金財互聯(lián)：方欣科技有限公司審計報告

1表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，因此，財務報表不適用于其他用途。本段內容不影響已發(fā)表的審2并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管理層計劃清算方欣公司、終止運營或別無其他可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。（1）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和（2）了解與審計相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶彛?）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估（4）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結論。同時，根據(jù)獲取的（6）就方欣公司中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取34方欣科技有限公司2024年10月31日合并資產(chǎn)負債表(金額單位為人民幣元)2024年10月31日2023年12月31日流動資產(chǎn)貨幣資金38,438,489.9988,055,359.19交易性金融資產(chǎn)衍生金融工具應收票據(jù)應收賬款65,915,063.4056,436,575.38應收款項融資預付款項其他應收款50,701,533.45其中：應收利息應收股利存貨71,821,297.5751,347,681.60合同資產(chǎn)659,072.63持有待售的資產(chǎn)一年內到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計204,859,724.82261,763,087.62非流動資產(chǎn)債權投資其他債權投資長期應收款長期股權投資其他權益工具投資8,805,000.00其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)28,636,811.0729,276,977.57在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)使用權資產(chǎn)3,274,332.172,443,243.02油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)5,393,060.178,303,492.69開發(fā)支出商譽8,998,929.768,998,929.76長期待攤費用24,632,436.55遞延所得稅資產(chǎn)3,998,729.983,586,094.34其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計235,169,776.27259,900,005.72資產(chǎn)總計440,029,501.09521,663,093.34后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會計工作的負責人：黃光明會計機構負責人：劉令5方欣科技有限公司2024年10月31日合并資產(chǎn)負債表(續(xù))(金額單位為人民幣元)附注2024年10月31日2023年12月31日流動負債短期借款5.21171,509,652.76159,152,933.33交易性金融負債衍生金融負債應付票據(jù)應付賬款5.2267,481,037.4281,864,783.75預收款項合同負債5.2370,849,103.2169,162,648.06應付職工薪酬5.2416,896,713.8410,940,554.53應交稅費5.251,399,510.922,322,459.49其他應付款5.2651,507,246.17110,694,803.84其中：應付利息應付股利持有待售的負債一年內到期的非流動負債5.271,140,251.421,852,899.09其他流動負債5.282,428,928.622,711,723.74流動負債合計383,212,444.36438,702,805.83非流動負債長期借款應付債券租賃負債5.291,918,428.27458,298.30長期應付款長期應付職工薪酬預計負債5.303,547,800.00遞延收益5.3117,376,310.7817,725,147.98遞延所得稅負債5.20291,950.12235,525.82其他非流動負債非流動負債合計23,134,489.1718,418,972.10負債合計406,346,933.53457,121,777.93所有者權益股本5.32500,000,000.00500,000,000.00其他權益工具資本公積5.33769,265,314.19706,688,000.00減：庫存股其他綜合收益5.34-69,670,000.00-61,670,000.00專項儲備盈余公積5.3549,923,810.3749,923,810.37未分配利潤5.36-1,230,429,458.83-1,143,566,839.45歸屬于公司所有者權益合計19,089,665.7351,374,970.92少數(shù)股東權益14,592,901.8313,166,344.49所有者權益合計33,682,567.5664,541,315.41負債及所有者權益總計440,029,501.09521,663,093.34后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會計工作的負責人：黃光明會計機構負責人：劉令6方欣科技有限公司2024年10月31日公司資產(chǎn)負債表(金額單位為人民幣元)2024年10月31日2023年12月31日流動資產(chǎn)貨幣資金3,256,022.5940,227,367.24交易性金融資產(chǎn)衍生金融工具應收票據(jù)應收賬款70,830,800.3363,987,608.26應收融資款項預付款項5,524,565.46其他應收款其中：應收利息應收股利221,250.00存貨57,154,849.9443,797,087.00合同資產(chǎn)659,072.63持有待售的資產(chǎn)一年內到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計270,013,596.55333,146,737.98非流動資產(chǎn)債權投資其他債權投資長期應收款長期股權投資376,940,364.53352,556,089.63其他權益工具投資425,000.008,425,000.00其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)4,750,829.369,988,120.37在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)使用權資產(chǎn)20,015,033.06油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)5,393,060.178,299,805.37開發(fā)支出商譽長期待攤費用24,557,216.54遞延所得稅資產(chǎn)2,263,054.283,002,254.96其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計423,533,838.47426,843,519.93資產(chǎn)總計693,547,435.02759,990,257.91后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會計工作的負責人：黃光明會計機構負責人：劉令7方欣科技有限公司2024年10月31日公司資產(chǎn)負債表(續(xù))(金額單位為人民幣元)附注2024年10月31日2023年12月31日流動負債短期借款171,509,652.76159,152,933.33交易性金融負債衍生金融負債應付票據(jù)應付賬款58,883,175.3175,926,159.72預收款項合同負債48,942,313.0846,409,754.51應付職工薪酬7,135,075.823,911,390.72應交稅費258,782.64675,042.78其他應付款84,377,429.92144,825,384.42其中：應付利息應付股利持有待售的負債一年內到期的非流動負債6,698,674.406,629,450.93其他流動負債1,784,757.731,852,053.05流動負債合計379,589,861.66439,382,169.46非流動負債長期借款應付債券租賃負債13,488,078.1219,067,402.10長期應付款長期應付職工薪酬預計負債3,547,800.00遞延收益34,883.76383,720.96遞延所得稅負債2,374,054.283,113,254.96其他非流動負債非流動負債合計19,444,816.1622,564,378.02負債合計399,034,677.82461,946,547.48所有者權益股本500,000,000.00500,000,000.00其他權益工具資本公積763,316,980.89700,739,666.70減：庫存股其他綜合收益-69,670,000.00-61,670,000.00專項儲備盈余公積49,923,810.3749,923,810.37未分配利潤-949,058,034.06-890,949,766.64歸屬于公司所有者權益合計294,512,757.20298,043,710.43少數(shù)股東權益所有者權益合計294,512,757.20298,043,710.43負債及所有者權益總計693,547,435.02759,990,257.91后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會計工作的負責人：黃光明會計機構負責人：劉令8方欣科技有限公司2024年1-10月合并利潤表2024年1-10月2023年度一、營業(yè)收入283,914,648.95384,695,178.46239,984,709.79315,659,520.15稅金及附加銷售費用32,855,926.9144,259,877.0263,042,063.86研發(fā)費用35,442,305.7652,316,233.34財務費用6,817,906.44其中：利息費用6,874,348.68利息收入332,150.71加：其他收益4,872,110.83-6,753,944.39其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益-5,500,000.00以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敞口套期收益公允價值變動收益62,457.44信用減值損失-7,500,791.15-18,567,560.76-6,352,633.11-15,870.43-24,875,481.0160,187.32二、營業(yè)利潤-82,120,932.28-129,942,260.20501,338.02468,585.844,735,499.23567,264.42三、利潤總額-86,355,093.49-130,040,938.78減：所得稅費用705,237.67四、凈利潤-87,060,331.16-144,218,795.30-87,060,331.16-144,218,795.302.終止經(jīng)營凈利潤1.歸屬于公司所有者的凈利潤-86,862,619.38-148,605,262.742.少數(shù)股東損益-197,711.784,386,467.44五、其他綜合收益的稅后凈額-8,000,000.00歸屬于公司所有者的其他綜合收益稅后凈額-8,000,000.00（一）不能重分類進損益的其他綜合收益-8,000,000.001.重新計量設定受益計劃變動額2.權益法下不能轉損益的其他綜合收益3.其他權益工具投資公允價值變動-8,000,000.004.企業(yè)自身信用風險公允價值變動（二）將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益2.其他債權投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額4.其他債權投資信用減值準備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財務報表折算差額歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額六、綜合收益總額-95,060,331.16-144,218,795.30歸屬于公司所有者的綜合收益總額-94,862,619.38-148,605,262.74歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-197,711.784,386,467.44后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會計工作的負責人：黃光明會計機構負責人：劉令9方欣科技有限公司2024年1-10月公司利潤表(金額單位為人民幣元)2024年1-10月2023年度一、營業(yè)收入160,314,975.24229,993,945.81減：營業(yè)成本148,273,746.04223,089,976.90稅金及附加274,832.12189,986.88銷售費用6,329,455.788,191,841.03管理費用27,936,171.8339,508,619.12研發(fā)費用13,661,998.4024,960,925.37財務費用8,059,239.9912,901,292.87加：其他收益837,622.853,056,405.51投資收益其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益凈敞口套期收益5,215,083.927,712,599.81-1,800,168.74公允價值變動收益信用減值損失-10,827,069.19-17,218,997.78資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)處置收益-4,853,792.67-6,005.74-24,875,481.0124,790.87二、營業(yè)利潤-53,854,629.75-110,149,378.96加：營業(yè)外收入2.69減：營業(yè)外支出4,253,640.36386,828.40三、利潤總額-58,108,267.42-110,536,196.25減：所得稅費用四、凈利潤-58,108,267.42-110,536,196.25（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤-58,108,267.42-110,536,196.25（二）終止經(jīng)營凈利潤五、其他綜合收益的稅后凈額-8,000,000.00歸屬于公司所有者的其他綜合收益稅后凈額-8,000,000.00（一）不能重分類進損益的其他綜合收益-8,000,000.001.重新計量設定受益計劃變動額2.權益法下不能轉損益的其他綜合收益3.其他權益工具投資公允價值變動-8,000,000.004.企業(yè)自身信用風險公允價值變動（二）將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益2.其他債權投資公允價值變動3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額4.其他債權投資信用減值準備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財務報表折算差額7.其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額六、綜合收益總額-66,108,267.42-110,536,196.25后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會計工作的負責人：黃光明會計機構負責人：劉令方欣科技有限公司2024年1-10月合并所有者權益變動表(金額單位為人民幣元)項目本期金額歸屬于公司所有者權益少數(shù)股東權益所有者權益合計股本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤一、上年年末余額500,000,000.00706,688,000.00-61,670,000.0049,923,810.37-1,143,566,839.4513,166,344.4964,541,315.41加：會計政策變更前期差錯更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年年初余額500,000,000.00706,688,000.00-61,670,000.0049,923,810.37-1,143,566,839.4513,166,344.4964,541,315.41三、本期增減變動額62,577,314.19-8,000,000.00-86,862,619.381,426,557.34-30,858,747.85(一)綜合收益總額-8,000,000.00-86,862,619.38-197,711.78-95,060,331.16(二)所有者投入和減少資本62,577,314.191,624,269.1264,201,583.311.所有者投入的普通股80,000.0080,000.002.其他權益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權益的金額4.其他62,577,314.191,544,269.1264,121,583.31(三)利潤分配1.提取盈余公積2.對所有者（或股東）的分配3.其他(四)所有者權益內部結轉1、資本公積轉增資本（或股本）2、盈余公積轉增資本（或股本）3、盈余公積彌補虧損4、設定受益計劃變動額結轉留存收益5、其他(五)專項儲備1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本期期末余額500,000,000.00769,265,314.19-69,670,000.0049,923,810.37-1,230,429,458.8314,592,901.8333,682,567.56后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會計工作的負責人：黃光明會計機構負責人：劉令方欣科技有限公司2024年1-10月合并所有者權益變動表（續(xù)）(金額單位為人民幣元)項目上年金額歸屬于公司所有者權益少數(shù)股東權益股東權益合計股本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤一、上年年末余額500,000,000.00656,688,000.00-61,670,000.0049,923,810.37-994,961,576.7115,441,621.92165,421,855.58加：會計政策變更前期差錯更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年年初余額500,000,000.00656,688,000.00-61,670,000.0049,923,810.37-994,961,576.7115,441,621.92165,421,855.58三、本年增減變動額50,000,000.00-148,605,262.74-2,275,277.43-100,880,540.17(一)綜合收益總額-148,605,262.744,386,467.44-144,218,795.30(二)所有者投入和減少資本50,000,000.001,132,875.8951,132,875.891.所有者投入的普通股2.其他權益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權益的金額4.其他50,000,000.001,132,875.8951,132,875.89(三)利潤分配-7,794,620.76-7,794,620.761.提取盈余公積2.對所有者（或股東）的分配-7,794,620.76-7,794,620.763.其他(四)所有者權益內部結轉1、資本公積轉增資本（或股本）2、盈余公積轉增資本（或股本）3、盈余公積彌補虧損4、設定受益計劃變動額結轉留存收益5、其他(五)專項儲備1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本年年末余額500,000,000.00706,688,000.00-61,670,000.0049,923,810.37-1,143,566,839.4513,166,344.4964,541,315.41后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會計工作的負責人：黃光明會計機構負責人：劉令方欣科技有限公司2024年1-10月公司所有者權益變動表項目本期金額股本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤股東權益合計一、上年年末余額500,000,000.00700,739,666.70-61,670,000.0049,923,810.37-890,949,766.64298,043,710.43加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額500,000,000.00700,739,666.70-61,670,000.0049,923,810.37-890,949,766.64298,043,710.43三、本期增減變動額62,577,314.19-8,000,000.00-58,108,267.42-3,530,953.23(一)綜合收益總額-8,000,000.00-58,108,267.42-66,108,267.42(二)所有者投入和減少資本62,577,314.1962,577,314.191、所有者投入的普通股2、其他權益工具持有者投入資本3、股份支付計入所有者權益的金額4、其他62,577,314.1962,577,314.19(三)利潤分配1.提取盈余公積2.對所有者（或股東）的分配3.其他(四)所有者權益內部結轉1、資本公積轉增資本（或股本）2、盈余公積轉增資本（或股本）3、盈余公積彌補虧損4、設定受益計劃變動額結轉留存收益5、其他1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本期期末余額500,000,000.00763,316,980.89-69,670,000.0049,923,810.37-949,058,034.06294,512,757.20后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會計工作的負責人：黃光明會計機構負責人：劉令方欣科技有限公司2024年1-10月公司所有者權益變動表（續(xù)）項目上年金額股本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤股東權益合計一、上年年末余額500,000,000.00650,739,666.70-61,670,000.0049,923,810.37-780,413,570.39358,579,906.68加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額500,000,000.00650,739,666.70-61,670,000.0049,923,810.37-780,413,570.39358,579,906.68三、本年增減變動額50,000,000.00-110,536,196.25-60,536,196.25(一)綜合收益總額-110,536,196.25-110,536,196.25(二)所有者投入和減少資本50,000,000.0050,000,000.001、所有者投入的普通股2、其他權益工具持有者投入資本3、股份支付計入所有者權益的金額4、其他50,000,000.0050,000,000.00(三)利潤分配1.提取盈余公積2.對所有者（或股東）的分配3.其他(四)所有者權益內部結轉1、資本公積轉增資本（或股本）2、盈余公積轉增資本（或股本）3、盈余公積彌補虧損4、設定受益計劃變動額結轉留存收益5、其他1.本年提取2.本年使用(六)其他四、本年年末余額500,000,000.00700,739,666.70-61,670,000.0049,923,810.37-890,949,766.64298,043,710.43后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人:徐正軍主管會計工作的負責人：黃光明會計機構負責人：劉令(除特別注明外，金額單位為人民幣元)方欣科技有限公司(以下簡稱“本公司”或本由公司全體股東以“方欣‘稅窗’網(wǎng)上稅務系統(tǒng)”作價(除特別注明外，金額單位為人民幣元)等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的批復》（證監(jiān)許可[2016]2本公司經(jīng)營范圍：軟件開發(fā);信息系統(tǒng)集成服務;工程和技術研究和試驗發(fā)展;互聯(lián)網(wǎng)銷售（除銷售需技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣;計算機系統(tǒng)服務;人力資源服務（不含職業(yè)中介活動、勞務派遣服務）;創(chuàng)業(yè)空間服務;企業(yè)管理咨詢;軟件外包服務;互聯(lián)網(wǎng)安全服務;互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務;網(wǎng)絡技術服務;信息技術咨詢服務;人工智能應用軟件開發(fā);人工智能基礎軟件開發(fā);勞務派(1)廣州金財互聯(lián)稅務顧問有限公司、(2)山東神創(chuàng)信息科技有限公司、(3)廣州方欣現(xiàn)代信息產(chǎn)業(yè)園有限公司、(7)方欣智慧財稅服務有限公司、(8)浙江金財立信財務管理有限公司、(9)北京方欣恒利(36)眾企數(shù)字科技（廣東）有限公司、(37)廣東金財慧稅數(shù)字科信息產(chǎn)業(yè)科技有限公司、(39)金財互聯(lián)科技(河南)有限公司、(40)深圳金財信息有限公司、(41)合肥市金財互聯(lián)數(shù)據(jù)服務有限公司、(42)廣州金財數(shù)之康科技有限公司，其中(38)-(40)為202(除特別注明外，金額單位為人民幣元)3.1遵循企業(yè)會計準則的聲明3.3記賬本位幣3.4重要性標準確定方法和選擇依據(jù)3.5同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法(除特別注明外，金額單位為人民幣元)3.5同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，認定為非同一控制下的企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當3.5.3因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資單位原計入其他綜合收益的累計公允價值變動在改按成本法核算時轉入當期損益。3.6控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法合并財務報表的合并范圍包括本公司及子公司。合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確(除特別注明外，金額單位為人民幣元)3.6控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法在確定決策者是否為代理人時，公司綜合考慮該決策者與被策者的薪酬水平、決策者因持有被投資方中的其他權益所承擔可變回報的風險等相關因素進行判2）該公司的唯一經(jīng)營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報；3）該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業(yè)績進行考如果母公司是投資性主體，則母公司僅將為其投資活動提供相關服務的子公司(如有)納入合并范圍司財務報表進行必要的調整；或者要求子公司按照本公司的會計政策或會計期間另行編報財務報(除特別注明外，金額單位為人民幣元)3.6.5合并程序（續(xù)）所有者（股東）權益變動表的影響后，由本公司合并本公司向子公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益，全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。子公司向本公司出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益，按照本公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。子公司之間出售資產(chǎn)所發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益，應當按照本公司對出售方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。子公司當期凈凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。子公并利潤表中綜合收益總額項目下以“歸屬于少合并所有者權益變動表中增加“少數(shù)股東權益”欄目合并現(xiàn)金流量表時，將該子公司以及業(yè)務期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量3.6.6.1購買子公司少數(shù)股東擁自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調整資本公積(資本溢價或股本溢價)，(除特別注明外，金額單位為人民幣元)203.6.6.2不喪失控制權的情況下處置對子公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合并財務報表中，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應當調整資本公積(資本溢價或股本溢價)，資本公積不足沖減的，調整留3.6.6.3處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權時，對于剩余股權的在編制合并財務報表時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益，同時沖減商譽。與3.6.6.4企業(yè)通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權，處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，應當將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時3.7合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法2）確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；4）按其份額確認共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；5）確認單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認共同經(jīng)(除特別注明外，金額單位為人民幣元)21合營方向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構成業(yè)務的除外)，在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)營出售給第三合營方自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等(該資產(chǎn)構成業(yè)務的除外)，在將該資產(chǎn)等出售給第三方之前，僅確認8號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失對共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營相關資產(chǎn)且承擔該共同經(jīng)營相關負債3.8現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準3.9外幣業(yè)務和外幣報表折算除了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處理本公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金(除特別注明外，金額單位為人民幣元)22或者在交易日終止確認已出售的資產(chǎn)，同時確認處置2）該金融資產(chǎn)已轉移，且本公司轉移了該金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬；根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為以下三類：2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。（2）該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，本公司將其分類為以公允價值計量且其變（2）該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額(除特別注明外，金額單位為人民幣元)23），1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融2）金融資產(chǎn)轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產(chǎn)所形成的金融負債。動計入當期損益的金融負債，該指定滿足下列2）根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負債組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在本公司內部以此為基礎嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的混合合同包含的主合同屬于金融工具確認和計量準則規(guī)范的資產(chǎn)的，本公司將該混合合同作為一個司從混合合同中分拆嵌入衍生工具，將其作為單3）該混合合同不是以公允價值計量且其變動計入當期損益進行本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式時，對所有受影響的相關金融資產(chǎn)進行重分類。本公司對所有本公司對金融資產(chǎn)進行重分類，自重分類日起采用未來適用法進行相關會計處理。重分類日，是指導致本公司對金融資產(chǎn)進行重分類的業(yè)務模式發(fā)生變更后的首個報告24本公司初始確認金融資產(chǎn)或金融負債，按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負初始確認后，本公司對不同類別的金融資產(chǎn)，分別以攤余成本、以公允價值計量且其變動計入其他初始確認后，本公司對不同類別的金融負債，分別以攤余成本、以公允價值計量且其變動計入當期金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本，以該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金2）加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤本公司按照實際利率法確認利息收入。利息收入根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以1）對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認起，按照該金融資產(chǎn)的攤余續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實際利率計算確定其利息收入。本公司按照上述政策對金融資產(chǎn)的攤余成本運用實際利率法計算利息收入的，若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風險有所改善而不再存在信用減值，并且這一改善在客觀上可與應用上述政策之后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系（如債務人的信用評級被上調本公司轉按實際利率乘以該金融資產(chǎn)（1）分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金本公司持有的其他以公允價值計量的金融資產(chǎn)不適用預期信用損失模型，包括以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（非），(除特別注明外，金額單位為人民幣元)25除了對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)以及始終按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備的金融資產(chǎn)之外，本公司在每個資產(chǎn)負債如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，處于第一階工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備，無論本公司評金融工具還是金融工具組合，由此形成的損失準備的增加或轉回金額如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，處于第二階段具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備。無論本公司評估信工具還是金融工具組合，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作對于分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜本公司在前一會計期間已經(jīng)按照相當于金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量了損失準備，但在當期資產(chǎn)負債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認后信用風險顯著增加的情形的，本公司在當期資產(chǎn)負債表日按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量該金融工具的損失準（1）對于金融資產(chǎn)，信用損失為本公司收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)（2）對于租賃應收款項，信用損失為本公司應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流量之間差（3）對于未提用的貸款承諾，信用損失應為在貸款承諾持有人提用相應貸款的情況下，本公司應(除特別注明外，金額單位為人民幣元)26（4）對于財務擔保合同，信用損失應為本公司就該合同計付款額，減去本公司預期向該合同持有人、債務人或任（5）對于資產(chǎn)負債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間本公司通過比較金融工具在初始確認時所確定的預計存續(xù)期內的違約概率和該工具在資產(chǎn)負債表除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增用損失。對于按賬齡劃分組合的應收賬款，賬齡自確認之日起計算。本公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。上述應收賬(除特別注明外，金額單位為人民幣元)27按照3.10.72）中的描述確認和計量減值。當單項應收款項融資無法的信息時，本公司依據(jù)信用風險特征將應收款項融資劃分為若干組合，對于劃分為組合的應收款項融資，本公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當2829本公司將以公允價值計量的金融資產(chǎn)或金融負債的利得或損失計入當期損益2）是一項對非交易性權益工具的投資，且本公司將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜3）是一項被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，該負債由本公司自身信用4）是一項分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務工具投資），其減(除特別注明外，金額單位為人民幣元)30本公司只有在同時符合下列條件時，才能確認股利收入并計入當），金融資產(chǎn)在重分類日的公允價值，并以調整后的金額作為新的賬本公司將分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，在本公司將分類為以攤余成本計量的長期債權投資，在“債權投資”科目年內到期的長期債權投資，在“一年內到期的非流動資產(chǎn)”科目列示。(除特別注明外，金額單位為人民幣元)31本公司將分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權目列示。自資產(chǎn)負債表日起一年內到期的長期債權投資的期末賬面價值，在“一年內到期的非流動資產(chǎn)”科目列示。本公司購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內到期的債權投本公司將指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資，在“其他權本公司承擔的交易性金融負債，以及本公司持有的直接指定為以公允價值計權益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權益的合同融資）、回購、出售或注銷權益工具作為權益的變動處理，與權3.11.1應收票據(jù)的預期信用損失的確定方法及會計3.12.1應收賬款的預期信用損失的確定方法及會3.13應收款項融資3.14其他應收款存貨包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品(除特別注明外，金額單位為人民幣元)32材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料按照可變現(xiàn)凈值計量。量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。3.15.6按照組合計提存貨跌價準備的組合類別及確定依據(jù)、不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的預計售價減去預計仍需發(fā)生的成本以及預計的銷售費用本公司將擁有的、無條件（即僅取決于時間流逝）向客戶收取對價的權利作為應收款項列將已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他因素作為合同3.16.2合同資產(chǎn)預期信用損失的確定方法及會計(除特別注明外，金額單位為人民幣元)333.17持有待售資產(chǎn)3.17.1劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的確認標準和會計1）根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組確定的購買承諾，是指公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協(xié)議，該協(xié)間和足夠嚴厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)公司初始計量或在資產(chǎn)負債表日重新計量持有待售的非流動資價值減去出售費用后的凈額的，將賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的對于取得日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)或處置組，公司在初始計量時比有待售類別情況下的初始計量金額和公允價值減去出售費用后的凈額，以兩者并中取得的非流動資產(chǎn)或處置組外，由非流動資產(chǎn)或處置組以公允價值減去出公司在資產(chǎn)負債表日重新計量持有待售的處置組時，首先按照對于持有待售的處置組確認的資產(chǎn)減值損失金額，先抵減處置組中商譽的賬面后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出售費用后的凈額予以恢復，并在劃分為持有待售類別后確認的資產(chǎn)減值損失金額內轉回，轉回后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加恢復，并在劃分為持有待售類別后適用準則計量規(guī)定的非流動資產(chǎn)確認的資產(chǎn)減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益。已抵減的商譽賬面價值，以及適用準則計量持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組中的非流動資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，持非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰1）劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、(除特別注明外，金額單位為人民幣元)343.17.1劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)或處持有待售的處置組確認的資產(chǎn)減值損失后續(xù)轉回金額，根據(jù)處置組中除持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組中的非流動資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，持非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰1）劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、2）該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進行處置的一項相關聯(lián)計劃在利潤表中分別列示持續(xù)經(jīng)營損益和終止經(jīng)營損益。對于當期列報的終止經(jīng)營報表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報的信息重新作為可比會計期間的終止經(jīng)營營不再滿足持有待售類別劃分條件的，本公司在當期財務報表中，將原來作3.18長期應收款3.18.1長期應收款預期信用損失的確定方法及會3.19長期股權投資按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經(jīng)過對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其(除特別注明外，金額單位為人民幣元)35法”的相關內容確認初始投資成本；除企業(yè)合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股1）以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資2）以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，應當按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成3）在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核計價。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)公司對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權投資，采用權益法投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調整長期股權投資的期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價采用權益法核算時，投資方取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股投資方按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減面價值；投資方對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。投資方在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為基礎，對被投確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與投資方不一致的，按照投資方確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及位凈投資的長期權益減記至零為限，投資方負有承擔額外損失義務的除利潤的，投資方在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。(除特別注明外，金額單位為人民幣元)36投資方計算確認應享有或應分擔被投資單位的凈損益時，與聯(lián)營企業(yè)、內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于投資方的部分，予以抵銷，在此投資方與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損投資方對聯(lián)營企業(yè)的權益性投資，其中一部分通過風險投資機構、共同險基金在內的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對這部分投資具有重金融工具政策的有關規(guī)定，對間接持有的該部分投資選擇以公允價值計量且3.19.3.3因追加投資等原因能夠對被投資單位施加重大影響或實施共同控制但不構成控制的按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》確定的原新增投資成本之和，作為改按權益法核算的初始投資成本。原持有的股權量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資的，其公允價值與賬面本附注“金融工具”的政策核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允大影響的，改按本附注“金融工具”的有關政策進行會計處理，其在喪價值間的差額計入當期損益。在編制合并財務報表時，按照本附注“合3.19.3.5對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的權益性投資全部或部分分類為持有待售資(除特別注明外，金額單位為人民幣元)373.20投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)包括已出租持有并準備增值后轉讓的土地使用權以及已出行初始計量。與投資性房地產(chǎn)有關的后續(xù)支出，在相關的經(jīng)濟利益可靠的計量時，計入投資性房地產(chǎn)成本；否則，在發(fā)生時計入當本公司采用成本模式對所有投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，按其預計使用壽命發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過相當長時間的購建活動才能達到預定可使用狀態(tài)之固定資產(chǎn)的購建的借款費用，在資產(chǎn)支出及借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使經(jīng)開始時，開始資本化并計入該資產(chǎn)的成本。當購建的資產(chǎn)達到預定可使用后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中個月，暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建活動重新38在資本化期間內，專門借款（指為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利投資取得的投資收益后確定應予資本化的利息金額；一般借款則根據(jù)累計資產(chǎn)分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預計使用壽命及攤銷方法于每3.23.2研發(fā)支出的歸集范圍及相關會2）管理層具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并393.24長期資產(chǎn)減值3.25長期待攤費用利潤分享計劃同時滿足下列條件時，公司確認相關的應付職(除特別注明外，金額單位為人民幣元)40十二個月內支付全部應繳存金額的，公司將全部應繳存1）根據(jù)預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統(tǒng)計變量和財務變量等產(chǎn)生的義務予以折現(xiàn)，以確定設定受益計劃義務的現(xiàn)值和當期服務2）設定受益計劃存在資產(chǎn)的，公司將設定受益計劃義務現(xiàn)值減去設定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設定受益計4）確定應當計入其他綜合收益的金額。公司根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產(chǎn)生的福利義務歸屬于職工提供服務的業(yè)第一次產(chǎn)生設定受益計劃福利義務至職工提供服務不資產(chǎn)的利息凈額，以及重新計量設定受益計劃凈負在設定受益計劃下，公司在下列日期孰早日將過去服務成本確認為當期費41資產(chǎn)。在報告期末，將其他長期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本于資產(chǎn)負債表日，對預計負債的賬面價值進行復核并作適當調整，以反映當前的最3.29.1按照業(yè)務類型披露收入確認和計量所采用424）本公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主務而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方431）財稅云服務收入：財稅云服務業(yè)務系公司以自主研發(fā)的企業(yè)云服務產(chǎn)品為納稅用戶提供專業(yè)互2）產(chǎn)品及開發(fā)服務：產(chǎn)品及開發(fā)服務系根據(jù)客戶個性化需求提供的軟件定制開發(fā)產(chǎn)品。本公司通3）技術服務業(yè)務：技術服務業(yè)務系公司為客戶提供專業(yè)的技術服務，包括規(guī)劃咨詢、系統(tǒng)運行維護服務等。技術服務一般約定服務期限，本公司按照服務合同約定的服務期限分期確認收4）系統(tǒng)集成業(yè)務：系統(tǒng)集成服務業(yè)務系針對客戶的需求，為用戶設計并提供符合其需求的軟硬件品的法定所有權轉移及客戶接受該產(chǎn)品的基礎上，已完成3.30.1與合同成本有關的資產(chǎn)金額1）該成本與一份當期或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用44），3.31.1與資產(chǎn)相關的政府補助判斷依據(jù)及會3.31.2與收益相關的政府補助判斷依據(jù)及會45益賬面余額，超出部分計入當期損益；屬于其他情況的，直接計入當以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關借款費財政將貼息資金直接撥付給企業(yè)，企業(yè)應當將對應的貼息沖減相關借3.32遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(包括應納稅暫會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確46在本公司作為承租人對租賃確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。使用權資產(chǎn)、租賃負債的會計處理詳見“3.32.2.4使用權資產(chǎn)”、“3.32.2.租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計2）增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價1）租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應當調減使用權資產(chǎn)的賬面價值，并將部2）其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，承租人相應調整使用權資產(chǎn)的賬面價值。1）租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應當調減使用權資產(chǎn)的賬面價值，并將部2）其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，承租人相應調整使用權資產(chǎn)的賬面價值。(除特別注明外，金額單位為人民幣元)47對于租賃期不超過12個月的短期租賃和租賃期內各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關資產(chǎn)成本或當期損使用權資產(chǎn)，是指本公司作為承租人可在租賃期內使用租賃資產(chǎn)4）承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或將租賃資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)本公司按照租賃準則有關規(guī)定重新計量租賃負計提的折舊金額根據(jù)使用權資產(chǎn)的用途，計入相關資產(chǎn)的成本或者當期有權的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提2）取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款額在初始計量(除特別注明外，金額單位為人民幣元)483）因重估或租賃變更等原因導致租賃付款額發(fā)生變動時，重新計量租賃負債的賬3.32.3本公司作為出租人的租賃分類標準和會計為融資租賃，除融資租賃以外的其他租賃分類(除特別注明外，金額單位為人民幣元)49本公司取得的與經(jīng)營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當期損擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之本公司按照“收入”附注所述原則評估確定售一項與轉讓收入等額的金融負債。金融負債的會計處理詳見“3.10金融工具”附注。(除特別注明外，金額單位為人民幣元)50本公司作為出租人不確認被轉讓資產(chǎn)，但確認一項與轉讓收控制下企業(yè)合并成本超過企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)于購買日的公允價值份額的差3.34重要會計政策、會計估計的4.1主要稅種及稅率(除特別注明外，金額單位為人民幣元)51根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（2023），(除特別注明外，金額單位為人民幣元)52商業(yè)承兌匯票 6,308,478.322,176,860.03 533,872,448.003.21壞賬準備116,899,817.1996.79其中：賬齡組合116,899,817.1996.79合計120,772,265 50% 542,257,420.00 4,873,638.963,209,871.71(除特別注明外，金額單位為人民幣元)55 本期計提-919,949.744,920,000.0091,357.12 76,195,316.4324,847,634.8351,3456質保金834,326.05待抵扣進項稅652,341.40567,158.59預繳稅費576,247.00(除特別注明外，金額單位為人民幣元)57 服務有限公司5,500,000.00-5,500,000.00小計5,500,000.00-5,350,000.00350,000.00小計350,000.00合計350,000.005,500,000.00- 350,000.