初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》選擇題

初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》單項(xiàng)選

擇題

單選題

1.下列情形適用于抽樣審查的是（）o

A.審計(jì)事項(xiàng)由少量大額項(xiàng)目構(gòu)成的

B.審計(jì)事項(xiàng)可能存在重要問題，而選取其中部分項(xiàng)目進(jìn)行審查無法提

供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)的

C.對全部項(xiàng)目進(jìn)行審查符合成本效益原則的

D.審計(jì)事項(xiàng)數(shù)量較多

【答案】D

【解析】A、B、C適用于對全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查。

2,下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率

B.審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問、觀察和分析

C.審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總

體特征的一種審計(jì)方法

D.審計(jì)抽樣可以用來檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A,審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率、降低成本;選項(xiàng)B,審

計(jì)抽樣通常不用于詢問、觀察和分析;選項(xiàng)D,審計(jì)抽樣通常不適用于

檢查總體的完整性。

3.下列情況中，適用于審計(jì)抽樣的是：

A.以檢查總體完整性為目的

B.單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平

C,可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過低

D.審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大

【答案】D

【解析】審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大，適用于審計(jì)抽樣。

4.抽樣結(jié)果使審計(jì)人員對內(nèi)部控制的信賴超過了其實(shí)際上可予以信賴

程度的可能性的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B.誤受風(fēng)險(xiǎn)

C.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

【答案】D

5.抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可

能性的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B.誤受風(fēng)險(xiǎn)

C.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

【答案】A

6.在采購與付款循環(huán)中，以下屬于舞弊與盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)的是（）o

A.存在未記錄的權(quán)利和義務(wù)

B.如果負(fù)責(zé)付款的人員有權(quán)接觸應(yīng)付賬款主文檔，可能通過添加新的

賬戶來虛構(gòu)交易。

C.將應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)損益的費(fèi)用性支出予以資本化

D.復(fù)雜的交易安排，導(dǎo)致費(fèi)用支出分配或計(jì)提的錯(cuò)誤

【答案】B

7.審計(jì)人員抽查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置情況，目的是為了判斷

()。

A.固定資產(chǎn)賬實(shí)的相符性

B.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性

C.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D.固定資產(chǎn)折舊提取的合理性

【答案】C

8.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，正確的是()

A.審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率

B.審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問、觀察和分析

C.審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總

體特征的一種審計(jì)方法

D.審計(jì)抽樣可以用來檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A,審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率、降低成本;選項(xiàng)B,審

計(jì)抽樣通常不用于詢問、觀察和分析;選項(xiàng)D,審計(jì)抽樣通常不適用于

檢查總體的完整性。

9.下列情況中，適用于審計(jì)抽樣的是：

A.以檢查總體完整性為目的

B.單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平

C,可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過低

D.審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大

【答案】D

【解析】審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大，適用于審計(jì)抽樣。

10,下列情形適用于抽樣審查的是（）。

A.審計(jì)事項(xiàng)由少量大額項(xiàng)目構(gòu)成的

B.審計(jì)事項(xiàng)可能存在重要問題，而選取其中部分項(xiàng)目進(jìn)行審查無法提

供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)的

C.對全部項(xiàng)目進(jìn)行審查符合成本效益原則的

D.審計(jì)事項(xiàng)數(shù)量較多

【答案】D

【解析】A、B、C適用于對全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查。

初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》多項(xiàng)選

擇題

多選題

1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有：

A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

B.參照執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

C.保持審計(jì)的獨(dú)立性

D.聘請法律顧問

E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

2.審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有:

A.審計(jì)人員的素質(zhì)

B.審計(jì)方法的選用

C.國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作的管理

E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全度

3.審計(jì)人員對不可控風(fēng)險(xiǎn)的做法有：

A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)

B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

C.簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書

D.加強(qiáng)對審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

E.聘請法律顧問，及時(shí)商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問題

4.下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法中，屬于自我保護(hù)法的有：

A.保持審計(jì)獨(dú)立性

B.充分分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任

C.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

E.深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻不能完全消除

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)計(jì)劃制定和審計(jì)證據(jù)收集階段

D.審計(jì)人員對不可控風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)充分評估，并確定其對審計(jì)工作

的影響

E.分清審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的責(zé)任是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方

法

6、與國家審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有：

A、靈活性

B、內(nèi)向性

C、法定性

D、強(qiáng)制性

E、有償性

7、局部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)有：

A、范圍大

B、審查重點(diǎn)突出

C、審計(jì)成本較低

D、省時(shí)省力

E、針對性強(qiáng)

8、獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，下列屬于獨(dú)立性的表現(xiàn)的有:

A、組織結(jié)構(gòu)的獨(dú)立

B、業(yè)務(wù)工作的獨(dú)立

C、人員的獨(dú)立

D、經(jīng)濟(jì)來源的獨(dú)立

E、技術(shù)手段的獨(dú)立

9、傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要標(biāo)志有:

A、從詳細(xì)審計(jì)變?yōu)槌闃訖z查

B、從全部審計(jì)變?yōu)榫植繉徲?jì)

C、從財(cái)務(wù)收支審計(jì)擴(kuò)展到經(jīng)營管理審計(jì)

D、從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)

E、從授權(quán)審計(jì)變?yōu)槲袑徲?jì)

10、下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)的作用的有：

A、為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

B、開展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營

C、追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果

D、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹

執(zhí)行

E、開展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競爭實(shí)力

參考答案及解析

1、【正確答案】ACDE

【答案解析】自我保護(hù)法一一提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審

計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)

約定書、取得管理當(dāng)局說明書;保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)

量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法一一指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)

任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分

清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法一一針對不可控風(fēng)險(xiǎn)。

2、【正確答案】ABD

【答案解析】從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)

險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。（1）由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素導(dǎo)致

的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)稱為可控風(fēng)險(xiǎn)。⑵由審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員不能直接

加以控制的不確定性因素所引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為不可控風(fēng)險(xiǎn)。

3、【正確答案】AE

【答案解析】選項(xiàng)BCD是屬于對可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對做

法。

4、【正確答案】ACDE

【答案解析】自我保護(hù)法包括：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守

審計(jì)準(zhǔn)則；深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)

約定書，取得管理層說明書;保持審計(jì)獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控

制。

5、【正確答案】ABDE

【答案解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征：（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不

以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移。（2）審計(jì)活動自始至終存在著審計(jì)風(fēng)

險(xiǎn)。（3）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。（4）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制。

6、【正確答案】AB

【答案解析】內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括靈活性和內(nèi)向性，法定性和

強(qiáng)制性屬于國家審計(jì)的特點(diǎn)，有償性屬于社會審計(jì)的特點(diǎn)。

7、【正確答案】BCDE

【答案解析】考核局部審計(jì)的特點(diǎn)，范圍小，審查重點(diǎn)突出，

針對性強(qiáng)，省時(shí)省力，審計(jì)成本較低。

8、【正確答案】ABCD

【答案解析】獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、