國家開放大學(xué)58717丨稅收理論與實(shí)務(wù)（省開課）期末考試復(fù)習(xí)題庫

58717丨稅收理論與實(shí)務(wù)（省開課）1、稅收職能是指稅收作為政府籌集財(cái)政資金和調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要工具自身所固有的、內(nèi)在的職責(zé)或功能。其基本職能是（

）。A、稅收的經(jīng)濟(jì)職能B、稅收的監(jiān)督職能C、稅收的財(cái)政職能D、稅收的社會(huì)職能答案：C2、按照對外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型，目前我國實(shí)行的增值稅屬于（

）。A、實(shí)耗型增值稅B、收入型增值稅C、生產(chǎn)性增值稅D、消費(fèi)性增值稅答案：D3、下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（

）A、啤酒屋銷售自制的扎啤B、商店出售的煙火鞭炮C、黃河牌卡車D、銷售使用過的小汽車答案：A4、某客戶向汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含增值稅）241,200元，另支付計(jì)費(fèi)30,000元。該輛汽車應(yīng)納消費(fèi)稅的銷售額是（）元。A、280,800B、214,359C、250,800D、240,000答案：D5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(

)。A、被沒收財(cái)物的損失B、支付違法經(jīng)營的罰款C、支付銀行加收的罰息D、支付的稅收滯納金答案：C6、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有(

)。A、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款D、納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：A7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是(

)。A、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C、納稅人通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)答案：A8、國家扶持的重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)，所得稅稅率是（

）A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B9、某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價(jià)6萬美元(匯率1：6.3)，該批貨物應(yīng)繳納出口關(guān)稅為(

)萬元(關(guān)稅稅率為20％)A、7.56B、9.96C、10D、12.45答案：A10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(

)。A、物資及現(xiàn)金溢余B、國債利息C、財(cái)政撥款D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：B11、進(jìn)口貨物增值稅的征收機(jī)關(guān)是(

)A、進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、海關(guān)D、進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C12、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是(

)A、契稅B、房產(chǎn)稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、車輛購置稅答案：C13、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是(

)。A、合同的擔(dān)保人B、合同的雙方當(dāng)事人C、合同的證人D、合同的鑒定人答案：B14、在稅法的構(gòu)成要素中，規(guī)定征稅對象具體項(xiàng)目的稅法構(gòu)成要素是（

）。A、稅目B、稅率C、征稅對象D、納稅人答案：A15、委托方將收回的已征消費(fèi)稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對外銷售的，根據(jù)規(guī)定(

)A、應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅B、應(yīng)征增值稅不征消費(fèi)稅C、應(yīng)征消費(fèi)稅D、既不征增值稅也不征消費(fèi)稅答案：B16、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（

）。A、進(jìn)口關(guān)稅B、貨物價(jià)款C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)D、買方位購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用答案：A17、某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入13560元（含增值稅），已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤。比例稅率為25%，該酒廠4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（

）元。A、6229.92B、5000C、4000D、5510答案：B18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（

）A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額答案：B19、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(

)。A、年終加薪B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、托兒補(bǔ)助費(fèi)D、差旅費(fèi)津貼答案：A20、根據(jù)銷售稅暫行條例的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（

）。A、用于廣告的消費(fèi)品B、用于贊助的消費(fèi)品C、用于職工福利的消費(fèi)品D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品答案：D1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以采用加速折舊的方法的有(

)。A、年數(shù)總和法B、雙倍余額遞減法C、縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50％D、當(dāng)年一次折舊法答案：AB2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(

)。A、稅收滯納金B(yǎng)、向投資者支付的股息C、繳納的教育費(fèi)附加D、被沒收財(cái)物的損失答案：ABD3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證的是(

)。A、申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款B、開立銀行賬戶C、領(lǐng)購發(fā)票D、申請減稅、免稅、退稅答案：ABCD4、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅范圍的有(

)。A、商品房銷售合同B、房屋產(chǎn)權(quán)C、土地使用權(quán)出讓合同D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：ABCD5、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，全部稅種可分為（

）。A、從量稅B、間接稅C、從價(jià)稅D、直接稅答案：BD6、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有(

)。A、在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人B、在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)C、在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民D、在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人答案：ABCD7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有(

)A、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)B、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)C、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D、非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABCD8、下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（

）。A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B、金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)零售單位C、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位答案：ACD9、我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括的稅種有（

）。A、關(guān)稅B、消費(fèi)稅C、增值稅D、印花稅答案：ABC10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(

)。A、財(cái)政撥款B、國債利息C、物資及現(xiàn)金溢余D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：ACD1、納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。商品從生產(chǎn)到消費(fèi)要經(jīng)過許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，在稅收上只能選擇其中一個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)定為繳納稅款的環(huán)節(jié)。

（

）答案：×2、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（

）答案：×3、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

(

)答案：×4、采用折扣方式銷售貨物時(shí)，折扣額可以從銷售額中扣除。（

）答案：×5、在中國境內(nèi)無住所，或者居住不滿183天的個(gè)人屬于非居民納稅人。（

）答案：√6、企業(yè)和個(gè)人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人按照規(guī)定領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（

）答案：×7、在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，只就其在我國境內(nèi)取得的所得繳納個(gè)人所得稅。（

）答案：×8、對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。(

)答案：×9、納稅人以一個(gè)月作為納稅期限的，于次月10日內(nèi)申報(bào)納稅。(

)答案：×10、隨同產(chǎn)品出售的包裝物，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。（

）答案：×1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是(

)。A、國有企業(yè)職工因企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入B、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金900C、個(gè)人購買賑災(zāi)彩票中獎(jiǎng)1萬元D、個(gè)人舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金答案：B2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依法在在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（

）A、本國企業(yè)B、外國企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)答案：C3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是(

)。A、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C、納稅人通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)答案：A4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(

)。A、國債利息B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、退休工資D、保險(xiǎn)賠款答案：B5、下列運(yùn)費(fèi)，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的是（

）A、銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)費(fèi)且已取得專用發(fā)票B、購進(jìn)自用小轎車支付的運(yùn)費(fèi)且已取得專用發(fā)票C、購買農(nóng)產(chǎn)品作為原材料支付的運(yùn)費(fèi)且已取得專用發(fā)票D、購買農(nóng)產(chǎn)品作為原材料支付的運(yùn)費(fèi)且已取得普通發(fā)票答案：A6、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是(

)。A、建筑面積B、實(shí)際占用的土地面積C、居住面積D、使用面積答案：B7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（

）A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額答案：B8、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有(

)。A、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款D、納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：A9、免征額是對（

）中免于征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅。A、征稅對象總額B、征稅對象扣除額C、征稅項(xiàng)目D、應(yīng)征收的數(shù)額答案：A10、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年5月取得銷售收入（含增值稅）95400元，購買原材料支付價(jià)款（含增值稅）36400元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率3%，該企業(yè)2011年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（

）。A、3,540B、2,778.64C、5,724D、5,400答案：B11、稅收分配的主體是（

）。A、其他經(jīng)濟(jì)組織B、法人C、國家D、個(gè)人答案：C12、稅收的無償性是指（

）。A、稅款不使用于具體納稅人B、國家無償向納稅人提供產(chǎn)品或勞務(wù)C、國家取得的稅收無償用于一部分人D、稅款不直接歸還納稅人答案：D13、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2018年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為(

)元。A、30000B、38080C、40800D、50000答案：C14、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是(

)。A、凈噸位B、排氣量C、自重噸位D、購置價(jià)格答案：C15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(

)。A、年終加薪B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、托兒補(bǔ)助費(fèi)D、差旅費(fèi)津貼答案：A16、某企業(yè)2018年銷售收入1000萬，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為(

)。A、5萬B、6萬C、8萬D、1萬答案：A17、某客戶向汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含增值稅）241,200元，另支付計(jì)費(fèi)30,000元。該輛汽車應(yīng)納消費(fèi)稅的銷售額是（）元。A、280,800B、214,359C、250,800D、240,000答案：D18、下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅計(jì)稅銷售額內(nèi)容的是(

)。A、價(jià)外收取的包裝費(fèi)B、價(jià)外收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)C、價(jià)外收取的銷項(xiàng)稅額D、價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)答案：C19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是(

)。A、內(nèi)陸?zhàn)B殖B、海水養(yǎng)殖C、花卉養(yǎng)殖D、家禽飼養(yǎng)答案：D20、國家扶持的重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)，所得稅稅率是（

）A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有(

)。A、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)C、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)D、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)答案：BCD2、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合納稅辦法的是（

）。A、白酒B、啤酒C、卷煙D、葡萄酒答案：AC3、下列項(xiàng)目中屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式的有（

）。A、合并申報(bào)B、代扣代繳C、自行申報(bào)D、查證申報(bào)答案：BC4、下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（

）。A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B、金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)零售單位C、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位答案：ACD5、進(jìn)口關(guān)稅按照計(jì)稅形式，分為（

）。A、從價(jià)稅B、從量稅C、復(fù)合稅D、滑準(zhǔn)稅答案：ABC6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有(

)。A、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅答案：ACD7、目前納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)方式主要有（

）。A、直接申報(bào)B、郵寄申報(bào)C、電子申報(bào)D、代理申報(bào)答案：ABCD8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以采用加速折舊的方法的有(

)。A、年數(shù)總和法B、雙倍余額遞減法C、縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50％D、當(dāng)年一次折舊法答案：AB9、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（

）。A、進(jìn)口貨物的代理人B、出口貨物的代理人C、進(jìn)口貨物的收貨人D、出口貨物的發(fā)貨人答案：CD10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(

)。A、財(cái)政撥款B、國債利息C、物資及現(xiàn)金溢余D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：ACD1、在其他條件相同時(shí)，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負(fù)就越重。（

）答案：×2、企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如果發(fā)生財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法同國家稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算納稅。（

）答案：×3、小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅款，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：√4、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（

）答案：√5、納稅人以一個(gè)月作為納稅期限的，于次月10日內(nèi)申報(bào)納稅。(

)答案：×6、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

(

)答案：×7、隨同產(chǎn)品出售的包裝物，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。（

）答案：×8、在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，只就其在我國境內(nèi)取得的所得繳納個(gè)人所得稅。（

）答案：×9、各種贊助支出，不可以從收入總額中扣除。（

）答案：√10、卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。答案：√1、我國消費(fèi)稅對不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（

）。A、摩托車B、白酒C、成品油D、酒精答案：B2、某企業(yè)進(jìn)口一批柴油，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日期(

)A、1日內(nèi)繳納消費(fèi)稅、增值稅B、5日內(nèi)繳納消費(fèi)稅、增值稅C、7日內(nèi)繳納消費(fèi)稅、增值稅D、15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅、增值稅答案：D3、免征額是對（

）中免于征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅。A、征稅對象總額B、征稅對象扣除額C、征稅項(xiàng)目D、應(yīng)征收的數(shù)額答案：A4、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給投資者，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（

）。A、貨物移送的當(dāng)天B、按合同約定的日期C、收到投資收益的當(dāng)天D、收到投資者簽收憑據(jù)的當(dāng)天答案：C5、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2018年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為(

)元。A、30000B、38080C、40800D、50000答案：C6、某金融企業(yè)2017年利潤總額為2000萬元，營業(yè)外支出賬戶中列支的通過公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)60萬元，向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)20萬元，假設(shè)其余項(xiàng)目會(huì)計(jì)與稅法一致，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（

）萬元。A、660B、500C、440D、460答案：B7、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存(

)。A、20年B、10年C、3年D、5年答案：B8、在我國，以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種是（

）。A、行為稅B、資源稅C、所得稅D、流轉(zhuǎn)稅答案：D9、某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入13560元（含增值稅），已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤。比例稅率為25%，該酒廠4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（

）元。A、6229.92B、5000C、4000D、5510答案：B10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依法在在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（

）A、本國企業(yè)B、外國企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)答案：C11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（

）。A、貨物發(fā)出的當(dāng)天B、收到銷貨款的當(dāng)天C、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：C12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為(

)A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)答案：D13、根據(jù)銷售稅暫行條例的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（

）。A、用于廣告的消費(fèi)品B、用于贊助的消費(fèi)品C、用于職工福利的消費(fèi)品D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品答案：D14、發(fā)票是指企業(yè)單位和個(gè)人在購買商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具、取得的（

）A、收款憑證B、付款憑證C、電子憑證D、收付款憑證答案：D15、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2018年3月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為8％。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(

)萬元A、76B、87C、123D、160答案：D16、按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可以分為（

）A、從價(jià)稅和價(jià)外稅B、從價(jià)稅和從量稅C、價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅D、從價(jià)稅和價(jià)內(nèi)稅答案：C17、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有(

)。A、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款D、納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：A18、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（

）。A、進(jìn)口關(guān)稅B、貨物價(jià)款C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)D、買方位購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用答案：A19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(

)。A、物資及現(xiàn)金溢余B、國債利息C、財(cái)政撥款D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：B20、稅收的無償性是指（

）。A、稅款不使用于具體納稅人B、國家無償向納稅人提供產(chǎn)品或勞務(wù)C、國家取得的稅收無償用于一部分人D、稅款不直接歸還納稅人答案：D1、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，全部稅種可分為（

）。A、從量稅B、間接稅C、從價(jià)稅D、直接稅答案：BD2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(

)。A、稅收滯納金B(yǎng)、向投資者支付的股息C、繳納的教育費(fèi)附加D、被沒收財(cái)物的損失答案：ABD3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有(

)A、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)B、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)C、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D、非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABCD4、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（

）。A、進(jìn)口貨物的代理人B、出口貨物的代理人C、進(jìn)口貨物的收貨人D、出口貨物的發(fā)貨人答案：CD5、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是(

)。A、汽車輪胎B、網(wǎng)球及球具C、煙絲D、實(shí)木地板答案：CD6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證的是(

)。A、申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款B、開立銀行賬戶C、領(lǐng)購發(fā)票D、申請減稅、免稅、退稅答案：ABCD7、我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括的稅種有（

）。A、關(guān)稅B、消費(fèi)稅C、增值稅D、印花稅答案：ABC8、我國根據(jù)國際慣例，對居民個(gè)人和非居民個(gè)人的劃分采用（

）標(biāo)準(zhǔn)。A、住所B、國籍C、居住時(shí)間D、現(xiàn)居住地答案：AC9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，正確的是（

）A、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以新貨物的銷售額為計(jì)稅銷售額C、納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額D、納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額答案：ABC10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有(

)。A、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)C、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)D、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)答案：BCD1、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（

）答案：√2、在其他條件相同時(shí)，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負(fù)就越重。（

）答案：×3、稅收的財(cái)政職能在稅收職能體系中居于核心地位，是稅收的基本職能。（

）答案：√4、企業(yè)承包建設(shè)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。(

)答案：×5、對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。(

)答案：×6、在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，只就其在我國境內(nèi)取得的所得繳納個(gè)人所得稅。（

）答案：×7、卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。答案：√8、稅收是國家憑借政治權(quán)力、按照法定標(biāo)準(zhǔn)無償取得財(cái)政收入的一種分配形式。（

）答案：√9、納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。商品從生產(chǎn)到消費(fèi)要經(jīng)過許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，在稅收上只能選擇其中一個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)定為繳納稅款的環(huán)節(jié)。

（

）答案：×10、納稅人以一個(gè)月作為納稅期限的，于次月10日內(nèi)申報(bào)納稅。(

)答案：×1、根據(jù)銷售稅暫行條例的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（

）。A、用于廣告的消費(fèi)品B、用于贊助的消費(fèi)品C、用于職工福利的消費(fèi)品D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品答案：D2、某高校退休職工夏某2018年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(

)。A、國債利息收入1100元B、稿費(fèi)收入1600元C、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金20000元D、退休工資2750元答案：B3、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（

）。A、稅率B、征稅對象C、納稅人D、納稅期限答案：B4、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給投資者，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（

）。A、貨物移送的當(dāng)天B、按合同約定的日期C、收到投資收益的當(dāng)天D、收到投資者簽收憑據(jù)的當(dāng)天答案：C5、在稅法的構(gòu)成要素中，規(guī)定征稅對象具體項(xiàng)目的稅法構(gòu)成要素是（

）。A、稅目B、稅率C、征稅對象D、納稅人答案：A6、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年5月取得銷售收入（含增值稅）95400元，購買原材料支付價(jià)款（含增值稅）36400元，已知小規(guī)模納稅人適用的征收率3%，該企業(yè)2011年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（

）。A、3,540B、2,778.64C、5,724D、5,400答案：B7、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有（

）。A、進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)B、進(jìn)口人向賣方支付的傭金C、進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的傭金D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之前的運(yùn)輸費(fèi)用答案：D8、某企業(yè)2018年銷售收入1000萬，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為(

)。A、5萬B、6萬C、8萬D、1萬答案：A9、稅收的無償性是指（

）。A、稅款不使用于具體納稅人B、國家無償向納稅人提供產(chǎn)品或勞務(wù)C、國家取得的稅收無償用于一部分人D、稅款不直接歸還納稅人答案：D10、進(jìn)口貨物增值稅的征收機(jī)關(guān)是(

)A、進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、海關(guān)D、進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C11、按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可以分為（

）A、從價(jià)稅和價(jià)外稅B、從價(jià)稅和從量稅C、價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅D、從價(jià)稅和價(jià)內(nèi)稅答案：C12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（

）A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額答案：B13、某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入13560元（含增值稅），已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤。比例稅率為25%，該酒廠4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（

）元。A、6229.92B、5000C、4000D、5510答案：B14、下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅計(jì)稅銷售額內(nèi)容的是(

)。A、價(jià)外收取的包裝費(fèi)B、價(jià)外收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)C、價(jià)外收取的銷項(xiàng)稅額D、價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)答案：C15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(

)。A、年終加薪B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、托兒補(bǔ)助費(fèi)D、差旅費(fèi)津貼答案：A16、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是(

)。A、國有企業(yè)職工因企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入B、個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金900C、個(gè)人購買賑災(zāi)彩票中獎(jiǎng)1萬元D、個(gè)人舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金答案：B17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依法在在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（

）A、本國企業(yè)B、外國企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)答案：C18、稅收職能是指稅收作為政府籌集財(cái)政資金和調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要工具自身所固有的、內(nèi)在的職責(zé)或功能。其基本職能是（

）。A、稅收的經(jīng)濟(jì)職能B、稅收的監(jiān)督職能C、稅收的財(cái)政職能D、稅收的社會(huì)職能答案：C19、委托方將收回的已征消費(fèi)稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對外銷售的，根據(jù)規(guī)定(

)A、應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅B、應(yīng)征增值稅不征消費(fèi)稅C、應(yīng)征消費(fèi)稅D、既不征增值稅也不征消費(fèi)稅答案：B20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(

)。A、被沒收財(cái)物的損失B、支付違法經(jīng)營的罰款C、支付銀行加收的罰息D、支付的稅收滯納金答案：C1、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是(

)。A、汽車輪胎B、網(wǎng)球及球具C、煙絲D、實(shí)木地板答案：CD2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(

)。A、財(cái)政撥款B、國債利息C、物資及現(xiàn)金溢余D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案：ACD3、下列納稅主體中，