出納人員管理規(guī)章制度措施

出納人員管理規(guī)章制度措施

出納人員管理規(guī)章制度范文一

一、辦理現(xiàn)金收芍和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)

核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目必須經(jīng)過主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，

方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。

庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行不得以“白

條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，

必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并

由領(lǐng)用

支票人在專設(shè)登記薄上簽章，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷，

不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”

戳記，與存根一并保存，支票遺失時(shí)要立即辦理珪失手續(xù)。

二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并

結(jié)合余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要

及時(shí)與銀行對(duì)帳單相而。月未要編制“銀行存款分項(xiàng)調(diào)節(jié)表”使帳余額要對(duì)帳單

上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳款要及時(shí)查詢，要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽

發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。出納人員

不得兼管收入，費(fèi)用，權(quán)債債務(wù)帳薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工

作。

三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負(fù)賠償

責(zé)任，要保守保險(xiǎn)拒密碼的機(jī)密。

四、保管好有關(guān)印章，空白支票和空白收據(jù)。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票

所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。

對(duì)于空白的收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)

用注銷手續(xù)

一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款點(diǎn)交來的現(xiàn)金，填制送款

簿，及時(shí)存入銀行。

二、負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。

三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，

項(xiàng)目?jī)?nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。對(duì)檢查無誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、

繳業(yè)務(wù)。

四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。

五、負(fù)責(zé)編制“公司每日資金日?qǐng)?bào)表”和“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”。

六、每日上班打開保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員

交來的'“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)是否相符;如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查

找原因。

七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐一打開，不

能與其他款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對(duì)是

否相符;如不相符，應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。

八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿

起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對(duì)必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托

收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室

銀行出納會(huì)計(jì)。

九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，

收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”的原始憑證，再按

本幣、外幣分別匯總編制，報(bào)總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。

十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤點(diǎn)制度，每日核市庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確

?，F(xiàn)金的安全。

十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報(bào)告表”，每日及時(shí)

整理歸檔，做到有條不紊。

十二、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作

出納人員管理規(guī)章制度范文二

第一章出納崗位職責(zé)

第一條負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金

日記帳”，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，

對(duì)現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二條負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對(duì)銀

行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

第三條每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對(duì)帳單一一進(jìn)行核對(duì)，保證

銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單一致。

第四條負(fù)責(zé)發(fā)票的填開與保管，填寫發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每張發(fā)票填開

完整規(guī)范。

第二章現(xiàn)金和支票的管理

第五條現(xiàn)金管理

（一）財(cái)務(wù)人員支討個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;

確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（二）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀

行。

（三）財(cái)務(wù)人員支時(shí)現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，

不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第六條支票管理

（一）轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。員工如若轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)

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理批準(zhǔn)簽字后交出納，然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫

日期、用途、登記號(hào)碼，經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)、支票領(lǐng)用登記簿簽字確認(rèn)領(lǐng)取。

（二）現(xiàn)金支票：由出納保管。員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),

由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)、支票領(lǐng)用登記簿簽字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)

辦人領(lǐng)取后請(qǐng)妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負(fù)責(zé)。

（三）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒章由專人分別保管，出納領(lǐng)用法人章

需向總經(jīng)理申請(qǐng)，說明申請(qǐng)事由，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可蓋章。

第七條出納標(biāo)準(zhǔn)操作要求：

按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照

規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

（一）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；

不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

（二）出納人員每月核對(duì)銀行賬戶，如有未達(dá)帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符C如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及

時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)或總經(jīng)理處理。

（三）出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額

與實(shí)際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管或總經(jīng)理處理。

（四）超出限額現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，確保資金安全。

（五）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽

查、盤點(diǎn)。

第三章貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

第八條支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交貨幣資金支付申請(qǐng)單,

注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明（如：

發(fā)票），及經(jīng)手人簽字。

第九條支付審批。履行審批程序，逐級(jí)經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽

字審批后，方可辦理。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

第九條支付復(fù)核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣

資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金

額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納辦理

支付業(yè)務(wù)。

第十一條辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)單據(jù)，按規(guī)定

辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十二條差旅費(fèi)農(nóng)銷流程：

（一）借款：由出差人員填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到出納處審核，審核無

誤，出納方可付款。

（二）出差人員回單位應(yīng)及時(shí)整理出差票據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。

（三）出差人員應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到財(cái)務(wù)部審核，然后

憑單據(jù)逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，出納人員根據(jù)審批的金額付款或沖帳，涉及支付現(xiàn)

金的應(yīng)由報(bào)銷人員簽字認(rèn)可金額。

第十二條出納支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。

出納要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，不得超越權(quán)限預(yù)先支付。

第十四條所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、票

據(jù)________是否合法、日期是否合理、領(lǐng)款人的印鑒是否相符如有疑問必須先查

詢后方能支付，支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上由領(lǐng)款人簽字。

第四章附錄

第十五條本制度使用公司所有職能部門，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)

行。

第十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

出納人員管理規(guī)章制度范文三

（一）出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則,

會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。在比較小的單位里，單位負(fù)責(zé)人也

不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明

細(xì)賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納

人員，不得直接收付現(xiàn)金。

（二）出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作

應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)

行，并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬

于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時(shí)開給發(fā)票或收據(jù)。

（三）出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，

應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)相符。

（四）認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，

不可設(shè)立