正元地信標(biāo)的公司宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告

本評估報告依據(jù)中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則編制續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司二O二四年八月二十六日法定評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告中資評報字[2024]392號續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值104,423,800.00元2024年08月26日中資資產(chǎn)評估有限公司袁方(資產(chǎn)評估師)會員編號：22030011(可掃描二維碼查詢備案業(yè)務(wù)信息)說明：報告?zhèn)浒富貓?zhí)僅證明此報告已在業(yè)務(wù)報備管理系統(tǒng)進(jìn)行了備案，不作為協(xié)會對該報告認(rèn)證、認(rèn)可的依據(jù)，也不作為資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其簽字資產(chǎn)評估專業(yè)人員免除相關(guān)法律責(zé)任的依據(jù)。備案回執(zhí)生成日期：2024年10月24日中資資產(chǎn)評估有限公司I續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告 1資產(chǎn)評估報告摘要 2 4人概況 4 8 8 9五、評估基準(zhǔn)日 七、評估方法 八、評估程序?qū)嵤┻^程和情況 十、評估結(jié)論 22十一、特別事項(xiàng)說明 十二、資產(chǎn)評估報告的使用限制說明 26十三、資產(chǎn)評估報告日 27資產(chǎn)評估報告附件 29 中資資產(chǎn)評估有限公司Ⅱ續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告 3 40續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司1聲明一、本資產(chǎn)評估報告依據(jù)財政部發(fā)布的資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則和中國資產(chǎn)評估二、委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和本資產(chǎn)評估報告載明的使用范圍使用本資產(chǎn)評估報告；委托人或者其他資產(chǎn)評估報告使用人違反前述規(guī)定使用本資產(chǎn)評估報告的，本資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評三、本資產(chǎn)評估報告僅供委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評四、資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解評估結(jié)論，評估結(jié)論不等同于評估對象可實(shí)現(xiàn)價格，評估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對評估對象可實(shí)現(xiàn)價格的保證。五、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估六、資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估結(jié)論成立的假設(shè)前提、資產(chǎn)評估報八、我們與資產(chǎn)評估報告中的評估對象沒有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系；與相關(guān)當(dāng)事方?jīng)]有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對相關(guān)當(dāng)事方九、我們已對資產(chǎn)評估報告中的評估對象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查；我們已對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注，對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了查驗(yàn)，已提請委托人和相關(guān)當(dāng)事人完續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司2資產(chǎn)評估報告摘要中資資產(chǎn)評估有限公司接受續(xù)寶資本控股有限公司的委托，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照必要的評估程序，對宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司的股東全部權(quán)益在評估基準(zhǔn)日的市場價值進(jìn)行了評估?，F(xiàn)將資產(chǎn)評估報告摘要如下：評估目的：為續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股權(quán)這一經(jīng)濟(jì)行為提供價值參考依據(jù)。評估對象：宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值。評估范圍：宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司經(jīng)審計后的全部資產(chǎn)及負(fù)債，包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)及相應(yīng)負(fù)債。價值類型：市場價值評估基準(zhǔn)日：2023年12月31日評估方法：資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法評估結(jié)論：本評估報告選用收益法評估結(jié)果作為評估結(jié)論。具體評估結(jié)論如下：評估基準(zhǔn)日的賬面凈資產(chǎn)10,044.59萬元，評估值為10,442.38萬元，較賬面凈資產(chǎn)增值397,79萬元，增值率為3.96%。宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司經(jīng)評估后股東全部權(quán)益價值于評估基準(zhǔn)日為10,442.38萬元。本資產(chǎn)評估報告評估結(jié)論的使用有效期限自評估基準(zhǔn)日起一年有效。本次評估中，評估人員未借助任何檢測儀器對企業(yè)設(shè)備內(nèi)部結(jié)構(gòu)(非肉眼所能觀察的部分)做技術(shù)檢測，對其成新度狀況主要是通過實(shí)地勘察和對其使用維護(hù)情況進(jìn)行了解后做出的判斷。續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司3本資產(chǎn)評估報告使用人包括委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人和國家法律、法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告使用人，除此之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個人不能成為本資產(chǎn)評估報告的使用人。本資產(chǎn)評估報告經(jīng)資產(chǎn)評估師簽名、評估機(jī)構(gòu)蓋章并經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案后方可正式使用。重要提示以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告正文，欲了解本評估項(xiàng)目的詳細(xì)情況和正確理解評估結(jié)論，應(yīng)當(dāng)閱讀資產(chǎn)評估報告正文。續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司4要的評估程序，對貴公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)事宜涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益在2023年12月31日的市場價值進(jìn)行了評估?，F(xiàn)將資產(chǎn)評況本次評估委托人為續(xù)寶資本控股有限公司，被評估單位為宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司，資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人包括(一)委托人概況公司名稱：續(xù)寶資本控股有限公司類型：有限責(zé)任公司(法人獨(dú)資)住所：天津自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)(東疆保稅港區(qū))亞洲路6865號金融貿(mào)易中心北區(qū)法定代表人：陳華超注冊資本：50000萬人民幣成立日期：2017年3月24日營業(yè)期限：2017年3月24日至無固定期限經(jīng)營范圍：資本管理；資產(chǎn)管理；財務(wù)咨詢。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司5類型：其他有限責(zé)任公司住所：安徽省宿州市三八街道迎賓大道北李寧品牌研發(fā)中心308室(蘋果國法定代表人：劉軒朋成立日期：2017年12月12日營業(yè)期限：2017年12月12日至無固定期限聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用服務(wù)(除許可業(yè)務(wù)外，可自主依法經(jīng)營法律法規(guī)非禁止或限制的項(xiàng)目)宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司是“宿州智能管網(wǎng)建設(shè)PPP項(xiàng)目”的項(xiàng)目公司，于2017年12月在宿州市埔橋區(qū)市場監(jiān)督管理局登記注冊，注冊資本7866.95萬人民幣，分別由正元地理信息集團(tuán)股份有限公司出資20%、安徽徽銀基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展基金(有限合伙)出資60%,、宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)(控股)有限公司出資20%。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作(PPP)綜合信息平臺項(xiàng)目庫管理的通知》(財辦金[2017]92號)、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)PPP業(yè)務(wù)風(fēng)險管控的通知》(國經(jīng)各方協(xié)商，安徽徽銀基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展基金(有限合伙)將其對宿州正元的60%出資權(quán)益(認(rèn)繳出資額4720.17萬元，實(shí)繳0元)以0元分別轉(zhuǎn)讓給正元地理信息集續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司6團(tuán)股份有限公司20%、續(xù)寶資本控股有限公司40%。2018年10月，宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)(控股)有限公司的股東變更為正元地理信息集團(tuán)股份有限公司、續(xù)寶資本控股有限公司、宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)(控股)有限公司，各股東按公司章程約定以現(xiàn)金方式出資，宿州正元實(shí)收資本為公司的母公司為正元地理信息集團(tuán)股份有限公司，再上級控制方為中國冶金地質(zhì)總局。2、基準(zhǔn)日股權(quán)結(jié)構(gòu)比例(%)占實(shí)收資本比例(%)正元地理信息集團(tuán)股份有限公司續(xù)寶資本控股有限公司宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)(控股)有限公司3、公司組織結(jié)構(gòu)公司設(shè)股東會，設(shè)置董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，組織機(jī)構(gòu)圖如下：4、近幾年財務(wù)和經(jīng)營狀況三年一期資產(chǎn)財務(wù)狀況表2021年12月31日2022年12月31日2023年12月31日中資資產(chǎn)評估有限公司7續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)總資產(chǎn)凈利潤準(zhǔn)無保留意見審計報告。其中2021年度數(shù)據(jù)審計報告號為中天運(yùn)[2022]審字第計報告號為中天運(yùn)[2024]審字第01389號。息產(chǎn)業(yè)推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級以及商業(yè)模式轉(zhuǎn)變的標(biāo)桿項(xiàng)目，該項(xiàng)目于2016年3月宿州市城市管理局，宿州正元公司是項(xiàng)目公司。項(xiàng)目于2016年11月簽訂《PPP萬元，其中資本金7866.95萬元，運(yùn)作模式為BOT模式。案，項(xiàng)目建設(shè)范圍為宿州市主城區(qū)規(guī)劃范圍110平方2019年9月完成驗(yàn)收，商業(yè)運(yùn)營期自2019年10月至2028年9月，項(xiàng)目公司的6、執(zhí)行的主要會計政策執(zhí)行財政部于2006年2月15日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則，具體詳見本報告所附的續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的中資資產(chǎn)評估有限公司8(三)委托人與被評估單位之間的關(guān)系委托人續(xù)寶資本控股有限公司是被評估單位宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司的股東。(四)資產(chǎn)評估委托合同約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人本資產(chǎn)評估報告使用人包括委托人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告使用人，除此之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個人不能成為本資產(chǎn)評估報告的使用人。二、評估目的根據(jù)續(xù)寶資本控股有限公司《2024年董事會第二次會議決議》(2024年6月6日)及相關(guān)工作安排，續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司全部股權(quán)。本次資產(chǎn)評估的目的是反映宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益于評估基準(zhǔn)日的市場價值，為上述經(jīng)濟(jì)行為提供價值參考依據(jù)。三、評估對象和評估范圍(一)評估對象和評估范圍本次評估對象為截止評估基準(zhǔn)日宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益。評估范圍為宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司經(jīng)審計后的全部資產(chǎn)及負(fù)債。賬面價值(萬元)其中：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司9目賬面價值(萬元)油氣資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)無。(三)引用其他機(jī)構(gòu)出具的報告結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額(或者評估值)本次評估報告中評估基準(zhǔn)日的各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債賬面值是中天運(yùn)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)的審計結(jié)果。根據(jù)本次評估目的，確定本次評估的價值類型為市場價值。市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評估對象在評估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司10告所稱“評估價值”,是指所約定的評估范圍與對象在本報告約定的價值類型、本項(xiàng)目的評估基準(zhǔn)日是2023年12月31日。1、續(xù)寶資本控股有限公司《2024年董事會第二次會議決議》(2024年6月1、《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》(2016年7月2日發(fā)布);2、《中華人民共和國公司法》(2018年10月26日修訂);3、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》中華人民共和國主席令第五號；4、《中華人民共和國民法典》(2020年5月28日第十三屆全國人民代表大5、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》國務(wù)院第91號令(2020年11月29日修訂);7、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》國務(wù)院2003年第378號令(2019年3月2日修正);宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告8、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》國務(wù)院國資委令第12號；9、《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作有關(guān)問題的通知》國資委產(chǎn)權(quán)10、關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作指引》的通知(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)11、財政部、中國人民銀行、國家稅務(wù)局和原國家國有資產(chǎn)管理局制定的有關(guān)企業(yè)財務(wù)、會計、稅收和資產(chǎn)管理方面的政策、法規(guī)；12、其他相關(guān)法律、法規(guī)、通知文件等。(三)準(zhǔn)則依據(jù)1、《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》(財資[2017]43號);2、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則》(中評協(xié)[2017]30號);3、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評估委托合同》(中評協(xié)[2017]33號);4、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-利用專家工作及相關(guān)報告》(中評協(xié)[2017]35號);5、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評估方法》(中評協(xié)[2019]35號);6、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評估報告》(中評協(xié)[2018]35號);7、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)[2018]36號);8、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-資產(chǎn)評估檔案》(中評協(xié)[2018]37號);9、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-企業(yè)價值》(中評協(xié)[2018]38號);10、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-機(jī)器設(shè)備》(中評協(xié)[2017]39號);11、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》(中評協(xié)[2017]42號);12、《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》(中評協(xié)[2017]46號);13、《資產(chǎn)評估價值類型指導(dǎo)意見》(中評協(xié)[2017]47號);14、《資產(chǎn)評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》(中評協(xié)[2017]48號);16、《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》(財政部令第33號)。(四)產(chǎn)權(quán)依據(jù)1、委托人及被評估企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；2、被評估單位提供的公司章程；續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司123、設(shè)備購置發(fā)票等產(chǎn)權(quán)證明文件；4、各類資產(chǎn)清查評估申報明細(xì)表；5、其他產(chǎn)權(quán)證明文件。1、被評估單位提供的與資產(chǎn)相關(guān)的財務(wù)會計、經(jīng)營明細(xì)表；2、《同花順》金融終端；3、中國人民銀行發(fā)布的LPR貸款利率；4、評估人員現(xiàn)場勘察記錄、查詢的市場交易信息及評估機(jī)構(gòu)掌握的其它資5、《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號);6、《慧聰商情》——全國汽車市場、全國家電市場、辦公自動化市場；7、國家宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、區(qū)域市場及企業(yè)統(tǒng)計分析資料；8、評估機(jī)構(gòu)收集和掌握的其他資料。1、本次資產(chǎn)評估委托合同；2、被評估單位提供的該經(jīng)濟(jì)行為的審計報告、會計報表及資產(chǎn)評估申報表；3、被評估單位提供的總賬、明細(xì)賬、會計憑證等財務(wù)資料；4、被評估單位提供的企業(yè)歷史經(jīng)營資料及未來發(fā)展規(guī)劃等；5、被評估單位提供的其他有關(guān)資料。七、評估方法(一)方法的選擇和確定企業(yè)價值評估的基本方法主要有收益法、市場法和資產(chǎn)基礎(chǔ)法。企業(yè)價值評估中的收益法，是指通過將預(yù)期收益資本化或者折現(xiàn)，確定評估對象價值的評估方法。收益法中常用的兩種具體方法是股利折現(xiàn)法和現(xiàn)金流量折現(xiàn)法。企業(yè)價值評估中的市場法，是指將評估對象與可比上市公司或者可比交易續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司13案例進(jìn)行比較，確定評估對象價值的評估方法。市場法中常用的兩種方法是上市公司比較法和交易案例比較法。企業(yè)價值評估中的資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是指以被評估單位評估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，評估表內(nèi)及可識別的表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價值，確定評估對象價值的評估方法?！顿Y產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價值》規(guī)定，“對于適合采用不同評估方法進(jìn)行企業(yè)價值評估的，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)采用兩種以上評估方法進(jìn)行評估”。由于近期與被評估單位類似的股權(quán)交易案例及參考企業(yè)非常少，可比企業(yè)數(shù)量不足，相對充分、可靠的交易案例信息亦無法獲取，受上述情況影響，本次評估不具備采用市場法評估的客觀條件。通過對被評估企業(yè)的調(diào)查了解，被評估企業(yè)未來預(yù)期收益可以預(yù)測并可以用貨幣衡量，資產(chǎn)擁有者獲得預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險也可以預(yù)測并可以量化，被評估資產(chǎn)預(yù)期獲利年限可以預(yù)測，故此次采用收益法進(jìn)行評估。由于被評估企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，被評估對象具有預(yù)期獲利能力，被評估企業(yè)具備可利用的歷史資料，在充分考慮資產(chǎn)的實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值基礎(chǔ)上，在采用收益法進(jìn)行評估的同時，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評估。綜上，本次評估確定采用收益法和資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評估。(二)資產(chǎn)基礎(chǔ)法1、貨幣資金貨幣資金包括銀行存款、其他貨幣資金。對貨幣資金，在核實(shí)銀行對賬單余額、銀行余額調(diào)節(jié)表以及銀行賬戶回函的基礎(chǔ)上，以核實(shí)后數(shù)額確認(rèn)評估值。2、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款通過核實(shí)原始憑證、了解應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)的內(nèi)容及發(fā)生時間，核實(shí)賬面余額的數(shù)值，并進(jìn)行賬齡分析和變現(xiàn)可行性判斷。根據(jù)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)分類和賬齡分析的結(jié)果，并了解對方企業(yè)的還款情況、財務(wù)狀況及資信程度，會計師按中國會計準(zhǔn)則的規(guī)定并結(jié)合具體情況，采用賬齡分析法和個別認(rèn)定法相結(jié)合的方法計提續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司14壞賬準(zhǔn)備，評估人員通過函證及與企業(yè)相關(guān)人員交談，認(rèn)為會計師計提的壞賬準(zhǔn)備合理地反映了企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的實(shí)際情況，故以審計計提的壞賬準(zhǔn)備作為壞賬損失額從款項(xiàng)中扣除，扣除后的余額作為應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的評估值。3、合同資產(chǎn)評估人員首先進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、會計報表及清查評估明細(xì)表的核對；其次，通過核實(shí)原始憑證、了解合同的內(nèi)容及發(fā)生時間，了解合同整體狀況和基準(zhǔn)日實(shí)際狀況，綜合分析合同資產(chǎn)的預(yù)計可收回金額，合同資產(chǎn)以核實(shí)后的賬面價值確定其評估值。4、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)評估人員首先進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、會計報表及清查評估明細(xì)表的核對。核實(shí)其入賬依據(jù)的真實(shí)性、合理性等，以經(jīng)核實(shí)后的賬面值作為評估值。1、設(shè)備類資產(chǎn)根據(jù)本次評估目的，按照持續(xù)使用原則，以市場價格為依據(jù)，結(jié)合委估設(shè)備的特點(diǎn)和收集資料情況，設(shè)備主要采用成本法進(jìn)行評估。計算公式如下：評估值=重置全價x成新率(一)機(jī)器設(shè)備評估價值的確定設(shè)備重置全價由設(shè)備購置費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和購置設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額等三部分組成，重置全價計算公式：重置全價=設(shè)備購置費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)-增值稅可抵扣金額①設(shè)備購置費(fèi)的確定設(shè)備購置費(fèi)由設(shè)備原價及設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)組成，其中：設(shè)備原價：主要參照當(dāng)?shù)厥袌鲂畔⒓熬W(wǎng)絡(luò)等近期市場價格資料確定。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)：設(shè)備報價中含有運(yùn)雜費(fèi)，則不計取設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)。②安裝調(diào)試費(fèi)的確定參照資產(chǎn)實(shí)際安裝工程量，綜合計算確定安裝工程費(fèi)。續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司15如訂貨合同中規(guī)定由供貨商負(fù)責(zé)安裝調(diào)試時，則不計取安裝工程費(fèi)。③購置設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額的確定購置設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=設(shè)備購置費(fèi)x增值稅率/(1+增值稅率)運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用x增值稅率/(1+增值稅率)安裝費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=安裝費(fèi)用x增值稅率/(1+增值稅率)設(shè)備購置增值稅率為13%;設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用增值稅率為9%;安裝費(fèi)增值稅率為經(jīng)現(xiàn)場勘察，機(jī)器設(shè)備維護(hù)情況良好，實(shí)體、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)狀況正常，理論成新率基本能夠反映出設(shè)備的實(shí)際成新狀況，故本次勘察修正系數(shù)為1,采用年限法確定其成新率。評估值=重置全價x綜合成新率(二)電子辦公設(shè)備評估價值的確定設(shè)備購置費(fèi)主要為設(shè)備原價，主要參照當(dāng)?shù)厥袌鲂畔⒓熬W(wǎng)絡(luò)等近期市場價格資料確定。設(shè)備報價中含有運(yùn)雜費(fèi)及安裝調(diào)試費(fèi)，則不重復(fù)計取。購置設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=設(shè)備購置費(fèi)×增值稅率/(1+增值稅率)設(shè)備購置增值稅率為13%。2、成新率的確定采用年限法確定其成新率。3、評估值的確定對生產(chǎn)年代久遠(yuǎn)、超過經(jīng)濟(jì)使用年限、已無類似型號的部分較老設(shè)備則參照續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司16(三)收益法根據(jù)本次盡職調(diào)查情況以及根據(jù)被評估單位的資產(chǎn)構(gòu)成和主營業(yè)務(wù)特點(diǎn)，本次評估是以宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司母公司會計報表口徑估算其金流量),并折現(xiàn)得到經(jīng)營性資產(chǎn)的價值。(2)對會計報表范圍內(nèi)，但在預(yù)期收益(凈現(xiàn)金流量)估算中未予考慮的溢余性或非經(jīng)營性資產(chǎn)(負(fù)債),單獨(dú)測算其價值。(3)由上述各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債價值的加和，得出被評估單位的整體價值，經(jīng)扣股東全部權(quán)益價值=企業(yè)整體價值一有息債務(wù)企業(yè)整體價值=經(jīng)營性資產(chǎn)價值+非經(jīng)營性資產(chǎn)和溢余資產(chǎn)價值P':股東全部權(quán)益價值P:經(jīng)營性資產(chǎn)價值C:經(jīng)營性付息債務(wù)價值P:經(jīng)營性資產(chǎn)價值公司自由現(xiàn)金流量采用息前稅后自由現(xiàn)金流，預(yù)測期自由現(xiàn)金流量的計算公司自由現(xiàn)金流量=息前稅后利潤+折舊與攤銷一資本性支出一營運(yùn)資金追加額本次評估基于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，根據(jù)項(xiàng)目所處階段及PPP項(xiàng)目合同約定的經(jīng)營期，本次收益期限及預(yù)測期到2028年末，期末企業(yè)回收資產(chǎn)余值。4、折現(xiàn)率折現(xiàn)率=無風(fēng)險報酬率+風(fēng)險報酬率5、經(jīng)營性付息債務(wù)經(jīng)營性付息債務(wù)依據(jù)基準(zhǔn)日企業(yè)付息債務(wù)確定，續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司186、非經(jīng)營性資產(chǎn)、溢余資產(chǎn)和負(fù)債我們注意到以收益法計算得到的價值為企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)產(chǎn)生的價值，并不包含對企業(yè)收益不產(chǎn)生貢獻(xiàn)的非經(jīng)營性資產(chǎn)、溢余資產(chǎn)和負(fù)債。因此，需要在確定企業(yè)股東權(quán)益價值時加回。企業(yè)股東權(quán)益價值為投資資本價值減去經(jīng)營性付息債務(wù)再加上非經(jīng)營性資產(chǎn)、溢余資產(chǎn)和負(fù)債。八、評估程序?qū)嵤┻^程和情況我公司接受資產(chǎn)評估委托后，選派資產(chǎn)評估人員，組成資產(chǎn)評估項(xiàng)目組，開始評估工作，整個評估過程包括接受委托、資產(chǎn)清查、評定估算、評估匯總、提交報告等，具體過程如下：1、我公司與委托人就評估目的、評估對象和評估范圍、評估基準(zhǔn)日等評估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)，以及各方的權(quán)利、義務(wù)等達(dá)成協(xié)議，并與委托人協(xié)商擬定了相應(yīng)的評估計劃；2、配合企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查、填報資產(chǎn)評估申報明細(xì)表等工作。評估項(xiàng)目組人員對納入評估范圍資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)了解，布置資產(chǎn)評估工作，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行納入評估范圍資產(chǎn)申報工作，收集資產(chǎn)評估所需文件資料，確定評估重點(diǎn)，擬定評估方案和基本評估思路。(二)現(xiàn)場評估階段評估人員對評估對象涉及的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了必要的清查核實(shí)，對被評估單位的經(jīng)營管理狀況等進(jìn)行了必要的盡職調(diào)查。按照本次評估確定采用的評估方法，評估項(xiàng)目組主要分為資產(chǎn)基礎(chǔ)法組和收益法組。1、資產(chǎn)基礎(chǔ)法組的主要工作：(1)聽取委托人及被評估單位有關(guān)人員介紹企業(yè)總體情況和納入評估范圍資產(chǎn)的歷史及現(xiàn)狀，了解企業(yè)的財務(wù)制度、經(jīng)營狀況、固定資產(chǎn)技術(shù)狀態(tài)等情況。(2)對企業(yè)填報的資產(chǎn)評估申報表進(jìn)行征詢、鑒別，并與企業(yè)有關(guān)財務(wù)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)；對發(fā)現(xiàn)的問題協(xié)同企業(yè)做出調(diào)整。續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司19(3)依據(jù)資產(chǎn)評估申報明細(xì)表，對實(shí)物類資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場勘查和盤點(diǎn)；針對不同的資產(chǎn)性質(zhì)及特點(diǎn)，采取不同的勘察方法。(4)評估人員根據(jù)現(xiàn)場實(shí)地勘查結(jié)果，并和被評估單位相關(guān)人員充分溝通，進(jìn)一步完善“資產(chǎn)評估申報表”,以做到：賬、表、實(shí)相符。(5)評估人員對納入評估范圍的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件資料進(jìn)行查驗(yàn)，對權(quán)屬資料不完善、權(quán)屬不清晰的情況提請企業(yè)核實(shí)或出具相關(guān)產(chǎn)權(quán)說明文件。(6)根據(jù)評估范圍內(nèi)資產(chǎn)的實(shí)際狀況和特點(diǎn)，制訂各類資產(chǎn)的具體評估方法。(7)對評估范圍內(nèi)的主要設(shè)備，了解管理制度和維護(hù)、改建、擴(kuò)建情況，查閱并收集技術(shù)資料、決算資料、竣工驗(yàn)收資料等相關(guān)資料；對通用設(shè)備，主要通過市場調(diào)研和查詢收集價格資料。(8)對評估范圍內(nèi)的資產(chǎn)及負(fù)債，在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上做出初步評估測算。2、收益法組的主要工作評估人員為充分了解被評估單位的經(jīng)營管理狀況及其面臨的風(fēng)險，進(jìn)行了必要的盡職調(diào)查。盡調(diào)資料來源主要包括直接從市場等渠道獨(dú)立獲取的資料，從委托人等相關(guān)當(dāng)事方獲取的資料，以及從政府部門、各類專業(yè)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門獲取的資料，并對收集的評估資料進(jìn)行了必要分析、歸納和整理。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容如下：(1)進(jìn)行市場調(diào)研，了解被評估單位同行業(yè)的基本情況、被評估單位所在行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r與前景、影響被評估單位生產(chǎn)經(jīng)營的區(qū)域經(jīng)濟(jì)因素。(2)了解被評估單位的歷史沿革、主要股東及持股比例、最新公司章程、產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營模式。(3)了解評估對象以往的評估及交易情況。(4)了解被評估單位資產(chǎn)、財務(wù)、經(jīng)營管理狀況。(5)結(jié)合被評估單位的生產(chǎn)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、歷史業(yè)績、以及未來發(fā)展規(guī)劃和競爭優(yōu)勢、劣勢等，在考慮未來各種可能性及其影響的基礎(chǔ)上合理確定評估假設(shè)，對管理層提供的明確預(yù)測期的預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核并合理調(diào)整，最終達(dá)成一致意見。(6)根據(jù)被評估單位資產(chǎn)配置和固定資產(chǎn)使用狀況確定營運(yùn)資金、資本性支出、續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司20溢余資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)的內(nèi)容及其資產(chǎn)利用狀況。(7)建立收益法計算模型，確定各項(xiàng)評估參數(shù)，對被評估單位未來可預(yù)測的若干年的預(yù)期收益進(jìn)行預(yù)測。(8)根據(jù)宏觀和區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢、所在行業(yè)發(fā)展前景，企業(yè)經(jīng)營模式，固定資產(chǎn)更新投資，對預(yù)測期以后的永續(xù)期收益趨勢進(jìn)行分析，選擇恰當(dāng)?shù)姆椒ü浪泐A(yù)測期后的價值。(三)評定估算、匯總階段根據(jù)建立的收益法計算模型，對企業(yè)未來的預(yù)期收益進(jìn)行預(yù)測，形成收益法初步評估結(jié)果，并通過對此結(jié)果的分析，進(jìn)行調(diào)整、修改和完善，確認(rèn)最終結(jié)果的合理性。根據(jù)各專業(yè)組對各類資產(chǎn)的初步評估結(jié)果進(jìn)行匯總，形成資產(chǎn)基礎(chǔ)法的初步評估結(jié)果，確認(rèn)評估工作中沒有發(fā)生重評和漏評的情況，并根據(jù)匯總分析情況，對資產(chǎn)評估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整、修改和完善。分析不同方法形成的評估結(jié)果的差異因素和結(jié)果的合理性，結(jié)合評估目的選用其中一種方法的結(jié)果作為本報告的最終評估結(jié)果。(四)提交報告階段1、在上述工作基礎(chǔ)上，起草評估報告，撰寫評估說明，匯集整理評估工作2、按評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部報告審核制度履行審核程序并對評估報告進(jìn)行修改、3、與委托人就評估結(jié)果交換意見，在全面考慮有關(guān)意見后，出具正式資產(chǎn)評估報告。九、評估假設(shè)(一)基本假設(shè)假定所有待評估資產(chǎn)已經(jīng)處在交易的過程中，評估師根據(jù)待評估資產(chǎn)的交易條件等模擬市場進(jìn)行估價。宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告2、公開市場假設(shè)公開市場是指充分發(fā)達(dá)與完善的市場條件，是一個有自愿的買者和賣者的不受限制的條件下進(jìn)行的。3、持續(xù)使用假設(shè)該假設(shè)首先設(shè)定被評估資產(chǎn)正處于使用狀態(tài)，包括正在使用中的資產(chǎn)和備用下去。在持續(xù)使用假設(shè)條件下，沒有考慮資產(chǎn)用途轉(zhuǎn)換或者4、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)(二)評估特殊性假設(shè)1、評估基準(zhǔn)日后被評估單位采用的會計政策和編寫本評估報告時所采用的會計政策在重要方面保持一致；2、評估基準(zhǔn)日后被評估單位的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不變，國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策無重大變化；3、評估基準(zhǔn)日后被評估單位所處的行業(yè)環(huán)境保持目前的發(fā)展趨4、有關(guān)貸款利率、匯率、賦稅基準(zhǔn)及稅率，以及政策性收費(fèi)等不發(fā)生重大變化；5、無其他人力不可抗拒因素及不可預(yù)見因素對企業(yè)造成重大不利影響；7、委托人及被評估單位提供的基礎(chǔ)資料和財務(wù)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；8、假設(shè)被評估單位可以根據(jù)合同約定及時獲取政府付費(fèi)，不存在逾期或壞賬情形；續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司229、假設(shè)評估基準(zhǔn)日后被評估單位不更換辦公地址，現(xiàn)金流均勻流入、流出；10、假設(shè)評估基準(zhǔn)日的應(yīng)付工程款于預(yù)測期期末償還；11、根據(jù)PPP合同補(bǔ)充協(xié)議第4條約定，項(xiàng)目移交清算時若項(xiàng)目全投資收益率超過7.39%,企業(yè)須將超過部分返回給政府方。由于項(xiàng)目在2028年移交，本次未考慮上述事項(xiàng)可能對評估價值的影響。本評估報告之評估結(jié)論在上述假設(shè)條件下于評估基準(zhǔn)日時成立，當(dāng)上述假設(shè)條件發(fā)生較大變化時，簽名資產(chǎn)評估師及本評估機(jī)構(gòu)不承擔(dān)由于假設(shè)條件改變而推導(dǎo)出不同評估結(jié)論的責(zé)任。十、評估結(jié)論在實(shí)施了上述資產(chǎn)評估程序和方法后，在滿足本報告所設(shè)假設(shè)前提下，宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值于評估基準(zhǔn)日的評估結(jié)果如(一)收益法評估結(jié)果為10,442.38萬元，較賬面凈資產(chǎn)增值397.79萬元率為3.96%。(二)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估前的賬面總資產(chǎn)為21,352.62萬元，總負(fù)債為11,308.03萬元，凈資產(chǎn)為10,044.59萬元，評估后的總資產(chǎn)價值為21,359.71萬元，總負(fù)債為見下表：資產(chǎn)評估結(jié)果匯總表其中：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資中資資產(chǎn)評估有限公司23續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用 凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)評估結(jié)論詳細(xì)情況詳見宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司《資產(chǎn)評估匯(三)上述兩種方法得出的結(jié)論差異及原因果相差390.70萬元，差異率3.89%。差異的原因主要是：資產(chǎn)基礎(chǔ)法系根據(jù)評估基準(zhǔn)日現(xiàn)有價格水平測算企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的價值，經(jīng)扣減負(fù)債得出企業(yè)凈資產(chǎn)評(四)最終評估結(jié)果的確定基準(zhǔn)日的市場價值的一種評估方法。收益法在理論上是一種比較完善和全面的續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司24酬是股權(quán)定價的基礎(chǔ)。因此收益法較之資產(chǎn)基礎(chǔ)法更能客觀反映企業(yè)價值和股評估具體情況，我們認(rèn)為收益評估結(jié)果能較好反映企業(yè)對股東投資的回報價值及較好的反映基準(zhǔn)日企業(yè)的資產(chǎn)狀況及股東權(quán)益情況。即本次評估結(jié)論采用收在持續(xù)經(jīng)營前提下，宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司經(jīng)評估后股東全(五)評估結(jié)論與賬面價值比較變動情況及差異原因本次采用收益法評估結(jié)果作為被評估單位股東全部權(quán)益價值評估結(jié)論，收本項(xiàng)目為經(jīng)營性PPP項(xiàng)目，目前已處于運(yùn)維階段，收益法評估結(jié)果體現(xiàn)了企業(yè)通過項(xiàng)目建設(shè)和項(xiàng)目運(yùn)維而在后續(xù)年度繼續(xù)獲取的收益，導(dǎo)致評估增值。十一、特別事項(xiàng)說明(三)抵押、擔(dān)保、租賃及其或有負(fù)債(或有資產(chǎn))等事項(xiàng)的性質(zhì)、金額及與1、宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司于基準(zhǔn)日租賃宿州市贏創(chuàng)科貿(mào)發(fā)展有限責(zé)任公司的房屋辦公，辦公地址位于宿州市迎賓大道北蘋果國際大門北側(cè)續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的中資資產(chǎn)評估有限公司252、宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司因項(xiàng)目建設(shè)，向徽商銀行宿州銀河一路支行進(jìn)行了長期借款，企業(yè)以其項(xiàng)目應(yīng)收賬款提供借款質(zhì)押擔(dān)保。此外被評估單位未提供其他抵押、擔(dān)保事項(xiàng)。(四)評估程序受到限制的情形本次評估中，評估人員未借助任何檢測儀器對設(shè)備內(nèi)部結(jié)構(gòu)(非肉眼所能觀察的部分)做技術(shù)檢測，對其成新度狀況主要是通過實(shí)地勘察和對其使用維護(hù)情況進(jìn)行了解后做出的判斷。(五)重大期后事項(xiàng)(六)其他需要說明的事項(xiàng)1、評估機(jī)構(gòu)獲得的被評估單位盈利預(yù)測是本評估報告收益法的基礎(chǔ)。評估師對被評估單位盈利預(yù)測進(jìn)行了必要的調(diào)查、分析、判斷，經(jīng)過與被評估單位管理層及其主要股東多次討論，被評估單位進(jìn)一步修正、完善后，評估機(jī)構(gòu)采信了被評估單位盈利預(yù)測的相關(guān)數(shù)據(jù)。評估機(jī)構(gòu)對被評估單位盈利預(yù)測的利用，不是對被評估單位未來盈利能力的保證。2、本次評估未考慮控股權(quán)、少數(shù)股權(quán)等因素產(chǎn)生的溢價或折價。3、評估范圍僅以委托人及被評估企業(yè)提供的評估申報表為準(zhǔn)，未考慮委托人及被評估企業(yè)提供清單以外可能存在的或有資產(chǎn)及或有負(fù)債；4、對企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)評估值的瑕疵事項(xiàng)，在委托時未作特殊說明而評估人員已履行評估程序仍無法獲悉的情況下，評估機(jī)構(gòu)及評估人員不承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。5、本項(xiàng)評估是在獨(dú)立、公正、客觀、科學(xué)的原則下做出的，本公司及參加評估工作的全體人員在評估對象中沒有現(xiàn)存的利益，同時與委托人和相關(guān)當(dāng)事方?jīng)]有個人利益關(guān)系，對委托人和相關(guān)當(dāng)事方不存在偏見，評估人員在評估過程中恪守職業(yè)道德和規(guī)范，并進(jìn)行了充分努力。評估結(jié)論是中資資產(chǎn)評估有限公司出具的，受本機(jī)構(gòu)具體參加本項(xiàng)目評估人員的執(zhí)業(yè)水平和能力的影響。6、委托人、被評估單位以及其他相關(guān)當(dāng)事方提供的與評估相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為文件、營業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)權(quán)證明文件、財務(wù)報表、會計憑證、資產(chǎn)明細(xì)與其他有關(guān)資續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的中資資產(chǎn)評估有限公司267、本評估結(jié)論是反映評估對象在本次評估目的下，根據(jù)公開市場原則所確8、本報告對被評資產(chǎn)和相關(guān)債務(wù)所作的評估系為客觀反映被評資產(chǎn)的價值而作，我公司無意要求被評估單位按本報告的結(jié)果和表達(dá)方式進(jìn)行相關(guān)的帳表專業(yè)意見，對資產(chǎn)評估對象法律權(quán)屬確認(rèn)或者發(fā)表意見超出資產(chǎn)評估專業(yè)人10、根據(jù)PPP合同補(bǔ)充協(xié)議第4條約定，項(xiàng)目移交清算時若項(xiàng)目全投資收益率超過7.39%,企業(yè)須將超過部分返回給政府方。由于項(xiàng)目在2028年移交，十二、資產(chǎn)評估報告的使用限制說明(一)本資產(chǎn)評估報告只能用于報告載明的評估目的和用途；評估報告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評估報告的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的中資資產(chǎn)評估有限公司27(三)除委托人、資產(chǎn)評估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評估報告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告使用人之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個人不能成為資產(chǎn)評估報告的使用人；(四)資產(chǎn)評估師的責(zé)任是對評估對象價值進(jìn)行估算并發(fā)表專業(yè)意見，并不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人決策的責(zé)任。資產(chǎn)評估報告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解評估結(jié)論，評估結(jié)論不等同于評估對象可實(shí)現(xiàn)價格，評估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對評估對象可實(shí)現(xiàn)價格的保證。(五)本資產(chǎn)評估報告經(jīng)資產(chǎn)評估師簽名、評估機(jī)構(gòu)蓋章并經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案后方可正式使用；(六)本資產(chǎn)評估報告中對委估資產(chǎn)價值的分析只適用于資產(chǎn)評估報告中所陳述的特定使用方式。其中任何組成部分資產(chǎn)的個別價值將不適用于其他任何用途，并不得與其他資產(chǎn)評估報告混用。十三、資產(chǎn)評估報告日資產(chǎn)評估報告日為資產(chǎn)評估師形成最終專業(yè)意見的日期，本次資產(chǎn)評估報告日為2024年8月26日。謹(jǐn)此報告!宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告(此頁無正文)法定代表人：資產(chǎn)評估師：我下工定會資產(chǎn)評估師：中資資產(chǎn)評估有限公司續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司29續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司30續(xù)寶資本控股有限公司2024年董事會第二次會議決議續(xù)寶資本控股有限公司(以下簡稱公司)2024年董事會第二次會議于2024年6月6日在北京召開。會議應(yīng)到董事5下事項(xiàng)：40%的股份進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國務(wù)院國資委、財政部令第32號)以及總局產(chǎn)權(quán)管理設(shè)運(yùn)營有限公司40%的股權(quán)價值進(jìn)行評估。表決結(jié)果：表決票共5票，贊成票5票，反對票0票，棄權(quán)票0票。 2024年6月6日續(xù)寶資本控股有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項(xiàng)目涉及的宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司股東全部權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告中資資產(chǎn)評估有限公司31宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司第10-59頁中天運(yùn)[2024]審字第01389號宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司全體股東：一、審計意見我們審計了宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司(以下簡稱宿州正元公司)財務(wù)報表，包括2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了宿州正元公司2023年12月31日的財務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于宿州正元公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。宿州正元公司管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括2023年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和我們的審計報告。我們對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應(yīng)當(dāng)報告該事實(shí)。在這方面，我們無任何事項(xiàng)需要報告。四、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任宿州正元公司管理層(以下簡稱管理層)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估宿州正元公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算宿州正元公司、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督宿州正元公司的財務(wù)報告過程。我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨(dú)或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的。在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實(shí)施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(3)評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對宿州正元公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致宿州正元公司不能持續(xù)經(jīng)營。(5)評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。中天運(yùn)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙))F注會所中國注冊會計師：啟宗二O二四年四月二十六日資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司2023年12月31日單位：人民幣元附注流動資產(chǎn)：七、(一)七、(二)七、(三)七、(四)七、(五)七、(六)非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)七、(七)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用七、(八)七、(九)七、(十)主管會計工作負(fù)責(zé)人：編制單位：宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司2023年12月31日單位：人民幣元魚債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益)附注七、(十一) 七、(十二)七、(十三)七、(十四)七、(十五)七、(十六)七、(十七)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):七、(十八)資本公積七、(十九)七、(二十)七、(二十一)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人:艸會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人:艸“郭萌萌編制單位：宿州正元智臨城市建設(shè)運(yùn)營有限公司2023年度單位：人民幣元陽注七、(二十二)七、(二十二)七、(二十三)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用七、(二十四)研發(fā)費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用七、(二十五)其中：利息費(fèi)用七、(二十六)投資收益(損失以"-"號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)七、(二十七)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)七、(二十八)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)七、(二十九)減：營業(yè)外支出七、(三十)減：所得稅費(fèi)用七、(三十一)四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋母股收益(元/股)主管會計工作負(fù)責(zé)人：編制單位：宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司2023年度單位：人民幣元附注一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：七、(三十二)七、(三十二)七、(三十三)四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：所有者權(quán)益變動表編制單位：宿州正元程慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司202年度單位：人民幣元附注二:二二二二(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本二二二二三二二一1.股東投入的普通股(三)利澗分配三二二-二二二1.提取磁余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)二二二二二二三二二1.資本公積轉(zhuǎn)增資木(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)二(五)專項(xiàng)儲備二二二二二二1.本期堤取2.本期使用(六)其他二法定代表人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：宿州工元智慧減市建設(shè)運(yùn)營有限公司2023年度單位：人民幣元H附注二二三、本期增減變動金額(減少以“一”號填二二二-(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資術(shù)二二(三)利潤分配二二二二二1.提取盈余公積二二(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)三二二二二二二二1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)二2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項(xiàng)儲備二二二二二二二1.本期提取2.木期使用(六)其他會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財務(wù)報表附注宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司2023年1月1日——2023年12月31日(除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元)宿州正元智慧城市建設(shè)運(yùn)營有限公司(下稱本公司或公司)于2017年12月12日在宿州市埔橋區(qū)市場監(jiān)督管理局登記注冊，由正元地理信息集團(tuán)股份有限公司、續(xù)寶資本控股有限公司、宿州市城市建設(shè)投資集團(tuán)(控股)有限公司共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，注冊地址為安徽省宿州市三八街道迎賓大道北李寧品牌研發(fā)中心308室(蘋果國際),統(tǒng)一社會信用本公司的母公司為正元地理信息集團(tuán)股份有限公司，最終控制方為中國冶金地質(zhì)總局。經(jīng)營范圍：一般項(xiàng)目：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)；軟件開發(fā)；信息系統(tǒng)集成服務(wù)；數(shù)據(jù)處理和存儲支持服務(wù)；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；污水處理及其再生利用；對外承包工程；計算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售；計算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)；地質(zhì)勘查技術(shù)服務(wù)；園林綠化工程施工；市政設(shè)施管理；智能儀器儀表銷售；物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用服務(wù)(除許可業(yè)務(wù)外，可自主依法經(jīng)營法律法規(guī)非禁止或限制的項(xiàng)目)本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)對外報出。(一)編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和42項(xiàng)具體會計準(zhǔn)則，以及企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他規(guī)定，并基于以下第三點(diǎn)所述重要會計政策、會計估計進(jìn)行編制。(二)持續(xù)經(jīng)營本公司評價自報告期末起12個月的持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大疑慮因素或事項(xiàng)。本公司編制的財務(wù)報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了公司2023年宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財務(wù)報表附注12月31日財務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。(一)會計期間本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。(二)營業(yè)周期本公司以12個月作為一個營業(yè)周期。(三)記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。(四)記賬基礎(chǔ)和計價原則當(dāng)所確定的會計要素金額符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求、能夠取得并可靠計量時，可采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。(五)企業(yè)合并會計處理本公司將兩個或者兩個以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項(xiàng)確定為企業(yè)企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并兩種類型。其會計處理如下：1、同一控制下企業(yè)合并在合并日的會計處理(1)一次交易實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方按照合并日在被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本計量。合并方長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用計入當(dāng)期(2)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的，在母公司財務(wù)報表中，合并日時點(diǎn)按照新增后的持股比例計算被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并報表中的賬面價值的份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本，初始投資成本與其原長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日取得宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財務(wù)報表附注進(jìn)一步股權(quán)新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價),資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。在合并財務(wù)報表中，應(yīng)視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時作為比較數(shù)據(jù)追溯調(diào)整的最早期間進(jìn)行合并報表編制。對被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債并入合并財務(wù)報表增加的凈資產(chǎn)調(diào)整所有者權(quán)益項(xiàng)下“資本公積”項(xiàng)目。同時對合并方在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已經(jīng)確認(rèn)損益、其他綜合收益部分沖減合并報表期初留存收益或當(dāng)期損益，但被合并方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(1)一次交易實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計入當(dāng)期損益。在合并合同中對可能影響合并成本的未來事項(xiàng)作出約定的，購買日如果估計未來事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，也計入合并成本。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債，在購買日以公允價值計量。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。(2)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，在母公司財務(wù)報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，應(yīng)當(dāng)在處置該項(xiàng)投資時將與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益，但被購買方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益。同時，購買日之前所持被購買方的股權(quán)于購買日的公允價值與購宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財務(wù)報表附注買日新購入股權(quán)所支付對價之和作為合并成本，合并成本與購買日中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)或合并當(dāng)期損益。3、分步處置子公司股權(quán)至喪失控制權(quán)的會計處理方法(1)判斷分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)過程中的各項(xiàng)交易是否屬于“一攬子交易”的原則處置對子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況時，將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會計處理。具體原則：1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。(2)屬于“一攬子交易”的分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易的會計處理方法對于屬于“一攬子交易”的分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的情形，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計處理。具體在母公司財務(wù)報表和合并財務(wù)報表中在母公司財務(wù)報表中，將每一次處置價款與所處置投資對應(yīng)的賬面價值的差額確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益；對于失去控制權(quán)之后的剩余股權(quán)，按其賬面價值確認(rèn)為長期股權(quán)投資或其他相關(guān)金融資產(chǎn)，失去控制權(quán)之后的剩余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，按權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。在合并財務(wù)報表中，對于失去控制權(quán)之前的每一次交易，將處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并報表中確認(rèn)為其他綜合收益；在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量，處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。但原子公司重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)不屬于“一攬子交易”的分步處置股權(quán)至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易的會計處理方法對于失去控制權(quán)之前的每一次交易，在母公司財務(wù)報表中將處置價款與處置投資對應(yīng)的賬面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益；在合并財務(wù)報表中將處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額計入資本公積(資本溢價),資本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財務(wù)報表附注對于失去控制權(quán)時的交易，在母公司財務(wù)報表中，對于處置的股權(quán)，按照處置價款與處置投資對應(yīng)的賬面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益；同時，對于剩余股權(quán)，按其賬面價值確認(rèn)為長期股權(quán)投資或其他相關(guān)金融資產(chǎn)。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，按有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。在合并財務(wù)報表中，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。但原子公司重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(六)合并財務(wù)報表的編制方法本公司以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍。將擁有實(shí)質(zhì)性控制權(quán)的子公司納入合并財務(wù)報表范圍。本公司合并財務(wù)報表按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號—合并財務(wù)報表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時抵銷合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務(wù)報表中單獨(dú)列示。子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表。(七)合營安排本公司將一項(xiàng)由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排確定為合營安排。參與方為共同控制的一方時界定為合營安排中的合營方，否則界定為合營安排中的非合營方。合營安排根據(jù)合營方是否為享有該安排相關(guān)資產(chǎn)權(quán)利且承擔(dān)相關(guān)負(fù)債義務(wù)，還是僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利劃分為共同經(jīng)營或合營企業(yè)兩種類型。本公司為共同經(jīng)營中的合營方，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計處理：1)確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；2)確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；3)確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；4)按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；5)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。本公司為共同經(jīng)營中非合營方比照上述合營方進(jìn)行會計處理。2、合營企業(yè)的會計處理方法本公司為合營企業(yè)的合營方，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號一長期股權(quán)投資》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算及會計處理。(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(九)外幣業(yè)務(wù)及外幣財務(wù)報表折算1、外幣業(yè)務(wù)折算本公司對發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率折合本位幣入賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。2、外幣財務(wù)報表折算本公司的控股子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對其外幣財務(wù)報表折算后，再進(jìn)行會計核算及合并財務(wù)報表的編報。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日折算。折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財務(wù)報表附注項(xiàng)目下單獨(dú)列示。外幣現(xiàn)金流量按照系統(tǒng)合理方法確定的，采用交易發(fā)生日折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營時，與該境外經(jīng)營有關(guān)的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營的(十)金融工具金融工具，是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合本公司的金融工具包括貨幣資金、債券投資、除長期股權(quán)投資(參見本附注三(十四)-長期股權(quán)投資)以外的股權(quán)投資、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)1、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和初始計量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本公司成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時，在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確除不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款外，在初始確認(rèn)時，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。對于不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款，本公司按照根據(jù)本附注三(二十五)-收入的會計政策確定的交易價格進(jìn)行初始計量。2、金融資產(chǎn)的分類和后續(xù)計量(1)金融資產(chǎn)的分類本公司在初始確認(rèn)時，根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分為三類：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)及以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。除非本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在此情形下，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個報告期間的第一天進(jìn)行重分類，否則金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)后不得進(jìn)行重分類。1)本公司將同時符合下列條件金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財務(wù)報表附注-該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。2)本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜-本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為-該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司可以將本應(yīng)以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。3)管理金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式的評價依據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者兼有。本公司以客觀事實(shí)為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。4)合同現(xiàn)金流量特征的評估本公司對金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評估，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中，本金是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的公允價值；利息包括對貨幣時間價值、與特定時期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險、以及其他基本借貸風(fēng)險、成本和利潤的對價。此外，本公司對可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評估，以確定其是否滿足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財務(wù)報表附注1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息2)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時，計入當(dāng)期損益。3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)①以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。采用實(shí)際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當(dāng)期損益；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資其公允價值與實(shí)際利率下賬面價值形成的其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。股利收入計入損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。3、金融負(fù)債的分類和后續(xù)計量本公司將金融負(fù)債分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、財務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債及以攤余成本計量的金融負(fù)債。(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對于該類金融負(fù)債以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，產(chǎn)生財務(wù)擔(dān)保合同指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時，宿州正元智慧城市建設(shè)有限公司財務(wù)報表附注要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則(參見本附注金融資產(chǎn)減