財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)（一）答案

財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)（一）答案財(cái)務(wù)報(bào)表分析作業(yè)(一)答案《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》作業(yè)（一）答案一、單項(xiàng)選擇題1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象是企業(yè)的基本活動(dòng),不是指(D)A.籌資活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.全部活動(dòng)2.企業(yè)收益的主要來(lái)源是(A)A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)D.投資收益3.下列項(xiàng)目中屬于長(zhǎng)期債權(quán)的是(B)A.短期貸款B.融資租賃C.商業(yè)信用D.短期債權(quán)4.當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的(D)A.5﹪B.10﹪C.25﹪D.50﹪5.在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中,投資人是指(D)A.社會(huì)公眾B.金融機(jī)構(gòu)C.優(yōu)先股東D.普通股東6.流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱為(A)A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.營(yíng)運(yùn)比率D.資產(chǎn)負(fù)債率7.資產(chǎn)負(fù)債表的附表是(D)A.利潤(rùn)分配表B.分部報(bào)表C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.應(yīng)交增值稅明細(xì)表8.我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系的最高層次是(C)A.企業(yè)會(huì)計(jì)制度B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)法D.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范9.股份有限公司經(jīng)登記注冊(cè),形成的核定股本或法定股本,又稱為(D)A.實(shí)收資本B.股本C.資本公積D.注冊(cè)資本10.不屬于上市公司信息披露的主要公告的是(C)A.收購(gòu)公告B.重大事項(xiàng)公告C.利潤(rùn)預(yù)測(cè)D.中期報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題1.下列項(xiàng)目屬于資本公積核算范圍的是(ABE)A.接受捐贈(zèng)B.法定資產(chǎn)重估增值C.提取公積金D.對(duì)外投資E.股本溢價(jià)2.資產(chǎn)負(fù)債表的初步分析可以分為(ABD)三部分。A.所有者權(quán)益分析B.負(fù)債分析C.現(xiàn)金流動(dòng)分析D.資產(chǎn)分析E.資本結(jié)構(gòu)分析3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析具有廣泛的用途，一般包括（ABCDE）A.尋找投資對(duì)象和兼并對(duì)象B.預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況C.預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果D.評(píng)價(jià)公司管理業(yè)績(jī)和企業(yè)決策E.判斷投資、籌資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成效4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體是（ABCDE）A.債權(quán)人B.投資人C.經(jīng)理人員D.審計(jì)師E.職工和工會(huì)5.作為財(cái)務(wù)報(bào)表分析主體的政府機(jī)構(gòu)，包括（ABCDE）A.稅務(wù)部門B.國(guó)有企業(yè)的管理部門C.證券管理部門D.會(huì)計(jì)監(jiān)管部門E.社會(huì)保障部門6.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則可以概括為（ABCDE）A.目的明確原則B.動(dòng)態(tài)分析原則C.系統(tǒng)分析原則D.成本效益原則E.實(shí)事求是原則7.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，主要是對(duì)企業(yè)（CDE）進(jìn)行分析，為進(jìn)一步分析奠定基礎(chǔ)。A.投資情況B.籌資情況C.財(cái)務(wù)狀況D.經(jīng)營(yíng)成果E.現(xiàn)金流量8.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（BCD）A.壞帳的數(shù)額B.收入確認(rèn)的原則C.所得稅的處理方法D.存貨的計(jì)價(jià)方法E.固定資產(chǎn)的使用年限9.以下（ACE）屬于企業(yè)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露的或有負(fù)債。A.已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票B.預(yù)收賬款C.為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保D.應(yīng)付賬款E.未決訴訟10.企業(yè)持有貨幣資金的木的主要是為了（ABE）A.投機(jī)的需要B.經(jīng)營(yíng)的需要C.投資的需要D.獲利的需要E.預(yù)防的需要三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以獲得的信息。答：普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們的財(cái)富，表現(xiàn)為所有者權(quán)益的價(jià)格即股價(jià)。影響股價(jià)的因素很多，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。股東是公司的權(quán)益投資人，他們的權(quán)益是剩余權(quán)益。股東進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了在競(jìng)爭(zhēng)性的投資機(jī)會(huì)中作出選擇。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：（1）公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響；（2）目前的財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；（3）與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。2.債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是什么？答：債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。債權(quán)人要在財(cái)務(wù)報(bào)表中尋找借款企業(yè)有能力定期支付利息和到期償還貸款本金的證明。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的包括：（1）公司為什么需要額外籌集資金；（2）公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么；（3）公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；（4）公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。3.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的步驟。答：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般步驟包括：（1）明確分析目的。（2）設(shè)計(jì)分析程序。（3）收集有關(guān)信息。（4）將整體分為各個(gè)部分。（5）研究各個(gè)部分的特殊本質(zhì)。（6）研究各個(gè)部分之間的聯(lián)系。（7）得出分析結(jié)論。四、計(jì)算分析題1．某公司的本年實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)算利潤(rùn)的比較數(shù)據(jù)如下：實(shí)際銷售收入：（8萬(wàn)元×5元/件）40萬(wàn)元預(yù)算銷售收入：（9萬(wàn)元×4.8元/件）43.2萬(wàn)元差異：-3.2萬(wàn)元要求：分別用定基分解法、連環(huán)替代分解法差異。解：總差異=40-43.2=-3.2（萬(wàn)元）用定基分解法分析計(jì)算影響預(yù)算完成的因素：數(shù)量變動(dòng)影響金額=5×（8-9）=-5（萬(wàn)元）價(jià)格變動(dòng)影響金額=（5-4.8）×8=1.6（萬(wàn)元）數(shù)量變動(dòng)影響金額+價(jià)格變動(dòng)影響金額=-5+1.6=-3.4（萬(wàn)元）與總差異-3.2（萬(wàn)元）的差-0.2（萬(wàn)元）是混合差異。采用連環(huán)替代法分析計(jì)算影響預(yù)算完成的因素：數(shù)量變動(dòng)影響金額=4.8×（8-9）=-4.8（萬(wàn)元）價(jià)格變動(dòng)影響金額=（5-4.8）×8=1.6（萬(wàn)元）2.華羽公司2003年度資產(chǎn)負(fù)債表資料如下表：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：華羽公司2003年12月31日單位：萬(wàn)元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)67918684流動(dòng)負(fù)債41405850其中：應(yīng)31444071其中：應(yīng)付36145277收賬款賬款存貨21783025長(zhǎng)期負(fù)債4545110334固定資產(chǎn)原值1378915667負(fù)債合計(jì)868516184固定資產(chǎn)凈值66638013所有者權(quán)益60136780無(wú)形及遞延資產(chǎn)12446267其中：實(shí)收資本50006000資產(chǎn)總計(jì)146982296負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1469822964要求：（1）計(jì)算各項(xiàng)目金額的增（減）額和增（減）百分比。（2）根據(jù)計(jì)算結(jié)果，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。（3）運(yùn)用結(jié)構(gòu)百分比法，對(duì)該公司的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析。解：（1）資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：華羽公司2003年12月31日單位：萬(wàn)元資產(chǎn)增減額（萬(wàn)元）增減率（%）負(fù)債及所有者權(quán)益增減額（萬(wàn)元）增減率（%）流動(dòng)資產(chǎn)189327.88流動(dòng)負(fù)債171041.30其中：應(yīng)收賬款92729.48其中：應(yīng)付賬款166346.02存貨84738.89長(zhǎng)期負(fù)債5789127.37固定資產(chǎn)原值187813.62負(fù)債合計(jì)749986.34固定資產(chǎn)凈值135020.26所有者權(quán)益76712.76無(wú)形及遞延資產(chǎn)5023403.78其中：實(shí)收資本100020資產(chǎn)總計(jì)826656.24負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)826656.24（2）由上表可知：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、所有者權(quán)益都有較大上升。流動(dòng)資產(chǎn)的上升幅度小于流動(dòng)負(fù)債的上升幅度，企業(yè)的償債能力下降。長(zhǎng)期負(fù)債上升了127.37%，應(yīng)該是企業(yè)舉借了較大部分的長(zhǎng)期負(fù)債所致?？偫ǘ?，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模有所增加，但經(jīng)營(yíng)效率有所下降。（3）資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：華羽公司2003年12月31日單位：萬(wàn)元資產(chǎn)年初數(shù)（%）年末數(shù)（%）負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)（%）年末數(shù)（%）流動(dòng)資產(chǎn)46.2037.82流動(dòng)負(fù)債28.1725.47其中：應(yīng)收賬款21.3917.73其中：應(yīng)付賬款24.5922.98存貨14.8213.17長(zhǎng)期負(fù)債30.9245.00固定資產(chǎn)原值93.8268.22負(fù)債合計(jì)59.0970.48固定資產(chǎn)凈值45.3334.89所有者權(quán)益40.9129.52無(wú)形及遞延資8.4627.29其中：實(shí)收資本34.0226.13產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)100100負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)1001003.以下是天士公司2003年度的利潤(rùn)表：利潤(rùn)表編制單位：天士公司2003年度單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2002年度2003年度一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4093848201減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2680132187主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加164267二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1397315747加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)31057減：存貨跌51價(jià)損失營(yíng)業(yè)費(fèi)13801537用28674279管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)17151655用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)832182828901450加：投資收益3501補(bǔ)貼投入34464營(yíng)業(yè)外收入59330減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額98469467減：所得稅32493124五、凈利潤(rùn)65976343天士公司董事長(zhǎng)對(duì)2003年銷售收入上升而利潤(rùn)下降的情形表示關(guān)切，同時(shí)也關(guān)心管理費(fèi)用的增加。要求：（1）編制結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算百分比至小數(shù)點(diǎn)后二位。（2）簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)兩年的各項(xiàng)變動(dòng)，并分析其原因。解：（1）結(jié)構(gòu)百分比分析：項(xiàng)目2002年度（%）2003年度（%）一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100100減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本65.4766.78主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加0.400.55二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)34.1332.67加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)0.760.12減：存貨跌價(jià)損失0.11營(yíng)業(yè)費(fèi)用3.373.19管理費(fèi)7.008.88用4.193.43財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20.3317.182.173.01加：投資收益補(bǔ)貼投0.850入0.840.13營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外0.140.68支出四、利潤(rùn)總額24.0519.64減：所得稅7.946.48五、凈利潤(rùn)16.1113.16（2）通過(guò)以上的計(jì)算可以分析得出：本年雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上升，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本較上年有所增長(zhǎng)，從65.47%上升到66.78%，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)也比上年比重小，而期間費(fèi)用比上年增長(zhǎng)較多，導(dǎo)致利潤(rùn)總額比上年減少?！敦?cái)務(wù)報(bào)表分析》作業(yè)（二）答案一、單項(xiàng)選擇題1.誠(chéng)然公司報(bào)表所示：2000年無(wú)形資產(chǎn)凈值為160000元，負(fù)債總額為12780000元，所有者權(quán)益總額為22900000元。計(jì)算有形凈值債務(wù)率為（C）A.55.8﹪B.55.4﹪C.56﹪D.178﹪2.可用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)指（C）A.存出投資款B.回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)C.現(xiàn)金D.存出銀行匯票3.可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（D）A.存貨周轉(zhuǎn)率B.流動(dòng)比率C.保守速動(dòng)比率D.固定支出償付倍數(shù)4.某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為230000元，長(zhǎng)期資產(chǎn)為4300000元，流動(dòng)負(fù)債為105000元，長(zhǎng)期負(fù)債為830000元，則資產(chǎn)負(fù)債率為（D）A.19﹪B.18﹪C.45﹪D.21﹪5.酸性測(cè)試比率，又被稱為（D）A.流動(dòng)比率B.現(xiàn)金比率C.保守速動(dòng)比率D.速動(dòng)比率6.現(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和（B）A.存貨B.短期投資凈額C.應(yīng)收票據(jù)D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資7.利息費(fèi)用是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括（B）A.匯兌損益B.構(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的當(dāng)年利息C.固定資產(chǎn)已投入使用之后的應(yīng)付債券利息D.銀行存款利息收入8.企業(yè)（D）時(shí)，可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力。A.取得應(yīng)手票