稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題及解答參考

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)處罰D.稅收減免答案：D解析：稅收減免屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)之一，但并不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等。稅收減免需要由國(guó)務(wù)院或其授權(quán)的機(jī)關(guān)決定。2、在《中華人民共和國(guó)合同法》中，關(guān)于合同生效的條件，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的？A.當(dāng)事人意思表示真實(shí)B.當(dāng)事人主體資格合法C.合同內(nèi)容不違反法律或者社會(huì)公共利益D.合同必須采取書(shū)面形式答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，合同生效的基本條件包括當(dāng)事人意思表示真實(shí)、當(dāng)事人主體資格合法、合同內(nèi)容不違反法律或者社會(huì)公共利益。合同形式可以是書(shū)面形式，也可以是口頭形式或者其他形式。因此，選項(xiàng)D中的“合同必須采取書(shū)面形式”是錯(cuò)誤的表述。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記管理B.發(fā)票管理C.行政處罰D.稅收減免答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)登記管理、發(fā)票管理、行政處罰等。稅收減免屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)之一，但不屬于職權(quán)范疇。職權(quán)通常指行使權(quán)力的能力或權(quán)利，而稅收減免更多體現(xiàn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任和義務(wù)。因此，選項(xiàng)D為正確答案。4、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理的法定義務(wù)？A.依法代理納稅人辦理稅務(wù)登記B.保守納稅人商業(yè)秘密C.代為繳納欠稅D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)資料答案：C解析：在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)代理的法定義務(wù)主要包括依法代理納稅人辦理稅務(wù)登記、保守納稅人商業(yè)秘密、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)資料等。代為繳納欠稅不屬于稅務(wù)代理的法定義務(wù)，因?yàn)槎悇?wù)代理的主要職責(zé)是提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)和辦理稅務(wù)手續(xù)，不涉及代為繳納欠稅。因此，選項(xiàng)C為正確答案。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)稅務(wù)登記B.個(gè)體工商戶(hù)稅務(wù)登記C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記D.稅務(wù)代理人稅務(wù)登記答案：D解析：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)等納稅人的稅務(wù)登記。稅務(wù)代理人作為稅務(wù)代理的主體，不屬于稅務(wù)登記的范疇。因此，選項(xiàng)D是正確答案。6、在稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的法定職責(zé)？A.對(duì)稅務(wù)代理事項(xiàng)進(jìn)行審核B.向委托人提供稅務(wù)咨詢(xún)C.代表委托人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)D.收取不合理的代理費(fèi)用答案：D解析：稅務(wù)師的法定職責(zé)包括對(duì)稅務(wù)代理事項(xiàng)進(jìn)行審核、向委托人提供稅務(wù)咨詢(xún)、代表委托人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)等。收取不合理的代理費(fèi)用違反了稅務(wù)師的職業(yè)道德和法律法規(guī)，不屬于稅務(wù)師的法定職責(zé)。因此，選項(xiàng)D是正確答案。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十六條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。選項(xiàng)B中的“自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)”是正確的，其他選項(xiàng)描述的稅務(wù)登記相關(guān)內(nèi)容均符合法律規(guī)定。因此，選項(xiàng)B為錯(cuò)誤選項(xiàng)。8、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的說(shuō)法中，正確的是：A.當(dāng)事人一方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)合同無(wú)效。B.當(dāng)事人一方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷(xiāo)合同。C.當(dāng)事人一方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)解除合同。D.當(dāng)事人一方有權(quán)請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)解除合同。答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第九十三條規(guī)定，當(dāng)事人一方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)合同無(wú)效。選項(xiàng)A符合法律規(guī)定，而選項(xiàng)B、C、D所提到的合同變更、合同解除和稅務(wù)機(jī)關(guān)解除合同，均不符合《合同法》的相關(guān)規(guī)定。因此，選項(xiàng)A為正確選項(xiàng)。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱(chēng)B.納稅人的法定代表人或負(fù)責(zé)人C.納稅人的住所D.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍答案：C解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容通常包括納稅人的名稱(chēng)、法定代表人或負(fù)責(zé)人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、登記類(lèi)型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金（資本）、投資者等情況。因此，選項(xiàng)C“納稅人的住所”不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。10、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師對(duì)于企業(yè)稅收籌劃的建議，以下哪項(xiàng)是不正確的？A.幫助企業(yè)合理避稅，但不違反稅法規(guī)定B.建議企業(yè)通過(guò)增加成本來(lái)降低稅負(fù)C.提供合法的稅收優(yōu)惠政策利用方案D.建議企業(yè)利用稅法規(guī)定的減免稅政策答案：B解析：稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守稅法規(guī)定，不得建議企業(yè)通過(guò)違法手段降低稅負(fù)。選項(xiàng)B“建議企業(yè)通過(guò)增加成本來(lái)降低稅負(fù)”可能涉及通過(guò)虛假增加成本來(lái)規(guī)避稅收，這屬于違法行為，因此是不正確的。稅務(wù)師應(yīng)建議企業(yè)通過(guò)合法途徑進(jìn)行稅收籌劃，如合理避稅、利用稅收優(yōu)惠政策等。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)登記僅適用于個(gè)體工商戶(hù)B.稅務(wù)登記機(jī)關(guān)只包括稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括工商行政管理部門(mén)C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證的有效期為3年，到期后需重新辦理答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這是稅務(wù)登記的基本要求。其他選項(xiàng)均存在錯(cuò)誤。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)登記適用于所有納稅人；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)登記機(jī)關(guān)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商行政管理部門(mén)；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)登記證的有效期為無(wú)限期，除非法律另有規(guī)定。12、下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.增值稅發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的統(tǒng)稱(chēng)B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一管理D.納稅人取得的增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失或損毀答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用，這是正確的，所以B選項(xiàng)是正確的。A選項(xiàng)正確，增值稅發(fā)票確實(shí)包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票；C選項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一管理；D選項(xiàng)正確，納稅人取得的增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失或損毀。因此，題目要求選擇不正確的說(shuō)法，故選B。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，這是稅務(wù)登記的基本時(shí)限要求。其他選項(xiàng)中的時(shí)間不符合法律規(guī)定。14、在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下哪種情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告？A.企業(yè)存在輕微的稅務(wù)違法行為B.企業(yè)存在重大稅務(wù)違法行為，可能涉及刑事責(zé)任C.企業(yè)存在一般稅務(wù)違法行為，但未造成嚴(yán)重后果D.企業(yè)存在稅務(wù)違法行為，但已自行糾正答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》和《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法》的規(guī)定，稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大稅務(wù)違法行為，可能涉及刑事責(zé)任時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。輕微的違法行為、一般違法行為或者已經(jīng)自行糾正的違法行為，通常不需要報(bào)告，但重大違法行為必須報(bào)告。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱(chēng)B.納稅人的住所C.納稅人的法定代表人D.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十條的規(guī)定，稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱(chēng)、住所、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的期限、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員等。因此，選項(xiàng)C“納稅人的法定代表人”不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。16、在稅務(wù)稽查中，下列哪種情形不屬于稅務(wù)稽查的對(duì)象？A.逃避稅款的行為B.漏稅的行為C.未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的行為D.納稅人主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告自己的違法行為答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)稽查的對(duì)象包括逃避稅款、漏稅、未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)等違法行為。選項(xiàng)D“納稅人主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告自己的違法行為”不屬于稅務(wù)稽查的對(duì)象，因?yàn)檫@屬于納稅人自覺(jué)遵守稅法、主動(dòng)糾正錯(cuò)誤的行為。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的情況下，可以采取以下哪種措施？A.直接凍結(jié)納稅人銀行賬戶(hù)B.按日加收滯納金C.對(duì)納稅人進(jìn)行罰款D.沒(méi)收納稅人財(cái)產(chǎn)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)在這種情況下可以采取的措施是按日加收滯納金。選項(xiàng)A、C和D不符合法律規(guī)定。18、在稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的稅務(wù)師，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)履行的基本職責(zé)？A.提供稅收籌劃建議B.辦理稅務(wù)登記C.代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議D.收集并整理納稅人的涉稅資料答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》第十七條規(guī)定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)履行以下基本職責(zé)：提供稅收籌劃建議；辦理稅務(wù)登記；代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議；收集并整理納稅人的涉稅資料等。選項(xiàng)B“辦理稅務(wù)登記”是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，而非稅務(wù)師的職責(zé)。因此，選項(xiàng)B不屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)履行的基本職責(zé)。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施？A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.直接從納稅人的銀行賬戶(hù)中劃撥稅款D.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)未按規(guī)定繳納稅款的納稅人采取稅收保全措施，以確保國(guó)家稅收。選項(xiàng)A、B和D均屬于法律規(guī)定的稅收保全措施。但是，直接從納稅人的銀行賬戶(hù)中劃撥稅款（選項(xiàng)C）并不是一種保全措施，而是一種強(qiáng)制執(zhí)行措施，因此選項(xiàng)C不符合題目要求。20、依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限，以下說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.納稅人可以在任何時(shí)候提出行政復(fù)議申請(qǐng)，不受時(shí)間限制C.納稅人應(yīng)當(dāng)在做出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)D.納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納罰款后立即提出行政復(fù)議申請(qǐng)答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，有權(quán)自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，但法律規(guī)定超過(guò)此期限的除外。因此，選項(xiàng)A是正確的。選項(xiàng)B的說(shuō)法顯然與法律規(guī)定不符；選項(xiàng)C的時(shí)間范圍較寬泛，并不準(zhǔn)確；選項(xiàng)D則將申請(qǐng)行政復(fù)議的前提條件錯(cuò)誤地限定為繳納罰款之后，這是不正確的。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在查核納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，可以采取以下哪種措施？A.直接強(qiáng)制扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.調(diào)查納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度C.責(zé)令納稅人提供有關(guān)文件和證明材料D.對(duì)納稅人進(jìn)行人身強(qiáng)制措施答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在查核納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，可以要求納稅人提供有關(guān)文件和證明材料，但不得直接強(qiáng)制扣押納稅人財(cái)產(chǎn)或進(jìn)行人身強(qiáng)制措施。因此，正確答案是C。22、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的法定業(yè)務(wù)范圍？A.納稅人稅務(wù)咨詢(xún)B.納稅人稅務(wù)代理C.納稅人稅務(wù)審計(jì)D.納稅人稅務(wù)籌劃答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的法定業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃等。而稅務(wù)審計(jì)屬于審計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的法定業(yè)務(wù)范圍。因此，正確答案是C。23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列哪項(xiàng)措施？A.直接認(rèn)定為偷稅行為B.責(zé)令限期改正，并可處以罰款C.立即凍結(jié)納稅人銀行賬戶(hù)D.不予受理該納稅人未來(lái)的所有申報(bào)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。因此，選項(xiàng)B是正確的。其他選項(xiàng)不符合法律規(guī)定。24、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)行政復(fù)議必須在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為之日起60日內(nèi)提出B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以直接向人民法院提起訴訟，無(wú)需先申請(qǐng)行政復(fù)議C.行政復(fù)議期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行D.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，立即發(fā)生法律效力，當(dāng)事人不得再提起行政訴訟答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》第九條的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因此，選項(xiàng)A是正確的。對(duì)于選項(xiàng)B，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)某些稅務(wù)爭(zhēng)議，納稅人應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可以依法向人民法院起訴。選項(xiàng)C不準(zhǔn)確，因?yàn)橐话闱闆r下，具體行政行為不停止執(zhí)行，除非法律另有規(guī)定或復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)槿绻?dāng)事人對(duì)行政復(fù)議決定不服，還可以依法提起行政訴訟。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍？A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收檢查D.稅務(wù)處罰答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍主要包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收檢查等。稅務(wù)處罰屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，但不是其職權(quán)范圍的基本劃分，因此選D。26、在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些信息進(jìn)行保密？A.納稅人的商業(yè)秘密B.納稅人的個(gè)人隱私C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作秘密D.以上所有答案：D解析：稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅服務(wù)職責(zé)時(shí)，對(duì)納稅人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作秘密都有保密義務(wù)。因此，正確答案是D，即以上所有。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)收入不屬于免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.企業(yè)提供固定資產(chǎn)使用權(quán)取得的租金收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，國(guó)債利息收入（選項(xiàng)A）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項(xiàng)B），以及非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入（選項(xiàng)C）都屬于免稅收入。而企業(yè)提供固定資產(chǎn)使用權(quán)取得的租金收入（選項(xiàng)D）則屬于應(yīng)稅收入，因此正確答案是D。28、在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中，如果申請(qǐng)人撤回復(fù)議申請(qǐng)后，對(duì)于同一事實(shí)和理由再次提出復(fù)議申請(qǐng)，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.必須受理該申請(qǐng)B.可以視情況決定是否受理C.不予受理D.將案件移交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，如果申請(qǐng)人基于同一事實(shí)和理由撤回并再次提出的復(fù)議申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不予受理（選項(xiàng)C）。這是因?yàn)槌坊貜?fù)議申請(qǐng)被視為申請(qǐng)人放棄了對(duì)該具體行政行為的異議，除非能證明撤回非出于真實(shí)意愿或有新的事實(shí)和理由。因此正確答案是C。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)開(kāi)業(yè)登記B.企業(yè)變更登記C.企業(yè)注銷(xiāo)登記D.個(gè)人稅務(wù)登記答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、其他組織和個(gè)人。企業(yè)開(kāi)業(yè)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記均屬于稅務(wù)登記的范圍，而個(gè)人稅務(wù)登記則不屬于稅務(wù)登記的范圍。因此，正確答案為D。30、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是合法的？A.檢查人員未出示稅務(wù)檢查證B.檢查人員未通知當(dāng)事人到場(chǎng)C.檢查人員可以隨意扣留當(dāng)事人財(cái)務(wù)資料D.檢查人員應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)制作檢查記錄答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證，通知當(dāng)事人到場(chǎng)，并在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)制作檢查記錄。因此，選項(xiàng)D是合法的行為。選項(xiàng)A、B和C均違反了法律規(guī)定，是不合法的行為。正確答案為D。31、在下列選項(xiàng)中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收保全措施？A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.直接從納稅人的銀行賬戶(hù)中劃撥稅款D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅收保全措施主要包括凍結(jié)存款和查封、扣押財(cái)產(chǎn)。而直接從銀行賬戶(hù)中劃撥稅款屬于稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施而非稅收保全措施，因此選項(xiàng)C不屬于稅收保全措施。32、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，以下哪種情況應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)C.政府收取的行政事業(yè)性收費(fèi)D.非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的服務(wù)答案：B解析：按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)A中的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品享受免稅政策；選項(xiàng)C中政府收取的行政事業(yè)性收費(fèi)不屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)D中非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的服務(wù)也不屬于增值稅應(yīng)稅行為。而選項(xiàng)B所述的行為，根據(jù)增值稅的相關(guān)法規(guī)，視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算繳納增值稅。33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取以下哪種方式要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅資料保密？A.書(shū)面申請(qǐng)B.口頭申請(qǐng)C.通過(guò)媒體公開(kāi)D.通過(guò)第三方申請(qǐng)答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其報(bào)送的納稅資料保密，可以通過(guò)書(shū)面申請(qǐng)的方式提出保密要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人的納稅資料保密。34、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的檢查權(quán)限？A.調(diào)查了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.詢(xún)問(wèn)納稅人有關(guān)納稅的問(wèn)題和情況D.無(wú)權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的檢查權(quán)限包括調(diào)查了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料、詢(xún)問(wèn)納稅人有關(guān)納稅的問(wèn)題和情況等。但稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)，這是對(duì)納稅人隱私的尊重和保護(hù)。35、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于不征稅收入？A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.銷(xiāo)售貨物所得答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不得作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。而銷(xiāo)售貨物所得是企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅，因此屬于應(yīng)稅收入而非不征稅收入。36、按照現(xiàn)行法律規(guī)定，以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：A.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.一般納稅人只能選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類(lèi)D.所有商品和服務(wù)都適用相同的增值稅稅率答案：C解析：按照中國(guó)增值稅的相關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人確實(shí)被區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類(lèi)。一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并可以選擇不同的計(jì)稅方法；而小規(guī)模納稅人通常情況下不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以通過(guò)稅務(wù)局代開(kāi)。此外，不同商品和服務(wù)適用不同的增值稅稅率，有的適用13%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，有的適用9%或6%的低稅率，還有0%的出口退稅稅率等，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。至于選項(xiàng)B，一般納稅人既可以選擇一般計(jì)稅方法也可以在符合條件的情況下選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，因此B也是不正確的。37、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)開(kāi)業(yè)登記B.企業(yè)變更登記C.企業(yè)注銷(xiāo)登記D.個(gè)體工商戶(hù)定期定額戶(hù)的定期定額管理答案：D解析：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等，而個(gè)體工商戶(hù)定期定額戶(hù)的定期定額管理屬于稅務(wù)征收管理的內(nèi)容，但不屬于稅務(wù)登記的范圍。因此，選項(xiàng)D是正確答案。38、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪種行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。而出口貨物雖然不征收增值稅，但屬于增值稅的應(yīng)稅行為范疇。因此，選項(xiàng)D是正確答案。需要注意的是，出口貨物在退（免）稅方面有特殊規(guī)定。39、在下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？A.稅務(wù)行政復(fù)議只能由納稅人本人提出B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出的復(fù)議決定為最終裁決，不可再提起訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議期間，原稅務(wù)處理決定不停止執(zhí)行D.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)必須在接到稅務(wù)處理決定書(shū)之日起60日內(nèi)提出答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向具有法定權(quán)限的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)，由該稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)具體行政行為進(jìn)行審查并作出裁決的行為。選項(xiàng)A不正確，因?yàn)槌思{稅人外，其他相關(guān)方如扣繳義務(wù)人也可以提出；選項(xiàng)B不正確，因?yàn)楫?dāng)事人如果對(duì)復(fù)議決定不服，還可以依法提起行政訴訟；選項(xiàng)C不正確，根據(jù)法律規(guī)定，在某些情況下，如申請(qǐng)人提供擔(dān)保等，可以停止執(zhí)行；選項(xiàng)D正確，即按照規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。40、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪種收入不屬于免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營(yíng)利組織從事非營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入D.銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)所得答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，國(guó)債利息收入（選項(xiàng)A）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項(xiàng)B），以及非營(yíng)利組織符合特定條件的收入（選項(xiàng)C）均屬于免稅收入。而銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)所得（選項(xiàng)D）則是企業(yè)主要的應(yīng)稅收入來(lái)源之一，因此不屬于免稅收入。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款B.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，可以責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅有關(guān)的原始憑證、賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均正確。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)可以要求提供相關(guān)資料，同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的行為規(guī)范也包含在這些規(guī)定中。2、以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為規(guī)范，正確的有：A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)安全B.稅務(wù)師事務(wù)所不得利用其執(zhí)業(yè)便利為納稅人提供不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)委托人的合法權(quán)益，不得泄露委托人的商業(yè)秘密D.稅務(wù)師事務(wù)所不得違反規(guī)定，以不正當(dāng)手段獲取稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均正確。稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，不得進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)委托人的合法權(quán)益并保守商業(yè)秘密，同時(shí)稅務(wù)師事務(wù)所也不得采取不正當(dāng)手段獲取執(zhí)業(yè)資格。這些都是稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的要求。3、以下哪些屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？（）A.客戶(hù)至上B.依法執(zhí)業(yè)C.客觀公正D.誠(chéng)信為本答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：客戶(hù)至上、依法執(zhí)業(yè)、客觀公正、誠(chéng)信為本。這些原則是稅務(wù)師履行職責(zé)、維護(hù)客戶(hù)權(quán)益、保障國(guó)家稅收利益的重要指導(dǎo)原則。選項(xiàng)A、B、C、D均符合上述原則，因此正確答案為ABCD。4、在以下涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師可以提供的服務(wù)內(nèi)容有哪些？（）A.納稅申報(bào)代理B.稅收籌劃咨詢(xún)C.稅務(wù)行政復(fù)議代理D.稅務(wù)咨詢(xún)答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中可以提供以下服務(wù)內(nèi)容：納稅申報(bào)代理、稅收籌劃咨詢(xún)、稅務(wù)行政復(fù)議代理和稅務(wù)咨詢(xún)。這些服務(wù)內(nèi)容涵蓋了稅務(wù)師在稅收領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)能力和服務(wù)范圍。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于稅務(wù)師可以提供的服務(wù)內(nèi)容，因此正確答案為ABCD。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的C.虛列支出，以騙取出口退稅的D.未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，屬于偷稅：A.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的；B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的；C.虛列支出，以騙取出口退稅的。選項(xiàng)D屬于未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的行為，但不屬于偷稅行為。6、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些事項(xiàng)進(jìn)行保密？（）A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的委托人的商業(yè)秘密B.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理信息C.稅務(wù)師個(gè)人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中了解的國(guó)家秘密D.稅務(wù)師在為客戶(hù)提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)獲取的個(gè)人信息答案：ACD解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行保密：A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的委托人的商業(yè)秘密；C.稅務(wù)師個(gè)人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中了解的國(guó)家秘密；D.稅務(wù)師在為客戶(hù)提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)獲取的個(gè)人信息。選項(xiàng)B涉及稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理信息，雖然也需要保密，但不是稅務(wù)師個(gè)人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中需要保密的內(nèi)容。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同效力的說(shuō)法中，正確的是（）A.合同成立后，合同標(biāo)的的物權(quán)轉(zhuǎn)移的，合同自標(biāo)的物交付時(shí)生效B.當(dāng)事人采用書(shū)面形式訂立合同的，合同自當(dāng)事人簽字或者蓋章時(shí)成立C.當(dāng)事人約定采用書(shū)面形式的合同，當(dāng)事人未采用書(shū)面形式但一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立D.當(dāng)事人一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同，受損害方有權(quán)請(qǐng)求變更或者撤銷(xiāo)答案：ABCD解析：選項(xiàng)A正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第四十四條規(guī)定，合同成立后，合同標(biāo)的的物權(quán)轉(zhuǎn)移的，合同自標(biāo)的物交付時(shí)生效。選項(xiàng)B正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第二十二條規(guī)定，當(dāng)事人采用書(shū)面形式訂立合同的，合同自當(dāng)事人簽字或者蓋章時(shí)成立。選項(xiàng)C正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第三十六條規(guī)定，當(dāng)事人約定采用書(shū)面形式的合同，當(dāng)事人未采用書(shū)面形式但一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立。選項(xiàng)D正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第五十四條規(guī)定，當(dāng)事人一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同，受損害方有權(quán)請(qǐng)求變更或者撤銷(xiāo)。8、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C正確。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核辦理稅務(wù)登記；納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)楦鶕?jù)法律規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，而不是實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)辦理。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)？（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.收繳非法所得D.暫扣或者吊銷(xiāo)許可證件答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、收繳非法所得以及暫扣或者吊銷(xiāo)許可證件等。因此，選項(xiàng)A、B、D都是正確的，而C選項(xiàng)“收繳非法所得”與B選項(xiàng)“沒(méi)收違法所得”表達(dá)的意思相近，故C選項(xiàng)不單獨(dú)列為正確答案。正確答案為ABD。10、在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師應(yīng)遵守以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？（）A.誠(chéng)信為本，客觀公正B.立場(chǎng)獨(dú)立，不偏不倚C.勤勉盡責(zé)，提高服務(wù)質(zhì)量D.保守秘密，維護(hù)客戶(hù)權(quán)益答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：誠(chéng)信為本，客觀公正；立場(chǎng)獨(dú)立，不偏不倚；勤勉盡責(zé)，提高服務(wù)質(zhì)量；保守秘密，維護(hù)客戶(hù)權(quán)益。因此，所有選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。正確答案為ABCD。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款C.納稅人采取隱瞞、謊報(bào)、虛假申報(bào)等方式逃避納稅D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅、未按照規(guī)定期限繳納稅款、采取隱瞞、謊報(bào)、虛假申報(bào)等方式逃避納稅以及稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人，均屬于稅務(wù)違法行為。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。12、以下哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款C.納稅人采取隱瞞、謊報(bào)、虛假申報(bào)等方式逃避納稅D.納稅人逾期未繳納罰款答案：CD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下情形下可以采取稅收保全措施：納稅人逾期未繳納罰款、納稅人采取隱瞞、謊報(bào)、虛假申報(bào)等方式逃避納稅。選項(xiàng)A、B屬于納稅人未履行納稅義務(wù)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法追繳欠稅，但并非稅收保全措施。因此，選項(xiàng)C、D為正確答案。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A.企業(yè)法人B.個(gè)人工商戶(hù)C.個(gè)體工商戶(hù)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條的規(guī)定，企業(yè)法人、個(gè)人工商戶(hù)、個(gè)體工商戶(hù)、外商投資企業(yè)等均應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于稅務(wù)登記的范圍。14、以下關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法，正確的是？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行投訴C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，不得擅自改變稅率和稅收優(yōu)惠政策D.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供與納稅有關(guān)的資料答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查（選項(xiàng)A），納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行投訴（選項(xiàng)B），稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，不得擅自改變稅率和稅收優(yōu)惠政策（選項(xiàng)C），納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供與納稅有關(guān)的資料（選項(xiàng)D）。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確說(shuō)法。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)？（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.調(diào)查稅收違法案件C.對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人實(shí)施行政處罰D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)包括：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料；調(diào)查稅收違法案件；對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人實(shí)施行政處罰；對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。16、在涉稅服務(wù)中，以下哪些行為屬于違反稅收代理執(zhí)業(yè)道德的行為？（）A.未經(jīng)客戶(hù)同意，泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密B.在代理業(yè)務(wù)中，利用職務(wù)之便為自己或他人謀取不正當(dāng)利益C.接受可能影響?yīng)毩?、客觀、公正執(zhí)行職務(wù)的饋贈(zèng)D.同時(shí)為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供咨詢(xún)，但保持獨(dú)立性答案：ABC解析：在涉稅服務(wù)中，違反稅收代理執(zhí)業(yè)道德的行為包括但不限于以下幾種：未經(jīng)客戶(hù)同意，泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密；在代理業(yè)務(wù)中，利用職務(wù)之便為自己或他人謀取不正當(dāng)利益；接受可能影響?yīng)毩?、客觀、公正執(zhí)行職務(wù)的饋贈(zèng)等。選項(xiàng)D中，雖然同時(shí)為納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供咨詢(xún)，但保持獨(dú)立性，不屬于違反稅收代理執(zhí)業(yè)道德的行為。因此，選項(xiàng)A、B、C屬于違反稅收代理執(zhí)業(yè)道德的行為。17、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)合同法》中合同效力的說(shuō)法，正確的有：A.合同成立后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，根據(jù)合同的性質(zhì)、目的和交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)。B.當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。C.當(dāng)事人一方因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責(zé)任。D.當(dāng)事人惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的，因此取得的財(cái)產(chǎn)收歸國(guó)家所有或者返還集體、第三人。答案：ABCD解析：本題考查《中華人民共和國(guó)合同法》中關(guān)于合同效力的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A、B、C、D均正確，分別對(duì)應(yīng)合同履行的原則、違約責(zé)任、不可抗力及惡意串通的法律后果。因此，答案為ABCD。18、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：A.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)方式辦理納稅申報(bào)。B.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及與納稅有關(guān)的其他資料。C.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款。D.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)責(zé)令限期改正仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施，強(qiáng)制繳納。答案：ABCD解析：本題考查《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中關(guān)于納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A、B、C、D均正確，分別對(duì)應(yīng)納稅申報(bào)的原則、內(nèi)容、逾期申報(bào)的處理及強(qiáng)制措施。因此，答案為ABCD。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員利用職務(wù)之便收受納稅人財(cái)物D.納稅人采取虛假納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅（A）、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿（B）、納稅人采取虛假納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款（D）均屬于稅務(wù)違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員利用職務(wù)之便收受納稅人財(cái)物（C）也屬于違法行為，因此正確答案是ABCD。20、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？（）A.誠(chéng)實(shí)守信B.勤勉盡責(zé)C.客戶(hù)至上D.保守秘密答案：ABD解析：在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信（A）、勤勉盡責(zé)（B）和保守秘密（D）等職業(yè)道德規(guī)范。雖然“客戶(hù)至上”也是服務(wù)行業(yè)中普遍推崇的原則，但在稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范中，更強(qiáng)調(diào)的是專(zhuān)業(yè)性和對(duì)法律法規(guī)的遵守，因此C選項(xiàng)不在此范圍內(nèi)。正確答案是ABD。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2023年3月，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款100萬(wàn)元，稅額17萬(wàn)元；生產(chǎn)過(guò)程中領(lǐng)用上述原材料，成本計(jì)入生產(chǎn)成本；銷(xiāo)售自產(chǎn)電子產(chǎn)品一批，不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額34萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元；當(dāng)月支付水電費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元；企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)一臺(tái)設(shè)備賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不符，賬面價(jià)值為30萬(wàn)元，實(shí)際價(jià)值為25萬(wàn)元。要求：根據(jù)增值稅相關(guān)法律法規(guī)，分析該企業(yè)上述業(yè)務(wù)中可能涉及的增值稅申報(bào)調(diào)整；計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額；分析該企業(yè)因資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)導(dǎo)致賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不符的情況，可能產(chǎn)生的影響及應(yīng)對(duì)措施。答案：涉及的增值稅申報(bào)調(diào)整：購(gòu)入原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)予以抵扣；銷(xiāo)售自產(chǎn)電子產(chǎn)品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅額，需申報(bào)納稅；購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)予以抵扣；支付水電費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=17萬(wàn)元+8.5萬(wàn)元=25.5萬(wàn)元應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬(wàn)元-25.5萬(wàn)元=0.5萬(wàn)元資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)導(dǎo)致賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不符的影響及應(yīng)對(duì)措施：影響：可能導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)不準(zhǔn)確，影響企業(yè)所得稅申報(bào)；應(yīng)對(duì)措施：核實(shí)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，查明原因；若屬于資產(chǎn)損失，按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)減值損失確認(rèn)和稅前扣除；若屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，調(diào)整會(huì)計(jì)賬簿，并按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。解析：本題主要考察考生對(duì)增值稅相關(guān)法律法規(guī)的理解和應(yīng)用能力，以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)處理的基本知識(shí)。解題過(guò)程中，首先需明確增值稅申報(bào)調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，然后根據(jù)業(yè)務(wù)情況計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額。最后，分析資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)導(dǎo)致賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不符的情況，提出應(yīng)對(duì)措施。第二題：某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，近期因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生了一些涉稅問(wèn)題。以下是其具體情況：該企業(yè)銷(xiāo)售的一棟別墅，原值1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)格為1500萬(wàn)元，已開(kāi)具發(fā)票并收取了全款。企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中，為了促銷(xiāo)，向購(gòu)房者贈(zèng)送了一套價(jià)值50萬(wàn)元的家居用品。企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中，還向購(gòu)房者提供了一條價(jià)值30萬(wàn)元的裝修服務(wù)。請(qǐng)分析以下問(wèn)題：（1）該企業(yè)銷(xiāo)售別墅應(yīng)繳納的增值稅是多少？（2）企業(yè)贈(zèng)送家居用品和提供裝修服務(wù)是否需要繳納增值稅？為什么？（3）如果企業(yè)將贈(zèng)送的家居用品和提供的裝修服務(wù)作為銷(xiāo)售別墅的附加服務(wù)，如何計(jì)算增值稅？答案：（1）該企業(yè)銷(xiāo)售別墅應(yīng)繳納的增值稅為：增值稅銷(xiāo)售額=銷(xiāo)售價(jià)格-贈(zèng)送家居用品價(jià)值-提供裝修服務(wù)價(jià)值增值稅銷(xiāo)售額=1500萬(wàn)元-50萬(wàn)元-30萬(wàn)元=1420萬(wàn)元增值稅=增值稅銷(xiāo)售額×增值稅率假設(shè)增值稅率為9%，則：增值稅=1420萬(wàn)元×9%=127.8萬(wàn)元（2）企業(yè)贈(zèng)送家居用品和提供裝修服務(wù)不需要繳納增值稅。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，贈(zèng)送的貨物和提供的服務(wù)不屬于銷(xiāo)售行為，因此不征收增值稅。（3）如果企業(yè)將贈(zèng)送的家居用品和提供的裝修服務(wù)作為銷(xiāo)售別墅的附加服務(wù)，則增值稅的計(jì)算如下：附加服務(wù)銷(xiāo)售額=贈(zèng)送家居用品價(jià)值+提供裝修服務(wù)價(jià)值附加服務(wù)銷(xiāo)售額=50萬(wàn)元+30萬(wàn)元=80萬(wàn)元附加服務(wù)增值稅=附加服務(wù)銷(xiāo)售額×增值稅率假設(shè)增值稅率為9%，則：附加服務(wù)增值稅=80萬(wàn)元×9%=7.2萬(wàn)元因此，銷(xiāo)售別墅和附加服務(wù)的增值稅總額為：總增值稅=銷(xiāo)售別墅增值稅+附加服務(wù)增值稅總增值稅=127.8萬(wàn)元+7.2萬(wàn)元=135萬(wàn)元解析：（1）增值稅的計(jì)算是根據(jù)銷(xiāo)售價(jià)格扣除成本（贈(zèng)送家居用品和裝修服務(wù)價(jià)值）后的余額來(lái)計(jì)算的。這里假設(shè)別墅的銷(xiāo)售價(jià)格已經(jīng)包含了贈(zèng)送家居用品和裝修服務(wù)的價(jià)值。（2）贈(zèng)送的家居用品和提供的裝修服務(wù)不屬于銷(xiāo)售行為，因此不產(chǎn)生增值稅。（3）如果將附加服務(wù)作為銷(xiāo)售別墅的一部分，則需要單獨(dú)計(jì)算附加服務(wù)的增值稅。附加服務(wù)的增值稅計(jì)算同樣基于附加服務(wù)的銷(xiāo)售額和適用的增值稅稅率。第三題：某企業(yè)為一家從事進(jìn)出口貿(mào)易的公司，2018年度取得以下收入和支出：對(duì)外出口貨物收入1000萬(wàn)元人民幣，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅率為13%；從國(guó)外進(jìn)口原材料支出500萬(wàn)元人民幣，海關(guān)完稅價(jià)格；國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物收入800萬(wàn)元人民幣，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅率為17%；購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出200萬(wàn)元人民幣，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅率為16%；支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)支出10萬(wàn)元人民幣；支付給員工的工資及福利支出100萬(wàn)元人民幣；捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元人民幣，取得公益捐贈(zèng)票據(jù)。要求：根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》和相關(guān)稅收政策，計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的增值稅；根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》和相關(guān)稅收政策，計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；分析該企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策，并計(jì)算由此帶來(lái)的稅負(fù)減少。答案：增值稅計(jì)算：出口貨物增值稅=1000萬(wàn)元×13%=130萬(wàn)元國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物增值稅=800萬(wàn)元×17%=136萬(wàn)元進(jìn)口原材料增值稅=500萬(wàn)元×16%=80萬(wàn)元固定資產(chǎn)增值稅=200萬(wàn)元×16%=32萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)支出增值稅=10萬(wàn)元×6%（假設(shè)運(yùn)費(fèi)適用6%的稅率）=0.6萬(wàn)元應(yīng)繳納增值稅=國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物增值稅+出口貨物增值稅-進(jìn)口原材料增值稅-固定資產(chǎn)增值稅-運(yùn)費(fèi)支出增值稅=136萬(wàn)元+130萬(wàn)元-80萬(wàn)元-32萬(wàn)元-0.6萬(wàn)元=243.4萬(wàn)元企業(yè)所得稅計(jì)算：企業(yè)所得額=國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物收入+出口貨物收入-進(jìn)口原材料支出-固定資產(chǎn)支出-運(yùn)費(fèi)支出-工資及福利支出-捐贈(zèng)支出=800萬(wàn)元+1000萬(wàn)元-500萬(wàn)元-200萬(wàn)元-10萬(wàn)元-100萬(wàn)元-20萬(wàn)元=1170萬(wàn)元企業(yè)所得稅=企業(yè)所得額×25%（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）=1170萬(wàn)元×25%=292.5萬(wàn)元稅收優(yōu)惠政策分析：出口貨物免征增值稅；捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除；增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。稅負(fù)減少計(jì)算：出口貨物增值稅減免=130萬(wàn)元捐贈(zèng)支出稅前扣除=20萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣=進(jìn)口原材料增值稅+固定資產(chǎn)增值稅+運(yùn)費(fèi)支出增值稅=80萬(wàn)元