應(yīng)的風險控制措施。

3.闡述如何根據(jù)典當行的業(yè)務(wù)特點，合理確定和運用稅收優(yōu)惠政策。

4.結(jié)合實際案例，分析典當行在稅收政策執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的問題，并提出解決方案。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某典當行A于2023年1月1日購入一批舊貨，取得普通發(fā)票注明金額為100萬元，同時支付運輸費用5萬元。當月，A典當行銷售部分舊貨，取得銷售收入200萬元。請根據(jù)以下情況，計算A典當行應(yīng)納增值稅。

（1）舊貨銷售適用的增值稅稅率為3%。

（2）運輸費用未取得增值稅專用發(fā)票。

要求：計算A典當行當月應(yīng)納增值稅。

2.案例題：

某典當行B于2023年1月1日向客戶C提供抵押貸款服務(wù)，貸款金額為100萬元，貸款期限為6個月，年利率為6%。若客戶C按期還款，典當行B不收取利息；若客戶C逾期還款，則按日加收萬分之五的罰息。請根據(jù)以下情況，計算典當行B在貸款期間可能產(chǎn)生的利息收入和罰息收入。

（1）貸款合同簽訂日為2023年1月1日，到期日為2023年6月30日。

（2）客戶C于2023年6月30日未按時還款，逾期至2023年7月10日才還款。

（3）不考慮其他因素，如稅費、手續(xù)費等。

要求：計算典當行B在貸款期間可能產(chǎn)生的利息收入和罰息收入。

標準答案

一、單項選擇題

1.C

2.D

3.B

4.C

5.C

6.B

7.B

8.A

9.A

10.A

11.D

12.D

13.B

14.D

15.A

16.B

17.C

18.A

19.B

20.D

21.A

22.C

23.B

24.A

25.C

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C

3.A,B,D

4.A,B,C,D

5.B,C,D

6.A,B,C

7.A,B

8.B,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

1