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文檔簡介

財務(wù)基本知識財務(wù)基本知識是企業(yè)管理的重要組成部分,涵蓋了企業(yè)財務(wù)活動的基礎(chǔ)知識和基本技能。by課程目標(biāo)掌握基本財務(wù)概念了解財務(wù)核算的基本要素、原則和方法,建立對財務(wù)知識的初步認知。運用財務(wù)分析工具學(xué)習(xí)運用財務(wù)報表分析、財務(wù)指標(biāo)分析等工具,對企業(yè)財務(wù)狀況進行評估和預(yù)測。提升財務(wù)管理意識培養(yǎng)對財務(wù)信息敏感度,了解財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。什么是財務(wù)財務(wù)是指企業(yè)或個人對資金的管理和使用,涉及資金的籌集、運用、分配和控制等方面。財務(wù)活動是企業(yè)或個人生存和發(fā)展的重要環(huán)節(jié),它直接影響著企業(yè)的盈利能力和個人生活質(zhì)量。財務(wù)的作用企業(yè)決策財務(wù)信息幫助企業(yè)進行決策,制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略。資源配置財務(wù)數(shù)據(jù)為企業(yè)提供資源配置依據(jù),優(yōu)化資金使用效率。經(jīng)營管理財務(wù)管理可以有效控制成本,提高企業(yè)盈利能力。風(fēng)險控制財務(wù)信息能幫助企業(yè)識別和評估風(fēng)險,降低經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)核算的基本元素資產(chǎn)企業(yè)擁有的經(jīng)濟資源,例如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。負債企業(yè)對外的經(jīng)濟義務(wù),例如應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等。所有者權(quán)益企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的凈權(quán)益,例如實收資本、盈余公積等。收入企業(yè)在日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的經(jīng)濟利益,例如銷售收入、利息收入等。資產(chǎn)定義企業(yè)擁有或控制的,預(yù)期會帶來經(jīng)濟利益的資源。特點企業(yè)擁有或控制預(yù)期會帶來經(jīng)濟利益能夠可靠地計量負債1定義負債是指企業(yè)過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。2分類負債可以分為流動負債和非流動負債,流動負債是指一年內(nèi)到期的負債,非流動負債是指一年后到期的負債。3特點負債具有償還義務(wù)、未來經(jīng)濟利益流出、過去的交易或事項形成等特點。4重要性負債是企業(yè)財務(wù)狀況的重要組成部分,反映了企業(yè)的償債能力和財務(wù)風(fēng)險。所有者權(quán)益所有者權(quán)益的本質(zhì)所有者權(quán)益代表著企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的凈權(quán)益,反映所有者對企業(yè)投資的回報。所有者權(quán)益的構(gòu)成所有者權(quán)益由實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等組成,反映企業(yè)所有者對企業(yè)投資的總額。所有者權(quán)益的分析分析所有者權(quán)益變化趨勢,可以評估企業(yè)經(jīng)營成果,判斷企業(yè)盈利能力,以及未來發(fā)展前景。收益收入指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益的流入。例如銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)、出租資產(chǎn)等活動帶來的收入。利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi),從經(jīng)營活動中取得的收入減去成本、費用后的凈額。利潤是企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)。投資收益是指企業(yè)從投資活動中獲得的收益,如股票分紅、債券利息、投資收益等。其他收益指除上述收入以外的,企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性經(jīng)濟利益流入,例如政府補助、處置固定資產(chǎn)的收益等。費用11.定義費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟利益的流出,并導(dǎo)致資產(chǎn)減少或負債增加。22.分類費用可以分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。33.核算方法費用可以通過直接計入成本法、間接計入成本法等方法進行核算。44.管理意義對費用的控制和管理是企業(yè)提高盈利能力的關(guān)鍵。現(xiàn)金流現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入指企業(yè)在一定時期內(nèi)從各種來源獲得的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物,比如銷售商品或提供服務(wù)獲得的收入、出售資產(chǎn)獲得的收入等?,F(xiàn)金流出現(xiàn)金流出指企業(yè)在一定時期內(nèi)支付出去的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物,比如購買原材料、支付工資、償還債務(wù)等。會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)是指用于收集、處理、存儲和傳遞會計信息的系統(tǒng)。系統(tǒng)整合了計算機硬件、軟件、人員、數(shù)據(jù)和程序,實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化和信息化管理。會計信息系統(tǒng)可以有效提高財務(wù)管理效率,降低人工成本,并為決策提供更準(zhǔn)確、及時的信息支持。會計循環(huán)1業(yè)務(wù)發(fā)生各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,需要及時進行記錄并反映到賬簿上。2憑證記錄根據(jù)原始憑證,編制記賬憑證,并進行登記,形成會計憑證,以作為記賬的依據(jù)。3登記賬簿根據(jù)記賬憑證,將經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記到相應(yīng)的賬簿中,并進行匯總、核算,形成各種會計報表。4編制報表根據(jù)賬簿記錄,編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表,反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5分析評價對編制的財務(wù)報表進行分析和評價,揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢,并提出改進建議。會計科目及其設(shè)置分類整理將經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行歸類并進行詳細的整理,形成各個科目。建立體系根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)類型和管理需要,建立完整的科目體系結(jié)構(gòu)。編碼規(guī)范對每個科目進行編碼,方便查找和管理,確保數(shù)據(jù)一致性。定期維護隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求的變化,需要定期對科目進行調(diào)整和維護。會計憑證原始憑證記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時直接取得的憑證,如發(fā)票、收據(jù)。記賬憑證根據(jù)原始憑證匯總編制,用于登記賬簿的憑證。憑證的種類根據(jù)內(nèi)容、用途、格式不同,可分為收款憑證、付款憑證等。會計帳簿記錄財務(wù)信息會計帳簿是記錄企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證和匯總資料,反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。分類管理會計帳簿按其用途和性質(zhì)分類,包括總分類帳簿、明細分類帳簿和日記帳簿等。規(guī)范化管理會計帳簿的設(shè)置和使用需遵循國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度。財務(wù)報表概述11.概述財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面表達,是反映企業(yè)財務(wù)信息的重要載體。它為企業(yè)管理者、投資者、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者提供了重要的決策依據(jù)。22.目的財務(wù)報表的主要目的是為企業(yè)各利益相關(guān)者提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息,幫助他們進行決策和評估。33.類型常用的財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。這些報表相互關(guān)聯(lián),共同反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。44.意義財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)管理的重要成果,也是企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人進行溝通的重要工具。它能夠幫助企業(yè)提高經(jīng)營效率,增強市場競爭力,促進企業(yè)健康發(fā)展。資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是財務(wù)報表的重要組成部分之一。它反映企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況,也就是企業(yè)在某一特定時間點擁有和欠的債務(wù)。資產(chǎn)負債表以“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”作為基本會計等式。資產(chǎn)負債表由資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三部分組成,其中資產(chǎn)是企業(yè)擁有的資源,負債是企業(yè)欠的債務(wù),所有者權(quán)益是企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的凈權(quán)益。利潤表利潤表展示企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果。它反映了企業(yè)一定時期內(nèi)的營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、財務(wù)費用、管理費用、銷售費用等項目的增減變動情況,以及最終的利潤或虧損情況。利潤表是分析企業(yè)盈利能力的重要依據(jù),可以幫助投資者了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、盈利能力、盈利來源和利潤分配情況?,F(xiàn)金流量表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出,例如銷售商品、提供服務(wù)、購買原材料等。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出,例如購買固定資產(chǎn)、出售子公司等?;I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出,例如發(fā)行股票、借款等。財務(wù)報表分析縱向分析對比不同時期同一指標(biāo)的變動趨勢,了解企業(yè)經(jīng)營狀況變化。例如,比較歷年的利潤總額,可以觀察企業(yè)盈利能力的波動情況。橫向分析對比同一時期不同企業(yè)或行業(yè)之間的指標(biāo)差異,了解企業(yè)經(jīng)營狀況的相對優(yōu)劣。例如,比較同一行業(yè)不同公司的資產(chǎn)負債率,可以判斷企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險水平。財務(wù)指標(biāo)分析盈利能力分析衡量企業(yè)獲利能力,如毛利率、凈利潤率、資產(chǎn)收益率。反映企業(yè)經(jīng)營效率和獲利能力判斷企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好為投資決策提供參考依據(jù)償債能力分析衡量企業(yè)償還債務(wù)的能力,如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率。反映企業(yè)償還債務(wù)的風(fēng)險判斷企業(yè)財務(wù)狀況是否穩(wěn)健為債權(quán)人提供參考依據(jù)償債能力分析償債能力指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力重要指標(biāo)流動比率速動比率現(xiàn)金比率利息保障倍數(shù)分析方法通過計算和分析財務(wù)指標(biāo),評估企業(yè)的償債能力盈利能力分析盈利能力指標(biāo)主要指標(biāo)包括:毛利率、凈利潤率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率等,反映企業(yè)經(jīng)營活動的盈利水平。利潤增長趨勢分析利潤變化趨勢,判斷企業(yè)盈利能力的變動方向,預(yù)測未來盈利水平。成本控制分析考察企業(yè)成本控制的有效性,識別降低成本、提高盈利能力的潛力。提升盈利能力策略通過分析盈利能力狀況,提出提升盈利能力的具體策略,例如:提高產(chǎn)品定價、降低成本、拓展新市場等。營運能力分析存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨管理效率,反映存貨變現(xiàn)速度,數(shù)值越高越好。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度,數(shù)值越高越好。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)固定資產(chǎn)利用效率,數(shù)值越高越好。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率,數(shù)值越高越好。現(xiàn)金流量分析11.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出,反映企業(yè)核心業(yè)務(wù)的盈利能力。22.投資活動現(xiàn)金流量分析企業(yè)固定資產(chǎn)和長期投資的現(xiàn)金流入和流出,反映企業(yè)對未來的投資策略。33.籌資活動現(xiàn)金流量分析企業(yè)從外部籌集資金的現(xiàn)金流入和流出,反映企業(yè)的融資能力和償債能力。財務(wù)預(yù)算管理財務(wù)預(yù)算的作用財務(wù)預(yù)算幫助企業(yè)制定財務(wù)目標(biāo)。企業(yè)根據(jù)預(yù)算控制支出,并根據(jù)預(yù)算進行財務(wù)決策。預(yù)算能幫助企業(yè)預(yù)測資金需求,并更好地分配資源,降低財務(wù)風(fēng)險。預(yù)算管理步驟制定預(yù)算執(zhí)行預(yù)算預(yù)算控制預(yù)算評估財務(wù)風(fēng)險管理風(fēng)險評估識別可能影響財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險,并評估其發(fā)生可能性和影響程度。風(fēng)險控制制定并實施有效的措施,將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi),例如建立內(nèi)部控制制度、進行風(fēng)險規(guī)避等。風(fēng)險轉(zhuǎn)移將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方,例如購買保險、進行風(fēng)險對沖等。風(fēng)險監(jiān)測持續(xù)監(jiān)測風(fēng)險的變化,及時調(diào)整風(fēng)險管理措施,確保風(fēng)險始終處于可控范圍內(nèi)。結(jié)論與展望11.

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